中国兵器工业集团公司应收账款管理探析

中国兵器工业集团公司应收账款管理探析

【摘要】本文从应收账款的功能与风险入手，重点分析2001-2005年中国兵器工业集团公司应收账款的主要特征，通过与全国大型企业对标分析和资金损失估算找出差距，提出了改进建议。

在激烈的市场竞争中，企业为了抢占市场份额，扩大销售，争取更多客户，不断采取各种优惠、让利等方式来赢得市场，其中赊销即是许多企业最常见和普遍使用的一种让利方式。但是，赊销同时也给企业带来了巨大风险，一旦其中某个环节出现问题，有可能会给企业造成巨大损失，乃至将企业拖入破产的境地。现在，应收账款管理作为现代企业财务管理中的重要内容已引起国内外企业的重视。国内外的生产企业都将应收账款管理作为企业财务管理的一项重要内容加以严格管控。管理者都清楚，赊销本身就是一把“双刃剑”，需要企业管理者适时、适度、适机灵活使用，才能带给企业真正的效益。

中国兵器工业集团公司（以下简称集团公司）自1999年成立以来，主营业务收入成倍增长，资产总量大幅增加，资产使用效率逐年提高，“两金”占流动资产比重逐步下降，极大地优化了资产质量。但是，在当前国内外市场竞争进一步加剧、买方市场普遍形成、信用赊销逐渐增多的大环境下，仍需要不断提高集团公司的市场运作能力，提高应收账款管理水平，在实现经济高速增长的同时，有效控制和降低财务风险。

一、应收账款的功能与风险

应收款项是企业因赊销产品或劳务而形成的，是基于市场经济条件下，由于企业之间、同类产品之间、替代品之间的竞争而迫使企业采取的一种营销策略和手段所带来的必然产物，具有合理性与风险性的双重特点，是企业流动资产的一个重要组成部分。

（一）应收账款的主要功能

1.增加产品的市场占有份额，不断提升市场竞争力

在市场竞争比较激烈的情况下，赊销作为一种重要的促销手段，是企业为促进产品销售而采取的一种普遍销售方式，一定程度的赊销能留住老客户并吸引新客户，维持或扩大企业产品的市场销售额。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在市场竞争激烈及银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销的促销作用十分明显，特别是在销售新产品、开拓新市场时更具有重要的意义。

2.减轻存货压力，降低因存货过多带来的额外管理开支和相关风险

企业持有存货，就要追加管理费、仓储费和保险费等支出。因此，企业采用赊销方式，缩短了存货的库龄，有效降低了存货管理成本，同时可加速沉淀资金

有限公司应收账款管理制度

XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部

到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。 第四条：销售部的职责 1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。 2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。 4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。 第五条：施工员职责 1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。 2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。 3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。工程款催收的责任也同时移交销售部。 4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果

集团公司应收账款管理制度(WORD5页)

（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务

部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。

企业加强应收账款管理的措施

企业加强应收账款管理的措施 当下企业的应收账款数额持续增长，长期收不回来的现状给企业的正常生产经营活动造成许多不好的影响，而且非常不利于企业的长期发展。据有关数据统计，我国企业有70%的应收账款成为拖欠款，而且账龄也已经超过三年，难以收回的占24%。加强应收账款的管理已经成为企业的必修课之一。 一、企业应收账款管理存在的问题 企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决，甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。 1.企业风险防范意识不强 面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入的调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款的形成，给以后的催款工作增加困难。 2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全 企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收人，对销售人员一般是将其工资、销售费用与销售量挂钩，使得销售部门及销售人员为完成销售任务盲目赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度，导致大量应收账款沉积下来，有的变成坏账。 3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流 给客户提供什么样的信用条件，往往由销售部门人员凭经验或个人关系决定，财务部门无权参与并发表意见。财务部门只负责进行销售和应收账款的账务处理，没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流，可能导致销售部门在向客户提供信用条件时作出错误决定，财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。 4.应收账款日常管理工作不规范 应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得一些销售人员有机会利用工作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。 二、加强应收账款的措施

工业企业应收账款管理研究.doc

工业企业应收账款管理研究- 摘要：应在现有市场经济体质下，我国大多数企业，采用赊销的形式销售商品，提供劳务，以扩大销售规模，提高市场占有率，促进企业发展，增强企业竞争实力。因此本文对应收账款的现状，以及存在的问题进行讨论和研究，借鉴中外对应收账款研究文献进行探究，整理出工业企业在应收账款管理过程中寻在的主要问题，从而提出相应的应收账款管理对策以及解决措施，以降低企业承担的风险，促进资金周转。 关键词：工业企业；应收账款管理 1.绪论 1.1研究背景 随着社会的不断发展和中国市场经济体制的完善，我国企业的竞争和发展已经成为影响中国经济发展的最重要的因素。对于大多数企业来说，用来评判企业业绩好坏的一项关键指标便是销售收入。企业为了扩大企业的销售规模，增加企业占有的市场份额，以商业信誉为依据的赊销，成为了企业不可或缺的一种销售手段。赊销这种销售方式虽然能为企业虽然能够吸引顾客，增加销售量，但同赊销同步产生的应收账款时也使得企业产生一系列问题。 应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等经营活动而形成的债权，是指企业在经营过程中同企业外部和内部单位或个人发生的在货币、商品、劳务等方面的债权[1]。而应收账款在企业应收款项中是一项非常重要的组成部分。 1.3应收账款发生的原因 发生应收账款的主要原因有两点：第一，商业竞争。商业

竞争是导致企业产生大量应收账款挂账的原因之一。无论是发达的市场经济还是落后的经济条件下，商业竞争无处不在，想要在竞争中立足，处于不败之地，各个企业通过各种手段吸引尽可能多的客户，扩大销售，占领市场。第二，销售和收款的时间差距。企业与客户的时机交货时间和企业收到客户打过来的货款的时间往往存在时间不一致的现象，这个时间差也会导致应收账款的产生[2]。 1.4应收账款管理的概念和作用 应收账款管理是指在整个应收账款的发生到其收回或者无法收回而产生坏账计入损益这整个一个过程中，销售企业运用合理的办法对应收账款的全过程进行的一种管理[3]。企业对应收账款进行合理而恰当的管理，能够使应收账款的回收期限缩短，降低企业面临的风险，将更多的资产投入到企业的生产经营活动中去。通过应收账款管理，企业能够依据客户信用评级制定合理的收账政策，降低应收账款为企业带来的呆账风险和财务危机，加快应收账款循环，促进企业资金循环，减少企业的占用资金，提高企业的经营效率及效果[4]。 2.工业企业应收账款管理存在的问题 我国工业企业之所以存在大量逾期应收账款，是由于企业的风险防范意识不强，内部控制制度不健全，企业日常应收账款管理不力导致的。 2.1企业风险防范意识不强。应收账款风险是指由于企业挂账的应收账款无法收回而使得企业增加了坏账损失、资金成本和管理成本[5]。大多数的企业管理者的风险防范意识不强，没有对应收账款一些质量指标进行分析而一味的追求高利润，在事前也没有对客户的背景和信用状况作深入调查、也没有对客户应收账

中国兵器工业集团下属公司

1 重庆铁马工业集团有限公司重庆市 2 北京北方车辆集团有限公司北京市 3 河北太行机械工业有限公司河北省 4 河北凌云工业集团有限公司河北省 5 山西柴油机工业有限责任公司山西省 6 山西风雷机械制造有限责任公司山西省 7 哈尔滨北方特种车辆制造有限公司黑龙江省 8 齐齐哈尔北方机器有限责任公司黑龙江省 9 内蒙古北方重工业集团有限公司内蒙古10 河北燕兴机械有限公司河北省11 河北华北柴油机有限责任公司河北省12 山西北方机械制造有限责任公司山西省13 内蒙古第一机械制造集团有限公司内蒙古14 湖北江山重工有限责任公司湖北省15 湖南江麓机械集团有限公司湖南省16 河南红宇机械厂河南省17 晋西机器工业集团有限责任公司山西省18 山西江阳化工有限公司山西省19 北京北方红旗机电有限公司北京市20 河北第二机械工业有限公司河北省21 山西淮海机电有限公司山西省22 山西利民工业有限责任公司山西省23 山西春雷铜材有限责任公司山西省24 山西北方惠丰机电有限公司山西省25 辽宁锦华工业有限公司辽宁省26 沈阳东基工业集团有限公司辽宁省27 辽宁华兴机电有限公司辽宁省28 吉林江北机械制造有限责任公司吉林省29 齐齐哈尔北方特种工业有限公司黑龙江省30 黑龙江华安机械有限责任公司黑龙江省31 哈尔滨建成集团有限公司黑龙江省32 山东机器（集团）有限公司山东省33 河南北方红阳工业有限公司河南省34 河南江河机械有限责任公司河南省35 河南中南工业有限责任公司河南省36 河南向东机械厂河南省37 河南北方星光机电有限责任公司河南省38 江南机器（集团）有限公司湖南省39 山西北方晋东化工有限责任公司山西省40 山西新华化工有限责任公司山西省41 辽宁华丰化工集团有限公司辽宁省42 辽宁庆阳化工有限公司辽宁省43 辽宁向东化工厂辽宁省44 山东北方现代化学工业有限公司山东省45 泸州北方化学工业有限公司四川省46 西安北方惠安化学工业有限公司陕西省47 甘肃银光化学工业集团有限公司甘肃省48 辽宁华锦化工集团有限公司辽宁省49 北京华北光学仪器有限公司北京市50 吉林东光集团有限公司吉林省51 南京北方光电有限公司江苏省52 江苏北方湖光光电有限公司江苏省53 江苏曙光光电有限责任公司江苏省54 山东北方光学电子有限公司山东省55 河南平原光电有限公司河南省56 湖北华光新材料有限公司湖北省57 云南北方光电仪器有限公司云南省58 西安北方光电有限公司陕西省59 陕西北方动力有限责任公司陕西省60 西安东方集团有限公司陕西省61 西安北方华山机电有限公司陕西省62 西安北方秦川集团有限公司陕西省63 西安北方庆华机电集团有限公司陕西省64 中国北方工业公司北京市65 中国兵工物资总公司北京市66 中国兵器工业标准化研究所北京市67 中国兵器工业新技术推广研究所北京市68 中国兵器工业计算机应用技术研究所北京市69 中国兵器工业档案馆北京市70 北京北方光电有限公司北京市71 五洲工程设计研究院北京市72 中国兵器工业信息中心北京市73 中国兵器工业勘察设计研究院北京市74 中国兵器工业北方勘察设计研究院河北省75 中国兵器工业规划研究院北京市76 中国兵器工业系统总体部北京市77 中国兵器工业特种装备科研试验基地陕西省78 兵器工业卫生研究所陕西省79 中国北方车辆研究所北京市80 西北机电工程研究所陕西省81 西安现代控制技术研究所陕西省82 西安近代化学研究所陕西省83 西安应用光学研究所陕西省84 西安电子工程研究所陕西省85 西南技术物理研究所四川省86 昆明物理研究所云南省87 西安机电信息技术研究

十一大军工集团下属上市公司

十一大军工集团 中国航空工业集团：中直股份，洪都航空，中航沈飞（中航黑豹），中航电子，中航飞机，中航重机，中航机电，贵航股份，成飞集成，中航光电，中航三鑫，中航电测，中航资本，中航善达（中航地产），飞亚达，深天马A，天虹股份（天虹商场），宝胜股份，中航高科，深南电路 中国航空发动机集团：航发动力（中航动力），航发科技（成发科技），航发控制（中航动控），中航新材（三板） 中国兵器工业集团：北方股份，华锦股份，光电股份，晋西车轴，内蒙一机（北方创业），北化股份，北方导航，长春一东，凌云股份，中兵红箭，中兵通信（三板） 中国兵器装备集团：长安汽车，保变电气，江铃汽车，中国嘉陵，湖南天雁，东安动力，利达光电，西仪股份，中原特钢，石晶光电，北方国际 中国航天科技集团：中国卫星，航天机电，航天动力，航天电子，乐凯胶片，乐凯新材，航天工程，航天彩虹（南洋科技），康拓红外，中国卫通 中国航天科工集团：航天信息，航天通信，航天晨光，航天长峰，航天科技，航天电器，航天发展 中国船舶工业集团：中国船舶，中船科技（钢构工程），中船防务（广船国际）中国船舶重工集团：中国重工，中国动力，中国应急（华舟应急），中国海防（中电广通），久之洋，乐普医疗 中国核工业集团：中核科技，中国核电，中核钛白（军转民），东方锆业，中国核建 中国电子科技集团：国睿科技，杰赛科技，海康威视，太极股份，华东电脑，四创电子，卫士通，金陵电机，天奥电子，凤凰光学 中国电子信息产业集团：深科技，南京熊猫，华东科技，中国长城（长城信息，长城电脑），中国软件，上海贝岭，确安科技，振华科技，振华新材，协多利，深桑达A，彩虹股份，彩虹新能源（港股），中电光谷（港股），冠捷科技（港股），晶门科技（港股）

企业应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 (一)规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求 制定该办法应当注意的问题包括: 1(明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2(要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3(要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 (四)范本 ______公司应收账款管理办法 年月日发布( )财字第号 1(总则 1(1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1(2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2(应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3(管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4(信誉调查 4(1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4(2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5(应收账款报告 5(1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5(2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6(催款责任 6(1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6(2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7(问题账款的处理 7(1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7(2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

浅析企业应如何加强应收账款管理

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/085728062.html, 浅析企业应如何加强应收账款管理 作者：张伟,石立波 来源：《中国管理信息化》2011年第02期 ［摘要］随着市场经济的发展，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题，本文从应收账款产生的原因及管理目标等几个方面对企业应如何加强应收账款管理进行分析，并提出相应的管理措施。 ［关键词］应收账款；管理；措施 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 02 . 016 ［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673 - 0194（2011）02- 0032- 02 应收账款是指账户核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。广义的应收账款包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。随着市场经济的发展和商业信用的推行，应收账款管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。 1 应收账款产生的原因 应收账款产生的原因，主要有以下两种： 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因和直接原因。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售，虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路，不得不面向客户提供信用业务。这种由竞争引起的应收账款，其实质是一种商业信用。 第二，销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致，这也导致了应收账款的存在。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容，但往往是企业应收账不可缺少的组成部分。它实际上是销售企业因结算时间和结算手段的原因而承担由此引起的资金垫支。 2 应收账款管理不善的弊端

工业企业应收账款管理办法

工业企业应收账款管理办法 第一章、账期管理 1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。 2、账期按以下方式确定： （1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。 （2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。 （3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。 第二章、开发票管理 1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。 2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。 严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。 3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。 第三章、函证及对账要求 1、对账管理原则

中国兵器工业集团公司 第202研究所

中国兵器工业集团公司第202研究所（西北机电工程研究所）、 中国兵器工业集团公司第203研究所（西安现代控制技术研究所）、 中国兵器工业集团公司第204研究所（西安近代化学研究所）、 中国兵器工业集团公司第205研究所（西安应用光学研究所）、 中国兵器工业集团公司第206研究所（西安电子工程研究所）、 中国兵器工业集团公司第212研究所（西安机电信息技术研究所）、 中国兵器工业集团公司第213研究所（陕西应用物理化学研究所）； 中国航空工业第一集团公司第603研究所（西安飞机设计研究所）、 中国航空工业第一集团公司第618研究所（中国飞行自动控制研究所）、 中国航空工业第一集团公司第623研究所（中国飞机强度研究所）、 中国航空工业第一集团公司第630研究所（中国飞行试验研究院）、 中国航空工业第一集团公司第631研究所（西安航空计算技术研究所）； 中国航天科技集团公司第4研究院（中国航天动力技术研究院）、 中国航天科技集团公司第5研究院504研究所（西安空间无线电技术研究所）、 中国航天科技集团公司第6研究院第11研究所（西安自动化技术研究所）、 中国航天科技集团公司航天时代电子公司第16研究所（西安航天精密机电研究所）、中国航天科技集团公司航天时代电子公司第771研究所（西安微电子技术研究所）； 中国船舶重工集团公司第705研究所（西安精密机械研究所） 618、504、771这三个是西安的大研究院,财力雄厚,国家投巨资建设.待遇超好,再加上中科院西安光机所.算是西安的四个名院. 再下来是以2打头的,除了20所和202以外,其他的研究所都还可以,至少在西安能保证过得很舒适. 其他的稳定且待遇也相当丰厚的设计院还有: 中石油管材所, 西北电力设计院 西北建筑设计院 中国煤炭设计院西北分院 长庆油田总院 航空系统： 庆安集团有限公司 西安远方航空技术发展有限公司 中国航空工业第六一八研究所(618) 西安航空装备工程有限公司 西安航空发动机（集团）有限公司 西安飞机强度研究所（623所） 西安飞机工业（集团）有限责任公司 西安远东公司曲杆泵制造厂 中国航空计算机技术研究所（631所） 中国飞行试验研究院(630)

兵器工业集团下属公司

兵器工业集团下属公司文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

1 重庆市 2 北京市 3 河北省 4 河北凌云工业集团有限公司河北省 5 山西柴油机工业有限责任公司山西省 6 山西风雷机械制造有限责任公司山西省 7 哈尔滨北方特种车辆制造有限公司黑龙江省 8 黑龙江省 9 内蒙古 10 河北燕兴机械有限公司河北省 11 河北省 12 山西省 13 内蒙古第一机械制造集团有限公司内蒙古 14 湖北江山重工有限责任公司湖北省 15 湖南江麓机械集团有限公司湖南省 16 河南红宇机械厂河南省 17 晋西机器工业集团有限责任公司山西省 18 山西江阳化工有限公司山西省 19 北京北方红旗机电有限公司北京市 20 河北第二机械工业有限公司河北省 21 山西淮海机电有限公司山西省 22 山西利民工业有限责任公司山西省 23 山西春雷铜材有限责任公司山西省 24 山西北方惠丰机电有限公司山西省 25 辽宁锦华工业有限公司辽宁省 26 沈阳东基工业集团有限公司辽宁省 27 辽宁华兴机电有限公司辽宁省 28 吉林江北机械制造有限责任公司吉林省 29 齐齐哈尔北方特种工业有限公司黑龙江省 30 黑龙江华安机械有限责任公司黑龙江省 31 哈尔滨建成集团有限公司黑龙江省 32 山东机器（集团）有限公司山东省 33 河南北方红阳工业有限公司河南省 34 河南江河机械有限责任公司河南省 35 河南中南工业有限责任公司河南省 36 河南向东机械厂河南省 37 河南省 38 江南机器（集团）有限公司湖南省39 山西北方晋东化工有限责任公司山西省 40 山西省 41 辽宁华丰化工集团有限公司辽宁省 42 辽宁庆阳化工有限公司辽宁省 43 辽宁向东化工厂辽宁省 44 山东省 45 泸州北方化学工业有限公司四川省 46 西安北方惠安化学工业有限公司陕西省 47 甘肃银光化学工业集团

F公司应收账款管理存在的问题及对策分析

摘要 随着市场经济的大力发展，企业的安全持续的发展显得尤为重要。企业为了抢占市场份额在销售中产生大量的应收账款。如果大量的应收账款未及时收回,甚至发生坏账,则影响公司的正常生产经营活动。同时应收账款是公司的一项资金投放,长期占用了企业资金,延长企业经营周期,增加了其经营成本,从而严重影响其再生产能力。应收账款作为企业资金管理中的一项重要内容，其管理效果直接影响到企业营运资金的周转和经济效益,应收账款的管理对于企业的影响也逐步加深。目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系仍不完备，信用管理体系仍在探索和建立之中，有关政策法律法规尚未出台，我国企业比起发达国家的应收账款管理已经滞后了许多。应收账款不仅影响企业的营运资金的周转和经济效益，更给企业带来潜在的风险。如何更有效地提高应收账款的管理,是目前我国很多企业面临的一个重要问题。对加强应收账款管理已经迫在眉睫。笔者以F公司为例，分析企业目前应收账款管理中存在的问题、原因以及解决措施。 关键词：应收账款，应收账款管理，财务管理 I

Abstract Along with market economy developing, enterprise's safety and sustainable development is particularly important. If a lot of accounts receivable did not recover in time, even happen, then the bad influence company normal production and operation activities. Meanwhile the account receivable is a capital on enterprise funds occupied, long-term business cycle, extension, increased its operating costs, thus seriously affect its reproduction capacity. Accounts receivable as enterprise capital management, one of the important contents that its management effect directly affect the enterprise working capital turnover and economic benefit, of the management of accounts receivable for the impact also gradually deepened. At present, our country social credit basis is relatively weak, social credit system is still incomplete, credit management system is still in exploration and built, the relevant policy laws and regulations, Chinese enterprises having not enacted than developed countries have receivable management lags behind a lot of. Accounts receivable not only affect the enterprise working capital turnover and economic benefits, the more brings to the enterprise of potential risks. How to more effectively improve the management of account receivable. It is current our country many enterprises facing an important problem. To strengthen the management of account receivable is imminent. The author F company as an example, the analysis enterprise currently existing in receivable management problems, causes and solutions. Key words:accounts receivable,accounts receivable management,financial management II

万科房地产应收帐款管理办法

万科房地产应收帐款管理办法 1．目的：加强和规范集团各地产公司应收帐款的管理，加快销售房款的回收，降低资金占用，减少坏帐损失，防范财务风险。 2．范围：适用于集团内各地产公司所发生的销售应收帐款。 3．职责：总部财务管理部负责本规定的解释及修订；集团各地产公司销售部、财务部及相关责任部门负责具体实施。 4．方法与过程控制 4.1 管理原则 4.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面充分考虑房款回收风险，尽量减少应收帐款的发生和占压的时间。 4.1.2 职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催收、按揭、统计及核算等应收帐款管理的各个工作环节落实到具体部门、落实到具体岗位、落实到具体人员。 4.1.3 及时催收原则：对应收帐款应定期统计、定期核对，对到期款项应及时进行催收，尽可能在最短时间内回笼资金。 4.1.4 有效保障原则：对未按期付款或还款的客户，应根据有关法律或合同规定采取不予办理入伙手续和房产证、收取违约金、及时移交法律程序等强有力的限制措施，从而有效保障应收帐款的回收。

4.2 职责划分 4.2.1 部门职责： 4.2.1.1各单位的销售部、客户事务部（以下统称销售业务部门）为应收帐款催收的直接责任机构，主要负责客户信用的审查、按揭资料的收集、销售楼款及逾期款的催收等。 4.2.1.2财务部为应收帐款催收的监督机构及间接责任机构，主要负责房款的收取、销售单据的开立、销售楼款的核算、应收帐款的分析及报送、应收帐款回收情况的动态跟踪等。 4.2.2 岗位职责： 各单位应根据销售及催收流程设置销售前台岗、客户事务岗、银行按揭岗、销售统计岗、应收帐款核算岗等五个岗位： 4.2.2.1销售前台岗：即为直接销售人员，负责对客户的资信考察、与客户签定楼宇认购书、催收首期款及一次性付款的全部楼款等。该岗位设于各单位销售部。 4.2.2.2客户事务岗：负责催收销售合同签定后的应收款项及督促客户备齐按揭资料等。该岗位设于各单位销售业务部门。 4.2.2.3银行按揭岗：负责向银行办理按揭手续并督促按揭放款的及时到帐。该岗位设于财务部或销售业务部门。 4.2.2.4销售统计岗：该岗位设于每个项目销售现场，负责记录、统计客户的付款情况，并及时督促销售前台岗向客户收款。该岗位设于销售部或财务部。 4.2.2.5应收帐款核算岗：负责对应收帐款的核算、分析及动态跟踪等。该岗位设于各单位财务部。 4.2.2.6各单位根据业务流程及人员设置情况，可对以上岗位再进行细分或合并，并可一人多岗，或一岗多人。 4.2.3 以上相关责任部门、责任岗位及责任人的考核应与应收帐款催收情况直接挂钩。

企业应收账款管理存在的问题与措施

企业应收账款管理存在的问题与措施 在市场经济条件下其竞争是越来越激烈,企业为了抢先占领市场、扩大销售、增加利润和节约存货资金，往往采取赊销方式进行交易，但是在赊销过程中，必然导致企业持有大量的应收账款，即企业因销售产品或者是提供劳务等方面的原因，使得应向购货方或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等，是企业为了促进销售和减少存货从而增加盈利而向购买者进行的投资。在这过程中由于应计现金流入量和实际现金流入量往往在时间上存在不一致，由于我国信用体系和法制建设尚不完善，使得在应收账款方面存在很大的风险。使得发生相应的机会成本、坏账成本和对应收账款的管理成本情况，从而影响企业财务状况和正常经营现象。那么企业如何管理好、运用好应收账款政策，将会对企业自身的生存以及发展存在着其重大的意义。 一、企业应收账款管理存在的问题现象 改革开放20多年来，中国的经济得到了长足的发展，物质是越来越丰富，并使得这些产品存在供大于求的局势，企业之间为了竞争，在做法上很盲目，并且对于中国这个发展中国家而言，其制度不完善，导致企业由于种种原因，使得在应收账款管理没有重视，导致收账款的管理相当混乱，已经严重影响企业资金的周转。其企业应收账款管理存在如

下的问题现象。

（一）市场调查不到位 市场调查不到位，使得信用销售前资信评估薄弱，缺乏规范程序。信用销售是指企业通过分期付款、延期付款等方式向单位或个人销售商品或服务的信用交易方式，是市场经济中商业信用销售的基本形态，是生产经营者及消费者之间的直接信用。企业在进行信用销售前在未对购货方资信情况、债务状况进行全面深入调查了解，同时由于企业自身对现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象，只是在产品销售上由于急于销售获取利润，而将企业的产品赊销给对方，而我国某些企业普遍缺乏“信用”的观念，由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，使得事前的资信评估非常薄弱，并且缺乏规范的信用销售程序予来进行约束，以至于造成产品销售出去，所以就存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，导致企业有大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度，使得企业自身造成重大经济损失。 （二）经营风险意识缺乏 随着商品交易的扩展、各种促销手段相应的跟上，一些企业为了在激烈的市场竞争中获得一席地位，在事先未对付款人资信做深入调查了解，未对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取和客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，而采用大量赊销方式，虽

中国各大兵工集团旗下上市公司一览

中国各大兵工集团旗下上市公司一览 航天科工集团旗下上市公司有：航天电器（002025）、航天通信（600677）、航天晨光（600501）、航天长峰（600855）、航天科技（000901）、航天信息（600271）。 中国航空工业集团上市公司有：哈飞股份（600038），洪都航空（600316），中航电子（600372），成发科技（600391），中航黑豹（600760），中航动控（000738），中航飞机（000768），中航重机（000765），航空动力（600893），中航机电（002013），贵航股份（600523），成飞集成（002190），中航光电（002179），*ST三鑫（002163），中航电测（300114），中航投资（600705），宝胜股份（600973），中航地产（000043）等。 中国航天科技集团上市公司有：中国卫星（600118），航天机电（600151），航天动力（600343），航天电子（600879），乐凯胶片（600135），四维图新（002405）。 中国兵器工业集团上市公司有：北方导航(600435)，华锦股份(000059)，北方国际(000065)，北化股份(002246)，长春一东(600148)，光电股份(600184)，北方股份(600262)，凌云股份(600480)，晋西车轴(600495)，北方创业(600967)，江南红箭(000519)等。 中国南方工业集团（又称兵装集团）上市公司有：中国嘉陵（600877），中原特钢（002423），西仪股份（002265），利达光电（002189），湖南天雁（600698），*ST东安（600178），*ST天威（600550），长安汽车（000625），江铃汽车（000550）等。 船舶等其他上市公司有：抚顺特钢(600399),中国重工(601989),中国船舶(600150),广船国际(600685),贵绳股份(600992),海兰信(300065),烽火电子(000561),欧比特(300053),万安科技(002590),太原重工(600169),亚星锚链(601890),泰豪科技(600590),*ST钢构(600072)等。

XX有限公司应收账款管理的现状问题及对策-毕业论文

华南理工大学材料科学与工程学院 摘要 企业应收账款管理的基本理论包括:信用政策的制定, 应收账款成本的核算和应收账款的明细分类会计处理. XX公司的应收账款管理的现状及问题包括:一信用管理机制不健全和客户的信用状况不完善;二是XX公司债务处理方式比较单一以及处理技巧不够完善;三是的收账政策不完善和内部控制制度不严谨; 从两方面阐述了成因分析:一是企业自身的现实原因,包括企业风险意识淡薄片面追求数字效应, 企业存在短期行为急功近利, 内部控制制度不严监管不力;;二是外部环境的原因,包括来自国外同行业的压力和来自国内同行业的压力两方面. 解决应收账款管理中问题的对策和措施包括：一重视客户的信用调查和健全信用管理机制;二是多样化债务处理方式和完善处理技巧.三是完善收账政策和强化内部控制。这三方面也正是本文研究的主要内容。 关键词应收账款，信用调查，信用管理, 收账政策。 页脚内容I

华南理工大学材料科学与工程学院 Abstract The basic theories of accounts receivable in the business enterprise include: the establishment of the reputation policy, assessesing of the account receivable cost and Accountancy's processing of the accounts receivable detail classification. The present condition and the problem of the accounts receivable management in QQHE first Tool machine factory represents that first: the reputation policy is not sound and the customer's reputation is not perfect. second :the payment policy is not perfect and the payment skill is not scientific. Elaborate the cause analysis from three aspects .first is the realistic reason of the business enterprise ,Including the business enterprise risk consciousness is dim, Unilateral pursue the numerical effect, Short-term behavior of business enterprise is eager for quick success and instant benefit, The inner part control system is not strict, The management have no effect. The second is the exterior environment of reason, include to come from the pressure that the abroad goes together the industry and come from the pressure both side that the domestic goes together the industry. To resolve the accounts receivable management in counterplan and measures of problem, there are three aspect,Investigate while thereputation that values of the customer and the sound reputation 页脚内容II