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应用excel编制财务预算

(财务预算编制)一套完整预算的公式

整场地: 建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平. 1、平整场地计算规则 (1)清单规则:按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 (2)定额规则:按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 2、平整场地计算方法 (1)清单规则的平整场地面积:清单规则的平整场地面积=首层建筑面积(2)定额规则的平整场地面积:定额规则的平整场地面积=首层建筑面积 3、注意事项 (1)、有的地区定额规则的平整场地面积:按外墙外皮线外放2米计算。计算时按外墙外边线外放2米的图形分块计算,然后与底层建筑面积合并计算;或者按“外放2米的中心线×2=外放2米面积” 与底层建筑面积合并计算。这样的话计算时会出现如下难点: ①、划分块比较麻烦,弧线部分不好处理,容易出现误差。 ②、2米的中心线计算起来较麻烦,不好计算。 ③、外放2米后可能出现重叠部分,到底应该扣除多少不好计算。 (2)、清单环境下投标人报价时候可能需要根据现场的实际情况计算平整场地的工程量,每边外放的长度不一样。 大开挖土方 1、开挖土方计算规则 (1)、清单规则:挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 (2)、定额规则:人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽,槽底长和宽是指混凝土垫层外边线加工作面,如有排水沟者应算至排水沟外边线。排水沟的体积应纳入总土方量内。当需要放坡时,应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算方法 (1)、清单规则: ①、计算挖土方底面积: 方法一、利用底层的建筑面积+外墙外皮到垫层外皮的面积。外墙外边线到垫层外边线的面积计算(按外墙外边线外放图形分块计算或者按“外放图形的中心线×外放长度”计算。) 方法二、分块计算垫层外边线的面积(同分块计算建筑面积)。 ②、计算挖土方的体积:土方体积=挖土方的底面积*挖土深度。 (2)、定额规则: ①、利用棱台体积公式计算挖土方的上下底面积。 V=1/6×H×(S上+ 4×S中+ S下)计算土方体积(其中,S上为上底面积,S中为中截面面积,S下为下底面面积)。如下图 S下=底层的建筑面积+外墙外皮到挖土底边线的面积(包括工作面、排水沟、放坡等)。 用同样的方法计算S中和S下 3、挖土方计算的难点

如何做财务预算表编制

如何做财务预算表编制 高顿网校友情提示,最新攀枝花注册会计师协会网上公布相关如何做财务预算表编制等内容总结如下: 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 一、财务预算内容 1.财务预算 1)内容:三大会计报表 2)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 3)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量 4)格式:略 5)方法:财务只做假设,不做预测 (1)预测销售额,倒推出销售品种及数量; (2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; (3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; (4)根据历史情况算出管理费用的金额; (5)根据上述数据编制预测利润表; (6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) (7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源 A销售收入销售预算及预测

财务预算的编制流程

财务预算 一、财务预算的定义: 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算;反映销售收入的销售预算;反映成本、费用支出的生产费用预算(又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、期间费用预算;反映资本支出活动的资本预算等。 二、编制预算为什么: 最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本。 三、一步一步编制预算 在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标。 销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算。根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、 四、财务预算的编制方法及适用 固定预算和弹性预算

Excel财务预算作业

全面预算例题 宏祥机械制造有限公司是一家以加工定制零件为主业的小型机械加工企业。凭着质优价廉的产品和良好的信誉,宏祥公司深得几家大型机械制造商的青睐。2006年底,宏祥公司接到了一单大生意,2007年全年为公司的一位老客户——某大型机械制造商生产4600件某种专用备件。宏祥公司的经理估计,如果接下这份订单,公司将再无剩余生产能力生产其他产品。 根据合同规定,该专用备件的价格是每件1200元,宏祥公司需按季度向客户交货,四个季度的供货量分别为800件、1100件、1500件和1200件。合同规定的付款方式为:各季度的货款应在当季支付60%,其余40%在下季付讫。目前,该客户尚欠宏祥公司50万元货款,预计将在2007年第一季度付清。 宏祥公司预计,为保证供货的连续性,预算期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20%。同时,根据与客户的长期合作关系来看,公司预算年末的产品库存量应维持和年初相一致的水平,大约为200件左右,能够保证及时为客户供货。据此,宏祥公司编制2007年度生产预算如下:

宏祥公司生产该备件主要使用一种合金材料。根据以往的加工经验来看,平均每件产品需用料5公斤。这种合金材料一直由公司以每公斤200元的价格跟一位长期合作的供应商定购,并且双方约定,购货款在购货当季和下季各付一半。目前,宏祥公司尚欠该供应商货款400,000元,预计将在2007年第一季度付清。公司为保证生产的连续性,规定预算期内各期末的材料库存量应达到下期生产需要量的10%,同时规定各年末的预计材料库存应维持在600公斤左右。据此,宏祥公司编制2007年度直接材料预算如下: 宏祥公司根据以往的加工经验预计,生产一件备件大约需要7个工时。而依据公司与工人签订的劳动合同规定,每工时需要支付工人工资10元。据此,宏祥公司2007年度的直接人工预算可编制如下:

财务预算的编制程序

大庆石油发展集团 财务预算管理制度(建议稿) 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月

目录 第一章总则 (1) 第二章财务预算的管理体制和组织体系 (1) 第三章财务预算期和编制工作期 (2) 第四章财务预算的编制内容和编制方法 (2) 第五章财务预算的编制程序 (4) 第六章财务预算的审批程序 (5) 第七章财务预算的控制和信息反馈 (6) 第八章附则 (6) 附件一:预算流程图 (7) 附件二:预算表格(以房地产为例) (8)

第一章总则 第一条为加强集团财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据《企业财务通则》,特制定本规定。 第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条本规定适用于集团所有单位。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。 第八条组织体系 (一)财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。其主要职责是:集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等。 (二)集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各事业部的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测;向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算;分解和下达各项财务预算指标;季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况,并形成书面

常用的财务预算表编制方法

财务预算内容 1.财务预算 (1)内容:三大会计报表 (2)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量 (4)方法:财务只做假设,不做预测 1)预测销售额,倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集 在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序 编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源: A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测

企业财务预算编制的六种主要方法

企业财务预算编制的六种主要方法 企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚 动预算等不同的预算项目来编制。 1.固定预算 固定预算也称静态预算,是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确 定其他项目的预期数量的预算方法,即,以预算预算为基础的预算成本和利润信息。 基于一个预定的业务量水平来确定,很显然,基于未来固定业务水平的预算生存的先 决条件必须是预期的业务量与实际业务量(或小的差异)一致,所以比较适合。 固定预算的缺点:一是过于僵化,因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量,因此,预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。在预算 编制中,由于实际的业务量不同于基于预算的业务量,由于不同的业务基础,预算指 标的实际数量和预算将失去可比性。例如,当预算编制时,业务量是预期的。ED占生产能力的90%,预算的总成本为40000元,实际业务量为生产能力的100%。实际费用为55000元。实际成本与预算相比是超支的。然而,实际成本与预算成本之间的差 异包括业务量增长的增加,以及业务量与成本分析的差异,这是没有意义的。 2.弹性预算 基于成本(成本)习惯的分类,弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系。考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化,一组成本预算适应于各种业务量,以便 反映在各种业务量的情况下的成本水平。固定成本在相关业务量范围内保持稳定,预 算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。随着 业务量的动态调整,它被广泛地应用和灵活,因此称为灵活预算或可变预算。 灵活预算的优点是:第一,预算范围宽;二是可比性强;灵活预算一般适用于与预 算执行单位的成本(成本)和利润有关的预算项目。

预算编制--财务预算材料收集及编制过程

财务预算 利用EXCEL进行财务预算编制,以便建立预算管理制度,有效地调整和控制企业生产经营活动,促进企业达到经营目标。实例:一个现金预算的编制某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件,分季度来编制销售预算并预计现金收入,为了计算简化,假设企业只生产和销售一种产品。 财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系,其中利润目标是企业主要奋斗目标,为了达到这一目标,各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动,使企业总体目标得到保障。关于财务预算的编制程序和编制期等内容,因为可以从相关的财会资料中查到,我们这里不做详细介绍,。下面举一个现金预算方面的例子,通过这个例子,使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解,并且可以编制出更出色的财务预算表。 要进行系统完善的财务预算,必须要先收集好有关的资料,如果手头什么资料都没有,预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全,只有少数几个数据欠缺,可以进行估算,给出这些数据的范围值,利

用EXCEL的强大计算功能,也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。 每季的销售额在当季收到货款的占80%,其余部分在下季度收取。该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算,年末存货预计为220件。各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材料单价为10元,每季度的购料款于当季付款占60%,其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用,制造费用按标准总工时分配。 “资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。

《怎样编制年度财务预算》

《怎样编制年度财务预算》 第一章 总 则 第一条为适应公司管理需要,建立、健全内部约束机制,规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平,根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》(财企[xx]102号),结合公司实际情况,制定本办法。 第二条 本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。 第四条 公司应以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算管理,切实加强预算编制、执行、分析、考核工作,对预算内资金支出实行责任人限额审批制,严格限制无预算资金支出,利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标。

第五条 公司预算年度应与会计年度一致,公司财务预算的基本原则是:量入为出,综合平衡;效益优先,确保重点;全面预算,过程控制;权责明确,分级实施;规范运作,防范风险。 第二章 财务预算管理组织机构 第六条公司设立财务预算委员,由董事长任预算委员主任。 第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促完成财务预算目标。 第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构,具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督财务预算的执行情况,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。 第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位,在公

(财务预算编制)预算的作用

第一章总则 第二章概算、预算的作用 第三章概算、预算的编制依据 第四章概算、预算的组成 第五章概算、预算的编制 第六章引进设备工程概算、预算的编制 第一章总则 第一条为适应社会主义市场经济和通信建设工程需要,根据建设部、中国人民建设银行建标[1993]894号《关于调整建筑安装费用项目组成的若干规定》的通知精神,结合通信建设工程的特点,对邮电部邮部[1990]433号通知发布的《通信工程建设概算、预算编制办法及费用定额》进行修订。 第二条本办法及费用定额适用于通信设备安装(包括电信、邮政设备)、通信线路的新建、扩建工程。改建工程可参照使用。通信建筑安装工程中涉及到土建项目时,按各省、自治区、直辖市计委(建委)办法的有关工程概算、预算定额和费用定额编制工程概算、预算。 第三条本办法及费用定额,适用于通信建设工程概、预算的编制。邮政通信设备,由厂家负责安装、调测时可按本办法编制工程概算、预算,但不得收取间接费和设计利润。集体所有制施工企业的收费标准除已有规定的外,由省、自治区、直辖市邮电管理局,参照本办法制定。 第四条其他直接费、现场经费、间接费的费用内容、开支水平因工程规模、技术难易、施工场地、工期长短及企业资质等级等条件而异,应作为可变费用逐步由企业根据工程情况自行确定报价。 本办法及费用定额所规定的收费标准均为上限,工程合同作确定的收费标准,不得超过费用定额规定的标准。 第五条根据国家规定,计划利润应按工程类别实行差别利率。

第六条施工企业承包本企业资质等级范围内的工程时,应按相应工程类别费率标准收费。施工企业经批准越级承包工程时,不得越级收费。各级施工企业允许承包的工程类别范围按邮电部有关规定执行。 第七条“成建制普工”仅指“军民共建部队参与施工”的工程项目中的部队工。此部分不计取计划利润。 第八条通信建设工程概算、预算,必须由持用勘察设计证书的单位编制。编制人员必须持用通信工程概预算资格证书。 第九条设计概算(以下简称概算)是设计文件的重要组成部分。在编制概算时,应严格按照批准的可行性研究报告和其他有关文件进行。 第十条施工图预算(以下简称预算)是施工图设计文件的重要组成部分,编制预算时,应在批准的初步设计概算范围内进行编制。 第十一条本办法的解释权属邮电部。 第二章概算、预算的作用 第十二条概算的作用 一、概算是确定和控制固定资产投资、编制和安排投资计划、控制施工图预算的主要依据。 二、概算是签订建设项目总承包合同、实行投资包干以及核定贷款额度的主要依据; 三、概算是考核工程设计技术经济合理性和工程造价的主要依据之一; 四、概算是筹备设备、材料和签订订货合同的主要依据; 五、概算在工程招标承包制中是确定标底的主要依据。 第十三条预算的作用 一、预算是考核工程成本、确定工程造价的主要依据; 二、预算是签订工程承、发包合同的依据;

财务预算的编制方法

2010年中级会计职称《财务管理》内部讲义 第二章预算管理 【考点透视】本章主要掌握预算的概念、作用、预算体系;掌握预算编制的各种方法;掌握各种业务预算和财务预算的编制。了解预算的执行和考核。 【提纲树】 第一节预算概述 一、预算的概念与作用 (一)预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上,以数量和金额的形式反映的企业一定时期经营、投资、财务活动的具体计划,是为实现企业目标而对各种资源和企业具体活动的详细安排。 【点睛】从定义可以看出:预算不等于计划、预算不等于预测。 (二)预算的特征 预算具有以下两个特征: 1.预算必须与企业的战略或目标保持一致; 2.数量化和可执行性 (三)预算的作用

1.预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标; 2.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调; 3.预算可以作为各目标业绩考核的依据。 二、预算的分类与预算体系 (一)预算的分类 这里的预算是指企业的全面预算,全面预算体系包括:业务预算(营业预算)、专门决策预算和财务预 结果,亦称为总预算,其他预算则相应称为辅助预算或分预算,因此,它在全面预算体系中占有举足轻重 的地位。 【例1】下列各项中,有关预算表述正确的是( )。 A. 数量化和可执行性是预算的特征之一; B. 以数量和金额的形式反映的企业一定时期经营、投资、财务活动的具体计划,所以预算与计划是一回事; C.相对其他预算而言,财务预算也称总预算; D.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调; 【您的答案】 (二)预算体系 预算体系是指全面预算体系,是由一系列预算组成的,见下图:

【例2】(2006)在下列各项预算中,属于财务预算内容的有( )。 A.销售预算 B.生产预算 C.现金预算 D.预计利润表 【例3】在全面预算中,属于总预算内容的是( )。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.现金预算 D.预计利润表 【例4】在下列各项中,不属于财务预算内容的是( )。(2008年) A.预计资产负债表 B.现金预算 C.预计利润表 D.销售预算 【例5】(2009)根据全面预算体系的分类,下列预算中,属于财务预算的是( ) A.销售预算 B.现金预算 C.直接材料预算 D.直接人工预算 第二节 财务预算的编制方法 预算的方法也就是编制全面预算时采用的具体方法,主要分为三类方法: 一、 固定预算方法与弹性预算方法 编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同,可分为固定预算方法和弹性预算方法 ( )。 A. 弹性预算 B.固定预算 C.增量预算 D.零基预算 (二)弹性成本预算的编制 1.业务量的选择 业务量的选择包括选择业务量计量单位和业务量变动范围。 ①业务量计量单位 一般说来,生产单一产品的部门,可以选用产品实物量;生产多品种产品的部门,可以选用人工工时、机器工时等;修理部门可以选用修理工时等。以手工操作为主的企业应选用人工工时;机械化程度较高的企业选用机器工时。 ②业务量变动范围 一般来说,可定在正常生产能力的70%~120%之间,或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。 2.弹性成本预算的编制方法

如何做财务预算表编制

如何做财务预算表编制 财务预算内容 1.财务预算 1)内容:三大会计报表 2 )做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设3)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量 4 )格式:略 5)方法:财务只做假设,不做预测 1、预测销售额,倒推出销售品种及数量; 2、根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3、按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4、根据历史情况算出管理费用的金额; 5、根据上述数据编制预测利润表; 6、根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7、再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。 要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研 究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3 .汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预

算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项

业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源 A销售收入销售预算及预测 E经营成本成本预算及预测 C毛利等于A - B D销售费用销售费用预算及预测 E管理费用管理费用预算及预测 F财务费用预算现金流量表中发生筹资费用及偿付利息所支付的现金” G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析 H利润等于C - D - E -F + G

(财务预算编制)预算的编制

预算的编制 1范围 公司的全面预算的编制过程。 2控制目标 2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算,以作为内部控制与衡量企业公司和 部门经营业绩的依据 2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性,确保在预算编制过程中各部门之 间达到链式流转,降低财务决策风险 3主要控制点 3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性 3.2会计主管审核各预算表格的准确性,前后数据的钩稽关系,并决定是否要各部门经 理做相应的调整或附详细制定依据 3.3各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核 4特定政策 4.1预算编制日程安排: 10月10前市场部完成营销预算,销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕 10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算,17日前主管副总审批完毕

10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中,固定资产-信息设备需求预算交信息技术部,信息技术部汇总,10月25日前主管副总审批完毕;其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部,设备能源部汇总,10月25日前主管副总审批完毕 10月10日前技术中心完成研发预算,10月15日前由总经理审批完毕 10月26日前各部门向采购部报采购需求,采购部编制采购预算,储运部制定运输费预算,11月上旬主管副总审批完毕 10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划,11月初人力资源预算由总经理审批完毕 其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批(其中,战略管理部的由战略管理委员会审批,内审部的由审计委员会审批,办公室、质量管理部的由总经理审批) 11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算,11月20日前形成总预算初稿 4.2所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的,均指不含税值;涉及应收 帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值 4.3其它费用预算:所有占总费用比例超过3%以上的费用项目必须单列并附详细制定 依据 4.4办公费用:各部门的日常办公费用,按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月 1元的标准核定。 公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材(包括纸张、碳粉、色带、软件等等,下同)按每月___(现用3,000)元核定,公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印,由公司办公室统一负责;其它各部门的电脑打字机按每月每台___(现用30)元的标准核定,复印机和速印机按每月每台___(现用100)元的标准核定。

怎样编制年度财务预算

怎样编制年度财务预算 第一章总则 第一条为适应公司管理需要,建立、健全内部约束机制,规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平,根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》(财企[2002]102号),结合公司实际情况,制定本办法。 第二条本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。 第四条公司应以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算管理,切实加强预算编制、执行、分析、考核工作,对预算内资金支出实行责任人限额审批制,严格限制无预算资金支出,利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标。 第五条公司预算年度应与会计年度一致,公司财务预算的基本原则是:量入为出,综合平衡;效益优先,确保重点;全面预算,过程控制;权责明确,分级实施;规范运作,防范风险。 第二章财务预算管理组织机构 第六条公司设立财务预算委员,由董事长任预算委员主任。 第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促完成财务预算目标。 第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构,具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督财务预算的执行情况,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。 第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位,在公司财务部的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 第三章财务预算的形式及其编制依据

年度财务预算编制实务

年度财务预算编制实务 财务预算编制包括五项内容:资本支出预算、现金预算、融资预算、财务费用预算、预计财务报表编制。 一、资本支出预算编制 一般来说,资本支出预算包含三方面内容: 1.固定资产的改扩建预算 改建固定资产,如改建厂房、机器设备等;扩建固定资产,就是将公司所属的固定资产扩大建设,如扩大办公面积、增加生产机器设备等。 2.固定资产的购建预算 购建不是扩建,而是新建,如增加新的生产流水线。 3.对外股权投资预算 公司如果有闲置钱款,遇到好项目、好机会时,就要进行参股、入股投资,把闲置资金利用到最大化。 二、现金预算管理编制 1.现金预算的作用 企业进行现金预算管理的作用有: 了解企业现金的来源及去向 企业的预算编制人员要明确企业的现金从哪里来,用到哪里去。 通过现金来源预算评测公司的收支平衡状况 企业收支平衡的公式为: 收支平衡力=收入总额÷支出总额 企业收支平衡力至少要大于或等于1。如果企业的资金投入经过生产、销售等环节循环一次后,所获得收入与当初的投入是相等的,就是所谓的收支平衡。如果企业的收入大于支出,那么企业就有造血功能了。 确定资金余额及整顿资金缺口 如果知道企业的现金期初余额、本期现金收款、本期现金支出,就能得出期末余额,而期末余额就是预算的资金余额。

每个公司都有流动资金的需求,如果预算的资金余额大于公司所需的流动资金,这就是正缺口;相反,如果预算出的资金余额小于公司需要的流动资金,那么公司在未来某个阶段就会出现负缺口。公司一旦出现负缺口而不去解决,就会发生财务危机。 制定企业的融资方案及财务费用预算 公司发生财务危机,就需要制定企业的融资方案及财务费用的预算。如果资金余额大于公司的流动资金,就不需要到银行贷款,还可以将余款存入银行,获得利息收入。由于预算数据是按季度计算得来的,如果出现负缺口,公司必须在上一季度就向银行贷款,而不是哪个季度有缺口,就在哪个季度贷款,也即融资一定要提前进行。 融资产生的财务费用要提前预算,如果公司有融资方案,预算有正缺口,就计算利息,预算有负缺口,就要知道大概的贷款额度,这就是融资需求。 2.现金预算的前提 现金预算的前提包括: 第一,销售预算; 第二,采购预算; 第三,成本预算; 第四,费用预算; 第五,资本支出预算。 将这些预算中涉及的现金的部分摘抄在现金预算表上,期初的现金余额是已知,按照季度编制现金预算表,而不能按照全年编制。如表1所示。 表1 旺财公司资金预算表 年 度: 金额单位:元 季度Q1Q2Q3Q4全年资料来源及计算依据 现金期初余额历史资料 销售现金收入销售收款预算 现金收入小计 采购现金支出采购付款预算 直接人工现金支出直接人工预算

[预算,财务]Excel在财务预算中的应用

Excel在财务预算中的应用 摘要:随着科技的发展很多新的技术被运用到生活中,给我们的生活提供了很好的便利。企、事业单位的健康发展需要拥有系统、清晰、科学的财务预算。财务预算在企、事业单位中占据着很重的比重,也是侧面反映了企、事业单位运行的情况,并保证资金的合理有效的运用。Excel的出现提高了财务预算的工作效率,并且Excel软件拥有直观的界面,操作简单,数据处理功能强大的特点,财务人员采用Excel电子表格进行财务预算,满足了财务人员对财务预算各环节数据的不同要求。同时其成本低,高效率等优点在财务预算中发挥重要的作用。利用Excel可简化财务预算工作,提高会计人员工作效率。本文通过整理分析,首先详细的介绍了Excel的功能和特性,其次我们通过财务预算的传统弊端来对比现使用Excel 后的优势,最后说明Excel在财务预算中的运用的必要性和适用性。 关键词:工作效率;财务预算;Excel 一、引言 随着以电子计算机为主体的信息技术的发展,Excel其在会计工作中得到越来越广泛的应用,简化了很多繁复的会计工作过程。财务预算表明的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系,其中利润目标是企业主要奋斗目标,为了达到这一目标,各级部门就必须根据具体的财务目标布置各自的运营活动,使企业总体目标得到保障[1]。 (一)研究背景。随着会计电算化的遍及,专门的会计软件也日趋成熟,作为专业软件,这些专门的会计软件很难满足不同企业的所需要的具体和特殊的要求[2]。Excel作为Microsoft公司开发的办公软件,是目前最佳的电子表格处理系统,已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有强大的计算功能、丰富的函数、精密的分析工具及灵活多样的表达方式和获得数据的途径,利用它与财务预算相结合,可以使财务预算更精准、更科学化和简单化[3]。 (二)研究意义。Excel是能够经常接触到的一种软件,它直观和友好的界面、杰出的计算功能和图表工具,再加上成功的市场营销,使得Excel成为最盛行的微机数据处理软件[4]。它不光具有强大的制表和绘图功能,而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数,同时也提供了数据管理与分析等多种办法和工具。通过它可以进行多种数据处理、统计分析和辅助决策操作,因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。但是在实际工作中看似很简单的软件还有很多强大丰富的功能没有被用户完全的了解和掌握[5]。 第一,Excel的功能十分强大,包含绘图、表格处理功能和绘图的处理,强大的数据处理功能,支持数学模型等等,另外,Excel还具有函数处理功能,能够轻松地对相关的财务内容进行计算,而且Excel还支持VBA,可以通过利用VBA来编写Excel,使获得数据更加方便。第二,Excel还可以帮助财务人员对财务数据进行分析和处理,节省合计预算时间,提高财务处理数据效率和增加财务数据的准确性。第三、Excel功能很强大并且适应能力也很强大,可以财务预算工作的各个方面进行处理和使用。第四,利用Excel成本低,花费少,在没专业的财务预算的软件下,利用Excel设计软件能有效的处理各种数据,增加预算的准确率、科学率。

企业财务预算编制方案(doc 4)

企业财务预算编制方案(doc 4)

试谈企业财务预算的编制 根据企业的经营目标 ,科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况 ,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程 ,称为财务预算编制。财务预算由预算损益表、预算现金流量表、预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 一、编制财务预算的准备 1.确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 : 项目数据来源

如何做财务预算表编制

如何做财务预算表编制 一财务预算内容 1.财务预算 1)内容:三大会计报表 2)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 3)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量 4)格式:略 5)方法:财务只做假设,不做预测 1、预测销售额,倒推出销售品种及数量; 2、根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3、按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4、根据历史情况算出管理费用的金额; 5、根据上述数据编制预测利润表; 6、根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7、再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项

业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源 A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测 E管理费用管理费用预算及预测 F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金” G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及 投资回报的资料分析 H利润等于C-D-E-F+G I所得税等于H×税率

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