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0内部控制流程描述与设计有效性评价-举例

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客户名称:

期间:

测试循环:采购与付款循环设计有效性评价目标/Work done:

采购计划通过采购计划,保证采购

既满足及时的需要,又防

止积压过多造成的浪费。

据销售计划、生产计划

确定采购计划

职责分离通过职责分离避免舞弊请购与审批职责分离询价与确定供应商职责分离

合同的订立与审批职责分离

采购与验收职责分离采购、验收与相关会计记录职责分离

主要业务活动 对被审计单位的相关内控循环进行调查了解,并对相

关键控制点

控制目标

结论/Conclusion:

经我们测试,该控制循环在关键控制环节均设计了控制措施,能够实现控制目标,控制设计有效。

经我们测试,该控制循环在X、X、X环节未建立控制措施,亦无可替代的控制,对XXXX会计项目造成影响,该会计经我们测试,该控制循环未建立控制,对XXXX会计项目造成影响,控制不予信赖,设计针对性审计程序控制风险

复核人:

复核日期:

循环设计有效性评价

并对相关内控关键控制环节的具体控制措施进行描述,判断控制措施是否有效,是否能够实现控制目标

制目标,控制设计有效。

可替代的控制,对XXXX会计项目造成影响,该会计项目在会计报表中重要,针对控制设计缺陷设计针对性审计程序。,控制不予信赖,设计针对性审计程序控制风险。

XXXX

制目标,判断是否进行内控执行有效性测试。

审计程序。

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