2支付结算法律制度

第一节概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算概念

1.定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行

货币给付及其资金清算的行为。

2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

3.广义：现金结算和银行转账结算。狭义：银行转账结算。

4.作用：支付结算是国民经济活动中资金清算的中介。

（二）特征

1.支付结算必须通过金融机构进行。

（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

（2）主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人。（3）支付结算和资金清算的中介机构：银行。

2.支付结算是一种要式行为。

（1）必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。

（2）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。

（3）（重点★）签章：

①单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或”盖章。

②个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。

单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章。

个人：签名、盖章或签名加盖章。

（4）（重点★）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。

（5）（重点★）票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（6）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志。

银行只负责审查；当事人对在银行的存款有自己的支配权；银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。

5.支付结算必须依法进行。

【2011·单选】下列关于支付结算的说法中错误的是（）。

A.狭义的支付结算仅指银行转账结算

B.支付结算是国民经济活动中资金清算的中介

C.支付结算必须通过金融机构进行

D.支付结算的发生取决于银行的意志『答案』D

『解析』支付结算的发生取决于委托人的意志。

【2010·判断】非银行金融机构和其他单位可以作为中介机构办理支付结算业务。（）『解析』支付结算必须通过金融机构进行。『答案』×【2008·判断】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致；两者不一致的，以中文大写金额数字为准。（）『答案』×

『解析』票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

【例·单选】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A.出票日期

B.收款人名称

C.用途

D.票据金额『答案』C

『解析』票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。

【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，必须为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名并盖章。（）『答案』×

『解析』单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或”盖章。

二、支付结算的基本原则

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配

（三）银行不垫款

【2006·多选】下列属于支付结算原则的是（）。

A.恪守信用、履约付款原则

B.为用户保密原则

C.谁的款进谁的账、由谁支配原则

D.银行不垫款原则『答案』ACD 『解析』支付结算的基本原则：（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）银行不垫款。

三、支付结算的主要支付工具

（重点★）票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。

【2011·单选】下列不属于《票据法》规定的票据是（）。

A.发票

B.汇票

C.支票

D.本票『答案』A

『解析』发票不属于《票据法》规定的票据。

【2011·多选】下列属于非票据结算方式的有（）

A.信用卡

B.汇兑

C.托收承付

D.委托收款『答案』ABCD

『解析』非票据结算方式的有：1.信用卡；2.汇兑；3.托收承付；4.委托收款。

【2008·多选】《中华人民共和国票据法》中的“票据”是指（）。

A.汇票

B.本票

C.发票

D.支票『答案』ABD 『解析』发票不属于《票据法》规定的票据。

【2007·单选】下列支付结算中属于票据结算的是（）。

A.托收承付

B.委托收款

C.汇票

D.汇兑『答案』C 『解析』托收承付、委托收款、汇兑属于非票据结算方式。

（一）汇票

1.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

【注意1】基本当事人：出票人、收款人，其中出票人是银行。

【注意2】同城、异地均可。

【注意3】银行汇票是见票即付的。

【注意4】银行汇票可以用于取现，也可用于转账。

【2010·判断】银行汇票可以用于转账，即使填写了“现金”字样的银行汇票，也不能用于支取现金。（）『答案』×『解析』银行汇票可以用于取现，也可用于转账。

2.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票

人的票据。

（1）商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。

银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。

【注意1】基本当事人：出票人、付款人、收款人。

【注意2】出票人是企业。

【注意3】付款方式：定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。

（2）商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。

（二）支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（1）分类：现金支票、转账支票和普通支票。

（2）基本当事人为出票人（存款人，单位和个人都可）、付款人（出票人的开户银行）和收款人（票面上填明的收款人，经背书转让的被背书人）。

（三）本票

本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

特征：自付票据（当事人只有两方）；基本当事人少；无须承兑。

（四）信用卡

（五）汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。分为信汇和电汇两种。

（六）托收承付

托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。（七）委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。

四、支付结算的主要法律依据（了解）

《票据法》、《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等等。

五、办理支付结算的具体要求

1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》规定开立、使用账户。

2.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

3.填写票据和结算凭证的基本要求

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

（2）中文大写金额数字

例如：345.00 人民币叁佰肆拾伍元整正确；

345.60 人民币叁佰肆拾伍元陆角（整）正确；

345.67 人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整错误。

（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时：

①中间有“0”时，要写“零”字：如￥l 603.55，应写成人民币壹仟陆佰零叁元伍角伍分。

②中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字：如￥l6 003.55，应写成人民币壹万陆仟零叁元伍角伍分。

③万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

￥160.55，应写成人民币壹佰陆拾元零伍角伍分，或写成人民币壹佰陆拾元伍角伍分。

￥l06 000.55应写成人民币壹拾万陆仟元伍角伍分，或写成人民币壹拾万陆仟元零伍角伍分。

④角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字：￥1 603.05，应写成人民币壹仟陆佰零

叁元零伍分。

（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

（6）（重点★）票据的出票日期必须使用中文大写。

月：1、2、10月，加零。

日：1-9日、10、20、30日加零。

日：11-19日，加壹。

2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

（7）（重点★）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

4.填写票据和结算凭证应当规范。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不

得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记

载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（1）伪造票据和结算凭证：无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。（2）变造票据和结算凭证：无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。

（3）银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

【2010·单选】票据出票日期为3月20日，正确的填写应为（）。

A.零叁月贰拾日

B.叁月零贰拾日

C.零三月二十日

D.叁月贰拾日『答案』B 『解析』3月20日，正确的填写应为叁月零贰拾日。

【2009·单选】票据出票日期为“3月13日”，填写正确的是（）。

A.零叁月零拾叁日

B.零叁月壹拾叁日

C.零叁月拾叁日

D.叁月壹拾叁日『答案』D 『解析』“3月13日“正确的写法是叁月壹拾叁日。

【2007·单选】2007年10月10日,支票日期大写（）。

A.贰零零柒年拾月拾日

B.贰零零柒年壹拾月壹拾日

C.贰零零柒年拾月壹拾日

D.贰零零柒年零壹拾月零壹拾日『答案』D 【例·多选】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写『答案』ABD

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字

『解析』票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

【例·判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）『解析』票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。『答案』×

第二节现金管理

一、现金管理的基本原则

1.凡在银行和其他金融机构（以下简称“开户银行”）开立账户的机关、团体、部队、企业、

事业单位和其他单位（以下简称“开户单位”）必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

2.开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通

过开户银行进行转账结算。

3.各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。

（重点★）必须由专职（或兼职）的出纳人员负责管理现金，出纳人员不能兼管稽核和收入、费用、债权债务账簿的登记、会计档案的保管工作。

二、现金使用范围

（一）适用情形（重点★）

1.支付职工工资、津贴。

2.支付个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

总结：1-6项均属于对个人的支出+7（1000以下）。

（二）结算起点

结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

（三）现金限额

（重点★）现金使用的限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

【2011·多选】根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位可以使用现金的情形有（）。

A.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款

B.支付个人的各种奖金

C.向供货单位支付1500元货款

D.职工工资『答案』ABD 『解析』向供货单位支付1500元货款超过结算起点定为1000元，应该使用银行转账。【2011·判断】库存现金限额由开户银行根据开户单位5-7天的日常零星开支所需要的现金核定。（）『答案』×

『解析』现金使用的限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定

【2010·单选】根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。

A.工资及工资性津贴

B.结算起点以上的支出

C.必须随身携带的差旅费

D.各种符合国家规定发放的奖金『答案』B

『解析』结算起点以下的才可使用现金。

【2009·单选】开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000 『答案』A

『解析』结算起点定为1000元。

【2009·多选】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济事项可以使用现金的是（）。

A.职工工资、津贴

B.2000元的零星支出

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.向个人收购农副产品和其他物资的货款『答案』ACD 『解析』2000元的零星支出超过结算起点定为1000元不可使用现金。

【2008·单选】开户银行应当根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金，核定其库存现金量。

A.1-3天

B.3-5天

C.5天

D.15天『答案』B

『解析』现金使用的限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。

【例·判断】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带支票。（）『解析』出差人员预借差旅费可使用现金。『答案』×

三、现金管理的基本要求

1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。

2.账目应当日清月结、账款相符，严格执行《现金管理暂行条例实施细则》的七“不准”：（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

（2）不准单位之间相互借用现金。

（3）不准谎报用途套取现金。

（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

（6）不准保留账外公款（即小金库）。

（7）禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

3.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开立一个基本结算账户，一般账户均

不得办理现金支付。

4.实行大额现金支付登记备案制度。

机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。个人提取存款不实行备案。

5.开户单位应当按照下列要求办理现金收支：

（1）现金收入当日送存。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

（2）（重点★）不得坐支（不得从现金收入中直接支付）。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。（3）开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（4）因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。

【2010·多选】某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（）。

A.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算

B.实行大额现金支付登记备案制度

C.开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）

D.一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户『答案』AC 『解析』此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算和开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。

【2006·多选】提取现金超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准，而不需要到中国人民银行当地支行备案的支出是（）。

A.借款合同的贷款支出

B.采购农副产品支出

C.随时清结的合同价款支出

D.工资性支出『答案』BD 『解析』采购农副产品支出和工资性支出可以不备案。

【例·判断】企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。（）『答案』×

『解析』企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取。

四、建立健全现金核算的内部控制制度

为了保证现金的安全完整，单位应当按规定对库存现金进行实地盘点，如果发现挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符，应查明原因，及时处理。

（一）建立单位货币资金内部控制制度

单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

（二）加强货币资金业务岗位管理

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，

并根据单位具体情况进行岗位轮换。

（三）严格货币资金的授权管理

1.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度

2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

5.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪

污、侵占、挪用货币资金等行为。

（四）按照规定程序办理货币资金支付业务

支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。

【2011·单选题】下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是（）。

A.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

B.不得以白条抵充现金

C.收入的现金可在一周送存银行

D.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记『答案』C 『答案解析』收入的现金应在当日送存银行。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

（一）概念

银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称“单位”）、个体工商户和自然人。

（二）种类

款账户，下列各项中，属于存款人的有（）

A.机关团体

B.部队

C.自然人

D.个体工商户『答案』ABCD 『解析』存款人包括：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称“单位”）、个体工商户和自然人。

【2011·多选】企业开立的基本存款账户的使用范围主要包括（）

A.临时机构和临时经营活动发生的资金

B.日常转账结算

C.现金收付

D.对特定资金进行专项管理『答案』BC

『解析』基本存款账户主要负责办理日常转账结算和现金收付。

【2008·多选】银行结算账户按用途分类分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户『答案』ABCD 『解析』银行结算账户按用途分类分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

【2008·单选】甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构,并在乙市某银行开立了银行账户,则该银行账户属于（）。

A.基本存款账户

B.临时存款账户

C.专用存款账户

D.一般存款账户『答案』B 『解析』该银行账户属于临时存款账户。

二、银行结算账户的管理原则

1.一个基本账户原则。

2.自主选择银行开立结算账户原则。

3.守法合规原则：不得利用银行结算账户进行偷税漏税、套取现金、逃避债务和其他违法犯罪

活动。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

4.存款信息保密原则：除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝。

【2010·多选】《人民银行结算账户管理办法》规定，存款人不得发生的行为包括（）。

A.出租银行结算账户

B.出借银行结算账户

C.套取银行信用

D.跨行支付『答案』ABC 『解析』存款人不得利用银行结算账户进行偷税漏税、套取现金、逃避债务和其他违法犯罪活动。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

三、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

1.地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件

的，也可以在异地开立银行结算账户。

2.开立的程序

提交开户申请书和有关证明材料→开户银行审查→向人民银行当地支行备案或核准→核发开户登记证→签订银行结算账户管理协议→建立存款人预留签章卡片。

（1）审查

①核准：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）和预算单位专用

存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户——2个工作日。

开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类账户的行政许可证，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

②备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户——开户之日起5个工作日备

案。

（2）建立存款人预留签章卡片。

①存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；

②存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

存款人在申请开立单位银行结算户时，其申请开立的银行结算账户名称，与出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致。但因注册验资开立的临时存款账户、依法可使用简称的单位存款账户、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户等特殊情况除外。

（3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准；办理手续）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了临时户转基本户和借款转存的一般户。

（二）银行结算账户的变更

1.事项：

（1）存款人的账户名称。

（2）单位的法定代表人或主要负责人。

（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。

2.时间要求：

（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

（3）银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并在2个工作日内向中国人民银行报告。

（三）银行结算账户的撤销

1.撤销情形：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

2.时间要求：

存款人有以上第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人因第（1）、（2）项情形撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

3.注意事项：

（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

（2）银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。

（3）银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【2011·单选】除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立银行结算账户，自正式成立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

A.5

B.10

C.2

D.3 『答案』D 『解析』存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准；办理手续）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了临时户转基本户和借款转存的一般户。

【2010·多选】下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括（）。『答案』ACD

A.账户名称

B.财务负责人

C.法定代表人

D.地址、邮编、电话等其他开户资料『解析』有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的（1）存款人的账户名称。（2）单位的法定代表人或主要负责人。（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。

【2009·判断】单位法定代表人或主要负责人、存款人地址和其他开户资料发生变更，应在规定期限内通知开户银行并提供有关证明。（）『答案』√【2009·单选】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

A.15

B.20

C.30

D.40 『答案』C

『解析』银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【例·多选】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人银行结算账户『答案』AC 『解析』基本存款账户和临时存款账户需要中国人民银行进行核准方可开户。

【2011

·判断】单位可以通过一般存款户进行奖金和现金的支付。（ ） 『答案』× 『解析』一般存款户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【2010·多选】下列各项中，属于一般存款账户可以办理的业务有（ ）。

A.日常经营活动的资金收付

B.借款转存

C.现金支取

D.借款归还 『答案』BD 『解析』一般存款账户可以办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

【2007·判断】一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。（ ） 『答案』× 『解析』一般存款户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【例·多选】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。『答案』BD

A.支付单位银行卡备用金

B.注册验资

C.支付职工差旅费

D.异地临时经营活动

『解析』存款人可以申请开立临时存款账户的有：1.设立临时机构；2.异地的临时经营活动；

3.注册验资资金。

【例·判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）『答案』√

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人银行结算账户

『解析』一般存款账户不可以办理现金支付。『答案』ACD

【2007·单选】在国务院的领导下,制定和实施货币政策,实施金融监督管理的金融机构是（）。

A.国家开发银行

B.中国银行

C.国有商业银行

D.中国人民银行『答案』D 『解析』中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

【2006·单选】我国金融体系的核心是（）。

A.中国人民银行

B.政策性银行

C.国有商业银行

D.其他金融机构『答案』A 『解析』我国金融体系的核心是中国人民银行。

十一、违反银行账户结算管理制度的罚则（了解）

（一）存款人违反账户结算管理制度的处罚

1.单位违法开立基本存款账户：责令其限期撤销账户，并处以5000～10000元罚款。

2.单位出租、转让账户；商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款；存款人签发空头或印章与预留印鉴不符的支票：票面金额对其处以5%但不低于100O元罚款。

3.银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款：尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。

4.收款单位对同一付款单位发货托收累计三次收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收；付款单位违反规定无理拒付，对其处以2000～5000元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。

（二）银行及工作人员违反账户结算管理制度的处罚：

大多2000～5000元或5000～10 000元。

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

票据指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。

我国的票据分为汇票、本票和支票三种。

二、支票

（一）支票的概念

1.定义：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款

人或者持票人的票据。

2.基本当事人：出票人、付款人和收款人。（前面已讲过）

3.适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。

4.提示付款期：出票日起l0日。

【2006·单选】根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限为出票日起（）日内。

A.3

B.5

C.10

D.15 『答案』C

『解析』支票的提示付款期限为出票日起10日内。

（二）支票的种类

按照支付票款的方式不同：现金支票、转账支票和普通支票三种

1.现金支票，只能用于支取现金，不能用于转账；

2.转账支票，只能用于转账，不能用以支取现金；

3.普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。

【例·单选】下列有关支票的表述中，正确的是（）。

A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D.支票的出票人和付款人为同一个人『答案』C

『解析』现金支票，只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票，只能用于转账，不能用以支取现金；普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账；支票的出票人和付款人不是同一个人。

（三）支票的出票

1.记载事项

2.禁止事项的规定

（1）现金支票不得背书转让。

（2）禁止签发空头支票。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。

（重点★）出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

（四）支票的付款

持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

（五）支票的办理要求

存款人领购支票，必须填写票据和结算凭证领用单并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

【2010·单选】A企业发现其持有B公司签发的销售金额为100万元的转账支票为空头支票后，可以向B公司要求赔偿的金额是（）元。

A.25000

B.15000

C.10000

D.20000 『答案』D 『解析』持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以1000000×2%=20000（元）。【2009·单选】甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为10万元的转账支票为空头支票后，甲企业可以向乙公司要求赔偿的金额是（）元。

A.2500

B.1500

C.1000

D.2000 『答案』D 『解析』持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以100000×2%=2000（元）。【2008·单选】甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定期限交货，乙公司签发一张金额为300 000元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据票据法律制度的规定，就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求乙公司给与赔偿，赔偿的最高金额是（）。

A.600

B.3000

C.6000

D.1500 『答案』C 『解析』持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以300000×2%=6000（元）。【例·多选】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以有出票人授权补记的事项有（）。

A.金额

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票日期『答案』AB 『解析』支票上可以有出票人授权补记的事项有金额和收款人名称。

三、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类（已讲过）

1.概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或

者持票人的票据。

2.种类：商业承兑汇票和银行承兑汇票。（商业汇票的付款人为承兑人。）

（1）商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。——出票是企业，承兑是企业。

（2）银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。——出票是企业，承兑是银行。

3.起点：商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。

（二）商业汇票的出票

1.三条件：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债

务关系，才能使用商业汇票。

2.必须记载事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，无条件支付的委托，确

定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。

3.出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

【2007·多选】根据我国《支付结算办法》的规定,签发商业汇票必须记载的事项包括（）。

A.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样

B.无条件支付委托和确定的金额

C.付款人名称和收款人名称

D.出票日期、出票人签章『答案』ABCD 『解析』必须记载事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。

（三）商业汇票的承兑（了解）

1.效力：只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。

2.承兑期限：

汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

3.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必

须出具拒绝承兑的证明。

（1）承兑银行条件：与出票人具有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金；内部管理完善，经其法人授权的银行审定。

（2）付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【例·单选】付款人应当在收到提示承兑的汇票（）内承兑或拒绝承兑。

A.之日起3日

B.次日起3日

C.之日起5日

D.次日起5日『答案』A 『解析』付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

（四）商业汇票的付款

1.付款期限：商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。

（1）定日付款的汇票付款期限自出票日起计算。

（2）出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算。

（3）见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算。

例如：定日付款：1月1日出票，定于7月1日前付款都可以。

出票后定期付款：1月1日出票，定于6个月内付款都可以。

见票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兑，可定于见票起6个月内付款都可以。

2.提示付款期：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

例如：接之前的例子

定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，则在3月10日前提示付款。

出票后定期付款：1月1日出票，定于3个月后付款，则在4月10日前提示付款。

见票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兑，从见票起3个月付款，即4月20

日到期，4月30日前提示付款。

【2008·单选】商业汇票的付款期限，由交易双方确定，最长不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.6个月

D.1年『答案』C

『解析』商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。

（五）商业汇票的背书和贴现

1.商业汇票的背书

（1）概念：票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。——附属票据行为、要式行为。

（2）效力：经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。

（3）一张票据可以多次背书、多次转让。

2.商业汇票的贴现

（1）概念：

①贴现：票据持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

②转贴现，是办理贴现银行把买入的票据卖给同业（其他银行）的一种行为，是银行间相互融

通资金的一种手段。

③再贴现，是商业银行与其他金融机构用其在办理贴现业务时买入的未到期的票据向中央银行

转让的行为。

（2）条件：必须是银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据

复印件。

（3）追索：贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追

索票款时可从申请人的存款账户收取票款。

（4）贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供增值税专用发票和商品发运单据复印件。

（六）商业汇票的保证

1.保证人：保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。

2.效力：保证人与被保证人对持票人承担连带责任。

3.记载事项

绝对记载事项：①表明“保证”的字样。②保证人签章。

相对记载事项：①保证人名称和住所：未记载的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。

②被保证人的名称：未记载的，以出票人或承兑人为被保证人。

③保证日期：未记载的，出票日期为保证日期。

4.保证不得附有条件；附有条件，保证仍有效。

5.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿商业承兑汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

四、信用卡（了解）

（一）信用卡的概念和种类

1.定义：持卡人可凭卡在发卡机构指定的商户购物和消费，也可在指定的银行机构存取现金。

2.种类：

（1）按账户及资金性质，可分为无透支（贷款）功能的借记卡、有小额透支功能的准贷记卡及具有贷款功能，可“先消费、后还款”的贷记卡。

（2）按发卡对象的不同，可分为个人卡、公司卡。

（3）按持卡人信用等级的不同，可分为普通卡、金卡、白金卡、最高信用等级的黑卡。（二）信用卡的申领与销户

1.申领：（1）单位卡：必须在中国境内金融机构开立基本存款账户；可以申领若干张。

（2）个人卡：具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。申领的附属卡最多不超过两张。

2.信用卡的销户。

（1）单位卡：信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；

持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡45天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。

（2）个人卡：办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。【例·多选】下列情况中可以办理销户的有（）

A.信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的

B.信用卡账户一年（含）以上未发生交易的

C.信用卡挂失满45天后，仍有附属卡的

D.持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的『答案』AD

『解析』信用卡账户两年（含）以上未发生交易的、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的可以办理销户。

（三）信用卡的资金来源

1.单位卡：一律从其基本存款账户转账存入。

不得交存现金；不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。

2.个人卡：只限于其持有的现金存入或合法收入转账存入。

严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。

（四）信用卡使用的主要规定

1.透支取现利息：每天按万分之五。

2.单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，否则对其处以5万～10万

元罚款。

3.单位卡持卡人违反规定，将基本存款账户以外账户、销货收入的款项转入或将现金存入其信用卡账户的，除责令其转回基本存款账户外，处以5万～10万元罚款。

4.持卡人违反规定套取现金的，对其按套取现金数额的30%～50%处以罚款。持卡人违反规定，出租或转借信用卡及其账户的，按出租、转借发生的金额处以5%但不低于1000元罚款，并没收其非法所得。恶意透支、伪造、盗用信用卡、冒领冒用、涂改信用卡骗取财物，依法追究其刑事责任。

五、汇兑（了解）

（一）汇兑的概念和分类

1.概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

2.适用范围：单位和个人；同城或异地。

3.分类：信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）。

（二）办理汇兑的程序

1.汇款人签发汇兑凭证。

2.汇出银行受理汇兑凭证。

3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理手续。

（三）汇兑的撤销和退汇

1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出。

2.汇兑的退汇——汇出银行已经汇出。

（1）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

（2）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例·判断】汇兑的撤销是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。（）『解析』汇兑的撤销是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项申请退回汇款的行为。『答案』×

支付结算法律制度重点考点——总结

全国免费咨询热线：400—656—9006 支付结算法律制度重点考点——总结 (1) 一个基层预算单位开设一个零余额帐户。不得违反规定向本单位其他帐户和上级单位、下级单位的帐户划拨资金。 (2) 需人行核准的帐户： A、基本存款帐户 B、临时存款帐户(验资增资帐户除外) C、预算单位专用帐户、 D、QFII专用帐户 (3) 临时存款帐户不得超过2年，可以支取现金。 (4) 储蓄帐户只办理现金存取、不得转帐。 (5) 一般存款帐户办理可以现金缴存，不得支取现金。 (6) 一个单位只能开立一个基本存款帐户。 (7) 我国《票据法》中的票据包括：汇票、银行本票、支票。 (8) 票据的基本当事人： A、出票人 B、付款人 C、收款人 (9) 票据的非基本当事人 A、承兑人 B、背书人 C、被背书人

全国免费咨询热线：400—656—9006 D、保证人 (10)票据权利 A、付款请求权 B、追索权 (11)票据的签章是票据行为中必须记载的事项。出票人签章不符合法律规定的票据无效。 (12)背书人、承兑人、保证人签章不符合法律规定的票据无效，不影响前手符合规定签章的效力。 （13）票据丧失补救（综合题重点） A、挂失止付 B、公示催告 C、普通诉讼 （14）挂失止付的四种票据（综合重点） A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、填明“现金：字样的银行汇票 D、填明“现金：字样的银行本票 (15)挂失止付不是必经措施，最终通过公示催告、普通诉讼。(重点) (16)失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向支付地人民法院申请公示催告。（综合题重点） (17)银行汇票提示付款期自出票日起1个月。 商业汇票10日。最长6个月。

第二章支付结算法律制度

支付结算法律制度 支付结算概述 一、支付结算的概念、种类及基本原则 (一)支付结算的概念、种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) 支付结算的方式(多选)： 1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种) 2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等 【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，支付结算的方式包括( )。

A.现金 B.银行汇票 C.支票 D.信用卡 [答案]BCD (二)支付结算的原则(简答)无论对单位还是个人都是要遵守的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【例题?多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD 【例题?简答题】支付结算的原则有哪些? [答案]支付结算的原则是： 1.恪守信用，履约付款原则; 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则; 3.银行不垫款原则。 二、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效; 未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

第二章 支付结算法律制度(案例分析题)

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选 第二章支付结算法律制度 【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 （1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。 A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。 A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B.公司持有的信用卡可以交存现金 C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 （3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。 A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度） （4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。 A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C.信用卡透支利率为日利率5% D.准贷记卡的透支期限最长为60天 （5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。 A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡 【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务： （1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”； （2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。 根据上述资料回答下列问题： （1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。 A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 （2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D ）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

支付结算法律制度

第八章支付结算法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。本章考点比较散，复习难度较大。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。 最近3年题型题量分析 第一节支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求（P292—P293） 1、更改 “金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。

【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。 【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）（2003年） 【答案】√ 【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年） 【答案】√ 2、签章(P293)

（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。 【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）（2002年） 【答案】√ 【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年） A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 3、出票日期 （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意

第二章 支付结算制度习题

第二章支付结算制度 一、单项选择题 1、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（）元。 A、20000 B、12000 C、8000 D、2000 2、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）。 A、甲不承担票据责任 B、乙公司承担票据责任 C、丙不承担票据责任 D、丁不承担票据责任 3、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。 A、1000元 B、10000元 C、5000元以上3万元以下 D、1万元以上3万元以下 4、关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是（）。 A、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理 B、存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，只能到基本存款账户开户银行办理密码变更手续 C、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告 D、银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性 5、存款人申请开立个人存款账户时，符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 A、3 B、5 C、2 D、10 6、根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过（）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年 7、根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（）。 A、临时存款账户 B、一般存款账户

支付结算法律制度(一)

支付结算法律制度(一) (总分：75.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：75，分数：75.00) 1.根据有关规定，办理托收承付的( )。 ?A．收付双方都是国有企业 ?B．收付双方必须签有合法的代销合同 ?C．结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 ?D．每笔金额起点为20000元 A. B. C. √ D. 根据《支付结算办法》的规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；代销商品的款项，不可以用托收承付方式结算；托收承付结算每笔的金额起点为10000元；托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 ?A．电话号码 ?B．身份证 ?C．支票存根 ?D．预留银行签章 A. B. C. D. √ 《支付结算办法》第123条规定：“支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。” 3.单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )统一规定印制的票据和结算凭证。 ?A．中国银行 ?B．中国人民银行 ?C．财政部 ?D．开户行 A. B. √ C. D. 单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 4.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息( )计算，超过15日按日息( )计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息( )计算。 ?A．万分之二，万分之五，万分之十

?B．万分之五，万分之十，万分之十五 ?C．万分之三，万分之八，万分之十 ?D．万分之五，万分之八，万分之十 A. B. √ C. D. 信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按目息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按目息万分之十五计算。 5.商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起( )日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 ?A．3 ?B．4 ?C．5 ?D．6 A. √ B. C. D. 《支付结算办法》第89条规定，商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 6.根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的提示付款期限是( )。 ?A．自汇票到期日起1个月 ?B．自汇票到期日起10日 ?C．自出票日起1个月 ?D．自出票日起10日 A. B. √ C. D. 根据《支付结算办法》第88条的规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 7.下列有关支票的表述中，正确的是( )。 ?A．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?B．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?C．转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 ?D．现金支票可以背书转让 A. B. √ C. D. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。现金支票不得背书转让。

经济法第三章支付结算制度

经济法第三章结算制度 1、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。（2015年） A.本票 B.汇票 C.股票 D.支票 【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 2、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 3、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 4、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。（2015年） A.不准违反规定为单位和个人开立账户 B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用 D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金 【答案】ABD

第二章支付结算制度

第二章支付结算制度 本章知识点简介 本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、托收承 付、委托收款、电子支付等结算方式。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行 政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。适用支付结算的法律制度 主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户 管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行卡业务管理办法》等。 本章的主要内容包括： 一是支付结算概述。包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则；办

理支付结算的主要支付工具；支付结算的主要法律依据；办理支付结算的基本要求。 二是现金管理。包括开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基 本要求；建立健全现金核算与内部控制。 三是银行结算账户。包括银行结算账户的概念和分类；银行结算账户的开立、变 更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、开户要求和开户程序；银行结算账户的管 理：违反银行结算账户管理制度的罚则。 四是票据结算。包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款和办理 要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等有关规

定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念和种 类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑的程 序、撤销和退汇等有关规定。 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能 是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据

支付结算法律制度总结分析

支付结算法律制度 总结分析 1 2020年4月19日

第二章支付结算法律制度 ?本章要点: ?支付结算的概念、种类;办理支付结算的基本要求;票据和结算凭证填写的基本要求;银行结算账户的概念和种类;银行结算账户的开立、变更和撤销;各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结算概述 ?(一)支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ? 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) ? 2 2020年4月19日

(一)支付结算的概念 ? 3.支付结算的方式:(多选) ? (1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用证。 (一)、支付结算的概念 ? 4.支付结算是一种转账结算。 ?中国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括:1996年1月1日实施的 8月28日修正的<票据法>、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的<支付结算办法>和<银行卡业务管理办法> 、<国内信用证结算办法>、<票据管理实施办法>、 <人民币银行结算账户管理办法>等。 【例2—1】 ?支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为,这一说法正确吗? ?[解析] 不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外,还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。 3 2020年4月19日

2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点

第三章支付结算法律制度 一.银行结算账户? 1.银行结算账户的开立 银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人 ①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核） 基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户 “正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期 ②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案） 一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户 “正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期 变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备 ③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 ④预留签章 单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章 个人→个人签名/签章 ⑤3个工作日与5个工作日? 2.银行结算账户的变更 存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。 办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证 3.银行账户的撤销 ①撤销情形 ?5个工作日内向开户银行提出撤销的：

被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的 ?撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户： 因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的 ②相关规定 ?存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 ?撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可 办理撤销 ?应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户 4.基本存款账户 ①概念 存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个 ②开户证明文件 企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证 ③使用 ?存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理 ?单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销 5.一般存款账户 ①概念 存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件 ③使用 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取 6.专用存款账户 ①概念 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件

第二章 支付结算法律制度资料

第二章支付结算法律制度 一、单项选择题 1.现金结算起点的调整由（）决定。 A.开户银行 B.中国人民银行 C.中国银行 D.商业银行 2.现金使用的限额由（）根据单位的实际需要核定。 A.使用单位 B.中国人民银行 C.中国人民银行当地分支行 D.开户银行 3.根据《支付结算法》的规定，下列各项中，不属于支付结算的工具的是（） A.银行本票 B.现金 C.支票 D.托收承付 4.单位、个人和银行办理支付结算使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。 A.中国银行 B.中国人民银行 C.财政部 D.开户行 5.票据金额中的中文大写和阿拉伯数字不一致时，下列表述中，正确的是（） A.以中文大写金额为准 B.以中文大写和阿拉伯数码中较小的为准 C.票据无效 D.阿拉伯数字为准 6.李某对外签发了一张支票，此支票上的签章应当为（） A.本名的签名或盖章 B.本名的签名并盖章 C.本名的签名 D.本名的盖章 7.在填写票据出票日期时，“10月10日”应写成（） A.拾月壹拾日 B.壹拾月壹拾日 C.零壹拾月壹拾日 D.零壹拾月零壹拾日 8.下列各项关于￥16 400.15的中文大写的写法中，正确的是（） A.人民币壹万陆千肆佰元壹角五分 B. 人民币壹万陆千肆佰元零零壹角五分 C. 人民币壹万陆千肆佰元零壹角五分整 D. 人民币壹万陆千肆佰元壹角五分整 9.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过( )办理. A.临时存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.专用存款账户 10.下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为( )。 A.居民委员会 B.民办非法人企业 C.社区委员会 D.单位设立的非独立核算的附属机构 11.甲公司成立后在某银行申请开立了一个主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的账户，该账户的性质属于( )。 A.临时存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 12.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A.一般存款账户 B.个人银行结算账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户 13.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。 A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户 14.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 15.临时存款账户有效期最长不得超过( )年。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 16.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立个人银行结算账户的情况是( )。 A.取得劳务报酬收入 B.办理汇兑、定期借记、定期货记、借记卡等结算业务

支付结算法律制度总结,初级

支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规支付结算法律制度要点总结 第二章?支付结算法律制度 ? 支付结算概述 一、支付结算概念★★★ ? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收 承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征★★★ 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为（要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律

规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益） 三、基本原则★★★ 1. 恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、

第二章 支付结算制度练习题

第二章支付结算制度练习题 一、单项选择题 1、《支付结算办法》是由（）发布的。 A．中国人民银行 B．国务院 C．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会２、下列说法错误的是（）。 A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B．阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清 C．中文大写数字金额前应标明“人民币” D．中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字 3、票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。 A．10月20日 B．零壹拾月零贰拾日 C．零壹拾月贰拾日 D．壹拾月零贰拾日 4、某单位于2005年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（） A、贰零零五年拾月拾玖日 B、贰零零五年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零五年零拾月拾玖日 D、贰零零五年零壹拾月壹拾玖日 5、下列说法错误的是（）。 A．票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载 B．结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载 C．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致 D．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理 6、中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算 单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A、2 B、3 C、5 D、7 7、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是 ( )。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存 款账户 8、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人职工工资、奖金的，只能通过（）办理。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户 9、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D. 临时存款账户

第二章支付结算

第三章支付结算法律制度 一、单项选择题 1、一张支票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为( )。 A、10500元 B、7500元 C、1050元 D、750元 2、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是( )。 A、支票的收款人可由出票人授权补记 B、支票不可以背书转让 C、支票的提示付款期限为出票日起1个月 D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 3、银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。 A、6个月 B、2个月 C、1个月 D、10日 4、甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。 A、248975 B、249000 C、249025 D、241000 5、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是( )。 A、出票人签章 B、出票地 C、付款地 D、签发票据的用途 6、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。 A、见票后定期付款的汇票 B、见票即付的汇票 C、定日付款的汇票

D、出票后定期付款的汇票 7、见票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为( )。 A、出票日起10日内 B、出票日起1个月内 C、到期日起10日内 D、到期日起1个月内 8、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列持票人不能行使票据追索权的情形有( )。 A、汇票被拒绝承兑 B、付款人因违法被责令停业 C、付款人逃匿 D、付款人拒绝付款 9、2010年6月5日，A公司向B公司签发一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据《票据法》的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为( )。 A、2010年6月25日之前 B、2010年8月15日之前 C、2010年9月15日之前 D、2010年12月5日之前 10、下列有关票据特征的说法中，错误的是( )。 A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利 B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利 C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据 D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券” 11、下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是( )。 A、委托收款在同城、异地均可以使用 B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明 C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人 D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款 12、贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期。免息还款期限最长的是( )。 A、10天 B、20天 C、30天 D、60天 13、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是( )。

第二章支付结算制度知识点归纳

第二章第三节总结： 一、核准类账户与备案类账户 核准类账户： (1)基本存款账户 (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) (3)预算单位专用存款账户 (4)QFII专用存款账户(QFII(Qualified Foreign Institutional Investors)合格的境外机构投资者的简称，QFII机制是指外国专业投资机构到境内投资的资格认定制度。) 备案类账户： (1)一般存款账户 (2)个人银行结算账户 (3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 (4)其他专用存款账户二、个人银行结算账户与储蓄账户 1个人平常开立的银行活期账户可分为储蓄账户和结算账户两种。储蓄账户只有个人单一储蓄功能。结算账户包含了储蓄和其它的结算功能，包括代扣，工资发放等。 2个人一般在需要储蓄以外功能时，则要开立个人结算账户。如需要代扣水电，电信网通交费，工资发放等结算功能。 3储蓄卡和信用卡，储蓄卡属于借记卡，属于结算账户，借记卡不可以透支。信用卡属于贷记卡，可以在自己信用额度内透支。贷记卡不属于储蓄和结算账户的范畴。 银行活期存折有储蓄和结算账户之分。 银行卡分为借记卡和贷记卡两种。 银行借记卡(不能透支)：现在单一的多功能卡都属于结算账户(除老版本的卡折合一的有区分) 银行贷记卡(可以透支)：信用卡 五、违反银行账户结算管理制度的法律责任 ( ( 二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)

四、银行结算账户中与日期有关的内容

第二章第三节与银行结算账户有关的数字口诀 银行工作讲效率，两天完成包满意。开户审核办撤销，及时通知存款人，事情了结需报告。单位账户欲付款， 三天之后莫嫌晚。 其它账户若开立， 勿忘通知基本行。 各种账户新开立， 借问备案何处去？ 央行当地分支行。 账户变更多缘故， 主体消灭需销户。 上述种种有时限， 牢记五个工作日。 变更开户行，人在户已亡。基本账户换新地，十天之内重开立。单位账户本应忙，哪家一年没收付，一月之内来销户。逾期视同自愿无，余钱转入久悬户。 第二章第一节知识点归纳 **银行结算账户的特点： (1)办理人民币业务 (2)办理资金收付结算业务 (3)是活期存款账户 **如何判断账户变更还是撤销了？其根本点在于看账户是否还存在。(注意不是看存款人是否还存在。)

支付结算案例

1A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了-张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有-笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。 该汇票的付款人是()。 A.工商银行 B.建设银行 C.A商场 D.B食品批发站 参考答案: A 答案解析:

根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是()。 A.导致票据无效 B.银行对该票据不予受理 C.该记载发生票据上的效力，票据也有效 D.该记载不发生票据上的效力，而票据有效 参考答案: D 答案解析: 根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是( )。 A.该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款

B.该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C.该理由不属于承兑人的抗辩事由 D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 参考答案: B,C 答案解析: 该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。 下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是()。 A.B食品批发站 B.A商场 C.面粉厂 D.工商银行 参考答案: C 答案解析:

第三章-支付结算法律制度(一)

第三章支付结算法律制度（一） 近3年题型题量分析表 2012年2013年2014年 题量分值题量分值题量分值单选题443 4.53 4.5 多选题36--24 判断题111111不定项选择题5104848 合计1321813.51017.5 本章考情分析 本章主要介绍了账户管理、银行卡、预付卡、结算方式以及票据有关的基本规定，内容多且处处是考点，复习难度非常大。在最近3年考试中，本章平均分值约为17分，各种题型均有涉及；其中，票据法部分的分值最多，相信80%以上的考生在考场上会抽中本章的不定项选择题。 Part1：银行结算账户 一、银行结算账户的概念及基本类型 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 2.基本类型 （1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。

（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （5）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。 （6）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。 【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。（2014年） A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 【考题2·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（）（2013年机考） 【答案】× 【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。 【考题3·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年） A.基本存款账户

第三章支付结算法律制度练习题教学文案

第三章支付结算法律制度练习题 一、单项选择题 1、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以万元的罚款。 A、7.5 B、3 C、10.5 D、0.3 2、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是。 A、支票的收款人可以出票人授权补记 B、支票不可以背书转让 C、支票的提示付款期限为出票日起1个月 D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 3、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是。 A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人盖章 4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表

述中，正确的是。 A、背书日期为绝对必要记载事项 B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 5、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是。 A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理 B、更改实际结算金额的银行汇票无效 C、银行汇票的背书转让以出票金额为准 D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 6、一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为。 A、10000元 B、7500元 C、1050元 D、750元 7、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载

账户支付结算法律制度

第十一章支付结算法律制度 第一节支付结算概述 一、概念和特征 1、支付结算含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2、特征—— （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； （2）支付结算是一种要式行为； （3）发生取决于委托人的意志； （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； （5）支付结算必须依法进行。 二、支付结算的基本原则—— 1、恪守信用，履约付款原则； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3、银行不垫款原则。 第二节票据结算之外的结算方式 四种结算方式：汇兑、托收承付和委托收款以及银行卡 一、汇兑 （一）概述 1、含义：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。 2、分类：分为信汇和电汇两种。 （1）汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。 （2）电汇：是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。 （二）汇兑的办理程序（形式方面要求） 1、汇款人签发汇兑凭证时。 必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人名称。 （5）汇款人名称 （6）汇入地点、汇入行地点名称 （7）汇出地点、汇出行地点名称； （8）委托日期 （9）汇款人签章。 ********特别注意：只有收款人、付款人名称是必须记载事项，收款人和付款人帐户不是必须记载事项，因为汇兑可用于个人的结算。 2、汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查；