南开大学20秋学期《税法》在线作业(参考答案)
1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。
A.2940
B.10140
C.160250
D.163190
答案：A
2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。
A.1270
B.1245
C.1275
D.1341
答案：C
3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。
A.340
B.170
C.153
D.400
答案：A
4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.资产溢余收入
答案：A
5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.30
答案：C
6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。
A.11375
B.11378
C.12635
D.5100
答案：C
7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税
价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表
16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
答案：B
8.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的
股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资
时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银
行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
答案：A
9.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是()。
A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D.耕地占用税由地方税务机关负责征收
答案：B
10.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给
贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
答案：A
11.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖
100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为()万元。
A.15
B.87
C.90
D.96
12.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙
企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲
企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3%，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花
税()元。
A.0
B.60
C.150
D.240
答案：A
13.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013
年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月
4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为()天。
A.109
B.115
C.111
D.113
答案：D
14.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务
机关自该业务往来发生的纳税年度起()内进行税收调整;有特殊情况的，可以自该
业务往来发生的纳税年度起()内进行税收调整。
A.3年，5年
B.5年，10年
C.3年，10年
D.5年，15年
答案：C
15.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁
补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照()税目缴纳营业税。
B.建筑业
C.交通运输业
D.销售不动产
答案：B
16.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。
A.84
B.244
C.306
D.1010
答案：C
17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：B
18.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是()。
A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C.以上说明均不正确
答案：B
19.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值
税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。
A.46
B.46.2
C.48
D.80
答案：B
20.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是()。
A.企业销售不动产实际缴纳的印花税
B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税
C.企业销售不动产实际缴纳的营业税
D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税
答案：C
21.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为()万元。
A.36
B.10
C.40
D.50
答案：A
22.王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税()元。
A.90
B.450
D.360
答案：C
23.位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入
的原材料(原材料的进项税额已经抵扣)，原材料的总的账面成本为20万元，损毁
部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是()。
A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
答案：A
24.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所
采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起()日内，及时报送主管税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
答案：B
25.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有()。
A.起草阶段、审议阶段、公布阶段
B.提议阶段、表决阶段、公布阶段
C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段
D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
答案：D
26.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王
行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税()元。
B.22205
C.24245
D.42070
答案：B
27.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自
用的应税车辆，应当自取得之日起()内申报缴纳车辆购置税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
答案：D
28.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支
付相关税费5000元;当年12月将其中的60销售，每份卖出价12元，另支付相关
税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税()元。
A.2050
B.4100
C.1850
D.3700
答案：D
29.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处
理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
答案：C
30.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是()。
A.属人原则
B.属地原则
C.属地兼属人的原则
D.属人属地并重的原则
答案：C
31.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.人民政府
答案：ABD
32.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有()。
A.从实际出发的原则
B.效率优先的原则
C.民主决策的原则
D.原则性与灵活性相结合的原则
答案：ACD
33.以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有()。
A.纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税答案：BC
34.以下说法符合税法的法律优位原则的是()。
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
答案：AD
35.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
答案：BD
36.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有()。
A.多缴纳税款申请退还权
B.依法申请减免税权
C.申请复议权
D.提起诉讼权
答案：ABCD
37.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有()。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，普通法优于特别法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
答案：ACD
38.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有()。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%
答案：ABCD
39.下列关于税收相关概念的理解，正确的有()。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B.国家征税依据的是财产权利
C.国家征税的目的是满足社会公共需要
D.税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
答案：AC
40.下列关于城建税的说法中，正确的有()。
A.城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"土地增值税、消费税、营业税"之和的比率
B.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
答案：CD
41.下列各项中，属于资源税征税范围的有()。
A.人造石油
B.井矿盐
C.有色金属矿原矿
D.洗煤
答案：BC
42.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有()。
A.房地产的重新评估增值100万元
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D.李某将自有的住房赠与自己的儿子
答案：ABCD
43.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。
A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
答案：AD
44.增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有()。
A.食用植物油
B.天然气
C.电子出版物
D.农机零件
答案：ABC
45.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
A.转让房地产缴纳的营业税
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城市维护建设税
D.出租房地产缴纳的房产税
答案：ABC
46.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有()。
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的消费税
C.实际缴纳的印花税
D.实际缴纳的企业所得税
答案：AB
47.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()。
A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《税收征收管理法实施细则》
答案：AB
48.以下属于增值税应税行为的是()。
A.电视台提供广告播映
B.汽修厂提供汽车修理的劳务
C.房地产开发企业销售商品房
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
答案：AB
49.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有()。
A.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D.纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
答案：BD
50.以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有()。
A.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C.组成计税价格
D.税务机关核定的最低计税价格
答案：ABC