第1章税务会计概论
第1章税务会计概论
■练习题
二、单项选择题
1．税务会计是以(C)为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A．会计制度B．会计准则C．国家税收法令D．会计法
2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以(B)为基础的。
A．企业会计B．财务会计C．管理会计D．税收会计
3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指(D)。
A．合理性原则B．税款支付能力原则
C．历史（实际）成本计价原则D．筹划性原则
4．在税务会计的原则中，(C)原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。
A．配比性B．确定性C．合理性D．筹划性
5．关于纳税主体，以下说法正确的是(A)。
A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B．会计主体一定是纳税主体
C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
6．纳税能力体现的是(A)。
A．合理负税原则B．配比原则C．可预知性原则D．实现制与应计制原则7．税务会计的(C)原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
A．配比B．确定性C．相关性D．合理性
8．以下说法错误的是(D)。
A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入
B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同
C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准
D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入
9．在税收理论中被称为税基的是(B)。
A．应税收入B．计税依据C．税率D．允许扣除的费用
10．我国税务会计的类型为(C)。
A．以所得税会计为主体的税务会计B．以流转税会计为主体的税务会计
C．流转税与所得税并重的税务会计D．以财产税为主体的税务会计
三、多项选择题
1．由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型；以下适合我们国家的类型是(ABC)。
A．以所得税会计为主体的税务会计
B．以流转税（商品税）会计为主体的税务会计
C．流转税与所得税并重的税务会计
D．以财产行为税会计为主体的税务会计
2．税务会计的特点是(ABCD)。
A．税法导向性B．税务筹划性C．协调（互调）性 D.广泛性
3．税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面(ABCD)。
A．目标不同 B．对象不同
C．核算基础、处理依据不同 D.计算损益的程序不同
4．税务会计的对象主要包括以下几个方面(ABCD)。
A．计税基础和计税依据B．税款的计算与核算
C．税款的缴纳、退补与减免D．税收滞纳金与罚款、罚金
5．税务会计的一般原则包括( ACD)。
A．税法导向原则B．－致性原则C．相关性原则D．合理性原则
6．税务会计信息的使用者包括(ABCD)。
A．各级税务机关B．企业的经营者C．企业的投资者 D.社会公众
7．以下属于税务会计要素的是(ACD)。
A．计税依据B．税率C．应税收入 D.扣除费用
8．税务会计信息的使用者包括(ACD)。
A．各级税务机关B．债务人C．企业的经营者、投资者、债权人D．社会公众9．影响应纳税额的因素有(ABD)。
A．计税依据B．税率C．纳税期限 D.减免税规定
10．税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为(BD)。
A．组成的计税价格×税率－应纳税额
B．计税依据×适用税率（或单位税额）－应纳税额
C．应税收入－必要费用－应税所得
D．应税收入扣除费用－应税所得
■参考答案
二、单项选择题
1.C
2.B
3.D
4.C
5.A
6.A
7.C
8.D
9.B 10.C
三、多项选择题
1.ABC
2.ABCD
3.ABCD
4.ABCD
5.ACD
6.ABCD
7.ACD
8.ACD
9.ABD10.BD
第1章税务会计概论
第1章税务会计概论 ■练习题 二、单项选择题 1．税务会计是以(C)为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A．会计制度B．会计准则C．国家税收法令D．会计法 2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以(B)为基础的。 A．企业会计B．财务会计C．管理会计D．税收会计 3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指(D)。 A．合理性原则B．税款支付能力原则 C．历史（实际）成本计价原则D．筹划性原则 4．在税务会计的原则中，(C)原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。 A．配比性B．确定性C．合理性D．筹划性 5．关于纳税主体，以下说法正确的是(A)。 A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B．会计主体一定是纳税主体 C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同 6．纳税能力体现的是(A)。 A．合理负税原则B．配比原则C．可预知性原则D．实现制与应计制原则7．税务会计的(C)原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。 A．配比B．确定性C．相关性D．合理性 8．以下说法错误的是(D)。 A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入 B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同 C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准 D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 9．在税收理论中被称为税基的是(B)。 A．应税收入B．计税依据C．税率D．允许扣除的费用 10．我国税务会计的类型为(C)。 A．以所得税会计为主体的税务会计B．以流转税会计为主体的税务会计 C．流转税与所得税并重的税务会计D．以财产税为主体的税务会计 三、多项选择题
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税务会计与纳税筹划知识点归纳
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
税务会计与筹划习题答案
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%
税务会计试题及其答案A.B卷
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
税务会计教学大纲
基本信息 1．课程中文名称：税务会计与税收筹划 2．课程英文名称：Tax Accounting 3．课程编号: 4．课程类别:必修课 5．课程性质: 《税务会计与税收筹划》是高等教育会计学、财务管理等专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，要求学生掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。 6. 先修课程：基础会计学、财务会计学 7．适用层次：专科、本科 8．适用专业：会计与审计、财务管理、审计等 9．开课学期：2016-2017学年第一学期 10．学时:48学时 二、课程教学目标 设置本课程的目的，是为了使学生通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算、会计处理方法和纳税筹划方法，从而成为适应社会需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才”。 三、课程的教学基本要求与教学重点 1．课程的教学基本要求： 通过学习使学生了解税收制度和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。 课程的教学重点 第一章税务会计概论 教学目的与要求： 通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。 （1）纳税会计的概念
（2）纳税会计的前提和原则 （3）纳税会计的科目与凭证 （4）纳税人的权利、义务与法律责任 重点和难点： 纳税会计的前提和原则 教学法建议： 课堂讲解，组织讨论。 第二章增值税会计 教学目的与要求： 通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。 （1）增值税的概述 （2）增值税的会计科目设置 （3）销项税额的会计核算 （4）进项税额的会计核算 （5）进项税额转出的会计核算 （6）出口退税的会计核算 （7）减免税款的会计核算 （8）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 （9）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 （10）最新“营改增”试点政策 重点与难点：销项税额和进项税额的会计核算 教学法建议：课堂讲授与课外练习相结合。 第三章消费税会计 教学目的与要求： 通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。 （1）消费税概述 （2）消费税的会计核算 （3）消费税纳税申报表的填制 重点与难点：
税务会计与纳税筹划知识点归纳
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概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因 4. 5. 1. 2. 3. 4. 六、 1. 2. 3. 4. 七、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则 3.以财务会计核算为基础原则 4.划分营业收益与资本收益原则 5.配比原则
6.税款支付能力原则 第二章纳税筹划概述 一、纳税筹划的概念 纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划狭义的纳税筹划：节税 广义的纳税筹划：避税及税负转嫁二、纳税筹划的特点
五、纳税筹划的意义 宏观层面：1、有利于国民经济健康、持续、稳定发展 2、有利于发挥税收的经济杠杆作用 3、有利于国家不断地完善税法和税收政策 微观层面：1、促进纳税人会计管理水平提高 2、有助于纳税人实现经济利益最大化 1. 2. 3. 4. 第三章 （二）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。（三）起征点与免征额 起征点：不达不征税、达则全部征税 免征额：征收超过免征额部分。 （四）增值税的纳税范围 一般范围：在我国境内销售和进口货物、提供劳务；销售服务、无形资产和不动产。 视同销售：