企业各项社会保险费的缴费比例

企业各项社会保险费的缴费比例

温馨提示：

1、根据成府发[2011]5号文、成办发[2011]31号文、成办发[2011]32号文、成办发[2011]33号文、成人社发[2011]8号文的规定，2011年4月1日起综合社会保险并轨城镇职工社会保险，各险种按不同人员类别缴费。

2、非本市户籍农民工及其用人单位，可自愿选择参照本市户籍劳动者接续参加城镇职工基本医疗保险和大病医疗互助补充保险。

3、农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。

4、用人单位工伤保险根据成劳社发[2005]156号文的规定，每年4月调整浮动费率。

5、文件下载：https://www.wendangku.net/doc/011632746.html,

2011年职工申报工资低于保底的各项社会保险费金额

温馨提示：

以上各项社会保险费的缴费金额未包括有雇工的城镇个体工商户及其雇工

2020年(金融保险)社会保险费征缴问题及解决办法初探

（金融保险）社会保险费征缴问题及解决办法初探

社会保险费征缴问题及解决办法初探 我国社会保险制度是国家通过立法确立的，通过强制性保险实行的。社会保险制度设计是否完善，执行是否到位直接关系到我国社会主义和谐社会建设。而社会保险费征收作为社会保险制度执行中的重要环节，我省经历了从工作收缴、社保机构收缴到地税部门代征再到地税部门征收这样壹个过程，征收环节逐步完善，各项制度日渐成熟，但同时也暴露出壹些不可忽视的问题。笔者根据近几年我省社会保险费征收制度，且结合自身的工作实践，就我省社会保险费征缴过程中出现的问题作初步分析，且提出浅显的见解。 壹、我省社会保险费征缴制度演变历程 我省社会保险费从工会部门收缴、社保机构收缴，到地税部门代收，最终到地税部门征收，经历了壹个温长的过程。这个过程能够初步分为以下四个历史阶段：第壹阶段：全国总工会及各工会基层委员会收缴执行时间：1951年2月-1998年。根据《中华人民共和国劳动保险条例》(1951年2月26政务院公布)文件精神，“实行劳动保险的企业，按月缴纳相当于该企业全部工人和职员工资总额的3%，作为劳动保险金，全数存于工会账户。由此可见，当初作为新中国成立后第壹个全国性劳动保险文件，工会作为劳动保险的具体征收经办部门，在劳动保险费筹集发挥了壹定作用，但当时参保缴费只限于国营、全民单位。” 第二阶段：社保经办机构收缴。执行时间：1988年-2002年12月。随着1998年我省社会保险经办机构的成立，国家在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发[1991]33号)文件第五条明确指出“企业和职工个人缴纳的基本

养老保险费转入社会保险管理机构在银行开设的养老保险基金专户”，明确了社保经办机构具体的社会保险费的收缴单位。 第三阶段：地税部门代收。执行时间：2002年12月-2005年6月。这段时间我省相继出台了《浙江省养老保险条例》、《浙江省失业保险条例》，虽然文件中要求，养老保险和失业保险实行由地税部门征收，但未对医疗保险、工伤和生育保险作明确规定，而且从实际操作中见，这段时间地税部门的收缴工作仍属于代征的性质，可是征收范围逐步扩大，从原来的国营、集体单位到所有劳动关系的企业和职工，自由职业者、个体经商户也能够参保缴费。 第四阶段：地税部门征收。执行时间：2005年6月-至今。严格来说，养老保险、失业保险、医疗保险、工伤和生育保险五项社会保险费全部都实行地税征收，应该是从2005年6月《浙江省社会保险费征缴办法》(省政府188号令)的出台开始的。该文件第六条明确规定“社会保险费按照参保关系由人民政府地方税务机关(以下简称地方税务机关)实行属地征收”。至此，我省的社会保险费征收主体明确规定了地方税务机关。 二、当前我省社会保险费征缴过程中存在的问题 不可否认，从工会部门收缴、社保机构收缴、地税代征再到当下的地税征收，地税部门依靠其强大的征收系统和信息平台，使全省的社会保险费收入有了大幅度提高，社会保险参保面也逐步扩大。可是，在社会保险费征缴过程中，也出现了壹些不能忽视的问题，笔者归纳了壹下，主要有以下几个方面：

《社会保险费征缴暂行条例》

社会保险费征缴暂行条例 中华人民共和国国务院令 第259号 《社会保险费征缴暂行条例》，已经1999年1月14日国务院第13次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。 总理朱镕基 一九九九年一月二十二日 社会保险费征缴暂行条例 第一章总则 第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。 第二条基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本条例。 本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。 第三条基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。 基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。 失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险、基本医疗保险的范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。 社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。 第四条缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。 第五条国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。 第六条社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）征收。 第二章征缴管理 第七条缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行帐号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。 第八条本条例施行前已经参加社会保险的缴费单位，应当自本条例施行之日起6个月内到当地社会保险经办机构补办社会保险登记，由社会保险经办机构发给社会保险登记证件。 本条例施行前尚未参加社会保险的缴费单位应当自本条例施行之日起30日内，本条例施行后成立的缴费单位应当自成立之日起30日内，持营业执照或者登记证书等有关证件，到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构审核后，发给社会保险登记证件。 社会保险登记证件不得伪造、变造。 社会保险登记证件的样式由国务院劳动保障行政部门制定。 第九条缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。 第十条缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。 缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。 第十一条省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，社会保险经办机构应当及时向税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记以及缴费申报的情况。

《社会保险基本知识全集》

一、综合 1 、什么是社会保险？社会保险包括哪些具体险种？社会保险是国家通过立法建立的一种社会保障制度。目的在于使劳动者因为年老、患病、生育、伤残、失业、死亡等原因而暂时中断劳动，或者永久丧失劳动能力，不能获得劳动报酬，本人和供养的家属失去生活来源时，能够从社会（国家）获得物质帮助。具体险种有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项。 2 、为什么要参加社会保险？ 国家举办社会保险事业，是国家对劳动者履行的社会责任，也是劳动者应该享受的基本权利。《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。 3 、到什么部门、如何办理参加社会保险手续？ 用人单位领取营业执照或成立30 天内、招用员工30 天内，应办理参加社会保险手续。各用人单位按照工商行政管理关系，分别到省、市或各区社会保险经办机构办理参加社会保险手续,含社会保险登记、申报缴费基数和核定应缴社会保险费额。 申请登记时应填写《社会保险登记表》和《社会保险增减人员申报表》一式二份, 并提供以下证件和资料（壹份）：（1）《营业执照》副本（或批准成立文件、其他核准执业证件）复印件；（2）《基本存款帐户许可证》及复印件；（3 ）《组织机构统一代码证》副本复印件；（4）《地方税务登记证》副本复印件；（5）如有《广州市基本养老保险个人帐户手册》或《广州市职工劳动手册》的一并提供；（6）非国有企业、个体工商户还需提供《验 资报告》及复印件。 经社会保险经办机构审核后，予以登记并发给《社会保险登记证》。 4 、《社会保险登记证》的作用? 《社会保险登记证》是用人单位依法参加了社会保险的证明，用人单位前往社会保险经办机构办理各项社会保险业务时，必须出示《社会保险登记证》原件。《社会保险登记证》每年必须进行年检。 5 、什么是社会保险的缴费年度？ 每年7 月至次年6 月为一个社会保险缴费年度。 6 、什么是社会保险的缴费基数？如何申报缴费基数？职工在一个社保年度的缴费基数是按上年1-12 月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额进行确定。申报个人所得税的工资、薪金税项是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，不得扣除住房公积金、养老保险金、失业保险金和医疗保险金。社会保险费实行各险种同基数核定。 缴费基数有上下限的规定，最低不能低于上年度全市职工月平均工资的60% （私营企业职工、个体工商户雇工和非本市城镇户口职工不得低于50% ，私营企业法人、股东、个体工商户业主不得低于100% ）；最高不能高于上年度全市职工月平均工资300% 。本市职工平均工资每年由市统计局公布。 缴费基数在同一缴费年度内一年一定，中途不作变更。每年4-6 月，用人单位应根据我市社会保险经办机构的通知，申报本单位职工新一年度的缴费基数。 7 、重新就业的职工，缴费基数怎样确定？当年缴费基数按重新就业后领取的第一个月工资收入计算。 8 、新参加工作的职工，缴费基数怎样确定？从领取工资之月起缴纳养老保险费，当年缴费基数按领取的第一个月工资收入计算。 9 、如何核定应缴社会保险费额？ 用人单位新参保或参保后有人员变动，应填写《社会保险增减人员申报表》，到所属社会保险经办机构申报新参保或停保的职工名册。社会保险经办机构根据该名册核定用人单位次月的应缴社会保险费额。 10 、社会保险费如何征收？社会保险费由地税部门通过银行按月从单位账户上划扣，个人缴费部分由单位从个人工资中代扣。

社会保险费缴费申报表

社会保险费缴费申报表 纳税人识别码： 91330227XXXXXX 费款所属日期： 20XX 年 XX 月 金额单位：元(列至角) 缴费单位名称 宁波市XXX 厂 单位地址 宁波市xxxxxx 联系电话 xxxx 缴费银行 宁波银行xxx 支行 缴费账号 xxxxxxxxx 登记注册类型 xxx 有限责任公司 职工人数 xx 基本社会保险部分（缴费单位申报） 序号 费种 征收品目 缴费基数 费率 应缴费额 抵缴费额 本期应缴费额 缴费人数 1. 养老保险费 基本人员单位部分(养老) xxxx 0.14 3083.2 0.0 3083.2 9 2. 失业保险费 基本人员单位部分(失业) xxxx 0.02 440.5 0.0 440.5 9 3. 医疗保险费 基本人员单位部分(医疗) xxxx 0.1 2202.3 0.0 2202.3 9 4. 医疗保险费 基本人员大病部分 xxxx 0.01 220.2 0.0 220.2 9 5. 工伤保险费 基本人员单位部分(工伤) xxxx 0.01 220.2 0.0 220.2 9 6. 生育保险费 基本人员单位部分(生育) xxxx 0.007 154.2 0.0 154.2 9 非基本社会保险部分（由社保部门提供） 个人社会保险部分（由社保部门提供） 序号 费种 征收品目 本期应缴费 额 1. 生育保险费 非基本人员单位部分(生育) xx 2. 失业保险费 非基本人员单位部分(失业) xx 3. 养老保险费 非基本人员单位部分(养老) xx 4. 工伤保险费 非基本人员单位部分(工伤) xx 5. 医疗保险费 非基本人员单位部分(医疗) xx 6. 医疗保险费 非基本人员大病部分 xx 7. 8. 序号 费种 征收品目 本期应缴费 额 1. 失业保险费 个人(个人应缴纳的失业保险 费) xx 2. 养老保险费 个人(个人应缴纳的养老保险 费) xx 3. 医疗保险费 个人(个人应缴纳的医疗保险 费) xx 4. 5. 本期应缴费额合计 xxxxx.xx 缴费人申明 本缴费单位所申报 的社会保险费真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。 法人代表（业主）签名： 年 月 日 授权人申明 我单位授权 为本缴费人 代理申报人，任何与申报有关的往来文件，都可寄此代理机构。 委托代理合同号： 授权人： 年 月 日 授权人申明 本申报表是按照社会保险费有关规定填报，我确认其真实、合法。 代理人（签章）： 经办人： 年 月 日 税务机关受理人： 受理日期： 年 月 日 备注： 填表人签名： 填表日期： 2014年 10月 11日 据 实 填 报 公 章

《国务院第259号社会保险费征缴暂行条例》释义

社会保险费征缴暂行条例》释义 第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放制定本条例。 〔释义〕本条是关于《社会保险费征缴暂行条例》以下简称条例立法目的的规定。 条例是关于社会保险费征缴工作的法律规范。社会保险是我国宪法确定的劳动者的一项基本权利，是指劳动者由于年老、疾病、工伤、失业等原因丧失劳动能力或者暂时不能劳动时，由国家或者社会提供物质帮助的一种保障制度。我国的社会保险按险种划分主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 社会保险具有以下特征：ｌ社会保险是国家和社会基本政策的直接体现，是维护国家社会稳定、经济持续发展的重要措施；２社会保险是国家以立法形式强制实施的一种保障制度；３社会保险是全社会所有劳动者的一项基本权利４社会保险所保障的水平为一定时期劳动者的基本生活需要；５社会保险制度实行权利义务对等原则，这是社会保险与社会救济、社会福利、社会优抚等其他社会保障制度相区别的重要特征。即劳动者在享受社会保险权利的同时，必须依法履行一定的社会保险义务。 社会保险基金是社会保险制度确立的物质基础。因此，社会保险费的筹集是社会保险制度的重要内容和基础环节。世界上实行社会保险制度的国家都是以立法形式规范社会保险费的筹资渠道，强制征缴各项社会保险费。如果不能依法及时足额地征集社会保险费，建立一定规模的社会保险基金，发放各项社会保险待遇，保障劳动者的基本生活需要就只能是一句空话。为此，适时制定《社会保险费征缴暂行条例》具有十分重要的意义。 社会保险金是职工的保命钱，必须保证及时、足额发放，不得克扣，不能拖欠。近年来，党和政府十分重视社会保险金的发放工作，连续发文要求各地区、各有关部门切实做好发放

企业和员工承担的社会保险费如何列支【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 企业和员工承担的社会保险费如何列支【会计实务经验之谈】 【导读】问：企业为员工承担的社会保险费应计入什么科目？从工资中扣除员工自己承担的部分又计入什么科目？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第二条规定，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006）》第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴； （二）职工福利费； （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费； （四）住房公积金； （五）工会经费和职工教育经费； （六）非货币性福利； （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿； （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 第四条规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 （二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。 （三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

谈社会保险费征缴中存在的问题及对策

谈社会保险费征缴中存在的问题及对策 阅读：[ 1715 ]次发布时间：2011-4-13 社会保险费交由地税部门负责征收后，虽然覆盖面逐年扩大,收入逐年递增,但征缴工作中暴露出来不少问题；如企业拖欠费款,缴费基数不统一,扩面难度大等，都困扰了社会保险基金的征收。通过对我县企业社会保险费征缴情况进行的调查，归纳起来存在以下方面问题： 一、老企业亏损严重,缴费困难。随着市场经济体制的逐步建立和完善，一些老企业如供销、基层粮站等，已不适应市场经济体制的要求。经济效益普遍下降，资金周转困难，企业甚至连年亏损，濒临倒闭，只靠出租房屋场地维持生计，确实无力按时缴纳社会社会保险费。 二、部分企业领导怕“税”不怕“费”,不愿缴纳。即使有能力为职工缴纳社会保险,由于企业领导对社会保险不重视,缴费意识淡薄,尽管征缴人员多次上门催缴,企业还是我行我素,能拖则拖、能欠则欠,只讲权利,不讲义务。即使这样,政府为了社会的稳定,还要发放这些单位的社保金,企业不缴钱职工也能领到保费,何乐而不为？ 三、破产转制企业欠费难以追缴。按规定企业破产清偿债务时，首先是职工工资和社会保险费，然后才是其它债务，但在实际工作中，要么企业早已无资产可变现处理，要么企业借改制之机，采取多种手段逃避缴纳欠费，使缴费落空，缴费无从谈起。 四、法制不健全，执法依据单一。社会保险征收发展至今，没有形成一套完整的法律体系，地税部门对拖欠社会保险费的企业难以采取有效法律措施,缺乏强硬的征缴手段。同时地税部门在社会保险费的征收、管理、稽查等方面执法的主体地位不够明确。 五、挤占挪用社会保险费现象严重。不少企业在发放职工工资或在承包期间，都按国家规定代扣了职工个人应缴纳的社会保险费，对扣缴的保费,企业以经济效益差为由不向地税部门申报缴纳，甚至挪做它用，极大地损害了职工的利益，影响了职工参保的积极性和社会的稳定性。 六、权责划分不清。从现在的征管情况来看，社保部门负责管理，地税机关负责征收，很容易造成部门之间的扯皮，出现了权责不对等现象。正是以上机制造成了在社会保险费的征管过程中，只能在“征”字上下工夫，想在“管”字上完善，显然力不从心，以致形成地税机关在缴费人的心目中只是负责代征社会保险费的错误印象，这在挫伤了地税部门的征管积极性的同时也降低了执法威信。 七、地税机关重视程度不够。近几年来，因为破产改制企业一次性大数额缴纳社会保险费等原因，使得每年下达的征缴任务都能够完成。这样也就助长了征收机关的“轻敌”思想，形成了领导只关注征收数量不关心征收质量，一线管理员重税轻费、费源不清、业务不熟、坐等上门缴费的现象一定程度存在。 八、管理办法有待改善。现行的《条例》规定：只要职工个人负担部分的社会保险费缴足，不管企业负担的部分缴没缴足，职工都有权利领取社会保险金。因此，职工主动

2016年各类社会保险缴费标准

2016年各类社会保险缴费标准 2016年城乡居民养老试行办法缴费标准 农村居民 人员 类别 档 次 月缴费 金额 （元/月） 缴费 月数（月） 缴费总 金额 （元） 人员 类别 档 次 月缴费 金额 （元/月） 缴费 月数（月） 缴费总 金额 （元） 年满60 周岁 以上 1档 268.62 180 48351.60 60周 岁以 下 1档 223.85 12 2686.2 2档 214.90 180 38682.00 2档 179.08 12 2148.96 3档 161.17 180 29010.60 3档 134.31 12 1611.72 4档 107.45 180 19341.00 4档 89.54 12 1074.48 5档 53.72 180 9669.60 5档 44.77 12 537.24 城镇居民 人员 类别 档 次 月缴费 金额 （元/月） 缴费 月数（月） 缴费总 金额 （元） 人员 类别 档 次 月缴费 金额 （元/月） 缴费 月数（月） 缴费总 金额 （元） 年满60 周岁 以上 1档 268.62 180 48351.60 60周 岁以 下 1档 223.85 12 2686.2 2档 214.90 180 38682.00 2档 179.08 12 2148.96 说明：1、未满60周岁的人员只能缴纳当年的社保费，待年满60周岁时，才能按当年的标准一次性补缴至满15年，每年缴费金额都在逐步递增，但养老金也在递增。2、趸缴总额式：一次性补缴金额=当年月趸缴额×（180个月—本人已缴月数）来定。 2016年度个体参保人员缴纳社会保险的标准 养老保险 医疗保险 大病互助医疗保险 生育保险 合计金额(元/月) 缴费档次 月缴费金额 (元) 月缴费金额 (元) 月缴费金额 (元) 月缴费金额 (元) 最低(40%) 403.4 325.72 38.32 23.95 791.39 一档(60%) 605.2 993.19 二档(80%) 806.8 1194.79 三档(100%) 1008.6 1396.59

社会保险相关规定及政策汇总

一、社会保险 根据成都市人力资源和社会保障局（成统计办【2012】38号）、2011年四川省人力资源和社会保障事业发展统计公报通知：成都市2011年全部单位职工平均工资为34008元，城镇职工社会保险的基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、大病医疗补充保险的缴费基数从2012年6月起按新公布的成都市市平工资标准执行；四川省2011年度城镇非私营单位职工平均工资37924元。 2012年各项社会保险费基数 2012年各项社会保险费的缴费比例 注：企业参加城镇职工社会保险，应如实申报职工的人员类别。 1. 养老保险： 一）征缴范围 ?国务院第259号令 国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。

?成都市人民政府令第83号《成都市企业职工基本养老保险社会统筹与个人帐户相结合实施细则》成都市行政区域内的城镇企业（包括不同所有制形式和各种组织形式的企业）及其职工（包括临时工、外来工、农民工等，下同），实行企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工，城镇自由职业者，必须按照《办法》的规定实行基本养老保险； (二)缴费工资、比例、基数及滞纳金的收取规定 1、缴费工资 ?成都市人民政府令第83号《成都市企业职工基本养老保险社会统筹与个人帐户相结合实施细则》第二章第四条：单位和职工缴纳基本养老保险费的工资按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。 计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资都应当作为缴费工资。缴费工资计算到元。 2、缴费比例 ?各类城镇企业及其职工和实行社会化管理的事业单位及其职工参加基本养老保险的缴费比例是28%，其中企业承担20%，职工个人承担8% ?在缴纳基本养老保险费的同时，须按规定以缴费基数的0.6%一并缴纳职工生育保险费。 3、缴费基数 ?按上一年本省职工平均工资的300%封顶，按60%保底； （三）个人帐户的规定 ?1、社保机构为每个参加养老保险的劳动者建立终身不变的个人帐户，个人帐户按缴费基数的8%记入养老保险费，其余缴费记入社会统筹基金； ?2、对于因各种原因已存在的多份个人帐户，社保经办机构将多份个人帐户累计储存额在劳动者退休时给予合并； ?3、个人帐户储存额用于养老，不能提前支取； ?4、参加基本养老保险的各类人员在退休以前或退休以后死亡或出国定居的，个人帐户储存额或余额中个人缴费部分，社保经办机构一次性发给死者继承人或退还给出国定居者本人。 （四）缴费年限 ?1、指单位和职工个人共同缴纳养老保险费的累计年限，包括实际缴费年限和视为缴费年限。实际缴费年限，指的是单位和个人已经共同足额缴纳了养老保险费的年限；视为缴纳年限，指的是在实行个人缴费制度即92年6月以前，本人已有的符合国家规定的连续工龄； ?2、缴费年限是今后计算养老金的重要依据，年限越长，计算出的养老金越高，反之就低； ?3、中断缴费的，中断期间不计算缴费年限；终止缴费的，终止以后的时间不计算缴费年限。 （五）相关法律规定及政策汇总

社会保险费申报表及填表说明完整版.doc

一、概念说明： 1、工资总额：企业所有在职职工工资总额； 2、职工人数：企业所有在职职工人数； 3、基本养老保险：按社平工资地60%—300%作为缴费基数地养老保险，目前地缴费基数1565——7823元/月； 4、低标准基本养老保险：低于基本养老保险缴费基数地养老保险，目前地缴费基数为980—1565元/月； 5、外来务工人员：户籍在宁波大市外在我市工作地在职职工，已参加基本养老保险地外来务工人员不作为外来务工人员处理； 6、外来务工人员养老保险：按宁波市外来务工人员社会保险费政策参加地养老保险，目前我市按月为养老保险980（缴费基数）*13%（费率），医疗保险1565*3%，失业保险1100*2%，工伤保险1565*（0.5—3.0%），生育保险1565*0.8%，外来务工人员保险均由企业缴纳； 7、980元：余姚市月最低工资； 8、1100元：宁波市市区月最低工资； 9、1565元：基本养老保险最低缴费基数. 二、、社会保险费申报表填表总体要求 1、企业必须对本企业地工资总额进行划分 A、划分外来务工人员工资和非外来务工人员工资，外来务工人员已参加基本养老保险地不作为外来务工人员工资 B、划分对非外来务工人员工资已参保人员工资和未参保人员工资 C、划分已参保人员工资中基本养老保险人员工资和低标准养老人员工资. 2、掌握本企业实际每月缴纳地各项养老保险明细，目前按照宁波市财税库行横向联网电子缴款扣款凭证所列有： 基本养老保险基金收入（个人）， 基本养老保险基金收入（单位） 失业保险费收入（个人） 失业保险费收入（单位） 工伤保险费收入 生育保险费收入 基本医疗保险费收入（个人） 基本医疗保险费收入（单位） 基本医疗保险费收入（救助金） 3、掌握本企业实际参保人员人员情况，包括参加养老保险人员人数，其中参加外来务工人员养老保险人数，参加基本养老保险人员人数划分参加基本养老保险人员人数和参加低标准基本养老人员人数；全部参加失业保险、工伤保险、生育保险各险种人数（包括外来务工人员险）；全部参加医疗保险人数（包括外来务工人员险），能单独划分参加基本医疗保险人数. 三、具体填表说明及数据来源 1、养老保险费 （1）单位缴纳部分：工资总额按企业所有在职职工工资总额填列，数据口径与企业税前列支工资总额或企业个人所得税全员全额工资总额一致；职工人数为企业所有在职职工人数；缴费基数可以按以下计算取得：缴费基数=基本养老保险基金收入（个人）/8%+（基本养老保险基金收入（单位）—基本养老保险基金收入（个人）/8%*12%）/13%；也可按缴费基数=基本养老保险基金收入（个人）/8%+外来务工人员参保人数*980；缴费人数按实际参保人数填列；费率统一填12%；实际缴费金额为基本养老保险基金收入（单位）. 其中：外来务工人员：工资总额按企业所有在职外来务工人员工资总额填列；职工人数为企业所有在职

社会保险费缴费登记表汇总文档

社会保险费缴费登记表汇总 社会保险费单位缴费登记表 登记日期: 年月日 说明： 1、此表适应范围：各类机关、事业、企业、社会团体及有雇工的个体工商户等用人单位。由缴费单位填写，经税务机关审核确认。 2、“单位名称”是指缴费单位的全称。“税务登记证号”是指税务机关发放的税务登记证上的号码。 3、“组织机构统一代码”是指由技术质量监督局颁发的全国统一的单位代码。

4、“社会保险登记编码”是指社会保险经办机构发放的社会保险登记证号码。 5、“参保人数”是指参加各个险种的实际人数，如果未参保，用“-”表示。 6、“经济类型”包括“国有”、“集体”、“股份制”（包括股份合作企业、有限责任公司、股份有限公司）、“联营”、“私营”、“港澳台”、“外商投资”、“行政机关”、“事业单位”、“社会团体”及其它，其中企业按税务登记证的经济类型确定。 7、“行业”按税收统计标准口径划分。 8、“代理机构”是指代办缴费事宜的机构名称。 9、“代理人”是指代理机构法定代表人。 10、此表一式一份，由税务机关留存，并纳入微机管理。 11、纸型为A4型，竖排。 社会保险费个人缴费登记表 登记日期：年月日

主管税务机关：审核人： 说明： 1、此表适用范围：没有雇工的个体工商户、自由职业者及接续缴费人员等个体从业人员。 2、“税务登记证号”仅由个体工商户填写。 3、“地址”个体工商户填写生产经营地，其余个体从业人员填写实际居住地。 4、“开始缴费日期”是指实际开始缴费的日期。 5、“参加险种”，由税务机关根据缴费人实际征收费种进行登记。 6、此表一式一份，由税务机关留存，并纳入微机管理。 7、纸型为A4型，竖排。 说明：

《社会保险费征缴暂行条例》释义

《社会保险费征缴暂行条例》释义 第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放制定本条例。 〔释义〕本条是关于《社会保险费征缴暂行条例》以下简称条例立法 目的的规定。 条例是关于社会保险费征缴工作的法律规范。社会保险是我国宪法确定的劳动者的一项基本权利，是指劳动者由于年老、疾病、工伤、失业等原因丧失劳动能力或者暂时不能劳动时，由国家或者社会提供物质帮助的一种保障制度。我国的社会保险按险种划分主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 社会保险具有以下特征：ｌ社会保险是国家和社会基本政策的直接体现，是维护国家社会稳定、经济持续发展的重要措施；２社会保险是国家以立法形式强制实施的一种保障制度；３社会保险是全社会所有劳动者的一项基本权利４社会保险所保障的水平为一定时期劳动者的基本生活需要； ５社会保险制度实行权利义务对等原则，这是社会保险与社会救济、社会福利、社会优抚等其他社会保障制度相区别的重要特征。即劳动者在享受社会保险权利的同时，必须依法履行一定的社会保险义务。 社会保险基金是社会保险制度确立的物质基础。因此，社会保险费的筹集是社会保险制度的重要内容和基础环节。世界上实行社会保险制度的国家都是以立法形式规范社会保险费的筹资渠道，强制征缴各项社会保险费。如果不能依法及时足额地征集社会保险费，建立一定规模的社会保险基金，发放各项社会保险待遇，保障劳动者的基本生活需要就只能是一句空话。为此，适时制定《社会保险费征缴暂行条例》具有十分重要的意义。 社会保险金是职工的保命钱，必须保证及时、足额发放，不得克扣，不能拖欠。近年来，党和政府十分重视社会保险金的发放工作，连续发文要求各地区、各有关部门切实做好发放工作。这一工作直接关系到职工的基本生活保障，关系到企业改革的深入和发展以及社会稳定。要确保社会保险金的发放，加强基金收缴工作是前提和保证。近年来，许多企业不缴、欠缴以至拒缴的情况十分严重，因此必须通过立法，以国家的强制力保证各项社会保险费收缴工作的顺利进行，使社会保险金的发放工作落到实处，使广大参保职工的切身利益和权益得到切实保障。 第二条基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费以下统称社会保险费的征收、缴纳，适用本条例。

关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知

《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》 各省、自治区、直辖市社会保险经办机构，新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心： 近年来，在劳动保障行政部门的正确领导和有关部门的大力支持下，各级社会保险经办机构认真贯彻落实《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16号）和相关政策规定，努力做好社会保险费征缴申报审核和稽核工作，取得了明显成绩，促进了社会保险费的应收尽收。但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地区在社会保险缴费申报审核和稽核工作中，存在着执行政策不统一、审核不够规范等问题，影响了缴费基数核定和稽核的整体效应。为做好新形势下社会保险缴费基数核定与稽核工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下： 一、关于缴费基数的核定依据 1990年，国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号），之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定，每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的

依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。 二、关于工资总额的计算口径 依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。 国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”(统制字［1990］1号)中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。 三、关于计算缴费基数的具体项目 根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴

在社会保险扩面及社会保险费征缴工作会议上的讲话

在社会保险扩面及社会保险费征缴 工作会议上的讲话 “> 这次会议是市政府决定召开的一次重要的会议。主题就是贯彻落实全省社会保险扩面及社会保险费征缴工作会议精神，研究部署我市社会保险扩面及社会保险费征缴工作，进一步动员同志们振奋精神，克难攻坚，扎实工作，为我市经济发展和社会稳定再立新功。下面，我讲五点意见。 一、提高认识，增强做好社会保险扩面征缴工作的责任感和紧迫感 社会保险扩面征缴工作，是建立健全社会保障体系的核心内容，事关改革发展稳定大局。这几年，我市国民经济保持了良好的发展势头，经济结构调整

步伐加快，国企改革进一步深化，利用外资取得突破性进展，经济运行质量和效益明显改善，人民生活水平继续提高，各项社会事业全面发展。大家要看到，之所以有这种良好的发展局面，一个重要原因就是我市社会保障体系的不断健全、完善和发展。我市在资金缺、人员多、压力大的情况下，做到了两个确保，实现了离退休人员养老金的社会化发放，不断推进医疗保险制度改革，逐步建立完善了低保制度，保障了困难弱势群体的基本生活，稳定了社会，可以说社会保障工作为改革发展做出了重大贡献，功不可没！同时大家也要清醒地看到，随着我国加入，国际竞争国内化、国内竞争国际化，这必然促使我市经济结构调整进一步加快，职工下岗、失业人员在一定时期很可能再攀高峰，这将对社会稳定构成巨大的压力。前几年，职工下岗大多来自一些弱势企业。从去年开始，为了应对加入带来的挑战，优势企业也在主动裁员，而且减员数量大，

时间集中、区域集中，冲击力强，稍有不慎，极易引发集体不稳定事件。究其原因，除了企业工作方式简单、政策宣传不到位、职工对经济补偿期望值过高、下岗分流前后待遇落差过大等因素外，还有一个重要原因就是职工感到有后顾之忧。从根本上讲，是一个社会保障问题。因此，加大社会保险扩面征缴力度，搞好社会保险关系接续，尽快编织一张社会保障安全网，是深化改革、稳定社会、安邦治国的根本大计。各级党委、政府一定要充分认识做好社会保险扩面征缴工作的重要性，从大局出发，增强工作主动性和预见性，为官一任保一方平安。 全市社会保险形势十分严峻，社保费支出压力越来越大，扩面征缴工作是当务之急。要做好社保工作，关键在资金。目前我市离退休人员已达万人，社保基金支付压力越来越大。年，全市养老保险缴费收入亿元，支出亿元，收支缺口亿元。全市含市直个县（市）、区中，

2018年度社会保险缴费基数申报有关问题解读

1、2018年度社会保险缴费基数申报的范围是什么？ 在我市行政区域内按照企业职工社会保险有关规定参保缴费的 各类用人单位（以下简称参保单位）及其职工（以下简称参保人员）、个体工商户和灵活就业人员。 2、2018年度缴费基数什么时间进行申报？ 参保单位及其参保人员申报2018年度社会保险缴费基数时间为2018年1月1日至2月15日（在线申报开始时间：2018年1月1日）。 个体工商户和灵活就业人员申报本人2018年度社会保险缴费基数时间为2017年12月25日至2018年1月20日。 3、参保单位缴费基数如何核定？ 参保单位以本单位全部参保人员2018年个人缴费基数之和作为单位2018年的缴费基数。参保单位的参保人员发生增减变化时，单位缴费基数同时相应调整。 4、参保人员缴费基数如何核定？ 参保人员以本人2017年度月平均工资（上年度工资总额/12个月）作为2018年度月社会保险缴费基数。个人缴费基数高于2017年全市在岗职工月平均工资300%或低于60%的，按 2017年全市在岗职工月平均工资的300%封顶或60%保底，核定缴费基数。 5、参保单位2018年新招用的职工，缴费基数如何核定？ 2018年度参保单位新招用职工，用起薪当月的工资按2017年度青岛市在岗职工平均工资的60%及300%进行保底封顶，核定2018年度的个人月缴费基数。 6、参保人员2017年度工资发放不足12个月的，缴费基数如何核定？ 参保人员2017年度发放工资的月数不足12个月的，按应发放月数平均计算2017年度的月平均工资，申报核定缴费基数。

7、参保人员2017年度工资收入无法确定的，缴费基数如何核定？ 因特殊情况参保人员2017年度工资总额无法确定的，以2017 年全市在岗职工月平均工资的60%作为缴费基数。 8、参保人员如何确认本人2018年度的缴费基数？ 参保人员申报的2018年度缴费基数，须按规定由本人签字确认。参保单位应将经参保人员本人签字确认的缴费基数申报花名册，在单位内部显著位置予以公示，公示期限不少于5天。经公示且参保人员无异议后，参保单位应将由参保人员本人签字的相关材料留于本单位备查。 参保单位为其职工申报的缴费基数，其数值元以下部分四舍五入到元。 9、参保人员申报社会保险缴费基数为什么要公示？ 《山东省人民政府关于印发山东省完善企业职工基本养老保险制度实施意见的通知》（鲁政发【2006】92号文）第五条规定，要建立健全缴费公示制度，增加缴费透明度，防止因瞒报、漏报缴费基数影响职工待遇问题的发生。 10、社会保险缴费基数涉及工资总额统计口径是什么？ 依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”(统制字[1990]l号)中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。 11、青岛市参保人员缴费基数的使用基期怎样计算？ 参保人员2018年度社会保险缴费基数的使用基期为2018年1月1日至12月31日。

社会保险费征缴暂行条例

经济特区企业员工社会养老保险条例 （1998年10月27日市第二届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据2000年12月22日市第三届人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈经济特区企业员工基 本养老保险条例〉的决定》修正） 第一章总则 第二章养老保险费的征集 第三章养老保险待遇 第四章养老保险监督 第五章法律责任 第六章附则 第一章总则 第一条为保障企业员工退休后的基本生活，根据有关法律、法规的规定，结合经济特区（以下简称为特区）的实际，制定本条例。第二条经济特区实行社会养老保险制度。本条例所指的社会养老保险包括基本养老保险、地方补充养老保险和企业补充养老保险等多层次的养老保险。 政府建立基本养老保险和地方补充养老保险；鼓励、支持企业和员工参加企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。 第三条本条例规定的基本养老保险适用于特区的企业（包括企业

化管理的事业单位、民办非企业单位，下同）及其员工。 本条例规定的地方补充养老保险适用于依照本条例参加基本养老保险的特区的企业及其本市户籍员工。 企业及员工必须按照本条例的规定参加基本养老保险和地方补充养老保险。 第四条社会养老保险应遵循公平与效率相结合、权利与义务相对应和保障水平与社会生产力发展水平相适应的原则。 第五条基本养老保险实行社会共济与个人相结合的基金管理模式。 基本养老保险基金和地方补充养老保险基金统一存入市财政专户，实行收支两条线管理，专款用于养老保险，严禁挪作它用。第六条市人民政府（以下简称市政府）设立的社会保险管理机构（以下简称市社保机构）主管市养老保险工作。 市政府有关部门应在各自职责围，协助市社保机构做好养老保险工作。 第二章养老保险费的征集 第七条基本养老保险基金来源为：基本养老保险费及其利息、基本养老保险费滞纳金和罚款、基本养老保险基金运营收益、财政补贴及其它收入。 地方补充养老保险基金来源为：地方补充养老保险费及其利息、地方补充养老保险费滞纳金和罚款、地方补充养老保险基金合法运营收益、原有养老保险基金积累及其它收入。 第八条 缴纳养老保险费以员工的月工资总额作为缴费工资。但员工月工资

《社会保险费征缴暂行条例》释义

《社会保险费征缴暂行条例》释义 〔释义〕本条是关于《社会保险费征缴暂行条例》以下简称条例立法 目的的规定。 条例是关于社会保险费征缴工作的法律规范。社会保险是我国宪法确定的劳动者的一项差不多权益，是指劳动者由于年老、疾病、工伤、失业等缘故丧失劳动能力或者临时不能劳动时，由国家或者社会提供物质关心的一种保证制度。我国的社会保险按险种划分要紧包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 社会保险具有以下特点：ｌ社会保险是国家和社会差不多政策的直截了当表达，是爱护国家社会稳固、经济连续进展的重要措施；２社会保险是国家以立法形式强制实施的一种保证制度；３社会保险是全社会所有劳动者的一项差不多权益４社会保险所保证的水平为一定时期劳动者的差不多生活需要；５社会保险制度实行权益义务对等原则，这是社会保险与社会救济、 社会福利、社会优抚等其他社会保证制度相区不的重要特点。即劳动者在享受社会保险权益的同时，必须依法履行一定的社会保险义务。 社会保险基金是社会保险制度确立的物质基础。因此，社会保险费的筹集是社会保险制度的重要内容和基础环节。世界上实行社会保险制度的国家差不多上以立法形式规范社会保险费的筹资渠道，强制征缴各项社会保险费。假如不能依法及时足额地征集社会保险费，建立一定规模的社会保险基金，发放各项社会保险待遇，保证劳动者的差不多生活需要就只能是一句空话。为此，适时制定《社会保险费征缴暂行条例》具有十分重要的意义。 社会保险金是职工的保命钞票，必须保证及时、足额发放，不得克扣，不能拖欠。近年来，党和政府十分重视社会保险金的发放工作，连续发文要求各地区、各有关部门切实做好发放工作。这一工作直截了当关系到职工的差不多生活保证，关系到企业改革的深入和进展以及社会稳固。要确保社会保险金的发放，加强基金收缴工作是前提和保证。近年来，许多企业不缴、欠缴以至拒缴的情形十分严峻，因此必须通过立法，以国家的强制力保证各项社会保险费收缴工作的顺利进行，使社会保险金的发放工作落到实处，使宽敞参保职工的切身利益和权益得到切实保证。 第二条差不多养老保险费、差不多医疗保险费、失业保险费以下统称社 会保险费的征收、缴纳，适用本条例。 本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。