国税申报财务报表

纳税人识别号：

企业详细名称（盖章）：

资 产 负 债 表

所属日期： 2014年4月1日 至6月30日

金额单位：元

最新国税企业所得税申报-网上拓展-财务报表申报操作手册

国税企业所得税申报-网上拓展-财务报表申报操作手册

财务报表申报操作手册 目录 1.登录 (2) 2.申报 (4) 2.1.下载报表 (4) 2.2.填写报表 (7) 2.2.1.手工录入 (7) 2.2.2.导入数据 (8) 2.3.数字证书签名提交表单 (10) 2.4.输入用户密码提交表单 (16) 2.5.提交表单 (16) 3.查询申报处理结果 (19)

1.登录 （1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: http://app.gd-n- https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,（推荐使用IE浏览器），如下图所示。 （2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现），

（3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。

（4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。 2.申报 2.1.下载报表 （1）点击左边菜单栏中的“财务报表”链接，会出现财务报表的下载页面，如下图：

（2）应申报财务报表（年报） 进行企业所得税年度汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。 （3）自定义申报表属期 进行企业所得税季度申报和其他属期（月报等）税种申报时，纳税人既需要手工选择财务报表类型，也需要手工选择报表所属期。具体步骤如下：首先按照上面步骤进入“财务会计报表”类型和属期选择页面，然后在会计制度类型中选择所适用的会计制度类型，如下图所示。

纳税人网上申报及财务报表录入操作流程

纳税人网上申报及财务报表录入操作流程 时间:2011-12-22 11:24来源:未知作者:admin 点击:次 一、下载并安装网上报税控件程序： 1 、进入重庆市地方税务局主页 （https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,）页面正中网上办税服务厅纳税申报； 2 、系统登陆后，需先在网上申报登陆页面左下方下载网上报税控件程序，下载后关闭所有浏览器再进行安装，然后重新启动计算机。（ 一、下载并安装网上报税控件程序： 1 、进入“重庆市地方税务局主页（https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,）”→页面正中“网上办税服务厅”→“纳税申报”； 2 、系统登陆后，需先在网上申报登陆页面左下方下载“网上报税控件程序”，下载后关闭所有浏览器再进行安装，然后重新启动计算机。 （注意：该程序名为CASetup.exe,安装时须关闭所有浏览器、防火墙及杀毒软件等应用程序。另可下载“网上办税帮助手册”查看帮助） 3 、财务报表的录入。 （注意：需要在网上申报登陆页面左下方下载“财务报表控件程序”，进行安装后方可使用） 关于财务报表控件程序的安装：安装时须关闭所有浏览器、防火墙及杀毒软件等应用程序，然后重新启动计算机，该程序名为ds30cwbb.exe 具体操作： （1）、在网上申报登陆页面左上方“工具”栏中选择 Tnternet选项→选择安全→可信站点→点开站点，在添加栏中将https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,(即重庆市地方税务局英文网站名)进行添加。并取消“对该区域中的所有站点要求服务器验证”勾选框。 （2）、点击进入“自定义级别“，在安全设置---受信任的站点区域下将所有（尤其是有关ActiveX控件和插件的）选项全选为“启用”，将区域的安全级别设为“低”，点击确定即可安装 （3）、然后关闭重新打开浏览器并登陆进入网上申报界面时，注意若有提示自动运行的弹出对话框请选着“是”或运行加载项。 （4）、财务报表的日常录入：

企业财务报表网上申报操作指引

企业财务报表网上申报操作指南 （版本v20110713） 一、财务报表报送要求： （一）一般纳税人完成增值税申报后，通过网上办税平台报送当期的财务报表，包括《2007版利润表》和《2007版资产负债表》。 （二）使用数字证书国税应用的纳税人，成功提交电子数据后，无需再提交纸质申报资料（含财务报表、增值税和所得税资料）；未开通数字证书的，需要在次年的1月底，连同增值税网上（电话）申报纸质资料上交财务报表。 “财务报表报送要求”以主管税务机关具体要求（通知）为准。 二、软件版本升级（GDCA数字证书客户端升级和Adobe Reader升级）： 为了保证企业财务报表网上申报的顺利进行请进行有关软件版本的升级检查 （一）安装GDCA数字证书客户端V3.9.5的驱动程序，升级说明《CA数字证书V3.9.5驱动安装教程》（见附件）。下载网址： 数字证书安装存在问题请咨询电话：40068-21621； 中山数字证书服务商-普金科（一）一般纳税人完成增值税申报后，通过网上申报报送当期的财务报表，包括《2007版利润表》和《2007版资产负债表》。 （二）使用数字证书国税应用的纳税人，成功提交电子数据后，无需再提交纸质申报资料（含财务报表、增值税和所得税资料）；未开通数字证书的，需要在次年的1月底，连同增值税网上（电话）申报纸质资料上交财务报表。话：2。 （二）在计算机上安装Adobe Reader 9.3.0以上版本，建议安装Adobe Reader 10.1.0。Adobe Reader可登录Adobe官方网站免费下载。下载网址： 三、操作指引： （一）登陆系统： 在地址栏键入，进入广东国税网上办税大厅，通过CA数字证书或输入用户名（纳税人识别号）和密码登录网上办税大厅。也可直接登录中山市国税局网站. https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,，通过CA数字证书或输入用户名（纳税人识别号）和密码登录网上办税大厅。 （二）进入“财务会计报表申报”页面 1、登录成功“网上办税大厅”后，点击“网上拓展”界面。 2、点击主菜单上的“申报区”从下拉菜单中选择“财务会计报表申报”即可以进入财务报表网上申报页面，如下图所示。

财务报表数据报送相关要求

附件1： 财务报表数据报送相关要求 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）等规定，结合我省实际，对纳税人财务报表电子数据报送要求明确如下： 一、报送主体 实行独立核算的单位纳税人需定期报送财务报表数据，包括资产负债表及损益表。 二、报送格式 （一）2012年（含）以前年度报表 适用会计准则的纳税人应报送2007版财务会计报表。 其他纳税人报送2005版财务会计报表。 （二）2013年（含）以后年度报表 企业适用的报表格式，由税务登记表中的“适用会计制度”及“行业”确定，规则如下：

主要变动，一是变更：原2007版财务会计报表报送格式，改为2013版一般企业财务报表；二是新增：2013版财务报表格式中新增加了适用小企业和金融企业的财务报表格式。另外，经测试，适用会计制度的纳税人，通过办税服务厅前台无法报送2005版财务报表数据，必须通过电子申报平台才能实现报送。 为适应报表格式调整，省局统一要求相关电子申报软件公司对软件进行了修改，为保证各纳税人准确顺利地报送财务报表数据，请使用电子申报客户端的用户于2013年4月申报期前做好相关软件升级配合工作。 三、报送期限 季度报表报送要求。纳税人应在每季终了后15日内（随当月纳税申报期可顺延）报送财务会计季度报表电子数据。 年度报表报送要求。在国税缴纳企业所得税的纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时报送财务年报数据。不在国

税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期内。 财务报表中，资产负债表和损益表为每期必报数据，有条件的大企业鼓励报送现金流量表。 四、报送方式 （一）电子申报 1.适用会计准则的纳税人 2013年4月申报期，纳税人进入电子申报平台，需初始化适用的会计制度为“企业会计准则”或“小企业会计准则”，电子申报平台将提供2013版中对应的财务会计报表格式供纳税人填报。 2、适用会计制度的纳税人 2013年4月申报期，纳税人进入电子申报平台，应初始化其适用的会计制度为“企业会计制度”，电子申报平台将提供2005版财务会计报表格式供纳税人填报。 对未申请电子申报的一般纳税人，可向税务机关提交需使用互联网在线填报的申请并经确认后，通过免费提供的互联网在线填报方式报送财务会计报表。纳税人在初始化其适用的会计制度为“企业会计制度”后，电子申报平台将提供2005版财务会计报表格式供纳税人填报。纳税人应在税种申报前先在线填报财务会计报表，前台税种申报时需提交纸质的财务会计报表。

国税财务报表申报手册

财务报表申报操作手册 目录 1. 登录 (2) 2. 申报 (4) 2.1. 下载报表 (4) 2.2. 填写报表 (7) 2.2.1. 手工录入 (7) 2.2.2. 导入数据 (8) 2.3. 数字证书签名提交表单 (10) 2.4. 输入用户密码提交表单 (14) 2.5. 提交表单 (14) 3. 查询申报处理结果 (17)

登录 （1）访问网上办税服务大厅: https://www.wendangku.net/doc/0153955.html,（推荐使用IE浏览器），如下图所示。 （2）使用“证书登录”或“用户名+密码”方式登录系统。

（3）点击网上拓展后进入离线申报系统。 （4）点击主菜单上的“我要申报”，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。

1.申报 1.1.下载报表 （1）点击左边菜单栏中的“财务报表”链接，会出现财务报表的下载页面，如下图： （2）应申报财务报表（年报） 进行企业所得税年度汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。

（3）自定义申报表属期 进行企业所得税季度申报和其他属期（月报等）税种申报时，纳税人既需要手工选择财务报表类型，也需要手工选择报表所属期。具体步骤如下：首先按照上面步骤进入“财务会计报表”类型和属期选择页面，然后在会计制度类型中选择所适用的会计制度类型，如下图所示。 然后点击“报表所属期起”右边的图标会弹出日期选择框，选择一个日期作为“报表所属期起（注：属期起只能是每个月的1号）”，如下图所示。 再点击“报表所属期止”右边的图标会弹出日期选择框，选择一个日期作为“报表所属期止（注：属期止只能是每个月的最后一天）”，如下图所示。

企业财务报表的编制方法

企业财务报表的编制方法

企业财务报表的编制方法 2010-06-09 15:46:08 来源：互联网 企业财务报表的编制方法，一般纳税人企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表（一）、增值税进项表（二）、城建税申报表 一般纳税人企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表（一）、增值税进项表（二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。 资产负债表的编制 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的财务报表，是特定日期企业所控制的资产、承担的债务以及投资人要求权益的静态反映。 资产负债表用左右列成“T”字账户的形式，反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产项目列示在报表的左方，负债和所有者权益项目列示在报表的右方，左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。资产=负债+所有者权益。 具体的编制方法

根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。 资产负债表的右方属于负债和所有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科目栏，注明：所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润。 资产负债表科目的说明 1.货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。

2019版、2019版财务报表操作说明共7页文档

2005版、2007版财务报表操作说明 根据国家税务总局及山东省国家税务局关于2005版、2007版财务报表申报办法，山东省国税局网上办税平台自2010年2月1日起启用2005版、2007版财务报表申报功能。现将此功能的使用方法作出介绍，请在申报前仔细阅读，以免为您的申报带来不必要的麻烦。 自2010年2月1日起，山东省国税局网上办税平台首页“当期应申报状态”中开始增加财务报表的申报状态，如下图所示： 1财务报表的选择 根据国家税务总局及山东省国家税务局关于财务报表报送相关文件，财务报表不再跟随相关税种一起申报，而是实现财务报表单独申报。软件设计为首先进行财务报表的确认申报，然后再进行增值税等税种的确认申报，用户可根据本单位执行的相关制度或准则，在软件中自主选择应申报的报表种类。现将国家税务总局及山东省国家税务局关于两类财务申报的适应范围标识如下： （一）执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，报送财务会计报表时，选择“财务报表”模块中的2005版“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”录入存储。 （二）执行《企业会计准则》的纳税人，报送的财务会计报表，选择“财务报表”模块中的“2007资产负债表、2007利润表、2007现金流量表、2007所有者权益（股东权益）变动表”录入存储； （三）实行汇总申报纳税的分支机构纳税人，不需要独立报送财务会计报表的，由总机构按照规定统一汇总报送财务会计报表。 （四）执行《金融企业会计制度》的纳税人，执行《企业会计准则》

的商业银行、保险公司、证券公司纳税人，及其他纳税人的财务会计报表，网上办税平台中暂不能够实现申报的，根据山东省国家税务局工作要求，增加相应存储格式后再进行申报。 用户在登录山东省国税局网上办税平台后，打开“我的权限”可看到相应功能菜单，如用户为一般纳税人，登录后显示如下： 如用户为小规模纳税人，登录后则显示如下： 用户点击“财务报表”，右侧工作区域显示如下： 用户可根据本单位执行的相关会计制度或准则，进行选择。例如，我们需选择财务报表2007版，请用户按以下步骤操作： （1）点击右侧的图标，系统显示如下（2）用户将鼠标移动到财务报表2007版上，并单击鼠标左健，系统显示如下： （3）点击右侧的按钮。即完成了财务报表类型的选择。系统显示选择成功的信息，并在左侧的功能操作区---“我的权限”下显示2007财务报表。如下图所示： 22007版财务报表的申报 以2007版财务报表填写为例讲述财务报表的填写功能。 2.1 2007利润表 用户点击左侧的功能菜单打开2007利润表，如下图所示： 财务报表的填写操作同增值税、消费税及企业所得税保持一致，浅兰

原始财务报表、申报财务报表、纳税申报表区别

（一）审核报告的文件依据 根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，注册会计师应对拟上市公司披露的发行前三年公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表进行审阅，并发表意见。 （二）原始财务报表 根据深交所网站的资料，拟上市公司原始财务报表是指： （1）股份公司设立之前（有限责任公司依法变更为股份有限公司）的原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，该报表应包括各发起人投入股份有限公司的经营性资产原所在法人单位的原始财务报表。股份公司设立之后的原始财务报表是指公司报告期各年度经审计的财务报表。（2）公司报告期各年度未编制合并财务报表时，合并原始财务报表无法提供，但公司应说明未编制合并财务报表的原因。 根据2009年保荐代表人第一期培训：证监会要求提供的“原始财务报表”是公司当年度向税务部门实际报送的财务报表。目的是通过报表差异发现问题。 另外，根据2011年10月24日证监会发行部审核二处的沟通会议记录，申报期间某期的财务报表业经审计的，则经审计的财务报表为该期原始财务报表。如该期用于纳税申报的财务报表与经审计的财务报表存在不一致的，会计师应说明主要差异情况。申报期间某期的财务报表未经审计的，则用于纳税申报的财务报表为该期原始财务报表。

（三）申报财务报表 申报财务报表是经注册会计师审计的三年一期财务报表。 证监会认为三年一期的申报期应看作一个期间，在这个期间会计政策须一致。但在理论界存在争议，认为可能会有首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更和因执行企业会计准则相关新规定发生的会计政策变更，如美亚柏科（300188）、神农大丰（300189）、惠博普（002554）、徐家汇（002561）。但申报期从2008年开始的公司不应再有因首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更。 另外，部分公司在申报期也存在会计估计变更，如百润股份（002568）、顺荣股份（002555）、长海股份（300196）、佳士科技（300193）、美亚柏科（300188）。还有个别公司在申报报表中列示了前期差错更正，如宁基股份（002572）、美亚柏科（300188）、张化机（002564）。 （四）差异比较表 参考投行先锋论坛的帖子，IPO申报材料中，共有三份财务报表：申报报表、原始报表及纳税申报表。申报报表是经审计的三年一期财务报表；原始报表共三张表（资产负债表、利润表及现金流量表），原始报表由会计机构负责人、财务负责人和公司法定代表人签署并盖公章（除非已经经过审计，一般不要求会计师、政府部门确认）；纳税申报表（一张主表）为所得税纳税申报表，需要税务部门确认，三年提供年度所得税汇算清缴报表，一期提供季度预申报表。 三份财务报表的关系一般为：原始报表作为纳税申报表的数据来源，与纳税申报表一致，申报报表与原始报表的差异在差异比较表中体现，因此，差异比较表实