审计学内部控制中英文对照外文翻译文献

中英文翻译

内部控制爆炸①

摘要：Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。

关键词：机构理论；公司治理；外部审计；内部审计；内部控制制度；管理控制

1 概述

Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审

①Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783

计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。例如，在最近的对于欧洲联盟内外部审计服务的内部市场形成的辩论中，监管建议建立关于内部控制和内部审计制度。虽然对有关内部控制的价值期望高，但Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制是对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。

在审计和公司治理的公共政策辩论中，内部控制的概念越来越得到重视。公共越来越关注内部控制，令人对power在1997年英国和北美的书中的审计社会的现状有所信服。此书的主题是在Anglo-Saxon经济体的审计活动：审计爆炸的扩散。Power表示，联合开发与审计爆炸带动了内部控制制度兴起。增加监管问责制是公众对审计和公司治理政策辩论机构内部控制系统的一部分。然而Power注意到，尽管公众对内部控制的关注度迅速增加，内部控制的概念还是很模糊。他支出，内部控制是什么，内部控制的有效性的界定是内部控制的最基本问题。

本文讨论研究内部控制的兴起，认为内部控制的研究也有一些潜在的问题。首先，在以往的研究中，长期的内部控制涵盖完全不同的概念。其次，有关的内部控制研究机构的规模是有限的，要从孤立的学科进行交叉使用得到结果很难。因此，内部控制是尚未独立的研究范畴。最后，以往的对内部控制的研究没有彻底解决在审计和公司治理的公共政策辩论中谈到的内部控制有关问题。假设的内部控制、财务报告和公司治理的基本关系也没有被证实。

本文解构如下：在开始对内部控制进行研究和讨论之前，先介绍了两个主要的，在Power1997的书中所提出的发展：第一部分讨论了审计爆炸，第二部分讨论了内部控制的崛起。两者也讲被从欧盟的角度评论。第三部分讨论了什么是内部控制，并从会计研究的三个主要观点出发，研究内部控制制度。第四部分确定了内部控制和公司治理的公共政策辩论所承担的四个基本关系，并讨论之前的相关研究。最后一节提供了一个总结和结论。

2 内部控制的崛起

不论是否存在审计爆炸，Power1997和1998在审计中变得越来越重要。根据Power （1997年83爷），因为内部控制系统的可审计假设使得审计爆炸成为可能。根据更具体

的财务审计，审计内部控制系统是财务审计起很很大的作用。作为内部控制制度兴起的结果，外部审计的重点从审计结果转变为审计的制度。此外，内部控制制度也成为监管体系的一部分。许多国家的企业管制报告和改革建仪，包括内部控制和内部控制报告。内部控制的崛起与共同发展，是增加内部审计的公共意义。

内部控制系统的可审计假设使得审计爆炸成为可能。担心Power系统是否能够审计不是技术问题，而是由专业验收的可审计性。Power(1997年54-57页），表示他自己的观点，关于内部控制和吉百利代码，其中包括董事以及核数师有关内部控制制度的责任和建议。Power认为，内部控制的崛起也与欧洲联盟一级的发展需作说明。

内部控制的概念在欧洲联盟内的财务报表审计对市场内部的建立的讨论是十分重要的。目前，欧洲联盟几乎没有任何共同的审计规定，也没有财务报表审计的内控市场。只有两个方面的审计协调：一个是组织的审核（如前面提到的指令）还有一个是审计师的资格审核（第八指令的结果）。因此，目前的内部控制系统的报告，目前不包括任何欧洲的会计或审计。

1996年，欧盟委员会公布了一份研究报告和绿皮书。即名为《欧洲联盟的法定审计师的角色、地位和责任》。这些包括内部控制和审计建议数量的出版物是将内控市场摄入欧盟委员会的重要的第一步。

3 什么是内部控制

前面的章节表明内部控制在公共政策辩论和欧盟中引起越来越多的兴趣。然而，由Power(1997)观察到，关于内部控制的定义和有效性的判断，在公共政策讨论中产生了很多疑问。对于内部控制的研究，将在下文讨论，以用来强调Power(1997)的观点。在进行内部控制进行研究和讨论之前，应该明白什么是内部控制。

对于什么是内部控制这个问题，Power(1997年，83页）是引用了一个作为会计专业文献中的概念开始的。传统上，在会计专业文献中，内部控制是指像职责分工组织，会计控制和关注这个措施，授权策略，组织结构，采取措施以保护资产和信息的信誉测试。这些会计控制可以是一般性的或特别设计的，和有关的组织作为一个整体。最近会计专业文学扩大了内部控制的概念，现在使用的定义就更加广泛，除了会计控制以外还涵盖了许多其他的控制内容。公共政策文件关于审计和公司治理就特别使用了广泛的内部控制定义。比如，COSO报告（1992）对内部控制的定义为：他是一个能够影响一个董事会、管理人员和其他人员，旨在提供合理的能够保证实现的目标的过程，具体解释为：（1）行动的有效性和效率（2）财务报告的可靠性（3）遵守适当的法律和法规。

4 四个未来研究内部控制的方向

最近公共政策辩论队公司治理有很多的讨论，许多都是在研究组织内部控制、审计和组织绩效之间的关系。这些关系大多数都没有被证实研究。在上一节研究的机构理论在三个领域研究的区别是公司治理最关注的问题。然而，机构理论研究的内部控制主要关注的是如董事会的外部董事、审计委员会、董事的薪酬计划等顶层控制。经常在公开的政策文件中强烈提及的中等和较低级别的内部控制是机构理论难以考虑到的有关公司治理方面的影响。Power（1997年和1998年）研究了少数人研究的内部控制的宏观影响，包括中等和较低级别的控制。如前所述，最后两个类别的控制主要是再内部组织的有效性和审计管理决策方面的研究。

考虑到内部控制和公司治理研究的有限性，假定有利于内部控制制度的经济影响可以受到质疑。关于内部控制制度的的期望是不符合他们的能力（Power1997年）。以下四个建议，是内部控制、审计和公司治理的重点讨论的结果。这些问题到目前为止，已经得到来自学术界的许多人的关注，尤其是考虑到Power(1997)确定的内部控制概念在公共政策辩论中日趋热门：（1）内部控制系统的需求。（2）内部控制制度和其他控制系统（例如外部审计和外部董事会或碱石灰）之间的关系。（3）对公司业绩的内部控制的影响。（4）内部控制报告的需求。

5 总结和结论

本文首先阐述了对Power(1997)的观察，得出内部控制制度受到越来越多的关注，这是内部控制爆炸的标志。改进和加强内部控制制度在公司治理的讨论，经常建议作为公司治理的一项重要的解决问题的方案。然而，在这些讨论中还是对内部控制是什么以及如何正确进行内部控制产生很大的混乱。长期的内部控制在会计研究的各种不同的子领域是完全不同的概念。另外，很少有研究从公司治理的角度关注内部控制。因此，对假定从公司治理的角度来提供关键的内部控制制度的政策的研究还没有。显然，对于这些关系的研究在未来会越来越有价值。

The Internal Control Explosion

Steven Maijoor

Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Universiteit Maastricht, The Netherlands

Abstract:The central theme in Power’s 1997 book on the audit society is the proliferation of audit activity within the United Kingdom (UK) and North America. The most important joint development with the audit explosion is the rise of internal control systems. Auditing has shifted from auditing outcomes to auditing systems, and internal controls have become the subject of public policy debates on the regulation of corporate governance and the regulation of auditing. Power states that there is much confusion in practice about what (effective) internal controls actually are. This paper makes a similar argument with respect to internal control research. Internal controls are studied in various areas of accounting research, covering very different concepts, and studying controls at different organizational levels. As a result, the cross-fertilization between the various types of internal control research is limited. Also, most internal control research in accounting is not conducted within the context of wider corporate governance issues. Hence, many claims about the value of internal control systems for corporate governance still need to be studied.

Keywords:agency theory; corporate governance; external auditing; internal audit; internal control systems; management control

Summary

The central theme in Power’s 1997 book on the audit society is the proliferation of audit activity within the United Kingdom (UK) and North America. The most important joint development with the audit explosion is the rise of internal control

Correspondence to: Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783

systems. As a result of the explosion of internal control systems, auditing has shifted from auditing outcomes to auditing systems, and internal controls have become the subject of public policy debates on the regulation of corporate governance and the regulation of auditing. For example, in the recent debates on the formation of an internal market for external auditing services within the European Union, regulatory recommendations were made regarding internal control systems and internal auditing. While the expectations regarding the value of internal controls are high, Power states that there is much confusion in practice about what (effective) internal controls actually are. This paper makes a similar argument with respect to internal control research. Internal controls are studied in various areas of accounting research, covering very different concepts, and studying controls at different organizational levels. As a result, the cross-fertilization between the various types of internal control research is limited. Also, most internal control research in accounting is not conducted within the context of wider corporate governance issues. Hence, many claims about the value of internal control systems for corporate governance still need to be studied.

The internal control explosion

The concept of internal control receives increasing attention in public policy debates on auditing and corporate governance. The increasing public attention for internal control is convincingly illustrated for the UK and North America in Power’s 1997 book on the audit society. The main theme of the book is the proliferation of auditing activities in Anglo-Saxon economies: the audit explosion. According to Power, a joint development with the audit explosion is the rise of internal control systems. The increased (regulatory) demands for accountability has made organizations’internal control systems part of public policy debates on auditing, and corporate governance. However, Power observes that despite this increased public attention for internal control, the concept is still very vague. He states that there are fundamental problems with what internal controls really are and what it means when they are considered to be effective.

This paper discusses research that is relevant for the rise of internal control. It argues that internal control research has also a number of substantial problems. First, in the previous research conducted, the term internal control covers vastly different concepts. Second, the size of the body of relevant internal control research is limited,

conducted within isolated sub-disciplines and has hardly profited from cross-fertilization of the results obtained from various perspectives. Hence, internal control is not yet a separate category of research. Finally, the research conducted on internal control is not explicitly addressing issues relevant to the public policy debates on internal control,auditing, and corporate governance. Assumed fundamental relationships between internal control, financial reporting, and corporate governance have not yet been tested explicitly.

This paper is structured as follows. Before starting the discussion of internal control research, the paper introduces the two main, and related, developments identified in Power’s (1997) book: the first section discusses the audit explosion and the second section the rise of internal control. Both developments will also be commented on from a European Union perspective. The third section discusses what internal controls are, and the three main perspectives within accounting research studying internal control systems. The fourth section identifies four fundamental relationships assumed in public policy debates on internal control and corporate governance, and discusses prior related research. The last section provides a summary and conclusions.

The rise of internal control

Irrespective of whether there is an audit explosion or implosion, both in Power (1997) and (1998) internal control systems are considered to increase in importance in auditing. According to Power (1997, p. 83), the audit explosion has been possible because of the assumption that internal control systems are auditable. More specifically for financial audits, the concept of auditing internal control systems is at the heart of the financial audit explosion. As a result of the rise of internal control systems, external audits are less focussed on auditing outcomes, and more focussed on auditing systems. In addition, internal control systems are now also becoming part of the regulatory systems. Many national corporate governance reports and reforms include recommendations for internal controls, and reporting on internal controls. A joint development with the rise of internal control is the increased public significance of internal auditors.

The rise of internal control is possible because internal control systems became auditable. According to Power, whether or not a system is auditable is not determined by technical auditing aspects but by the acceptance of auditability by the profession.

Power (1997, pp. 54 - 57) illustrates his argument regarding the rise of internal control with the case of the Cadbury Code (1992), which includes recommendations for the responsibilities of directors and auditors regarding internal control systems. Power’s point regarding the rise of internal control, can also be illustrated with developments at a European Union level.

The concept of internal control is important in the discussion on the establishment of the internal market for financial statement auditing within the European Union. Currently, there are hardly any common European Union regulations regarding auditing, and in fact there is no internal market for financial statement auditing. Only two aspects of auditing are harmonized: which organizations need an audit (as a result of the earlier mentioned Directives), and the qualification of auditors (as a result of the Eighth Directive). Hence, internal control systems, and reporting on those systems, are currently not included in any European Directive on accounting or auditing.

In 1996, the European Commission published a research report (Buijink et al. 1996) and a Green Paper, both titled The Role, the Position, and the Liability of the Statutory Auditor within the European Union. These publications were the first major steps in the internal market for auditing services project of the European Commission and included a number of recommendations on internal control and auditing.

What are internal controls?

The previous sections show that in public policy debates there is an increasing interest in internal controls, also from a European Union perspective. However, as observed by Power (1997), there is much confusion in these public policy discussions about what internal controls actually are and what it means when they are effective. The state of current research on internal control, which will be discussed below, reinforces Power’s (1997) point. The discussion of current internal control research will be preceded by the issue of what internal controls are.

To answer the question what internal controls are, Power (1997, p. 83) refers as a start to concepts in the professional accountancy literature. Traditionally, in the professional accountancy literature, internal controls refer to accounting controls, and concern measures in organizations like segregation of duties, authorization policies, organization structure, measures to protect assets and information, and credibility tests. These accounting controls can either be general and relevant to the organization as a

whole, or designed for particular cycles. The recent professional accountancy literature has expanded the internal control concept and now uses much wider definitions. The new definitions cover many other controls in addition to accounting controls. Especially the published public policy documents on auditing and corporate governance use wide definitions of internal control. A report like COSO (1992) defines internal control as:

‘A process, effected by an entity’s board of directors, management, and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories:

- Effectiveness and efficiency of operations

- Reliability of financial reporting

- Compliance with applicable laws and regulations’

Obviously, the organizational measures that can contribute to this process are numerous. As a consequence of this wide definition, a report like COSO considers many organizational measures to be part of internal control systems, including human resource policies and practices, procedures for communication within organizations, and the management style of the board of directors. A problem with these wider definitions is that it is not clear what the boundaries are of internal control systems. For example, it could be argued that all organizational measures contribute to internal control asdefined by COSO.

The unclear boundaries of the concept of internal control are also witnessed to someextent in the academic accounting literature. Within this literature, three areas of (internal) control research can be distinguished: (1) internal control from an external auditing perspective, (2) internal control from an organization theory perspective; and (3) internal control from an economics perspective. Each of the three areas will be discussed below.

There is a vast academic literature on internal control from an external auditing perspective. Internal controls are the main subject area in auditing research, and pioneering studies are, for example, Ashton (1974) and Mock and Turner (1981). Internal control research from an auditing perspective mainly focuses on traditional accounting controls. These are studied in the context of decision making by auditors. As a result, the focus is on how accounting controls affect the reliability of financial reporting. Further, most of the internal control research in auditing focuses on problems related to lower level controls, i.e. accounting controls for specific cycles

and transactions. Broad control concepts are hardly considered in this literature. Even the concept of control environment, which is currently a standard item in audit manuals of the international audit firm networks, receives limited attention in this area of research.3

Control research from an organization theory perspective, or management control perspective, uses a much broader concept of control than in auditing research. The control problems studied in this area of research are mainly at the level of departments and divisions. Further, controls are studied mainly in the context of the organizational effectiveness of departments and divisions. The typical organizational measures distinguished in this area of research are action controls, results controls, and personnel and cultural controls (Merchant, 1998). These organizational measures include traditional internal accounting controls: the action controls listed by Merchant (1998, pp. 27 - 30), are the accounting controls that are typically the subject of study in the external auditing literature. Results controls concern management systems based on rewarding individuals, or groups of individuals, for generating good results. Personnel and cultural controls are based on systems where employees control their own behaviors, or are based on employees controlling each others’behaviours. It should be noted that COSO (1992) more or less combines, both in terms of perspectives and in terms of the controls studied, the two literatures identified above. The control research in the accounting literature from an economic perspective is dominated by agency theory. The control measures studied are broad: monitoring mechanisms, bonding mechanisms and reward systems or bonus plans. Most of the agency theory research focuses on the control problems between outside capital suppliers, and (inside and outside) directors. Hence, this literature focuses on top-level control problems. The economic efficiency of various control mechanisms for solving agency problems are studied extensively. Questions addressed include the trade-off between various control mechanisms (e.g., between external auditing and a board of outside directors) and the efficiency of control mechanisms as a function of firms’capital structures.

While there are many similarities between organization and economic approaches to control, they are different (see for a comparison of the two approaches Eisenhardt 1985). The organization perspective focuses on the relationship (“fit”) between task characteristics and control measures. In addition, the organization control perspectives makes clear that “people”, culture or social control can be an important control

mechanism. The economic control perspective, or agency theory, emphasizes the effects of uncertainty, costs of monitoring mechanisms and rewards for control systems.

In sum, within the accounting literature, the term internal control refers to various concepts. Three perspectives can be distinguished: external auditing, management control, and agency theory. The three perspectives differ in the type of controls being subject of study. External auditing is mainly concerned with lower level controls related to specific cycles, processes and transactions. Management control focuses on the control problems of departments and divisions, which could be described as middle-level controls. Agency theory is mainly concerned with the control problems of directors and outside suppliers of capital, the top-level controls. In addition to differences in the organizational level of analysis, as discussed the three literatures differ in perspective. As a result of these different levels of analysis, and the different perspectives taken, the cross-fertilization is minimal between the three sub-areas studying (internal) control. Hence, internal controls are not yet a separate and coherent area of research.

Four empirical issues for future internal control research

In the recent public policy debates on corporate governance, many arguments are used that implicitly assume specific relationships between organizations, internal control, auditing and organizational performance. Most of these relationships have not been studied empirically. Of the three areas of research distinguished in the previous section, agency theory is the most concerned with corporate governance issues. However, the internal controls studied in agency theory are mostly concerned with top-level controls like the board of outside directors, audit committees, and remuneration plans for directors. The corporate governance effects of strong middle- and lower-level internal controls, which are frequently recommended in public policy documents, are hardly considered by agency theory. Power (1997 and 1998) is one of the few who studies the macro-effects of internal control, including middle- and lower-level controls. As stated earlier, the last two categories of controls are mainly studied in the context of internal organizational effectiveness and audit management decisions.

Considering the limited research conducted on internal control and corporate

会计内部控制中英文对照外文翻译文献

会计内部控制中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)

内部控制透视：理论与概念 摘要：内部控制是会计程序或控制系统，旨在促进效率或保证一个执行政策或保护资产或避免欺诈和错误。内部是一个组织管理的重要组成部分。它包括计划、方法和程序使用，以满足任务，目标和目的，并在这样做，支持基于业绩的管理。内部控制是管理阶层的平等与控制可以帮助管理者实现资源的预期的有效管理的结果通过。内部控制应减少或违规错误的风险关联未被发现的，但设计和建立有效的内部控制不是一个简单的任务，不可能是一个实现通过快速修复短套。在此讨论了内部文件的概念的不同方面的内部控制和管制。 关键词：内部控制，管理控制，控制环境，控制活动，监督 1、介绍 环境需要新的业务控制变量不为任何潜在的股东和管理人士的响应因子为1，另外应执行/她组织了一个很大的控制权。控制是管理活动的东西或以上施加控制。思想的产生和近十年的发展需要有系统的商业资源和控制这种财富一个新的关注。主题之一热一回合管制的商业资源是分析每个控制成本效益。 作为内部控制和欺诈的第一道防线，维护资产以及预防和侦查错误。内部控制，我们可以说是一种控制整个系统的财务和其他方面的管理制定了为企业的顺利运行;它包括内部的脸颊，内部审计和其他形式的控制。 COSO的内部控制描述如下。内部控制是一个客观的方法用来帮助确保实现。在会计和组织理论，内部控制是指或目标目标的过程实施由组织的结构，工作和权力流动，人员和具体的管理信息系统，旨在帮助组织实现。这是一种手段，其中一个组织的资源被定向，监控和测量。它发挥着无形的（重要的作用，预防和侦查欺诈和保护组织的资源，包括生理（如，机械和财产）和乙二醇，声誉或知识产权，如商标）。在组织水平，内部控制目标与可靠性的目标或战略的财务报告，及时反馈业务上的成就，并遵守法律，法规。在具体的交易水平，内部控制是指第三方采取行动以实现一个具体目标（例如，如何确保本组织的款项，在申请服务提供有效的。）内部控制程序reduce程变异，导

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本科毕业论文内部控制外文文献翻译完整版中英对照

A Clear Look at Internal Controls: Theory and Concepts Hammed Arad (Philae) Department of accounting, Islamic Azad University, Hamadan, Iran Barak Jamshedy-Navid Faculty Member of Islamic Azad University, Kerman-shah, Iran Abstract: internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error. Internal Control is a major part of managing an organization. It comprises the plans, methods, and procedures used to meet missions, goals, and objectives and, in doing so, support performance-based management. Internal Control which is equal with management control helps managers achieve desired results through effective stewardship of resources. Internal controls should reduce the risks associated with undetected errors or irregularities, but designing and establishing effective internal controls is not a simple task and cannot be accomplished through a short set of quick fixes. In this paper the concepts of internal controls and different aspects of internal controls are discussed. Keywords: Internal Control, management controls, Control Environment, Control Activities, Monitoring 1. Introduction The necessity of control in new variable business environment is not latent for any person and management as a response factor for stockholders and another should implement a great control over his/her organization. Control is the activity of managing or exerting control over something. he emergence and development of systematic thoughts in recent decade required a new attention to business resource and control over this wealth. One of the hot topic a bout controls over business resource is analyzing the cost-benefit of each control. Internal Controls serve as the first line of defense in safeguarding assets and preventing and detecting errors and fraud. We can say Internal control is a whole system of controls financial and otherwise, established by the management for the smooth running of business; it includes internal cheek, internal audit and other forms of controls. COSO describe Internal Control as follow. Internal controls are the methods employed to help ensure the achievement of an objective. In accounting and organizational theory, Internal control is defined as a process effected by an organization's structure, work and authority flows, people and management information systems, designed to help the organization accomplish specific goals or objectives. It is a means by which an organization's resources are directed, monitored, and measured. It plays an important role in preventing and detecting fraud and protecting the organization's resources, both physical (e.g., machinery and property) and intangible (e.g., reputation or intellectual property such as trademarks). At the organizational level, internal control objectives relate to the reliability of financial reporting, timely feedback on the achievement of operational or strategic goals, and compliance with laws and regulations. At the specific transaction level, internal control refers to the actions taken to achieve a specific objective (e.g., how to ensure the organization's payments to third parties are for valid services rendered.) Internal control

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表格 表格的题目格式与正文相同，靠左边，位于表格的上部。题目前加Table后跟数字，表示此文的第几个表格。 表格主体居中，边框粗细采用0.5磅；表格内文字采用Times New Roman，10磅。 举例： Table 1. The capitals, assets and revenue in listed banks

图表和图片 图表和图片的题目格式与正文相同，位于图表和图片的下部。题目前加Figure 后跟数字，表示此文的第几个图表。图表及题目都居中。只允许使用黑白图片和表格。 举例： Figure 1. The Trend of Economic Development 注：Figure与Table都不要缩写。 引用格式与参考文献 1. 在论文中的引用采取插入作者、年份和页数方式，如"Doe (2001, p.10) reported that …" or "This在论文中的引用采取作者和年份插入方式，如"Doe (2001, p.10) reported that …" or "This problem has been studied previously (Smith, 1958, pp.20-25)。文中插入的引用应该与文末参考文献相对应。 举例：Frankly speaking, it is just a simulating one made by the government, or a fake competition, directly speaking. (Gao, 2003, p.220). 2. 在文末参考文献中，姓前名后，姓与名之间以逗号分隔；如有两个作者，以and连接；如有三个或三个以上作者，前面的作者以逗号分隔，最后一个作者以and连接。 3. 参考文献中各项目以“点”分隔，最后以“点”结束。 4. 文末参考文献请按照以下格式：

外文翻译--如何监测内部控制

附录A

附录B 如何监测内部控制 内部控制是任何组织有效运行的关键,董事会、执行长和内部审计人员都为实现这个企业的目标而工作;该内部控制系统是使这些团体确保那些目标的达成的一种手段。控制帮助一个企业有效率地运转。此外,运用一种有效的风险系统,风险可被降低到最小。同时,控制促进经营和与经营有关的信息的可靠性。全美反舞弊性财务报告委员会发起组织(COSO；1992) 在它发布的具有开创性的文件《内部控制整合框架》中,将内部控制定义为：企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。该委员会还指出,一个的内部控制的系统包括五个要素。它们是：控制环境、风险评估、信息和沟通、控制活动、监控。 COSO的定义及五个要素已被证明确实对不同的团体,如董事会和首席执行官起到作用。这些群体对内部控制系统的监管以及系统设计与运行有责任。而且,内部审计人员已经发现COSO的指导是有用的。这群人员可能会被董事会或管理层要求去测试控制。COSO最近发布的一份讨论文件，指出五个要素监控,其中的五个要素的确定在1992 frame work COSO原本。中国发展简报的题为《内部控制-整合框架：内部控制体系监督指南》(COSO，2007)。在文件中,COSO 强调监控的重要性，以及这些信息常常被没有充分利用。 因为董事会、执行长,和内部审计人员都在一个公司的内部控制中扮演着重要角色，内部控制的各要素,包括监测,都对所有的团体有着非常重要的意义。同时,外审计人员对监测有兴趣。《萨班斯-奥克斯利法案》（2002）为外部审计师创建了一个新的监督体制。所有的五个要素,包括监测,必须加以考虑。另外,内部控制审计必须结合对财务报告的检查。在一体化审计之前，在首席执行官的领导下，也许也在内部审计活动的支持下的管理，评估了内控制体系的有效性。随后外部审计人员对控制出具意见。起监督角色的董事会，将阅读内部审计、管理层和首席执行官出具的报告。文件关于监测对每一个团体的指导起了帮助,因为他们分别为各自的角色而劳动。 第一，什么是监测。监测的组成可评估内部控制系统在过去一段时间发挥效用的质量。其对控制功能的评估有助于企业确定其控制在有效地运作中。在执行监测活动时，相关人员参与审查系统的设计及其运行效果。这种检查必须进行及时,目的是为了提供给企业最大的利益。管理层负责做出适当的行动以回应这些结果。当事人对内部控制有兴趣,可以充分依赖这个内部控制系统,如果合适的监

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超详细中英文论文参考文献标准格式 1、参考文献和注释。按论文中所引用文献或注释编号的顺序列在论文正文之后，参考文献之前。图表或数据必须注明来源和出处。 （参考文献是期刊时，书写格式为： [编号]、作者、文章题目、期刊名（外文可缩写）、年份、卷号、期数、页码。参考文献是图书时，书写格式为： [编号]、作者、书名、出版单位、年份、版次、页码。） 2、附录。包括放在正文内过份冗长的公式推导，以备他人阅读方便所需的辅助性数学工具、重复性数据图表、论文使用的符号意义、单位缩写、程序全文及有关说明等。 参考文献（即引文出处）的类型以单字母方式标识，具体如下： [M]--专著,著作 [C]--论文集(一般指会议发表的论文续集，及一些专题论文集，如《***大学研究生学术论文集》[N]-- 报纸文章 [J]--期刊文章：发表在期刊上的论文，尽管有时我们看到的是从网上下载的（如知网），但它也是发表在期刊上的，你看到的电子期刊仅是其电子版 [D]--学位论文：不区分硕士还是博士论文 [R]--报告：一般在标题中会有"关于****的报告"字样 [S]-- 标准 [P]--专利 [A]--文章：很少用，主要是不属于以上类型的文章 [Z]--对于不属于上述的文献类型，可用字母"Z"标识，但这种情况非常少见 常用的电子文献及载体类型标识： [DB/OL] --联机网上数据(database online) [DB/MT] --磁带数据库(database on magnetic tape) [M/CD] --光盘图书(monograph on CDROM) [CP/DK] --磁盘软件(computer program on disk) [J/OL] --网上期刊(serial online) [EB/OL] --网上电子公告(electronic bulletin board online) 很显然，标识的就是该资源的英文缩写，/前面表示类型，/后面表示资源的载体，如OL表示在线资源 二、参考文献的格式及举例 1．期刊类 【格式】[序号]作者.篇名[J].刊名,出版年份,卷号(期号)起止页码. 【举例】 [1] 周融，任志国，杨尚雷，厉星星.对新形势下毕业设计管理工作的思考与实践[J].电气电子教学学报，2003(6):107-109. [2] 夏鲁惠.高等学校毕业设计(论文)教学情况调研报告[J].高等理科教育,2004(1):46-52. [3] Heider, E.R.& D.C.Oliver. The structure of color space in naming and memory of two languages [J]. Foreign Language Teaching and Research, 1999, (3): 62 67. 2．专著类

建设部文献中英文对照

贯彻落实科学发展观大力发展节能与绿色建筑 （2005年2月23日） 中华人民共和国建设部 节能建筑是按节能设计标准进行设计和建造、使其在使用过程中降低能耗的建筑。 绿色建筑是指为人们提供健康、舒适、安全的居住、工作和活动的空间，同时在建筑全生命周期（物料生产，建筑规划、设计、施工、运营维护及拆除过程）中实现高效率地利用资源（能源、土地、水资源、材料）、最低限度地影响环境的建筑物。绿色建筑也有人称之为生态建筑、可持续建筑。 一、发展节能与绿色建筑的重要意义 建筑作为人工环境，是满足人类物质和精神生活需要的重要组成部分。然而，人类对感官享受的过度追求，以及不加节制的开发与建设，使现代建筑不仅疏离了人与自然的天然联系和交流，也给环境和资源带来了沉重的负担。据统计，人类从自然界所获得的50％以上的物质原料用来建造各类建筑及其附属设施，这些建筑在建造与使用过程中又消耗了全球能源的50％左右；在环境总体污染中，与建筑有关的空气污染、光污染、电磁污染等就占了34％；建筑垃圾则占人类活动产生垃圾总量的40％；在发展中国家，剧增的建筑量还造成侵占土地、破坏生态环境等现象日益严重。中国正处于工业化和城镇化快速发展阶段，要在未来15年保持GDP年均增长7％以上，将面临巨大的资源约束瓶颈和环境恶化压力。严峻的事实告诉我们，中国要走可持续发展道路，发展节能与绿色建筑刻不容缓。 绿色建筑通过科学的整体设计，集成绿色配置、自然通风、自然采光、低能耗围护结构、新能源利用、中水回用、绿色建材和智能控制等高新技术，具有选址规划合理、资源利用高效循环、节能措施综合有效、建筑环境健康舒适、废物排放减量无害、建筑功能灵活适宜等六大特点。它不仅可以满足人们的生理和心理需求，而且能源和资源的消耗最为经济合理，对环境的影响最小。 胡锦涛同志指出：要大力发展节能省地型住宅，全面推广节能技术，制定并强制执行节能、节材、节水标准，按照减量化、再利用、资源化的原则，搞好资源综合利用，实现经济社会的可持续发展。温家宝和曾培炎同志也多次指出，建筑节能不仅是经济问题，而且是重要的战略问题。 发展节能与绿色建筑是建设领域贯彻“三个代表”重要思想和十六大精神，认真落实以人为本，全面、协调、可持续的科学发展观，统筹经济社会发展、人与

中英文参考文献格式

中英文参考文献格式! (細節也很重要啊。。）来源：李菲玥的日志 规范的参考文献格式 一、参考文献的类型 参考文献（即引文出处）的类型以单字母方式标识，具体如下： M——专著C——论文集N——报纸文章J——期刊文章 D——学位论文R——报告S——标准P——专利 A——文章 对于不属于上述的文献类型，采用字母“Z”标识。 常用的电子文献及载体类型标识： ［ＤＢ/OL］——联机网上数据(database online) ［DB/MT］——磁带数据库(database on magnetic tape) ［Ｍ/CD］——光盘图书(monograph on CD ROM) ［ＣＰ／DK］——磁盘软件(computer program on disk) ［Ｊ／ＯＬ］——网上期刊(serial online) ［ＥＢ/OL］——网上电子公告(electronic bulletin board online) 对于英文参考文献，还应注意以下两点： ①作者姓名采用“姓在前名在后”原则，具体格式是：姓，名字的首字母. 如：Malcolm R ichard Cowley 应为：Cowley, M.R.，如果有两位作者，第一位作者方式不变，&之后第二位作者名字的首字母放在前面，姓放在后面，如：Frank Norris 与Irving Gordon应为：Norri s, F. & I.Gordon.； ②书名、报刊名使用斜体字，如：Mastering English Literature，English Weekly。二、参考文献的格式及举例 1．期刊类 【格式】[序号]作者.篇名[J].刊名，出版年份，卷号（期号）：起止页码. 【举例】 [1] 周融，任志国，杨尚雷，厉星星.对新形势下毕业设计管理工作的思考与实践[J].电气电子教学学报，2003(6)：107-109.

管理 审计 外文翻译 外文文献 英文文献 内部控制爆X炸

外文出处：Maijoor S. The Internal Control Explosion[J]. International Journal of Auditing, 2000, 4(1):101–109. 内部控制爆炸① 摘要：Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已内部控制爆炸然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 关键词：机构理论；公司治理；外部审计；内部审计；内部控制制度；管理控制 1 概述 Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。例如，在最近的对于欧洲联盟内外部审计服务的内部市场形成的辩论中，监管建议建立关于内部控制和内部审计制度。虽然对有关内部控制的价值期望高，但Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制是对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 在审计和公司治理的公共政策辩论中，内部控制的概念越来越得到重视。公共越来①Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783

医学文献中英文对照

动脉粥样硬化所导致的心脑血管疾病是目前发病率和死亡率较高的疾病之一。在动脉粥样硬化的形成过程中, 内皮细胞病变是其中极其重要的因素，最显著的变化是动脉内皮功能紊乱, 血管内皮细胞的损伤和功能改变是动脉粥样硬化发生的起始阶段。 Cardiovascular and cerebrovascular disease caused by atherosclerosis is one of diseases with higher mortality and morbidity at present . In the formation of atherosclerosis, the endothelial cell lesion is one of the most important factors, in which, the most significant change is endothelial dysfunction. In addition, the injuries and the changes of vascular endothelial cells are the initial factors of atherosclerosis. 许多因素会导致血管内皮细胞受损, 主要包括脂多糖(Lipopolysaccharides , LPS)、炎症介质、氧自由基等。其中脂多糖因其广泛的生物学作用, 越来越引起研究者的关注。LPS 是一种炎症刺激物, 是革兰阴性杆菌细胞壁的主要组成成分，其通过刺激血管内皮细胞，引起其相关细胞因子和炎性因子的表达紊乱，尤其是Ca2+ 和活性氧簇(Reactive Oxygen Species , ROS的合成和释放发生改变诱导细胞氧化应激内环境紊乱。大量研究表明, LPS 直接参与动脉粥样硬化的形成过程, 特别是动脉粥样硬化血管炎症的初始阶段, LPS可通过直接作用或间接影响的方式激活并损伤内皮细胞，从而引 起血管内皮细胞形态与功能的改变。 Many factors induce vascular endothelial cell damage, including lipopolysaccharides (LPS), inflammatory mediators and oxygen free

英文引用及参考文献格式要求

英文引用及参考文献格式要求 一、参考文献的类型 参考文献（即引文出处）的类型以单字母方式标识，具体如下： M——专著C——论文集N——报纸文章 J——期刊文章D——学位论文R——报告 对于不属于上述的文献类型，采用字母“Z”标识。 对于英文参考文献，还应注意以下两点： ①作者姓名采用“姓在前名在后”原则，具体格式是：姓，名字的首字母.如：MalcolmRichardCowley应为：Cowley,M.R.，如果有两位作者，第一位作者方式不变，&之后第二位作者名字的首字母放在前面，姓放在后面，如：FrankNorris与IrvingGordon应为：Norris,F.&I.Gordon.； ②书名、报刊名使用斜体字，如：MasteringEnglishLiterature，EnglishWeekly。 二、参考文献的格式及举例 1.期刊类 【格式】[序号]作者.篇名[J].刊名，出版年份，卷号（期号）：起止页码. 【举例】 [1]王海粟.浅议会计信息披露模式[J].财政研究，2004,21(1)：56-58. [2]夏鲁惠.高等学校毕业论文教学情况调研报告[J].高等理科教育，2004(1):46-52. [3]Heider,E.R.&D.C.Oliver.Thestructureofcolorspaceinnamingandmemo ryoftwolanguages[J].ForeignLanguageTeachingandResearch,1999,(3):62–6 7. 2.专著类 【格式】[序号]作者.书名[M].出版地：出版社，出版年份：起止页码. 【举例】[4]葛家澍，林志军.现代西方财务会计理论[M].厦门：厦门大学出版社，2001：42. [5]Gill,R.MasteringEnglishLiterature[M].London:Macmillan,1985:42-45. 3.报纸类 【格式】[序号]作者.篇名[N].报纸名，出版日期（版次）. 【举例】 [6]李大伦.经济全球化的重要性[N].光明日报，1998-12-27(3). [7]French,W.BetweenSilences:AVoicefromChina[N].AtlanticWeekly,198 715(33). 4.论文集 【格式】[序号]作者.篇名[C].出版地：出版者，出版年份：起始页码. 【举例】 [8]伍蠡甫.西方文论选[C].上海：上海译文出版社，1979：12-17. [9]Spivak,G.“CantheSubalternSpeak?”[A].InC.Nelson&L.Grossberg(e ds.).VictoryinLimbo:Imigism[C].Urbana:UniversityofIllinoisPress,1988, pp.271-313.

平面设计中英文对照外文翻译文献

(文档含英文原文和中文翻译) 中英文翻译 平面设计 任何时期平面设计可以参照一些艺术和专业学科侧重于视觉传达和介绍。采用多种方式相结合，创造和符号，图像和语句创建一个代表性的想法和信息。平面设计师可以使用印刷，视觉艺术和排版技术产生的最终结果。平面设计常常提到的进程，其中沟通是创造和产品设计。 共同使用的平面设计包括杂志，广告，产品包装和网页设计。例如，可能包括产品包装的标志或其他艺术作品，举办文字和纯粹的设计元素，如形状和颜色统一件。组成的一个最重要的特点，尤其是平面设计在使用前现有材料或不同的元素。 平面设计涵盖了人类历史上诸多领域，在此漫长的历史和在相对最近爆炸视觉传达中的第20和21世纪，人们有时是模糊的区别和重叠的广告艺术，平面设计和美术。毕竟，他们有着许多相同的内容，理论，原则，做法和语言，有时同样的客人或客户。广告艺术的最终目标是出售的商品和服务。在平面

设计，“其实质是使以信息，形成以思想，言论和感觉的经验”。 在唐朝（ 618-906 ）之间的第4和第7世纪的木块被切断打印纺织品和后重现佛典。阿藏印在868是已知最早的印刷书籍。 在19世纪后期欧洲，尤其是在英国，平面设计开始以独立的运动从美术中分离出来。蒙德里安称为父亲的图形设计。他是一个很好的艺术家，但是他在现代广告中利用现代电网系统在广告、印刷和网络布局网格。 于1849年，在大不列颠亨利科尔成为的主要力量之一在设计教育界，该国政府通告设计在杂志设计和制造的重要性。他组织了大型的展览作为庆祝现代工业技术和维多利亚式的设计。 从1892年至1896年威廉?莫里斯凯尔姆斯科特出版社出版的书籍的一些最重要的平面设计产品和工艺美术运动，并提出了一个非常赚钱的商机就是出版伟大文本论的图书并以高价出售给富人。莫里斯证明了市场的存在使平面设计在他们自己拥有的权利，并帮助开拓者从生产和美术分离设计。这历史相对论是，然而，重要的，因为它为第一次重大的反应对于十九世纪的陈旧的平面设计。莫里斯的工作，以及与其他私营新闻运动，直接影响新艺术风格和间接负责20世纪初非专业性平面设计的事态发展。 谁创造了最初的“平面设计”似乎存在争议。这被归因于英国的设计师和大学教授Richard Guyatt，但另一消息来源于20世纪初美国图书设计师William Addison Dwiggins。 伦敦地铁的标志设计是爱德华约翰斯顿于1916年设计的一个经典的现代而且使用了系统字体设计。 在20世纪20年代，苏联的建构主义应用于“智能生产”在不同领域的生产。个性化的运动艺术在俄罗斯大革命是没有价值的，从而走向以创造物体的功利为目的。他们设计的建筑、剧院集、海报、面料、服装、家具、徽标、菜单等。 Jan Tschichold 在他的1928年书中编纂了新的现代印刷原则，他后来否认他在这本书的法西斯主义哲学主张，但它仍然是非常有影响力。 Tschichold ，包豪斯印刷专家如赫伯特拜耳和拉斯洛莫霍伊一纳吉，和El Lissitzky 是平面设计之父都被我们今天所知。 他们首创的生产技术和文体设备，主要用于整个二十世纪。随后的几年看到平面设计在现代风格获得广泛的接受和应用。第二次世界大战结束后，美国经济的建立更需要平面设计，主要是广告和包装等。移居国外的德国包豪斯设计学院于1937年到芝加哥带来了“大规模生产”极简到美国;引发野火的“现代”建筑和设计。值得注意的名称世纪中叶现代设计包括阿德里安Frutiger ，设计师和Frutiger字体大学;保兰德，从20世纪30年代后期，直到他去世于1996年，采取的原则和适用包豪斯他们受欢迎的广告和标志设计，帮助创造一个独特的办法，美国的欧洲简约而成为一个主要的先驱。平面设计称为企业形象;约瑟夫米勒，罗克曼，设计的海报严重尚未获取1950年代和1960年代时代典型。 从道路标志到技术图表，从备忘录到参考手册，增强了平面设计的知识转让。可读性增强了文字的视觉效果。 设计还可以通过理念或有效的视觉传播帮助销售产品。将它应用到产品和公司识别系统的要素像标志、颜色和文字。连同这些被定义为品牌。品牌已日益成为重要的提供的服务范围，许多平面设计师，企业形象和条件往往是同时交替使用。

内部控制外文文献翻译

文献出处:Lakis V, Giriūnas L. THE CONCEPT OF INTERNAL CONTROL SYSTEM: THEORETICAL ASPECT[J]. Ekonomika/Economics, 2012, 91(2). 原文 THE CONCEPT OF INTERNALCONTROLSYSTEM: THEORETICALASPECT Vaclovas Lakis, Lukas Giriūnas* Vilnius University, Lithuania Introduction One of the basic instruments of enterprise control, whose implementation in modern economic conditions provide conditions for achieving a competitive advantage over other enterprises is the creation of an effective internal control system. In the industry sector, the market is constantly changing, and this requires changing the attitude to internal control from treating it only in the financial aspect to the management of the control process. Internal control as such becomes an instrument and means of risk control, which helps the enterprise to achieve its goals and to perform its tasks. Only an effective internal control in the enterprise is able to help objectively assessing the potential development and tendencies of enterprise performance and thus to detect and eliminate the threats and risks in due time as well as to maintain a particular fixed level of risk and to provide for its reasonable

ERP系统中英文对照外文翻译文献

ERP系统中英文对照外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) ERP系统在财务报告内部控制的作用 【摘要】：萨班斯-奥克斯利法案法例中强调，ERP系统的重要作用是运用内部控制反映公司的基本建设，为此 ERP系统软件开发供应商也增加了对内部控制的应用。他们认为，这些内置的控制和其他功能将帮助企业改善其财务报告内部控制就如萨班斯法案要求的那样。这项研究测试，通过检查萨班斯法案第404条在1994年和2003年之间实施ERP 系统的公司合规内控数据。其结果表明，应用ERP 的公司相对于未应用ERP的样本公司较少报告内部控制弱点。它还发现，这种差异存在一般控制和特别控制中。

关键词：企业资源规划；ERP；萨班斯-奥克斯利法案；萨班斯法案第404条；内部控制1简介 2002年的萨班斯法案要求企业将其内部控制的有效性的报告与财务报告作为一个整体努力，以减少欺诈和恢复完整的财务报告过程的一部分。ERP系统软件开发供应商已强调，ERP系统的重要作用是运用“内置”控制反映公司基本建设。他们在营销理念强调了产品的功能，声称这些系统将帮助企业按萨班斯法案所要求提高内部控制的有效性。 这些供应商的声明激发了关于ERP系统对内部控制的影响一项有趣的实证问题研究。具体来说，是不是实现ERP系统的企业或多或少可能比未实现ERP系统的公司较少在其年度报告报告内部控制弱点？已经进行过这特定区域研究的经验/档案相对较少的，因为之前萨班斯法案内部控制的数据并没有被公开报道。这项研究的方法通过在文献资料检查一个已经宣布实施ERP系统和一个还没有类似的公司控制样本公司的抽样调查的内部控制数据来发现差距。 内部控制是在公司使用的以解决代理问题的许多机制之一。其他的机制还包括财务报告，编制预算，审计委员会和外部审计（Jensen和佩恩2003）。研究表明，内部控制降低了代理成本（Abdel-khalik 1993；Barefield 等，1993），有些甚至争辩说，即使没有萨班斯法案的要求，企业也有经济诱因报告内部控制（Deumes和Knechel，2008年）。他们的论点假定这些额外提供给有关的代理行为主体的信息可以减少了信息不对称和降低投资者的风险以及权益资本成本。其他的研究发现，内部控制报告与公司盈余质量有关, （Chan 等， 2008；Ashbaugh-Skaife等，2008） ERP系统提供了一种机制，运用内部控制，旨在保证控制的准确性和快速，准确的财务报告财务信息的可靠性报告给股东。 除了提供有关代理行为的外部委托人的增加保证，ERP系统也应有助于减轻大型企业各层次之间的管理的代理问题。使用内建控制以增加透明度的应该使各级代理商从中不可观察的行为中受益变得更加困难。这是可能的，但是，企业实施ERP系统可能无法利用的所有的内建的控制功能，无论是对经营合法的原因或者是因为管理层为了操纵盈余希望避免增加透明度的目的。通过这些控制措施的成效的检查，这项研究不仅扩展了研究机构的理论流，还考察这种盈余管理与内部控制、一般控制和特别控制之间相关的整体检验假说。 这项研究使用了108家在1994年和2003年之间宣布实施ERP系统的样本公司，与

统计学中英文对照外文翻译文献

中英文对照翻译 (文档含英文原文和中文翻译) Policies for Development of Iron and Steel Industry The iron and steel industry is an important basic industry of the national economy, a supporting industry for realizing the industrialization and an intensive industry in technologies, capital, resources and energy, and its development requires a comprehensive balancing of all kinds of external conditions. China is a big developing country with a comparatively big demand of iron and steel in the economic development for a long time to go. China's production capacity of iron and steel has ranked the first place in the world for many years. However, there is a large gap in terms of the technological level and material consumption of the iron and steel industry compared with the international advanced level, so the focus of development for the future shall be put on technical upgrading and structural adjustment. In order to enhance the whole technical level of the iron and steel industry, promote the structural adjustment, improve the industrial layout, develop a recycling economy, lower the consumption of materials and energy, pay attention to the environmental protection, raise the comprehensive competitive capacity of enterprises, realize the industrial upgrading, and develop the iron and steel industry into an industry with