中国税制房产税

中国税制的全部计算公式

1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数 速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额 本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级 算扣除数 全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率 按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率） 速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。 2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额 应纳税额＝增值额×增值税率 应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%） 组价=成本×(1+成本利润率10%) 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率 出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税 免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 3消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数 实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格 消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率 委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率） 进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格： 组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率） 纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率） 4营业税：应纳税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率） 5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率） 6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损

00146中国税制复习题

2011年中国税制复习题 一、填空题 1．目前，我国耕地占用税主要采取预缴税款、联合办公征收、 同级批地同纺征收和银行扣款四种征税办法。 2．税收的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收稳定原则三项。 3．税务检查的形式内容包括：重点检查、分类计谋检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。 4．资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 5．税收的形式特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，本质上税收体现的是一种凭借国家政治权力实现的特殊的分配关系。 6．契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，属于财产转移税。7．营业税税目中交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业的税率为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%，娱乐业的税率为5~20%。 8．印花税采取由纳税人自行贴花、汇贴、汇缴和委托代征的征收方式。 9．增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，由销货方留存备查； 第二联为发票联，是购货方的记帐凭证；第三联为抵扣联，是购货方的 扣税凭证；第四联为记帐联，是销货方的记帐凭证。10．房产税的计税依据分为两种，依据从价计征计算缴纳的，税率为1。2%；依据从租计征计算缴纳的，税率为12%。

单项选择题 1、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。[C] A、纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为 B、饭店提供餐饮服务并销售酒水 C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D、建材城销售建材并实行有偿送货上门 2、以下各项所得中适用加成征税的有。[A] A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得 3、纳税人将原有房产用于生产经营的，从起缴纳房产税。[C] A、生产经营次月 B、房产建成之月 C、生产经营之月 D、房产建成次月 4、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加应在缴纳元。[A] A、在烟丝加工厂所在地、128 B、在烟丝加工厂所在地、80 C、在卷烟厂所在地、80 D、在卷烟厂所在地、112 二、多项选择题 1、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有。[BD] A、从国外进口数码相机 B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D、从国外进口小轿车 E、木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表 2、下列货物销售征收消费税的有。[BC] A、汽车销售公司代销小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰 D、化妆品生产企业出口化妆品

2016年浙江财经大学考研参考书目

据浙江财经大学研究生院消息，2016年浙江财经大学考研参考书目已公布，详情如下：020203财政学 1．业务课二参考书目 《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 2．复试参考书目 ①《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 ②《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 3．加试参考书目 科目1：《中国税制》（第二版），吴利群、杨春玲主编，浙江大学出版社，2009年。 科目2：《公共支出分析》，金戈、赵海利着，浙江大学出版社，2011年。 120401行政管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《政治学概论》，孙关宏、胡雨春，复旦大学出版社，2003年。 4．加试参考书目 科目1：《行政管理学概论》（第二版），张国庆编着，北京大学出版社，2006年。 科目2：《西方行政思想史》，丁煌着，武汉大学出版社，2005年。 120403教育经济与管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 ①《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 ②《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《财政支出学》，丛树海主编，中国人民大学出版社，2002年。 120404社会保障 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《社会保障概论》（第三版），孙光德、董克用主编，中国人民大学出版社，2008年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《社会学概论新修》（第三版），郑杭生主编，中国人民大学出版社，2007年。

中国税制第三次作业题及答案.doc

第3次作业 一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分） 1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 3.个人所得税的征税项目一共有项。 4.个人所得税的纳税人分为和两类。 5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。 6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。 8.耕地占用税实行税率。 9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵 扣。 10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的 一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。 二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分） 1.企业所得税。 2.价内税 3.消费税 4.资源税。 5.关税税则。 三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分） 1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元； （3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。（5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元；（6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元（7）本月购入面包机一台，金额为20 000元；要求：计算该食品厂当月应纳的增值税 四、简答题（本大题共20分，共2小题，每小题10分） 1.违章处理的惩罚措施有哪些？

首都经贸大学会计硕士考试科目及参考用书

首都经贸大学会计硕士考试科目及参考 用书 经济学考试科目的考试内容包括：①两本参考用书②2012年政府工作报告中与经济相关的内容 ③《经济学考研考核点题解》张连城、刘英骥编著经济日报出版社 教育部如对考试科目进行修改，我校会相应变动，请随时关注我校研招网发布的信息专业考试科目初试专业课参考用书复试参考用书 会计硕士（125300）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、财务管理学） 国家统考 《财务会计》首都经济贸易大学 出版社2011年8月修订第三版 （陈迈、王国生主编）； 《财务管理学》首都经济贸易大 学出版社2007年版（张家伦主 编） 审计硕士（025700）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、审计学） 国家统考 复试参考书： 《财务会计学》首都经济贸易大 学出版社2011年8月修订第三 版（陈迈、王国生主编）； 《审计学》首都经济贸易大学出 版社2012年1月第二版(袁小勇、 陈郡主编) 金融硕士（025100）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④431金融学综合（金 融学、公司金融） 复试：专业综合（货币 银行学、国际金融学、 保险学） 《金融学概论》李树生、冯瑞河主 编，中国金融出版社，2005年； 《公司金融》张晋生、李新主编， 2010年，清华大学出版社、北京 交通大学出版社 《货币银行学》中国金融出版社 (夏德仁主编)； 《国际金融新论》中国金融出版 社2009年11月第一版（王曼怡、 朱超著）； 《保险学》，庹国柱主编，首都 经济贸易大学出版社，第六版， 2011。 应用统计硕士（025200）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④432统计学 复试：统计学综合 《统计学》首都经济贸易大学出版 社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版社 （吴喜之著） 《统计学》首都经济贸易大学出 版社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版 社 （吴喜之著） 税务硕士（025300）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 《当代税收理论研究》中国财经出 版社2008第一版郝如玉曹静韬 著 《中国税制》（第二版）电子 工业出版社2012年6月刘颖、 孟芳娥主编

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利

中国税制增值税

第四章消费税 1．某珠宝厂为增值税一般纳税人，2008年6月份发生如下经济业务： （1）购进珠宝坯，取得增值税专用发票上注明价款200万元，本月货到并验收入库。 （2）生产领用当期购进的80万元珠宝坯，并全部形成珠宝成品（成本100万元）。 （3）销售珠宝成品，开具增值税专用发票，注明的销售额为120万元。 （4）领用珠宝成品（成本价为20万元，按同类产品销售价计30万元）用于金银镶嵌首饰。 （5）零售金银镶嵌首饰，开具普通发票，销售额为20万元；零售钻石饰品，开具普通发票，销售额为15万元零售；零售铂银镶嵌首饰，开具普通发票，销售额为10万元。 （6）批发销售金银镶嵌首饰，开具增值税专用发票，注明的销售额为30万元。 请计算该珠宝厂当月应纳消费税。 答案: （1）购进珠宝坯属于原材料，不属于消费税的范围，既不征消费税，也不存在外购已纳税的抵扣。 （2）生产珠宝成品属于消费税的征税范围，在销售时征收。 （3）销售珠宝成品应纳消费税=120万×10%=12万元 （4）领用珠宝成品生产属于在零售环节征收消费税金银镶嵌首饰应在领用时征珠宝成品的消费税。 领用珠宝成品的应纳消费税=30万×10%=3万元 （5）金银镶嵌首饰和钻石饰品应在零售环节征消费税，零售铂银镶嵌首饰不属于在零售环节征消费税的范围，应按生产销售征生产环节的消费税。 应纳消费税=[20万/（1+17%）] ×5%+[15万/（1+17%）] ×5%=1.4957万元（6）销售金银镶嵌首饰应在零售环节征税，批发环节不征税。 （7）该珠宝厂当月应纳消费税=12万+3万+1.4957万=16.4957万元 2．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生如下经济业务： （1）销售A卷烟100箱，每箱售价16800元（不含增值税）。 （2）销售B卷烟200箱，每箱12000元（不含增值税）。 （3）销售C卷烟的价格经常变动，上旬销售75箱，每箱售价5200元；中旬销售60箱，销售价4800元；下旬销售了85箱，销售价5000元。 （4）将20箱A卷烟以每箱5000元的价格销售给某供应商。 （5）用B卷烟28箱抵偿债务。 （6）将10箱C卷烟作为礼品赠送。 （7）期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。 （8）新研制一种低焦油卷烟，提供10大箱用于展览会样品，并分送参观者，这批新产品尚未确定售价，其实际成本为每大箱6000元，成本利润率为10%。 （9）受托加工一批与A同类的卷烟10箱，收到原材料8000元，收取加工费2000元，垫付辅助材料1000元。 请计算该卷烟厂当月应纳、应扣多少消费税。 答案： (1)A卷烟每标准条单价16800/250=67.2元,适用税率45% 应纳消费税=100×150+100×16800×45%=771000元

中国税制论文之令狐文艳创作

我国绿色税收的建立与完善 令狐文艳 摘要: 环境是一种资源。环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题，涉及到污染的防治和生态的恢复，并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。随着国际贸易自由化和全球化趋势的发展，环境保护问题变得越来越重要。如何使人口—资源—环境—经济协调发展，这个问题从20世纪70年代起逐渐受到各国的普遍关注。进入20世纪90年代后，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式，绿色税收理论应运而生。在这种背景下，作为宏观经济政策手段之一的税收自然被用到了环境与生态的保护上，成为实现可持续发展的重要政策工具。我国自改革开放以来，在经济迅速发展的同时，也产生了严重的环境污染问题。为了有效地治理和防止我国的环境污染，我们采取了法律、经济、行政等多种手段和措施。税收作为国家实现宏观调控的重要工具，在环保方面也发挥了它应有的作用。但是我国目前还没有形成系统的、行之有效的“绿色税收”调控体系。因此，系统研究绿色税收问题，尽快建立起适合我国实际的绿色税收制度是改善我国目前环境状况，合理利用有限资源的一条重要途径，势在必行。绿色税收是政府保护环境实施可持续发展战略的手段。面对我国目前日趋严峻的环境状况,建立和完善我国税收体系

势在必行。本文就我国已有的环境税收政策进析,并借鉴国外先进经验,探讨如何改革和完善现行环境税关税制,建立适合中国国情的绿色税收体系,进而促进经济的可持续发展。 关键词:绿色税收环境保护税资源税 正文 一、绿色税收概述 绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其中，绿色税收的主要理论依据有： 1.负外部效应理论 工厂的私人生产成本并不包括生产时污染造成的外部成本，私人成本和外部成本之和则构成了社会成本。从社会的角度看，要实现社会净收益最大化，最优产出量必须在私人边际收益等于边际社会成本的点上。而企业为了追求利润最大化，必然会按照边际收益和不包含边际社会成本的边际私人生产成本的交点来决定产量。这样的产量必然大于考虑了社会成本时的产量，这样就导致了社会效率的损失，并产生了环境负外部效应。通过征收环境污染税将他造成的外部性成本加入到生产成

00146自考中国税制考前复习重点

001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税

中国税制第一次习题

《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：

3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作

中国 个税种及分类等知识 非常实用

中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个，包括增值税、、营业税、企业所得税、个人所得税、、、、、、、、、印花税、契税、、关税、等，其中前16个由税务部门负责征收，而关税和由海关征收，进口货物的增值税、由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、：2004 年6月，财政部、下发《关于取消除外的特产有关问题的通知》（[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对征收特产失去了法律依据。2006年4月28日，公布了《》，并自公布之日起施行。其实是2006年开征的新税种，就是应对取消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民共和国境内的单位为烟叶税的，一般意指从烟农那里的烟草公司。 纳税对象：税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。 计算方法：税的是烟叶（收购金额=收购价款×（1+10%），为20%；计征方法是=烟叶收购金额×税率。10%为支付价外。

税和消费税属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。烟叶和烟的区别。 3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《》和《》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为。 船舶吨税以船舶为计税依据，净吨位尾数不足吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 4、：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。 如果按分类来分的话情况大致如下： 一、按分类

中国税制增值税真题与答案

【例1】某企业(一般纳税人）3月发生下列业务： （1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，货未入库； （2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，货已入库； （3）购进C材料用于职工运动会奖品，取得增值税发票，价款 1000 元，税款170 元，款已付，货已入库； （4）将以前月份购入的用于生产的S材料改变用途，用于职工福 利，帐面成本10000元； （5）生产甲、乙产品各2吨，甲产品单位成本12000元/吨，乙产 品单位成本10000元/吨； （6）将生产的甲产品1吨销售，不含税价格为15000元； （7）将生产的甲产品、乙产品各1吨赠送客户。 要求：计算当期应纳增值税。 【答案】 当期进项税额： 作为工业生产企业，A材料未入库，不可计入当期进项税； B材料已入库，3400元进项税可从当期销项税中抵扣； C材料用于职工福利，不可抵扣进项税； S材料在以前月份购入，已计入以前月份进项税，本月做进项税 转出，进项税转出：10000 × 17%=1700元 当期销项税额： 销售1吨甲产品以不含增值税价格15000计算销项税额； 将甲产品1吨赠送客户，以同类货物销售价格15000元计算销项额； 将乙产品1吨赠送客户没有同类货物销售价格，应组成计税价格， 成本利润率10％ 当期销项税额＝15000 × 17% × 2+10000 ×(1+10%) × 17%=6970 当期应纳税额＝6970－（3400－1700）＝5270元 【例2】某工业企业（增值税一般纳税人）2009年10月购销业务情 况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税发票上注明 的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3 万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批 准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元； （5）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。 答案】 （1)销售产品办妥托收手续计算销项税额＝42 × 17%=7.14万元

2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

中国税制练习题3、4

第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖

2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

中国税制计算练习题与答案

中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注

自考【00146中国税制】2008年07月真题

2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试 中国税制试卷 （课程代码 0146） 本试卷满分100分，考试时间l50分钟。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．目前采用超率累进税率的税种是【】 A．个人所得税 B．企业所得税 C．土地增值税 D．增值税 2．在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是【】 A．货币发行 B．国债 C．税收 D．规费收入 3．按税法的地位不同，町以将税法划分为【】 A．税收法律、法规与规章 B．税收实体法与税收程序法 C．税收通则法与税收单行法 D．司内税法与国际税法 4．制定并颁布《中华人民共和国税收征收管理法》的机构是【】 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．地方人民代表大会及其常务委员会 C．国务院 D．财政部 5．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【】 A．偷税 B．漏税 C．骗税 D．抗税 6．下列税种中，不．属于从量税的是【】 A．资源税 B．车船使用税 C．关税 D．土地使用税 7．在《国富论》中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是【】 A．尤斯迪 B．成廉·配第 C．亚当·斯密 D．西斯蒙第 8．中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人所得税时允许扣除的费用标准是【】 A．2000元 B．l000元 C．800元 D．0元 9．广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的是【】 A．购进生产设备 B．购进修理用备件 C．购进生产用车辆 D．购进发给职工的节日慰问品 10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l28．7万元(含税)，当期发出