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报关实务综合练习题(税费计算)

综合练习题(四章)

第四章关税及其他税费的计算

一.单选

1.我国从1997年7月1日起对录(放)像机和摄像机试行:()

A、从价税

B、从量税

C、选择税

D、复合税

2、关于暂定税率试用的原则,下列表述错误的是()

A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的,应当适用暂定税率

B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率

C、适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率

D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的,不适用暂定税率

3、进口一辆缺少轮子的汽车,在进行该商品的海关税则归类时,应按()归类。

A、汽车的零部件

B、汽车底盘

C、汽车车身

D、汽车整车

4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定,货物进口或出口时,海关按照何时实施的税则税率计征关税()。

A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日

B、装载货物的运输工具进境之日

C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日

D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日

5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备,成交条件为CIF上海,该批货物的发票列示如下:机械设备USD50 000;运保费USD500;卖方佣金USD2 500;培训费USD200;设备调试费USD2 000。该批货物海关申报的总价应是()。

A、USD52 700

B、USD53 000

C、USD53 200

D、USD54 700

6、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯,发票列明如下:成交价格为CIF 珠海USD100 000;电梯进口后的安装、调试费USD4 000。经海关审查上述成交价格属实,且安装、调试费已包含在成交价格中,则海关审定该台电梯的完税价为()。

A、USD100 000

B、USD104 000

C、USD96 000

D、USD98 000

7、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒,规格为24支ⅹ330ML/箱,申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱,发票列明:运费为HKD20 000,保险费率为0.3%,经海关审查属实。该啤酒的优惠税率为3.5元/升,消费税税额为220元/吨(1吨=998升),增值税税率为17%,外汇牌价为100港币=106元人民币。该批啤酒的关税、消费税和增值税分别为:()。

A、83 160、5 291、42 066.67(元人民币)

B、83 160、5 291、45 762.85(元人民币)

C、83 160、5 227.20、44 863.34(元人民币)

D、83 160、5 227.20、30 726.14(元人民币)

8、上海振华汽车贸易公司从日本进口排气量为90毫升的女式摩托车100台,成交价格CIF上海100 000日元/台,且经上海海关审定。设摩托车的关税税率为70%,增值税税率为17%,消费税税率为10%,外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。该摩托车应缴纳的增值税税款为()。

A、198 054.59元人民币

B、103 557.95元人民币

C、220 060.65元人民币

D、685 310元人民币

9、某进出口公司出口某种货物100件,每件重300千克,成交价为CFR香港50 000元人民币。已申报运费为每公吨300元,出口税率为10%,海关应征出口税为()。

A、4 100元

B、5 000元

C、5 380元

D、3 727.27元

10、某企业从香港进口皇冠豪华轿车一辆,关税税率为100%,经海关审定,其成交价格为每辆CIF天津新港25 000美元。已知海关填发税款缴纳书之日外汇牌价:100美元=868.82元人民币(买入价),100美元=873.18元人民币(卖出价)。求海关应征消费税(该车消费税率为8%)()。

A、217 750元

B、435 500元

C、34 840元

D、17 420元

11、进口货物收货人超过规定期限向海关申报的,滞报金的征收,以运输工具申报进境之日起()为起始日,以()为截止日。起始日和截止日计入滞报期间。

A. 第14日;收货人申报之日

B. 第15日;收货人申报之日

C. 第14日;海关接受申报之日

D. 第15日;海关接受申报之日

12、某公司进口红酒一批。海关于2009年1月12日(星期一)填发税款缴款书。该公司于2月11日(星期三)缴纳税款(注:1月25日~31日为法定节假日)。税款滞纳天数为()。

A.3天

B.10天

C.11天

D.15天

13、广西某公司从韩国进口绣花机1台,发票列明:交易单价为CIF南宁100000美元、台,商标使用费10000美元,经纪费3000美元,该批货物经海关审定的成交价格应为()。

A.100000美元

B.103000美元

C.110000美元

D.113000美元

14、境内某公司与香港某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台,直接由韩国运抵上海,成交价格CIF上海10000美元、台。设1美元=7元(人民币),最惠国税率为5%,普通税率为17%,亚太贸易协定税率为4.5%,应征进口关税税额为()。

A.0

B.3150元(人民币)

C.3500元(人民币)

D.11900元(人民币)

15、某企业从德国进口医疗设备一台,发票分别列明:CIF上海50000美元、台,

境外培训费3000美元。此外,合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元。该批货物经海关审定的成交价格为()。

A.73000美元

B.50000美元

C.70000美元

D.53000美元

16、境内某公司从日本进口除尘器一批,该货物应征关税税额为人民币10000元,进口环节增值税税额为人民币40000元,海关于2008年5月23日(星期五)填发海关专用缴款书,此公司于2008年6月12日缴纳税款(注:6月8日为端午节,公休日顺延至6月9日),应征的税款滞纳金为()。

A.50元

B.75元

C.100元

D. 125元

二、多选

1、常见的关税计征方法有:()

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、选择税

2、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的是:()

A、进口环节的增值税、消费税由海关征收,其他环节的增值税、消费税由税务机关征收

B、增值税、消费税均从价计征

C、对于进口货物税、费的计算,一般的计算过程为:先计算进口关税额,再计算消费税额,最后计算增值税额

D、消费税组成计税价格=关税完税价格+关税税额/1-消费税率

3、关于进出口税率的计算,下列表述正确的是:()

A、税款的起征点为人民币50元

B、完税价格计算至元,元以下四舍五入

C、税额计算至分,分以下四舍五入

D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的,海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币

4、对应征进口环节消费税的货物,其进口环节增值税组成计税价格包括:()

A、进口货物完税价格

B、进口货物关税税额

C、进口环节消费税税额

D、进口环节增值税税额

5、关于海关估价方法,下列哪些叙述是错误的()。

A、海关在审定进出口货物完税价格时,应首先审查进出口货物的实际成交价格

B、当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时,才能依次使用其他估价方法

C、在使用其他估价方法时,海关可优先使用合理方法

D、相同货物的估价方法,是指在所有方面都相同的货物,即使包装上也不能有微小差别

6、进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审定,下列费用应计入成交价格。()

A、除购买佣金以外的佣金和经济费、货物的容器费以及包装劳务和材料成本

B、与进口货物的生产和销售有关的,卖方免费或减价提供的协助费用

C、作为被估货物的销售条件买方必须支付的,与被估货物有关的特许权使用费

D、卖方因买方转售、处置或者使用进口货物而直接或者间接得到的收入

7、成交价格是海关估价的基本价格,如果海关拒绝使用进口商申报的成交价格,《海关估价协议》可以使用其他估价方式有()等,这些标准必须顺序使用。

A、相同货物的成交价格

B、类似货物的成交价格

C、扣除价格

D、推算价格

8、下列费用,如已包括在进口货物成交价格中,且可分列,可以从完税价格中扣除的是()。

A、确因质量问题,卖方向买方支付的赔偿金

B、运输货物所需的劳务费

C、升降机进口后的安装费

D、经海关审查后正常的卖方付给买方的10%回扣

9、下列叙述中哪几项的费用应计入进口货物的完税价格?()

A、图纸的设计费

B、设备的技术指导费

C、装船的搬运费

D、技术转让费

三、判断题

1.从价税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较小且经常性大宗进口的商品。()

2.滑准税就是进口商品的价格越高,其进口关税税率越高;进口商品的价格越低,其进口关税税率越低;()