银行会计

1中国工商银行杭州支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付的购料款，汇票已到期，将委托收款凭证第四联提出交换。

借：吸收存款-单位活期存款-华彩刺绣厂20000

贷：清算资金往来-同城票据清算20000

2承题1，中国工商银行某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户。

借：清算资金往来-同城票据清算20000

贷：吸收存款-单位活期-中亚丝绸20000

3开户单位银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额60000元，经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。

借：吸收存款-单位活期-银达30

贷：手续费及佣金收入-银行承兑业务收入30

收：银行承兑汇票-银达电机厂60000

4接题3，招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款，银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。

借：吸收存款-单位活期-银达电机厂60000

贷：吸收存款-应解汇款-银达电机厂60000

5接题3，招商银行某支行收到异地招商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审核无误后汇划款项。

借：吸收存款-应解汇款-银达60000

贷：待清算辖内往来—招商银行某支行60000

付：银行承兑汇票-银达电机厂60000

6接5题，异地招商银行收到系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。

借：待清算辖内往来—招商银行某支行60000

贷：吸收存款-单位活期-松江60000

7开户单位天娱传媒公司提交银行汇票申请书，委托中国银行A支行签发银行本票，金额20000元，银行审查同意后签发银行本票。

借：吸收存款-单位活期-天娱20000

贷：吸收存款-开出本票-中国银行A支行银行本票20000

8接7题，中国银行B支行收到开户单位卓越电器公司提交的银行本票和进账单，金额20000元，审核无误后，通过行内系统向同城中国银行A支行办理资金汇划。

借：清算资金往来-中国银行A支行20000

贷：吸收存款-单位活期-卓越20000

9接7、8题，中国银行A支行收到行内系统发来的申请人为天娱传媒公司的银行本票解付成功信息，系统自动进入结清处理。

借：吸收存款-开出本票-天娱20000

贷：待清算辖内往来-中国银行B支行20000

10华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单，金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审核无误后，办理转账。

借：吸收存款-单位活期-中商百7000

贷：吸收存款-单位活期-毛巾厂7000

11中国建设银行某支行收到开户单位美味乳品厂签发的转账支票和进账单，金额30000元，支付同城中国建设银行某支行开户单位货款。中国建设银行某支行审核无误后，将第二、三联进账单提出交换。

借：吸收存款-单位活期-美味乳品厂30000

贷：清算资金往来-同城票据交换30000

12接11，中国农业银行某支行收到交换提入的进账单，将款项收入开户单位塑料制品厂账户。

借：清算资金往来-同城票据结算30000

贷：吸收存款-单位活期-塑料30000

二．零存整取利息计算

1.月积数法：储户13年9月8日存入一年期零存整取，每月存入500元，存入时挂牌公告的利率1.71%，14年9月8日到期利息

500×1+1000×1+1500×1+…+12×500×1

=（500+6000）/2×12(存款次数) =39000

39000×1.71%/12=55.58

2.固定利息基数：

（1）一年期零存整取储蓄存款如果每月存入1元，到期支取的累计月积数是78元，年利率是1.71%，则利息基数，利息78×1.71%/12=0.11115元为固定利息基数

若每月存入10000元的利息=10000×0.11115=1111.5元

（2）每月存入1元，存期1年，到期支取的利息为0.11115元，而本金为12元，那么一元本金的到期利息=0.11115/12=0.0092625元

若每月存入100元，到期支取的本金应为1200元

到期支取利息=1200×0.009262=11.115元

贴现利息：

1.当月摊销金额＝贴现利息÷票据贴现天数×本月应摊销天数

2.汇票到期值＝汇票票面金额×(1＋汇票到期天数×年利率÷360)

或＝汇票票面金额×(1＋汇票到期月数×年利率÷12)

3.贴现利息＝汇票到期值×贴现天数×（年贴现率÷360）

4实付贴现金额＝汇票到期值－贴现利息

三．存款

1红枫企业2011年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60000元转为定期存款，存款半年，存入时银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫企业没有和银行约定办理自动转存。要求：编制红枫公司定期存款存入的会计分录。

存入

借：吸收存款-单位活期 60000

贷：吸收存款-单位定期 60000

2中国工商银行海淀支行2012年8月31日计提利息费用时，飞亚公司三个月定期存款30000元，存入时利率3.1%；红枫公司半年期定期存款60000元，存入时年利率3.3%；冰川公司一年定期存款120000元，存入时利率为3.5%。其中，飞亚公司和冰川公司存款均为2012年7月31日之前存入，存满本月，且均未逾期。资产负债表日，海淀支行对上述存款采用合同利率计算利息费用。要求：编制2012年8月31日计提利息费用的分录。

飞亚：3.1%/12*30000=77.5

红枫：3.3%/360*6*60000=33

冰川：3.5%/12*120000=350

借：利息支出-单位定期存款利息支出460.5

贷：应付利息-单位定期存款应付利息460.5

3 2013年2月25日，红枫企业金额60000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的分录。

利息=60000*6*3.3%/12=990元

借：吸收存款—单位定期存款—红枫公司（本金）60 000

应付利息—单位定期存款应付利息—红枫公司990

贷：吸收存款—单位活期存款—红枫公司60 990

4.假设沿用1中资料，红枫公司由于急需资金于2012年2月1日提前支取本30000元，2012年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的分录。

2011.8.25-2012.2.1（5个月7天）

留存=60000-30000=30000>10000

（1）计提/冲销

应付利息=（0.5%/12）*300000*5+（0.5%/360）*300000*7=65.42

计提利息=（3.3%/12）*30000*5+（3.3%/360）*30000*7=431.75

431.75-65.42=366.33

冲销：

借：应付利息-单位定期存款应付利息 366.33

贷：利息支出-单位定期存款利息支出 366.33

支付本息：

借：应付利息-单位定期存款应付利息65.42

吸收存款-单位定期存款-红枫 60000

贷:吸收存款-单位定期存款-红枫 30000

吸收存款-单位活期存款-红枫 30065.42

5.沿用1中资料，假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。（2012.2.25到期+1个月16天）

应付利息=60000*(3.3%/12)*6+60000*(0.5%/12)+60000*（0.5%/360）*16

=990+25+13.3=1028.3

25+13.3=1028.3

逾期计提利息：

借：利息支出-单位定期存款利息支出38.3

贷：应付利息-单位定期存款计付利息38.3

支付本利：

借：吸收存款-单位定期存款-红枫60000

应付利息-单位定期存款计付利息-红枫1028.3

贷：吸收存款-单位活期存款-红枫61028.3

5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为20万元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20000元，保证金账户金额为16万元。5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申

请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。（1）5月10，工商银行北京中关村支行收取票款时：

借：吸收存款—单位活期存款—枫叶印刷厂2万

存入保证金—银行承兑汇票保证金—枫叶印刷厂16万

贷款—逾期贷款—枫叶印刷厂2万

贷：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂20万

（2）5月12，工商银行北京中关村支行支付票款时：

借：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂20万

贷：待清算辖内往来—北京分行20万

付：银行承兑汇票—枫叶印刷厂20万

四．抵押贷款：

1抵押贷款不能按期归还处理抵押物，将到期的抵押贷款转入“逾期贷款”科目，并按规定计收罚息。

借：贷款-逾期贷款

贷：贷款-抵押贷款

2 A银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和利息的处理：

借：抵债资产（本金+利息）

贷：贷款-逾期贷款（本）

应收利息（已确认利息）

付：抵押有价物品

3 B处置抵债资产时，处置的资产价值〉借款本息，其多余部分应归还给借款人。

借：吸收存款-×存款（付款人户）

存放中央银行款项（库存现金）

贷：抵债资产

吸收存款- ×存款（有余款，归借款人）

4 C处置抵债资产〈借款本息，其差额扔向借款人讨还

借：存放中央银行款项（库存现金）

吸收存款- -×存款（借款人户）

贷：抵债资产

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

银行会计学习题答案

第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题

银行会计档案保管期限

1、银行会计档案保管期限 （一）永久保管的会计档案 1、年度财务会计报告 2、资本金、股金及股权明细 3、挂失登记及补发凭单收据 4、会计档案保管及销毁清册 5、存、贷款开销户记录 6、机构变动交接清册 7、有权机关查询、冻结及扣划书 8、账销案存记录 9、房屋购建的契据(包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据 和申请书等) 10、银行认为应永久保管的其他会计资料 （二）保管15年的会计档案 1、会计凭证及附件 2、总账及明细核算资料 3、中期财务会计报告 4、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录 5、会计人员及会计档案移交清册 6、银行认为应保管15年的其他会计资料 （三）保管5年的会计档案 1、日计表 2、下级行上报的财务会计报告 3、联行往来核算资料 4、密押表使用、保管记录 5、对账回单 6、已处置固定资产卡片 7、计算机应用系统运行日志 8、流水账 9、会计人员交账清单（册） 10、不定期报表 11、银行认为应保管5年的其他会计资料 2、银行业从业人员有哪些从业基本准则: ①诚实信用、守法合规 ②专业胜任、勤勉尽职 ③保护商业秘密与客户隐私、公平竞争 3、金融市场的功能有： （1）便利投资和筹资； （2）合理引导资金流向和流量，促进资本集中并向高效益单位转移； （3）方便资金的灵活转换； （4）实现风险分散，降低交易成本； （5）有利于增强中央银行宏观调控的灵活性； （6）有利于加强部门之间、地区之间、国家之间的经济联系 4、金融市场的特点：①借贷活动的集中性、②交易场所的广泛性③交易对象的特殊性 ④交易方式的特殊性⑤市场价格的一致性 5、银行业从业人员职业操守的宗旨：为规范银行从业人员职业行为，提高中国银行业职员的整体素质和道德水平，建立健康的银行业企业文化和信用文化，维护银行业的良好信誉，促进银行业的健康发展。 6.商业银行经营原则：安全性、流动性、效益型。 7.银行风险管理的顺序：风险识别——计量——监测——控制。

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

银行会计第二版--志学红--课后答案

第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是

银行会计科目和帐务处理.

附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用

11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品

银行会计核算工作总结

银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类

银行会计简答题

1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。

银行会计实务最全课件

1、金融企业会计有哪些特点？ ①在核算内容上具有广泛的社会性； ②在核算方法上具有很大的独特性；由经营对象的特殊性决定的。 ③业务处理和会计核算具有统一性；会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过程。 ④在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度。如收付款复核制度、双人临柜制度、 贷款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对账制度、当日轧平制度等。 ⑤监督与服务的双重性；金融企业是全国的信贷中心、转账结算中心、现金出纳中心和外汇 收支中心。在服务社会的同时监督经济运行，如冻结存款/账户、反洗钱等。 ⑥会计核算的电子网络化 2、银行存款账户的种类有哪些？ （1）按资金管理要求，银行存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。 （2）按存取的形式，银行账户可分为支票户、存折户。 3、商业银行贷款有哪些种类？ ①按贷款期限长短，可分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。 ②按贷款保障条件不同，可分为信用贷款、担保贷款（担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）。 ③按银行承担责任的不同，可分为自营贷、委托贷款、特定贷款。 ④贷款按还款方式的不同，可以分为一次偿还的贷款、分期偿还的贷款。 ⑤贷款按照贷款对象的不同，可以分为公司贷款、个人贷款。 ⑥按贷款质量和风险程度的不同，可以分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款。 4、商业银行质押贷款和抵押贷款有何区别？ 抵押贷款是指借款人或第三人不转移对抵押物的占有，银行将该抵押物作为债权的担保而发放的贷款。 质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。质押分为动产质押和权利质押。 5、什么是支付结算？办理支付结算业务应遵循哪些原则？ 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 支付结算的原则①恪守信用，履约付款②谁的钱进谁的账，由谁支配③银行不垫款。6、我国国内支付结算方式有哪些？

浅析银行会计与一般企业会计的区别与联系

浅析银行会计与一般企业会计 的区别与联系 学号：1409620810400002 姓名：刘权

摘要：银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。它以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 关键词：商业银行会计、企业会计、核算、计量单位 一、商业银行会计与企业会计含义与特点的比较 （１）会计核算对象和内容不同 商业银行会计的核算对象是商业银行，核算的内容是商业银行的业务和财务活动。不仅核算对内业务，还核算对外业务，并以对外业务为核算主体。其范围不仅涉及银行自身的资金运动，同时也涉及到社会各部门、各单位之间的资金运动，是一定社会范围内的资金运动。而企业会计的核算对象是企业，核算的内容是企业能够以货币表现的生产经营活动。因此，商业银行会计与企业会计相比，它的核算内容更具有广泛性、社会性和综合性。因为商业银行会计不仅要对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。 （２）作用和任务不同 与商业银行在整个国民经济中的地位相适应，商业银行会计的任务和作用具有特殊性。相对于企业会计，商业银行会计对国民经济和国家宏观决策的作用更为显著。企业会计只能从微观方面反映单个企业的生产经营活动和财务收支情况。由于商业银行与中央银行关系密切，这就使商业银行比一般企业更接近国民经济的宏观层次；商业银行作为一个国家金融体系的执行主体，其业务范围广。对国民经济各方面都有深刻的影响，对各行各业的宏观调控和微观协调都有很大的作用力，且对国家经济决策极为敏感。 二、商业银行会计和企业会计的异同 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （１）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单

商业银行会计 填空题

第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。 答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金

银行会计核算工作总结

XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。

二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。

《银行会计》复习资料

五、业务题48分（8题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式 3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。 一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务： 1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。 5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。 8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 解： 1、借：库存现金 129 800

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。

商业银行会计科目

一、资产类 贷款：核算银行发放的各种贷款。 应收利息：核算商业银行按规定应该收取尚未收到的利息。 抵债资产：核算商业银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。 贴现资产：核算商业银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 存放系统内款项：发报经办行、收报经办行用来核算各级行处放在往来清算中心备付金款项。存放同业：用来核算商业银行存放在其他金融机构（除中央银行）的款项。 贵金属：用来核算银行收购的各种贵金属。 存放中央银行款项：核算商业银行缴存中国人民银行的法定准备金存款和超额准备金存款。缴存中央银行财政性存款：核算商业银行向人民银行缴存的财政性存款。 缴存中央银行一般性存款：核算商业银行向人民银行缴存的一般性存款。 二、负债类 吸收存款：用来核算商业银行吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款。 应付利息：用来核算商业银行按规定预提的各种存款的应付未付的利息。 系统内存放款项：总行清算中心用来核算下级经办行在本行存放的备付金款项。 同业存放：用来核算其他金融机构存放在商业银行的款项。 汇出汇款：核算银行签发银行汇票所吸收的款项。 开出本票：核算银行签发本票所吸收的款项。 应解汇款：用来核算银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时存款和其他临时存款。或核算银行受单位或个人的委托汇往异地的款项。 向中央银行借款：核算商业银行向人民银行借入款项的增减变化情况。 三、共同类 清算资金往来：核算会计部门通过本行处清算中心办理划收款、划付款业务的款项。（往账是资产，来账是负债） 四、损益类 利息支出：用来核算商业银行发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构之间发生资金往来业务。 利息收入：核算商业银行确认的各项利息。

银行会计的业务核算方式

银行会计的核算 目录 第一章银行会计的核算方法...................................................... １ 1.1银行会计的基本概念..................................................................... １ 1.1.1资产的概念 ........................................................................ １ 1.1.2负债的概念 ........................................................................ １ 1.1.3所有者权益的概念 .................................................................. １ 1.1.4收入的概念 ........................................................................ １ 1.1.5费用的概念 ........................................................................ ２ 1.1.6利润的概念 ........................................................................ ２ 1.2会计科目............................................................................... ２ 1.2.1资产类科目 ........................................................................ ２ 1.2.2负债类科目 ........................................................................ ２ 1.2.3所有者权益类科目 .................................................................. ２ 1.2.4损益类科目 ........................................................................ ２ 1.2.5表外科目.......................................................................... ２ 1.3账户.................................................................................. ３ 1.4银行记账方法........................................................................... ３ 1.4.1银行记账方法的种类 ................................................................ ３ 1.4.2借贷记账法的基本要点 .............................................................. ３ 1.4.3借贷记账法举例 .................................................................... ３ 1.5会计凭证............................................................................... ３ 1.5.1原始凭证.......................................................................... ３ 1.5.2记账凭证.......................................................................... ４ 1.6银行的账务组织......................................................................... ４ 1.6.1明细核算.......................................................................... ４ 1.6.2综合核算.......................................................................... ５ 1.6.3账务核对.......................................................................... ５ 1.6.4银行账务的处理程序 ................................................................ ５第二章银行存款业务的核算...................................................... ７ 2.1存款业务概述........................................................................... ７ 2.1.1存款业务的意义和种类 .............................................................. ７ 2.1.2存款账户的开立及设置 .............................................................. ７ 2.2单位存款业务的核算..................................................................... ７ 2.2.1单位活期存款业务的核算 ............................................................ ７ 2.2.2单位定期存款业务的核算 ............................................................ ８ 2.3个人储蓄业务的核算..................................................................... ８ 2.3.1活期存款的核算 .................................................................... ８ 2.3.2定期储蓄存款的核算 ................................................................ ８ 2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算 ........................................................ ９ 2.3.4定活两便储蓄存款的核算 ............................................................ ９ 2.3.5教育储蓄.......................................................................... ９ 2.3.6 大额可转让存单的核算 ............................................................ １０