MG焦化公司焦炉改造工程财务可行性研究案例-勾稽关系

中南财经政法大学会计学院

财务管理案例研究报告（第一组）

案例题目：MG焦化公司焦炉改造工程财务可行性研究案例

研究内容：案例材料中各表格的勾稽关系

MG焦化公司为增强焦炭生产能力，易地改造1#、2#焦炉，以满足其母公司MG集团未来发展需要，而本案例的主要材料即为MG焦化公司1#、2#焦炉易地改造工程的财务可行性研究。本报告主要是对该可行性报告中各表及数据的勾稽关系进行分析以提高我们对投资项目可行性评价方面的知识的运用能力。

一、勾稽关系概念及功能

勾稽关系，是指相互间存在一种可检查验证的关系。勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制的有问题。

勾稽关系通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表；勾稽关系实现的功能点主要有：

1、增加勾稽关系前置条件，只有报表满足前置条件时，才进行勾稽关系检查。

2、勾稽关系分为合法性和合理性检查。必须通过合法性勾稽关系的报表才能上报，而合理性检查不通过时，仍可以上报或加批注后可以上报。

3、勾稽关系分配到模板，使合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查。

概括会计报表的勾稽关系主要有以下几种：

(1)平衡勾稽关系。资金平衡表分左右两方，一方反映资金占用，另一方反映资金来源，两方必须保持平衡。

(2)对应勾稽关系。根据复式记帐法对每项经济业务用相等金额在两个或两个以上互相关联的帐户中登记，表明资金运动的来龙去脉以及相互对应关系固定不变。

(3)和差勾稽关系。报表中的有些勾稽关系表现为一个指标等于其他几个指标的和或者差。

(4)积商勾稽关系。报表中有些勾稽关系表现为一个项目等于其他几个项目的积或商。

(5)动静勾稽关系。专用基金及专用拨款表等为“动态表”而资金平街表为“静态表”。“静态表”与‘动态表”所反映的某些指标具有一致性，由此在报表中形成勾稽关系。

(6)补充勾稽关系。报表中反映的某些指标，为了解它的明细核算资料和计算：依据，另设项目或表式加以补充说明。

二、基于报表勾稽关系进行财务报表分析

所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，

并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况做出判断。这一方法要求分析者熟悉不同会计政策和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之间的勾稽关系。

在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。如，资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润；再如，资产负债表中“未分配利润”年初数年末数分别与利润分配表中“年初未分配利润”、“未分配利润”相等。这些勾稽关系是基本的勾稽关系，也是报表编制者判断报表编制是否准确的最基本的衡量标准。不过，对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。如，现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。再如，利润表中的“主营业务收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。报表分析者需要掌握，在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系会被破坏。分析者应该考察报表中这些相关项目之间的关系，并从报表及报表附注中发现相关证据，进而形成对分析对象的判断。

一、资金使用计划表的分析(P85表6-2）

6-2中的关系：

2流动资金——由表6-3数据得出：流动资金=应收账款—应付账款+存货占用+现金

=19599.34—18889.54+14588.59+709.8

=16008.19(万元)

资金总需求量=投资额+流动资金

二、成本及损益

1.固定资产折旧估算（P88表6-4)

2.无形资产摊销估算表（P88表6-5）

3.成本费用表（P93表6-8）

4.损益表（P95表6-9）

5.

三、现金流量及资金来源与运用的分析：

1、全部投资

2、自有资产

3、现金来源与利用

四、资产负债表（P109表6-13）

总结：经过这次对各表的勾稽关系的分析，对财务数据有了更近一步的认识，之前并没有涉及到很多关于勾稽关系的实际分析，这才明白编制各表时都有着密切的关联，只有把各表分析清楚了，才能清楚的了解公司的实际状况和运营，避免数据不符的问题。

日期：2013年11月29日

项目可行性研究报告案例

项目可行性研究报告案例
一、项目名称 浙江省大学科技园项目可行性研究报告
案例 二、项目背景 国家大学科技园作为一种新型的社会组织形式，聚集着丰富的创新资源， 它不仅是新的知识、技术和制度
的载体，也是一种新的文化的载体。创新是大学科技园的灵魂，大学科技 园的一切活动要围绕创新来进行。可以说，创新是大学科技园根本属性，离开 了创新活动，大学科技园就失去了存在的理由。
2014 年，浙江省高新技术企业科技活动人员 36.50 万人，R&D 人员 25.11 万人;科技活动经费内部支出 739.15 亿元，同比增长 24.65%;R&D 经 费内部支出 478.61 亿元，同比增长 13.03%。
浙江省除了 1 所国家重点高校浙江大学以外，还有 23 所省属本科院校，其 中 56.5%集中在杭州。身处浙江这块市场经济发育比较成熟的土地，这支庞大 的科技力量已经以各种方式融入到浙江经济的发展大潮之中，与浙江量大面广 的中小企业建立了千丝万缕的联系。在浙江省走新型工业化道路的征程中，这 支力量必然会在提升传统产业、发展高新技术产业、以信息化带动工业化等各 个方面发挥巨大的作用，为打造浙江省先进制造业基地这一战略目标提供强有 力的技术支撑。
在浙江省出台的《浙江省科学技术“十二五”规划》中提出， 至 2015 年，研发经费投入、研发人员总量、发明专利授权量、新产品产值、高 新技 术产业产值等主要指标比 2010 年实现翻番。研发经费支出相当于生产总值 的比重 力争达到 2.5%，其中企业研发投入占主营业务收入的比重力争达到 1.3%;研 发人 员 40 万人年，其中企业研发人员 32 万人年;规模以上工业企业新产品产值 2 万亿 元以上，新产品产值率达到 23%以上;高新技术产业产值 2 万亿元以上;科 技进步贡 献率达到 55%以上，战略新兴产业增加值(高新技术产业增加值)占地 区生产总值 的比重每年提高 1.5 个百分点，高新技术产业增加值占工业增加值 的比重力争达 到 30%。
近年来高校扩招导致的大学生就业问题愈来愈严重，大学科技园的建设成 为 解决这一难题的有力途径。高校把国家大学科技园的发展纳入学校整体规划，

财务报表勾稽关系核对

财务报表的勾稽关系 关于这个问题，我得说一下，报表是为了了解企业而服务的，做为企业的一个外部关系人，我们应该从哪几个方面来了解企业呢。至少从三个方面，大家注意，我说的是至少，而不是只是。从哪三个方面呢一个是企业财务状况，二是企业的经营成果，三是企业的现金流量。说白一点，就是，一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱，二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少，三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。我们就要搞清楚这三个方面的问题，为了让我们搞清楚这三个方面的问题，企业给我们准备了三张报表，一张是资产负债表，这是为了让我们搞清楚第一个问题，另一张是利润表或损益表，这是为了让我们搞清楚第二个问题，第三张是现金流量表，这是为了让我们搞清楚第三个问题。因此，我们最常见的就这三张报表。 基本搞明白企业给我们准备了哪几张报表之后，我们来看一看，这三张表是个什么关系。为什么要搞明白这个问题呢，我打个比较简单的比方，比如，你想让一个人告诉你一些事情，你首先要搞明白，他是不是对你撒谎，如果搞明白呢，第一，你要看他说的话，是不是前后矛盾，能不能自圆其说，这主要从形式上来考查，第二，你得对他说的话进行深入分析，了解具体事实，再去问一问其他人对这个事情的看法，然后和他说的话做一个对比，看看有什么问题，等等，总之，要从内容上来考查。也就是说，要从两个方面去考查，即从形式上和内容上去考查，才要对这件事情有真正的了解。在这里，我们只是先从形式上来考查，至于如何从内容上来考查会计报表，我们在以后的时间里，和大家来讲。那如何从形式上来考查呢，也就是说，会计是企业经济活动的语言，会计报表是会计人员来做的，如何来考查这些“狡诈”的会计人员是不是说了假话呢，首先要搞清楚，这几张报表之间有什么关系，这些关系是不是正确的反映在这些会计报表上了。这些关系在会计上叫“勾稽关系”，当然，一般情况下，企业放到我们面前的会计报表，这些关系都是正确的，那是企业在私下里核对了很多次才拿出来的，所以，一般没有什么问题，作为一个公司的会计人员，如果这个“勾稽关系”没搞正确，那真正有点太对不起观众了。谈了这些报表的“勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”，第一种很简单，就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种较复杂一点，就是，一张报有的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系，可以通过一定的公式来验证。

可行性研究报告财务分析

可行性研究报告财务分析 有关可行性研究报告财务分析，整理了有关可行性研究报告财务分析的 财务可行性分析报告 1. 问:企业在编制财务预测时哪些方面有统一规定? 答:在编制财务预测时的一般要求是: (1)项目预测时，只对投产后的前5年予以预测; (2)折旧方法采用直线法，可不计残值，折旧年限按照国家有关政策。 (3)计算净现值时，贴现率可在10%-15%之间选择。 (4)在各项分析时，均考虑所得税得影响。 2. 问:如何估算投资项目中所需流动资金? 答:投资项目中所需流动资金的估算有两种基本方法: (1) 扩大指标估算法: 一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。 (2)分项详细估算法: 序号年份 项目最低周转 天数周转 次数

1 2 3 4 5 1 流动资产 1.1 应收帐款 1.2 存货 1.2.1 原材料 1.2.2 燃料 1.2.3 在产品 1.2.4 产成品 1.2.5 其他 1.3 现金 2 流动负债 2.1 应付帐款 3 流动资金(1-2) 4 本年流动资金增加额 其中:周转次数= 360/最低周转天数 应收帐款=年销售收入/周转次数 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品=年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费

+年修理费+ 年其他制造费用/周转次数 产成品=年经营成本/周转次数 现金=年工资及福利费+年其他费用/周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-工资及福利费 -折旧费-摊销费-利息支出 应付帐款=年外购原料、燃料及动力费用/周转次数 项目计算期末应收回全部流动资金。 3. 问:如何进行生产成本的估算 答:生产成本的估算分两部分: (1)单位生产成本的估算 序号项目规格单位消耗定额单价金额 1 原材料 2 燃料和动力 3 工资和福利费 4 制造费用 5 生产成本(1+2+3+4) (2)总成本费用估算表 序号年份 项目 1

财务报表分析心得

财务报表分析心得体会 这学期，我们开设了财务报表分析这门课程。学习财务报表的分析，首先就是要了解报表是如何做出的，还要知道报表项目的来源以及各个报表间的勾稽关系。同时还要熟悉会计做账的原理，会计的原理就是将收入和支出按不同种类分类，比如：收入分主营业务收入、投资收益、其他业务收入，支出有费用支出、主营业务支出、其他业务支出，会计按照业务性质，依照权责发生制原理，对各种收入费用分门别类，有利于最后核算。期末编制会计报表是进一步将相似相类的科目归类为同一个项目上，这样对于分析报表来说，就是编制的逆过程，不断从报表的各项信息中分析各明细帐户的收支状况。 财务报表的分析比率分析法是比较常用的，比率的计算有一个基本的原则：分母选择一项性质单一的项目，分子选择内涵不同的项目，通过比率将复杂的大额数字简单化，可比化。比较的范围有同时期不同项目的比较、不同时期同一项目的比较、不同行业的比较、同行业不同营销运作模式的比较。 财务分析在企业财务管理工作中，具有重要的作用。通过财务分析，可以评价企业一定时期的财务状况及经营成果，揭示生产经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料，便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们作出经济决策提供依据;可以

检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况，考核各部门、单位的工作业绩，以便揭示管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平 就学习这门课程而言，我认为学好的方法有如下几点： 一、明确目的，把握方向。 分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么，针对不同的目的选择不同的衡量标准，从而形成评价结论。例如：要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献，判断公司是否有增值能力，是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司，为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值能力提供依据。 二、夯实基础，熟练技巧 在明确计算方向后，第二步便是要挑出合适的计算公式或方法，来得出结论。财务报表分析课程最常用的方法是比较法，横向比较和纵向比较是最基础的也是最有效的，而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外，最常见的是比率分析，这就要求学生必须具备扎实的基本功，对财务比率原理和计算方法烂熟于心。 三、丰富知识，开拓思维 这里所指的丰富知识不仅指财务知识，也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员，提出了更高的要求——需要涉猎各方面知识，将微观知识与宏观经济相结合。这一点反映在财务报表分析中也是很重要的。 四、联系实际、关注实事

项目投资分析案例可行性研究报告

项目投资分析案例 ——对某化学纤维厂的经济评价 提示：在实践中，要对一个投资项目的可行性进行广泛的分析、论证和评价，通常需要具备多方面的知识。因此本课程仅对工业项目投资可行性分析的几个主要方面（市场分析、财务效益分析、国民经济效益分析、不确定性分析）作了简要的介绍。在阅读本案例时可能会发现，有些内容本课程没有涉及或涉及不多，在理解上稍有些困难。这没有关系。我们给大家提供这样一个实际案例，一方面是希望通过它使大家对教材的内容加深认识，另一方面也是希望通过它使大家对工业项目投资前期的可行性分析有一个更全面的感性认识。今后若在实践中如有机会参与某个项目的可行性研究，还应参阅其他有关的专门书籍。 一、项目概述 某化学纤维厂是新建项目。 项目生产国内外市场均较紧俏的某种化纤N产品。这种产品是纺织品不可缺少的原料。国内市场供不应求，每年需要一定数量的进口。项目投产后可以产顶进。 主要技术和设备拟从国外引进。 厂址位于城市近郊，占用一般农田250亩，靠近铁路、公路、码头，交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。水、电供应可靠。 该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。 二、基础数据 该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后，确定了最佳方案的基础上进行的。基础数据如下：（一）生产规模和产品方案 生产规模为年产2.3万吨N产品。产品方案为棉型及毛型二种，以棉型为主。 （二）实施进度 项目拟三年建成，第四年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第五年达到90%，第六年达到100%。生产期按15年计算，项目寿命期为18年。 （三）总投资估算及资金来源 1．固定资产投资估算 （1）固定资产投资估算及依据。固定资产投资估算是依据1988年原纺织工业部颁发的《纺织工业工程建设概预算编制办法及规定》进行编制的。引进设备价格的计算参照外商公司的报价。国内配套投资在建设期内根据国家规定考虑了涨价因素，即将分年投资额按年递增率6%计算到建设期末。固定资产投资估算额为42542万元，即工程费用34448万元，其他费用3042万元，预备费用5052万元，三者之和其中外币为3454万美元。外汇按国家外汇管理局当时（1992年6月份）公布的外汇牌价1美元=5.48元人民币计算。 （2）固定资产投资方向调节税估算，按国家规定本项目投资方向调节税税率为5%，投资方向调节税估算值为2127万元=42542万元×5%。 （3）建设期利息估算为4319万元，其中外汇为469万美元。 固定资产投资估算见附表1—1。 2．流动资金估算 流动资金估算，是按分项详细估算法进行估算，估算总额为7084万元。 流动资金估算见附表1—2。 总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金 =42542+2127+4319+7084 =56702万元

三张财务报表的表间勾稽关系(四篇)

三张财务报表的表间勾稽关系（四篇）第一篇： “经济越发展，会计越重要”，“会计越重要，报表越复杂”。的确，报表复杂程度增加了。注册会计师的考试难度也加大了。 一方面，多样化且复杂化的经济业务需要在报表中得到反映；另一方面，企业的盈余管理手段也在不断翻新。这些因素使得财务报表越来越复杂，同时也使得财务报表分析演变为更专业化的工作。计算几个简单的财务比率已经无法实现财务报表分析的目的，不能满足现实的需要。 分析者只有具备较强的财务会计知识才能够准确地理解愈发复杂的财务报表，对于那些关注报表细节、试图了解企业财务报表中是否存在问题的分析者（如股票交易所的财务分析人员、证券公司的财务分析师、审计人员等）来说更是如此。因此我们认为，分析者应该基于报表勾稽关系进行财务报表分析。 所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况做出判断。这一方法要求分析者熟悉不同会计政策和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之间的勾稽关系。 在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。如，资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润；（在同一张财务报表中的关系，我们称之为表内关系，相对于表间关系而言，表内关系是简单的。）再如，资产负债表中“未分配利润”年初数年末数分别与利润分配表（现在已经不编制利润分配表了，只编制利润表）中“年初未分配利润”、“未分配利润”相等。这些勾稽关系是基本的勾稽关系，也是报表编制者判断报表编制是否准确的最基本的衡量标准。 不过，对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。 如，现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。

投资可行性分析报告案例

投资可行性分析报告案例 可行性研究报告是中方投资者或中方投资者与外方合作伙伴对拟建项目在经济、技术、财务以及生产设施、管理机构、合资条件等方面进行研究评价的文件。以下是XX整理的投资可行性分析报告案例，仅供参考。 1项目内容、企业目标和发展战略 1．公司名称： XXXX有限公司 2．项目内容 公司成立初期，将致力于高档无绳电话机和新型多功能电话机的开发和生产。本公司已经掌握关健技术和具有一定的技术储备，具备了大批量商业化生产的能力。 XX年进军消费类电子产品领域：以DVD技术为代表的新技术，包括DVD ROM，DVD播放机，可写DVD等。 涉足信息工程产业：POS终端、IC卡、刷卡机、住处系统集成、电子商务软件等。 3．公司目标： 引入崭新的管理机制，以人为本，人尽其才。5个月内生产出新型多功能电话机；8-10个月无绳电话机投产；XX年产值3000万元；XX年7500万元；XX 年亿元。XX年DVD试产。同时进行多元化发展方向的拓展。在好久的将来，建成一个电气和住处王国。先期目标是步入中国电子百强，最终成为世界级的巨型高技术公司。 4．发展战略： 方案1：以积累的人才优势和成熟产品为突破口，以特贸的资金优势为依托，在短期内完成资本原始积累、管理经验积累、人力资源的积累和一定的市场占有率，创立自己的产品品牌。通过拓宽产品方向和提高产品档次，条件成

熟时，在国内以OEM方式或参股、控股和企业收购等形式实施低成本的快速扩张，占领国内和国际市场；力争企业早日上市，募集发展资金，使企业的发展步入良性循环，在短期内得以迅速发展。 方案2：采用“抓两头，放中间”的战略战术，抓技术开发和市场拓展，产品的生产可以用国内OEM形式的实现。 这种方式的优点是：固定资产投入小、风险小、市场转向灵敏，可以集中精力很抓技术和市场两个关键因素。缺点是：加工利润被分享，利润率低，产品质量和数量在失控时将难以保证。 2立项依据 1．新成立的国际先锋电子股份有限公司，具有成熟的普通电话机、数字答录机、Caller ID电话机、国标无绳电话机、美国无绳电话机、优秀的传呼机、功放机和DVD技术人才，无需投入大量的前期研究开发费用即可在短期内生产上述产品。 2．已经和供应商建立优良的伙伴关系，材料的采购渠道成熟，IC供应商的技术支持优良。 3．国内城市能信市场继续走向成熟，尤其无绳电话机市场在中国刚刚起步，农村市场潜力仍然强健。对新产品的需求仍然剧烈。 4．国际通信OEM市场对中国的制造能力有一定的依赖，保重OEM也是初期发展的必由之路。 5．目前，电子行业的市场特点是市场成熟、竞争激动、利润浅薄。必须要有自己的优势才能在激动的市场中站稳脚跟。在电子方面的发展战略值得深入研究。出名的计算机产品供应商DELL公司在这方面可以提供很好的发展经验：即低成本的生产成本、优良的售后服务和快带的市场能力。 3项目概貌

项目可行性分析财务评价指标及运用

项目可行性分析中主要经济指标的理论与应用 本文主要包括两部份，第一部分是对项目投资可行性分析用到的主要指标进行解释，第二部分是结合实例，讲解评价项目可行性时如何运用经济指标。 第一部份理论篇 一、主要指标 财务内部收益率FIRR、财务净现值FNPV、投资回收期pt ﹝一﹞、指标解释 1.投资利润率：是指项目在正常生产年份内所获得的年利润总额或年平均利润总额与项目全部投资的比率。 2.财务内部收益率(FIRR): 是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。是反映项目实际收益率的一个动态指标，一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率（编制项目时设定为银行贷款利率）时，项目可行。财务内部收益率的计算过程是解一元n次方程的过程，只有常规现金流量才能保证方程式有唯一解。 说得通俗点,内部收益率越高，说明你投入的成本相对地少，但获得的收益却相对地多。比如A、B两项投资，成本都是10万，经营期都是5年，A每年可获净现金流量3万，B可获4万，通过计算，可以得出A的内部收益率约等于15%，B的约等于28%，这些，其实通过年金现值系数表就可以看得出来的。

3.财务净现值(FNPV) 是指项目按行业的基准收益率或设定的目标收益率，将项目计算期内各年的净现金流量折算到开发活动起始点的现值之和，它是开发项目财务评价中的一个重要经济指标。主要反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。 净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额。净现值大于零则方案可行，且净现值越大，方案越优，投资效益越好。 计算公式 FNPV = 项目在起始时间点上的财务净现值 i = 项目的基准收益率或目标收益率 〔CI-CO〕ˇt〔1+ i 〕ˉt 表示第t期净现金流量折到项目起始点上的现值 财务净现值率即为单位投资现值能够得到的财务净现值。 其计算公式为：FNPVR=FNPV/PVI （16—40) 式中FNPVR——财务净现值率； FNPV——项目财务净现值； PVI——总投资现值。 ﹝二﹞净现值法和内部报酬率法的比较 1.净现值法和内部报酬率法都是对投资方案未来现金流量计算现值的方法。 2.运用净现值法进行投资决策时，其决策准则是：NPV为正

各财务报表之间的勾稽关系

各财务报表之间的勾稽 关系 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 关注资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。 四、分析税金与利润、收入之间关系。 流转税和所得税是企业的基本税种，一般，流转税占收入比例应相对稳定，且同业之间不会存在太大差异。如公司主营业务税金及附加或增值税税负占主营业务收入的比重突然下降，或者显着低于同业水平，则公司虚增收入或者偷漏税款的风险加大。对于增值税一般纳税人，由于违反税法的后果较为严重，因此增值税申报表的收入一般只有提前或递延确认的时间差异，真实性较高。 对于企业所得税而言，由于会计和税法在目标、功能等方面存在差异，两者对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也不尽相同，因而税前会计利润和应纳税所得之间存在差异是正常的。但是，如果账面税率(利润表中“所得税”与“利润总额”之比)显着小于法定税率，则说明大部分税前会计利润在税法中没有确认为应税所得，这种差异的存在可能有两种原因：企业出于欺诈的目的

项目可行性研究财务评价

项目可行性研究 财务评价 14.1成本分析 1、固定资产折旧和摊销。 设备折旧12年。 无形资产按10年摊销。 开办费按5年摊销。 2、修理费按设备折旧费的40%提取。 3、原辅材料和燃料动力按目前市场价格计算： 4、销售费用按销售收入的3%提取。 14.2销售收入 本项目主要收入为鼓风机机壳、叶轮等产品销售收入。 14.3税金 增值税率按17%计算，税金及附加为：城市建设维护税按增值税的5%提取，教育附加费按增值税的4%提取，所得税率取25%。 14.4财务效益分析 《项目可行性研究指南》（2002试用版）为据，采用动态分析，财务分析期12年，基准点均取在项目实施第一年的年初，目标收益

率采用12%。计算所得税后财务指标如下： 1、净现值（FNPV ） 根据本工程所预期的效益，选择目标收益率R 为12%，计算在分析期内各年发生的现金流入CI （+）及现金流出CO （-）的现值总和，即净现值FNPV 。 ∑=-+-=n t t c t i CO CI FNPV 1)1()(＝245.2万元 2、财务内部回收率（FIRR ） 指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折 现率，即∑=-=+-n t t t FIRR CO CI 10)1()(，经分析计算得出该项目财务 内部报酬率FIRR ＝17.85%。 3、投资利润率 %100?投资总额 年均利润总额投资利润率＝＝21.36%。 4、投资利税率 %100?投资总额 年均利税总额投资利税率＝＝29.82%。 5、投资回收期 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务投资回收能力的主要静态指标。

可行性研究报告案例

可行性研究报告案例 目录 第一章项目开发背景 2 第二章项目规划现状 2 第三章项目周边环境及竞争状况分析 2 第四章产品设计建议 2 第五章营销方案 2 第六章开发进度 2 第七章财务分析及评价 2 第八章结论和建议 2 第一章项目开发背景 1.1行业发展背景 从1998年起，国家为拉动经济，扩大内需，出台了以房地产为支柱产业的经济政策，房地产业在经历了多年的低谷后，终于迎来了黄金发展时期。 据国家统计局最新资料显示，2002年上半年全国商品住宅销售了6280亿元，比去年增长22.5%，其中销售给个人为1445亿元，比上年增长22.4%，个人购房所占比重为89.9%。 目前我国城镇居民人均居住面积只有13.6平方米，与国外发达国家人均居住面积20—30平方米相比，其差距是十分明显的，所以房地产业有着广阔的发展空间。 据世界银行统计资料显示，人均GDP达到600-800美元时，住宅产业

将进入高速增长阶段。2000年我国人均GDP为830美元，2002年更是达到了870美元，住宅开发占房地产开发总量的90%以上。因此，未来几年，随着GDP的进一步增长，以住宅为主的房地产业将进入一个快速发展阶段。 从购买力分析，城镇居民人均可支配收入2002年达到6860元，比去年增长8.5%；另外，城乡居民储蓄存款余额已达7.38万亿元，比去年增长14.7%。随着收入的增加和房改力度的加大，居民购房置业的意识也在增强。 从消费意向看，有25%的人准备今年买房。在准备买房的居民中，有34%的人是为了解决基本居住问题，51%的人是为了扩大居住面积和改善居住条件，5%的人用于保值投资，10%的人用于经营、出租等其它方面的用途。这说明城镇居民对住房的需求已开始从“有房住”向“住好房”方向转变。 目前居民消费结构升级是房地产业发展的内在驱动力，也正是增加住房消费的良机。 另一方面，作为国家支柱产业的房地产业，为国家的GDP增长贡献了1.9-2.5个百分点。宽松的产业政策为房地产业提供了外部驱动力。由此看来，住宅消费仍有巨大的潜在市场。有关专家预测，我国房地产热潮可持续20年。 1.2西安市房地产现状 我市目前现有房地产开发企业600余家，但实际进行项目开发的只有100多家。

项目可行性研究报告案例2篇

项目可行性研究报告案例2篇Project feasibility study report case

项目可行性研究报告案例2篇 小泰温馨提示：可行性研究报告是从事一种经济活动投资之前，双方 要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律等各种因素进 行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素、项目是否可行， 估计成功率大小、经济效益和社会效果程度，为决策者和主管机关审 批的上报文件。本文档根据可行性报告内容要求展开说明，具有实践 指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘 Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：项目可行性研究报告案例 2、篇章2：煤矿项目可行性研究报告模板文档 篇章1:项目可行性研究报告案例 xxx大学科技园项目可行性研究报告案例 国家大学科技园作为一种新型的社会组织形式，聚集着 丰富的创新资源，它不仅是新的知识、技术和制度的载体，也是一种新的文化的载体。创新是大学科技园的灵魂，大学科技园的一切活动要围绕创新来进行。可以说，创新是大学科技园根本属性，离开了创新活动，大学科技园就失去了存在的理由。

20xx年，浙江省高新技术企业科技活动人员36.50万人，R科技活动经费内部支出739.15亿元，同比增长24.65%;R研发人员40万人年，其中企业研发人员32万人年;规模以上工业企业新产品产值2万亿元以上，新产品产值率达到23%以上;高新技术产业产值2万亿元以上;科技进步贡献率达到55%以上，战略新兴产业增加值（高新技术产业增加值）占地区生产总值的比重每年提高1.5个百分点，高新技术产业增加值占工业增加值的比重力争达到30%。 近年来高校扩招导致的大学生就业问题愈来愈严重，大 学科技园的建设成为解决这一难题的有力途径。高校把国家大学科技园的发展纳入学校整体规划，强化国家大学科技园在科技成果转化中的职能，在政策、资源、人力配置等方面予以支持，积极创造条件，高校也相继利用园区浓厚的创新文化、丰富的创新资源和良好的创新环境等优势，建设高校学生科技创业实习基地，引导和鼓励高校学生到园区进行创业和创新实践活动，为大学科技园的发展提供人才资源优势。 三、项目可行性研究报告内容 第1章：大学科技园项目总论 1.2.1 前瞻可行性研究步骤

详解三大财务报表勾稽关系及案例分析

详解三大财务报表勾稽关系及案例分析 所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况做出判断。这一方法要求分析者熟悉不同会计政策和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之间的勾稽关系。 对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。 一、资产负债表与利润表间勾稽关系 1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 二、现金流量表与利润表的勾稽关系 现金流量表是表面上是说明现金的流转状况，但实质上是从另外一个角度简介反映损益问题，因此可以上现金流量表最主要的作用还是论证和辅助说明损益表。具体关系可以通过现金流量表的编制方法上看出。直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量，一般是以损益表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变

动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。 如:利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系;(可以简单估算:营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数)利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+ 其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。 三、现金流量表与资产负债表的勾稽关系 资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。 1、公司经营现金流的各个组成部分反映了现金流量的质量，以现金纯收入和非现金收入表费用(如折旧)调整为基础的现金流通常是最受到欢迎的，而延长应付账款，或者大量提前吸收预付账款，或税收优惠增加的现

项目可行性研究报告案例【精品】

项目可行性研究报告案例 一、项目名称 浙江省大学科技园项目可行性研究报告案例 二、项目背景 国家大学科技园作为一种新型的社会组织形式，聚集着丰富的创新，它不仅是新的知识、技术和制度的载体，也是一种新的文化的载体。创新是大学科技园的灵魂，大学科技园的一切活动要围绕创新来进行。可以说，创新是大学科技园根本属性，离开了创新活动，大学科技园就失去了存在的理由。 年，浙江省高新技术企业科技活动人员36.50万人，R&D人员25.11万人;科技活动经费内部支出739.15亿元，同比增长24.65%;R&D经费内部支出478.61亿元，同比增长13.03%。 浙江省除了1所国家重点高校浙江大学以外，还有23所省属本科院校，其中56.5%集中在杭州。身处浙江这块市场经济发育比较成熟的土地，这支庞大的科技力量已经以各种方式融入到浙江经济的发展大潮之中，与浙江量大面广的中小企业建立了千丝万缕的联系。在浙江省走新型工业化道路的征程中，这支力量必然会在提升传统产业、发展高新技术产业、以信息化带动工业化等各个方面发挥巨大的`作用，为打造浙江省先进制造业基地这一战略目标提供强有力的技术支撑。 在浙江省出台的《浙江省科学技术“十二五”规划》中提出，至年，研发经费投入、研发人员总量、发明专利授权量、新产品产值、高新技术产业产值等主要指标比年实现翻番。研发经费支出相当于生产总值的比重力争达到2.5%，其中企业研发投入占主营业务收入的比重力争达到1.3%;研发人员40万人年，其中企业研发人员32万人年;规模以上工业企业新产品产值2万亿元以上，新产品产值率达到23%以上;高新技术产业产值2万亿元以上;科技进步贡献率达到55%以上，战略新兴产业增加值(高新技术产业增加值)占地区生产总值的比重每年提高1.5个百分点，高新技术产业增加值占工业增加值的比重力争达到30%。 近年来高校扩招导致的大学生就业问题愈来愈严重，大学科技园的建设成为解决这一难题的有力途径。高校把国家大学科技园的发展纳入学校整体规划，强化国家大学科技园在科技成果转化中的职能，在政策、、人力配置等方面予以支持，积极创造条件，高校也相继利用园区浓厚的创新文化、丰富的创新和良好的创新环境等优势，建设高校学生科技创业实习基地，引导和鼓励高校学生到园区进行创业和创新实践活动，为大学科技园的发展提供人才优势。 三、项目可行性研究报告内容 第1章：大学科技园项目总论 1.2.1 前瞻可行性研究步骤

三张财务报表间的勾稽关系解读

三张财务报表间的勾稽关系解读 “经济越发展，会计越重要”，“会计越重要，报表越复杂”。的确，报表复杂程度增加了。注册会计师的考试难度也加大了。 一方面，多样化且复杂化的经济业务需要在报表中得到反映；另一方面，企业的盈余管理手段也在不断翻新。这些因素使得财务报表越来越复杂，同时也使得财务报表分析演变为更专业化的工作。计算几个简单的财务比率已经无法实现财务报表分析的目的，不能满足现实的需要。 分析者只有具备较强的财务会计知识才能够准确地理解愈发复杂的财务报表，对于那些关注报表细节、试图了解企业财务报表中是否存在问题的分析者（如股票交易所的财务分析人员、证券公司的财务分析师、审计人员等）来说更是如此。因此我们认为，分析者应该基于报表勾稽关系进行财务报表分析。 所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况做出判断。这一方法要求分析者熟悉不同会计政策和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之间的勾稽关系。 在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。如，资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润；（在同一张财务报表中的关系，我们称之为表内关系，相对于表间关系而言，表内关系是简单的。）再如，资产负债表中“未分配利润”年初数年末数分别与利润分配表（现在已经不编制利润分配表了，只编制利润表）中“年初未分配利润”、“未分配利润”相等。这些勾稽关系是基本的勾稽关系，也是报表编制者判断报表编制是否准确的最基本的衡量标准。 不过，对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。 如，现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。同理的，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。 再如，利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。报表分析者需要掌握，在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系会被破坏。（这种破坏，是可以修复的，可以根据具体经济业务具体分析）分析者应该考察报表中这些相关项目之间的关系，并从报表及报表附注中发现相关证据，进而形成对分析对象的判断。 下面，我们通过一个案例来说明何谓基于报表勾稽关系的财务报表分析。

项目可行性分析财务评价指标及运用

项目可行性分析财务评价 指标及运用 Prepared on 24 November 2020

项目可行性分析中主要经济指标的理论与应用本文主要包括两部份，第一部分是对项目投资可行性分析用到的主要指标进行解释，第二部分是结合实例，讲解评价项目可行性时如何运用经济指标。 第一部份理论篇 一、主要指标 财务内部收益率FIRR、财务净现值FNPV、投资回收期pt ﹝一﹞、指标解释 1.投资利润率：是指在正常年份内所获得的年利润总额或年总额与项目全部的比率。 2.财务内部收益率(FIRR): 是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务等于零时的折现率。是反映项目实际的一个动态指标，一般情况下，财务内部收益率大于等于（编制项目时设定为银行贷款利率）时，项目可行。财务内部收益率的计算过程是解一元n次方程的过程，只有常规现金流量才能保证方程式有唯一解。 说得通俗点,内部收益率越高，说明你投入的相对地少，但获得的却相对地多。比如A、 B两项投资，成本都是10万，经营期都是5年，A每年可获3万，B可获4万，通过计算，可以得出A的内部收益率约等于15%，B的约等于28%，这些，其实通过年金现值系数表就可以看得出来的。 3.财务净现值(FNPV)

是指项目按行业的基准收益率或设定的目标收益率，将内各年的净现金流量折算到开发活动起始点的现值之和，它是开发中的一个重要。主要反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。 净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为折现之后与原始投资额现值的差额。净现值大于零则方案可行，且净现值越大，方案越优，投资效益越好。 计算公式 FNPV = 项目在起始时间点上的财务净现值 i = 项目的基准收益率或目标收益率 〔CI-CO〕ˇt〔1+ i 〕ˉt 表示第t期净现金流量折到项目起始点上的现值 财务净现值率即为单位投资现值能够得到的财务净现值。 其计算公式为： FNPVR=FNPV/PVI （16—40) 式中 FNPVR——财务净现值率； FNPV——项目财务净现值； PVI——总投资现值。 ﹝二﹞净现值法和内部报酬率法的比较 1.净现值法和内部报酬率法都是对投资方案未来现金流量计算现值的方法。 2.运用净现值法进行时，其决策准则是：NPV为正数，（投资的高于或最低的投资报酬率）方案可行；NPV为负数，（投资的实际报酬率低于资本成本或最低的）方案不可行；如果是相同投资的多方案比较，则NPV越大，越好。的优点是考虑了投资方案的最低报酬水平

可行性研究报告格式范例

可行性研究报告格式范例 可行性研究报告：可行性研究报告是从事一种经济活动(投资) 之前，双方要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律 等各种因素进行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素、 项目是否可行，估计成功率大小、经济效益和社会效果程度，为决 策者和主管机关审批的上报文件。 主要内容： 1.总论，包括项目名称，利用外资方式，主办单位，主管部门，项目负责人，项目背景，项目具备的条件等。 2.产品的生产与销售，包括产品名称、规格与性能、市场需求情况，生产规模的方案论证，横向配套计划，产品国产化问题及销售 方式、价格，内外销售比例等。 3.主要技术与设备的选择及其来源，包括采用技术、工艺、设备的比较选择，技术、设备来源及其条件与责任。 4.选址定点方案，包括定点所具备条件(地理位置、气象、地质 等自然条件，资源、能源、交通等现有条件及其具备的发展条件等)、所定厂址的优缺点及最后之选定结论。 5.企业组织的设置与人员培训，包括组织机构与定员、人员投入计划与来源、培训计划及要求。 6.环境保护内容。 7.资金概算及其来源，包括合资各方的投资比例、资本构成及资金投入计划。 8.项目实施的综合计划，包括项目实施进程及施工组织规划等。 9.经济指标的计算分析，包括静态的财务指标分析和敏感性分析、外汇平衡分析等。

10.综合评价结论。 范例： 可行性研究报告的参考格式 第一章概况 合营企业的名称 合营企业的地址 中方负责人 外方负责人 1.合营的由来 介绍双方从接触到签约的简单经过、中方企业的生产历史及寻求外资合营的目的。 2.项目主办人简介 介绍中方企业的简况，包括企业的地理环境、厂房设施、职工队伍、技术力量、生产能力及能源交通等。介绍外方的生产情况、技术能力以及国际地位等。 第二章合营目标 1.合营的模式 2.合营的规模 确认合营企业的总投资额和注册资本，双方各占投资总额的比例及投资的方式。 3.工艺过程 包括工艺流程、产品纲领及生产工艺等。 4.市场预测

预算财务报表的勾稽关系

贾卒《全面预算管理实践》 预算财务报表的勾稽关系 在预算财务报表中，有些勾稽关系是明确的，即各个项目之间可以构成等式。如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。相对于各个预算财务报表之间勾稽关系而言，这些在同一张报表内的关系是比较简单的。在编制预算财务报表时，为了做好全面预算方案收尾试算平衡，测试整个预算方案的编制数据是否连续、完整、系统、关系合理，要注意的是各个预算财务报表之间的勾稽关系。 8.2.1预算资产负债表与预算利润表间勾稽关系。 1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、试算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、试算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 3、利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 8.2.2现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 对于预算财务报表而言，更为重要的另一种不太明确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些特定的前提和条件下可以构成等式。 1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。同理，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。