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财政学学生复习资料有答案

2015年财政学期末考试题型及分值

一、单选题

1.财政是一种（C ）为主体的经济行为

A. 企业

B. 个人

C. 国家或政府

D. 市场

2.用来满足社会公共需要的商品和服务称为（B ）

A. 公共商品

B. 公共物品

C. 公共服务

D. 社会产品

3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ D ）

A. 竞争性

B. 排他性

C. 非竞争性

D. 非排他性

4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（C ）

A. 竞争性

B. 排他性

C. 非竞争性

D. 非排他性

5.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品同时具有公共物品与私人物品的特征，因而可称之（ A ）

A. 混合物品

B. 固定资产

C. 消费品

D. 准私人物品

6.当资源配置达到了这样的状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。这种状态称为（D ）

A. 免费搭车现象

B. 边际效用递减

C. 市场失灵

D. 帕累托最优

7.完整的市场系统是由家庭、政府和（B ）组成。

A. 要素市场

B. 企业

C. 商品市场

D. 社会

8.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A ）

A. 外部效应

B. 外部作用

C. 经济作用

D. 经济活动

9.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（B ）

A. 社会公平

B. 经济公平

C. 机会公平

D. 完全公平

二、多选题（错选、漏选不得分）

1.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（ABCD ）

A. 财政补贴

B. 税收政策

C. 政府投资

D. 制定反垄断法实行公共管制

2.以下属于市场失灵的表现是（ABCD ）

A. 信息不充分和不对称

B. 收入分配不公

C. 外部效应与公共物品

D. 垄断

3、政府干预失效的原因和表现（ABCD ）

A.政府决策失误

B.寻租行为

C.政府提供信息不及时甚至失真

D.政府职能的“越位”和“缺位”

4.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB ）

A. 排他性和非排他性

B. 竞争性和非竞争

C. 私人性与非私人性

D. 垄断性与非垄断性

5.财政的基本特征是（ABC ）

A. 阶级性与公共性

B. 强制性与无直接偿还

C. 收入与支出的对称性

D. 固定性

6.财政的职能有（ABC ）

A. 资源配置职能

B. 收入分配职能

C. 稳定经济与发展职能

D. 传播文化

7.所谓经济稳定，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（ABCD ）

A. 充分就业

B. 物价稳定

C. 收入公平

D. 国际收支平衡

第二章财政支出的基本理论

一、单选题

1.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ C ）

A. 公共提供，公共生产

B. 公共提供，私人生产

C. 市场提供，公共生产

D. 市场提供，私人生产

2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（ B ）

A. 公共提供，公共生产

B. 公共提供，私人生产

C. 市场提供，公共生产

D. 市场提供，私人生产

3.公共定价中在不同的时间段或时期的需要制定不同的价格的方法属于（ D ）

A、平均成本定价法

B、二部定价法

C、边际成本定价法

D、负荷定价法

4.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（C ）现象

A. 竞争失效

B. 偏好不合理

C. 免费搭车

D. 分配不公问题

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（BD ）

A. 边际成本定价法

B. 平均成本定价法

C. 负荷定价法

D. 二部定价法

第三章财政支出规模与结构

一、单选题

1.按财政支出与经济活动的关系分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（B ）

A. 经济建设支出

B. 转移性支出

C. 社会消费性支出

D. 社会保障支出

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、按照国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为（ABC ）

A经常性支出B资本性支出C净贷款D转移性支出

2、以下有关资本性财政支出的描述正确的是（ABC ）

A、是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出

B、用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出

C、用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公设备等非生产性支出

D、维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的指出

3、有关购买性支出和转移性支出描述正确的是（ABCD ）

A．购买性支出表现为政府购买商品和服务的活动

B、转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移

C、政府各部门的事业费以及投资拨款是购买性支出

D、政府的补助支出、捐赠支出和债务利息支出是转移性支出

4、有关皮科克和威斯曼的替代——规模效应理论描述正确的是（AD ）A．所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升

B．所谓的“替代效应”，即在危机时期，私人支出会替代公共支出，财政支出的比重下降

C．危机时期过去以后，公共支出会退回到先前的水平，即财政支出的规模回到之前的水平。

D．危机时期过去以后，公共支出不会退回到先前的水平，即财政支出的的规模维持在较高的水平。

5、有关马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论描述正确的是（ABC ）

A．该理论联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因

B．在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重

C．在经济发展的中期阶段，政府投资将逐步转换为对私人投资的补充

D．在经济发展的成熟阶段，公共支出的重点由教育、保健与福利支出转向基础设施支出

第四章经常性支出

一、单选题

1、以下不属于购买性支出的是（ D ）

A、行政管理支出

B、国防支出

C、教育、科学技术和医疗卫生支出

D、社会保险支出

2、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（ D ）

A. 政府各级权力机关

B. 行政管理机关

C. 司法检察机关

D. 企业的人力资源部门

3、农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（B ）

A. 农民个人

B. 国家财政

C. 银行贷款

D. 社会集资

4、文教科卫支出属于一种（A ）

A. 社会消费性支出

B. 积累性支出

C. 转移性支出

D. 生产性支出

5、高等教育是一种（ B ）

A. 私人产品

B. 准公共产品

C. 纯公共产品

D. 劣值品

6.避免“逆向选择”的办法是（ C ）

A. 提高保险费

B. 降低保险费

C. 实行社会保险

D. 降低保障的标准

7.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（C ）

A. 现收现付制

B. 部分基金制

C. 完全基金制

D. 以上三种方式都不是

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、.行政管理支出包括（ABCD ）

A. 行政管理费

B. 公检法经费

C. 武装警察部队经费

D. 外交支出

行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类，以下属于人员经费的是（ABC ）

A、工资

B、福利费

C、离退休人员费用

D、业务费

第五章财政投资性支出

一、单选题

1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（ C ）

A. 公共产品

B. 私人产品

C. 混合产品

D. 奢侈品

2.下面哪个行业是基础产业（ B ）

A. 服装业

B. 农业

C. 餐饮业

D. 家具业

3、下面不是我国政策性银行的是（ D ）

A、中国国家开发银行

B、中国农业发展银行

C、中国进出口银行

D、中国建设银行

多选题

1、以下有关投资的乘数作用描述正确的是（ABCD ）

A、是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数

B、投资与边际消费倾向呈同方向变化

C、投资与边际储蓄倾向呈反方向变化

D、投资对经济增长具有乘数作用

2、基础设施有狭义和广义之分，以下属于狭义基础设施的是（ABC ）

A、交通运输、机场、港口、桥梁

B、通信、水利、供电

C、城市供排水、供气

D、提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门

第六章转移性支出

一、单项选择题

1.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（ B ）

A. 财政补贴

B. 财政贴息

C. 现金补贴

D. 价格补贴

2.财政补贴是一种（B ）

A. 购买支出

B. 转移支出

C. 社会保障支出

D. 经济建设支出

以下不属于WTO的《补贴与反补贴措施协议》中财政补贴的类别的是（ D ）A、禁止性补贴B、可诉补贴（又称黄箱补贴）

C、不可诉补贴（又称绿箱补贴）

D、价格补贴

3、下面表述错误的是（A ）

A、由于主观原因经营不善而无力纳税的可以给予照顾性税收支出

B、由于客观原因形成的亏损如政策性亏损应该给予照顾性税收支出

C、有自然灾害造成的暂时性财务困难应该给予照顾性税收支出

D、我国对农牧渔业等用盐可减征盐税属于刺激性税收支出

第七章财政收入规模与结构分析

一、单项选择题

1.目前我国财政统计中的“财政收入”，属于（ A ）

A. 预算内收入

B. 预算外收入

C. 体制外收入

D. 预算内收入和预算外收入

2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（D ）

A. 企业收入

B. 政府收入

C. 收费

D. 税收

3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ C ）

A. 税收

B. 规费

C. 使用费

D. 罚没收入

4.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（C ）

A. 全额累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

第八章税收原理

一、单选题

1.（ B ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

2.（C ）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

3.个人所得税税率的基本形式（A ）

A. 累进税率

B. 比例税率

C. 累退税率

D. 定额税

4.（ D ）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

5.税收的主体是（B ）

A. 税务机关

B. 国家

C. 海关

D. 工商机关

6.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）

A. 纳税人

B. 课税对象

C. 课税依据

D. 税率结构

7.下列税中，属于中央税的是（ C ）

A. 增值税

B. 资源税

C. 消费税

D. 证券交易印花税

8.税收的强制性依靠的是（C ）

A. 国家对国有企业生产资料的所有权

B. 国家对生产资料的所有权

C. 国家的政治权力

D. 社会习惯势力

9.直接税和间接税的划分标准是（B ）

A. 按课税对象的性质分类

B. 按税负能否转嫁分类

C. 按税收的管理权限分类

D. 按税收和价格关系分类

10.营业税实行的是（ A ）

A. 比例税率

B. 全额累进税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

11.土地增值税实行的是（B ）

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

12.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）

A. 免征额

B. 起征点

C. 速算扣除款

D. 计税金额

13.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（A ）

A. 从价税

B. 资源税

C. 共享税

D. 消费税

14.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）

A. 从价税

B. 增值税

C. 从量税

D. 所得税

15.一般来说，纳税人的（ A ）行为是不违法的

A. 避税

B. 偷税

C. 抗税

D. 骗税

16.一般认为，（ C ）是直接税

A. 关税

B. 消费税

C. 遗产税

D. 增值税

17.一般认为，（D ）是间接税

A. 工薪税

B. 所得税

C. 财产税

D. 商品税

18.税法上规定的负有纳税义务的人是（ A ）

A. 纳税人

B. 负税人

C. 扣缴义务人

D. 代收代缴人

二、多选题（错选、漏选不得分）

1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（BCD ）

A. 自愿性

B. 强制性

C. 无偿性

D. 固定性

2.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ABCD ）

A. 平等原则

B. 确实原则

C. 便利原则

D. 最少征收原则

三、名词解释

第九章税收的经济效益

一、单选题

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（A ）

A. 反向

B. 同向

C. 有时反向有时同向

D. 毫无规律

2.税收对居民储蓄的替代效应，指的是在对储蓄利息征收利息税后，减少了纳税人的实际税后收益率，而导致使得居民的储蓄（ B ）

A. 相对增加

B. 相对减少

C. 维持不变

D. 不确定

3、有关马斯顿经验分析表述正确的是（ A ）

A、较低的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用

B、较高的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用

C、宏观税率是指税收收入占GNP的比重

D、宏观税税率对本国的经济增长没有什么影响

第十章税收制度的理论与实践

一、单选题

1.税制改革的基本理论不包括（D ）

A. 公平课税论

B. 最适课税论

C. 财政交换论

D. 财政分权理论

第十一章我国的现行税制

一、单选题

1、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ A ）

A. 汽油

B. 化妆品

C. 小汽车

D. 金银首饰

2、1994 年税制改革以后，我国流转税以（ B ）为主体

A. 消费税

B. 增值税

C. 营业税

D. 所得税

3.目前在我国，企业所得税实行（ C ）

A. 定额税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 超率累进税率

4.个体工商户的生产、经营所得适用于（ C ）

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 累退税率

5、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（ B ）

A. 森林资源

B. 矿产资源

C. 水利资源

D. 土地资源

二、多选题

1、同其他税类对比而言，商品课税的特征是（ABCD ）

A、课征普遍

B、以商品和非商品的流转额为计税依据

C、实行比例税率

D、计征简便

2、增值税的增值额的计征办法描述正确的是（ABC ）

A、从理论上讲，有“加法”、“减法”(或扣额法)和“扣税法”

B、“扣额法”是指从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额

C、不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额

D、大部分国家采用“加法”计算

3、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三种类型，即(ABC)

A、生产型增值税、

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、储蓄型增值税

4、所得税的特征和优点是（ABCD ）

A、税负相对公平

B、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格

C、有利于维护国家的经济权益

D、课税有弹性

第十二章国债和国债管理

一、单选题

1、中期国债的偿还期限是（C ）

A. 1 年

B. 2 年

C. 1－10 年

D. 10 年

2、长期国债的偿还期是（ C ）以上

A. 1 年

B. 2 年

C. 10 年

D. 20 年

3、债务依存度是指（D ）

A. 国家的债务余额占GDP 的比重

B. 国家的债务余额占财政支出的比重

C. 当年国债发行额占GDP 的比重

D. 当年国债发行额占财政支出的比重

4、下面关于李嘉图等价定理描述不正确的是（D ）

A、政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别

B、债务和税收等价

C、国债仅仅是延迟的税收

D、政府实行扩张性财政政策对经济具有调节作用

二、多选题

1、国债的特点（ABC ）

A、自愿性

B、有偿性

C、可靠性

D、强制性

2、以国家举债的形式为标准，国债可分为（AB ）

A、国家借款

B、发行债券

C、内债

D、外债

3、以发行的凭证为标准，国债可分为（CD ）

A、可转让国债

B、不可转让国债

C、凭证式国债

D、记账式国债

4、国债负担是指（ABCD ）

A、认购人负担

B、政府负担

C、纳税人负担

D、代际负担

5、有关国债市场描述正确的是（ACD ）

A、国债发行市场又称国债一级市场，国债流通市场又称国债二级市场

B、国债流通市场又称国债一级市场，国债发行市场又称国债二级市场

C、一级市场一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易

D、二级市场一般是国债承销机构与认购者之间的交易

6、从预算安排角度看，下列内容属于国债偿还资金来源的形式是（BCD ）

A. 预算资金偿还

B. 设立偿还基金偿还

C. 预算列支偿还

D. “借新还旧”偿还

7、国债的功能包括（ABD ）

A. 弥补财政赤字

B. 筹集建设资金

C. 提高国民收入

D. 调节经济

8、政府债务类型包括（ABCD ）

A、直接显性债务

B、直接隐性债务

C、或有显性债务

D、或有隐性债务第十三章国家预算和预算管理

一、单选题

1.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公共收支状况的预算编制方法是（ C ）

A. 单式预算

B. 增量预算

C. 零基预算

D. 复式预算

2.美国预算收支起止的有效期限是（D ）

A. 1 月1 日~12 月31 日

B. 当年7 月1 日~次年6 月30 日

C. 当年4 月1 日~次年 3 月31 日

D. 当年10 月 1 日~次年9 月30 日

3.我国预算收支起止的有效期限是（A ）

A. 1 月1 日~12 月31 日

B. 当年7 月1 日~次年6 月30 日

C. 当年 4 月 1 日~次年 3 月31 日

D. 当年10 月 1 日~次年9 月30 日

二、多选题

1.国家预算按其编制形式分为（AC ）

A. 单式预算

B. 增量预算

C. 复式预算

D. 零基预算

2.国家预算的原则除了年度性还有（ABCD ）

A. 公开性

B. 完整性

C. 可靠性

D. 统一性

3政府采购应遵循的原则是（ABCD ）

A、公开透明原则

B、公平竞争原则

C、公正原则

D、诚实信用原则

4、以下属于招标性质的政府采购方式是（AB ）

A、公开招标

B、邀请招标

C、竞争性谈判

D、单一来源采购

第十四章预算管理体制

一、单项选择题

1.我国现行财政管理体制的类型属于（A ）

A. 以分税制为基础的分级财政体制

B. 对地方实行多种形式的财政包干体制

C. 高度集中的财政管理体制

D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制

2.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ）

A. 国防

B. 消防

C. 外交

D. 航空

3.中央政府须承担的支出责任是（ A ）

A. 国际贸易

B. 市政建设

C. 公共绿地

D.地方性公共交通

二、多选题

1.分税制财政管理体制按税种把收入划分为（ABD ）

A. 中央税

B. 地方税

C. 增值税

D. 中央和地方共享税

第十五章财政平衡和财政赤字

一、单选题

1、以下的描述错误的是（A ）

A、财政平衡是绝对的

B、预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字

C、决算赤字是指预算执行结果支大于收，出现赤字

D、赤字政策是指国家有意识地连续多年运用赤字来调节经济的一种政策

二、多选题

1.判断财政收支平衡要全面理解，这主要包括（ABCD ）

A. 静态和动态平衡

B. 中央财政和地方财政平衡

C. 真实与虚假平衡

D. 局部和全局平衡

2.在财政平衡的两种计算口径中，主要的区别是（AB ）

A. 债务收入是否列入经常收入

B. 债务支出是否列入经常支出

C. 债务还本支出是否列入经常支出

D. 债务利息支出是否列入经常支出

3、以下关于结构性财政赤字和周期性财政赤字的描述正确的是（AD ）

A、结构性财政赤字是扩张性财政政策的结果

B、结构性财政赤字是经济衰退的结果和表现

C、周期性财政赤字是扩张性财政政策的结果D．周期性财政赤字是经济衰退的结果和表现

第十六章财政政策

一、单选题

1、财政政策的主体是指（ D ）

A. 中央政府

B. 地方政府

C. 财政部门

D. A 和B

2、财政政策分为相机抉择和自动稳定，是按什么标准分类的（ D ）

A. 财政活动的性质

B. 财政收支和社会经济活动的关系

C. 财政政策对经济总量的影响

D. 财政政策对经济周期的调节机制

3、能够调节货币供求，协调财政与金融关系的重要的财政政策工具是（ D ）

A. 税收

B. 公共支出

C. 政府投资

D. 国债

4、在保持经济适度增长同时避免通胀，财政货币政策组合应是（ C ）

A. “双紧”

B. “双松”

C. 松财政紧货币

D. 松货币紧财政

二、多选题

1、财政政策的政策体系主要包括（ABCD ）

A. 税收政策

B. 支出政策

C. 预算政策

D. 国债政策

2.我国的财政政策目标内容包括（ABCD ）

A. 充分就业

B. 物价稳定

C. 收入合理分配

D. 经济社会发展

3.属于财政政策工具的有（ABCD ）

A. 税收

B. 政府投资

C. 公共支出

D. 国债

4、国债的调节作用主要体现在（ABC ）

A、挤出效应

B、货币效应

C、收入效应D外部效应

5.扩张性财政政策的基本措施有（AB ）

A. 减税

B. 扩大支出规模

C. 增税

D. 减少财政支出

第十七章

一、单选题

1、税收管辖权按属人原则可分为公民税收管辖权和（C ）

A、地域税收管辖权

B、国家税收管辖权

C、居民税收管辖权

D、跨国税收管辖权

二、多选题

1、减除国际重复征税的方法有（ABCD ）

A、扣除法

B、低税法

C、免税法

D、抵免法

2、关税的课征对象中属于非贸易商品的是（BCD ）

A、我国的进出口机构向外国出售和从国外购进的商品

B、入境旅客随身携带的行李物品

C、个人邮递物品

D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品和馈赠物品

三、名词解

公共定价P38

瓦格纳法则P62

税收超额负担P158

绿色税收P190

粘蝇纸效应P267

经常性支出P58

财政补贴P115

四、简答题

税负转嫁与归宿的一般规律。P161

财政政策的一般政策目标主要有哪些？P297

简述市场失灵的主要表现。P21

简述影响财政支出规模的宏观因素。P66

政府干预失效的原因。P24

基础设施投资的提供方式。P105

五、计算题

1、已知2013年1-12月累计，全国公共财政支出139744亿元，比2012年增加13791亿元；2013年全年国内生产总值GDP为568845亿元，比2012年增长7.7%。

计算：（1）2013年财政支出的增长率

（2）2013年财政支出增长弹性系数

2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入7500 元，同时在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值60000 元。（1）计算9 月工薪收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（中奖所得为偶然所得，适用比例税率20%）

1. (1)△G=△G n/G n-1

=13791/(139744-13791)=10.9%

(2) E g=△G/△GDP

=10.9%/7.7%=1.42

2. (1) 7500-3500=4000(元)

(4000-1500)×10%+1500×3%=295(元)

（2）6000×20%=1200（元）

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学简答题答案

1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等， (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答：实行社会主义市场经济，也就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则， (4)完善税制，调整税收职能。。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活动还必须增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

《财政学》习题、答案教学提纲

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。参考答案三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结一、简述财政的基本职能（P25）答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。二、简述财政支农的几种方式选择。（P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。（2）直接补贴政策。（3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。（4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82）答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。（1）BOT方式，即建设----经营----移交（2）TOT方式，即移交----经营----建设（3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。（4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度）五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：

2016年自考财政学模拟试题和答案

2016年自考财政学模拟试题和答案第1章财政学导论第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论

C、最优税制理论 D、公共定价理论答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

2015财政学题库(学生版)考试法宝

PS:选择题有黄色标明的为不确定，红色标明的为正确选项判断题用黄色标明的为错误选项。极个别没有做的为找不到答案。第一章导论一、单选题 1. 下列属于财政现象的是（）。 A. 企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 2. 财政学的研究对象（）。 A. 个人 B. 企业 C.政府 D.社会公益组织 3. 下列不属于财政现象的是（）。 A. 2013年营业税改增值税在全国推行 B. 2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债 C. 2015年中国国防预算增加10% D. 2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率 4. 供给学派的拉弗曲线说明（） B. 物价稳定的重要性 B.减税重要性 C. 利率稳定的重要性 D.维持自由的重要性 C.费里德曼 D.亚当.斯密 6. 下列分析属于规范研究（） A. 2015年我国财政支出预算是171500亿元 B. 2015年中央财政赤字为11200亿元，赤字比例低 C. 2012年我国教育经费占GDP比重首次超过4%

D. 2015年全国一般公共预算收入154300亿元，增长7.3% 7. 下列分析属于实证研究（） A. 2015年我国财政赤字16200亿元，赤字水平不高。 B. 我国实行积极财政政策效果显著，要继续实施并适当加大力度

C. 我国宏观税负合理不存在税负过重问题。 D. 我国2015年一般公共预算收入154300亿元，增长7.3%。 8. 市场失灵的表现不包括（） A、无法提供公共品 B 、不能解决外部性 C、价格由供求决定 D 、信息不完全 9. 财政伴随（）出现而产生 A. 人类 B.国家 C.社会主义 D. 资本主义 10. 亚当.斯密主张政府的职责是（） A. 保持货币供应量稳定 B. 保障公民自由 C.依法治国 D. “守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务 A. 保持货币供应量稳定 B. 保障公民自由 C. 主动通过扩大政府投资等主动干预经济 D. “守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务、多选题 1. 财政的职能是 A. 资源配置 B. 收入分配 C.稳定物价 D.稳定经济 2. 市场失灵表现在哪些方面（） A.不能提供公共品 B.不能解决外部性 C.竞争失灵出现垄断 D.收入分配不公 E.宏观经济失调 3. 财政如何履行资源职能 A.提供公共品 B.对高收入人群征税调节收入差距 C.矫正外部性 D.维护市场有效竞争 4. 财政如何履行收入分配职能（） A.维护市场有效竞争 B.解决外部性 C. 通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收

财政学简答题和论述题

一、简述财政的基本职能（P25）答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。二、简述财政支农的几种方式选择。（P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。（2）直接补贴政策。（3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。（4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82）答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。（1）BOT方式，即建设----经营----移交（2）TOT方式，即移交----经营----建设（3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。（4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度）五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平（2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

财政学试题4第四单元以及答案

试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它

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