第二节 资金平衡表

第二节资金平衡表

资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况，说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。可用以检查各类资金的构成情况，考核基建投资计划和财务计划的执行情况，分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度，以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。

一、资金平衡表的结构和内容

资金平衡表的结构分为左右两方，左方为资金占用，右方为资金来源。年末资金平衡表的格式如表10—1所示。

根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。它也是建设单位会计进行试算平衡的基础。

资金平衡表中，资金占用设置了七大类内容，前五类项目反映基建资金占用情况，

后两类项目反映其他资金占用情况；资金来源设置了十类内容，前八类项目反映各项基建资金的来源情况，后两类项目反映其他资金来源情况。

“资金平衡表”中“年初数”的设置，不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的，而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。

这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器材损失”。填列方法是：按照上年年末本表对应项目的年末数填列。

资金平衡表

20××年12月31日

编制单

位：

财建01表单位：元

本表主要公式：1行=（2+7+8+9）行；2行=（3+4+5+6）行；9行=（10+11+12+13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行=-（20+21+22+23+24+25）行；27行=

（30+31+32）行；30行=（28-29）行；38行=（1+14+15+17+19+26+27）行；39行=（40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51 +52-53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行=（62+63+64+65+66+67+68）行；69行=（70+71+72+73）行；76行=

（39+54+55+56+59+60+61+69+74+75）行=38行。

二、资金平衡表的编制方法

资金平衡表的期末数是反映建设单位全部资金月末或年末的静态数据，各项目一般按有关科目的期末余额填列。其中资金占用方的项目，可根据各有关科目的借方余额填列；资金来源方的项目，可根据各有关科目的贷方余额填列。但由于表中有些项目的名称与会计科目不完全一致，有些名称虽一致，而反映的内容又不完全吻合，因此，对这些项目的期末数，不能直接根据有关科目的期末余额进行转录，还必须根据科目的登记内容进行必要的分析、

计算和调整。归纳起来，资金平衡表期末数的填列方法有以下几种：

一是直接根据有关总账科目或明细账科目的期末余额填列。

二是根据两个总账科目期末余额的差额或相加数填列。

三是根据若干总账科目的期末余额分析计算填列。

四是根据若干明细账科目的期末余额分析计算填列。

(一)本表资金占用方各项目的“期末数”栏的填列方法

1.“基本建设支出合计”项目(1行)：反映建设单位期末基本建设支出余额。这项指标反映的数字包括两部分内容：一部分是上年度转入的在建工程支出数；另一部分是当年完成的基建支出(“基建支出合计”项目“年末数”减去“在建工程”项目的“年初数”，即为建设单位当年实际完成的

基建支出)。本项目根据本表“交付使用资产”(2行)、“待核销基建支出”（7行）、“转出投资”（8行）与“在建工程”(9行)的合计数填列。

2.“交付使用资产”项目(2行)：反映建设单位年末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付使用单位的各项资产的实

际成本总额。包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目期末余额填列。

3.“固定资产”项目(3行)、“流动资产”项目(4行)、“无形资产”项目(5行)、“递延资产”项目(6行)：分别根据“交付使用资产”科目所属各相关明细科目的期

末余额填列。

4.“待核销基建支出”项目(7行)：反映建设单位本年发生的尚未冲销的待核销

基建支出数。根据“待核销基建支出”科目的期末余额填列。

5.“转出投资”项目(8行)：反映建设单位本年发生的转出投资实际数。根据“转出投资”科目的期末余额填列。

6.“在建工程”项目(9行)、“建筑安装工程投资”项目(10行)、“设备投资”项目(11行)、“其他投资”项目(13行)和“待摊投资”项目(12行)：“在建工程”根据10—13行项目期末合计数填列，反映建设单位期末各种在建工程成本的余额。其他各项分别根据

各自总账科目的期末余额填列。

7.“应收生产单位投资借款”项目(14行)：反映实行投资借款的建设单位应向生产单位收取的基建投资借款数额。根据“应收生产单位投资借款”科目的期末余额填列。

8.“器材”项目(15行)：反映建设单位期末在库、在途和在加工中的需要安装设备和材料的实际成本，不包括在库的及在途和在加工中的不需要安装设备，工、器具的实

际成本。本项目应根据“器材采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“库存设备”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“待处理财产损失——待处理设备损失”、“待处理财产损失——待处理材料损失”等科目的期末余额合计分析

计算填列。

9.“待处理器材损失”项目(16行)：反映期末待处理器材的实际损失。根据“待处理财产损失”科目所属“待处理设备损

失”和“待处理材料损失”明细科目的期

末余额合计填列。

10.“货币资金合计”项目(17行)：反映建设单位期末实际拥有的货币资金数。根据“银行存款”和“现金”项目的合计数

填列。“银行存款”（18行）和“现金”项目各自根据本科目的期末余额填列。

11.“预付及应收款”项目(19行)：反映建设单位期末处于结算中的各项预付和

应收款项数额。根据其所属各项目（20行—25行）的合计数填列。

12.“预付备料款”项目(20行)和“预付工程款”项目(21行)：反映建设单位期末已预付施工企业尚未结算扣回的预付工程资金。分别根据“预付备料款”和“预付工程款”科目的期末余额填列。

13.“预付大型设备款”项目(22行)：反映截止期末尚未收回的预付给供应单位的大型设备款。根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的借方余额填列。

14.“应收有偿调出器材及工程款”项目(23行)：反映有偿调出设备、材料及有偿转出未完工程的应收价款。根据“应收有偿调出器材及工程款”科目期末借方余额填列。

15.“应收票据”项目(24行)：反映尚未到期贴现的商业汇票余额。根据“应收票据”科目期末余额填列。

16.“其他应收款”项目(25行)：反映除预付备料款、预付工程款及预付大型设备

款以外的其他各项应收及预付款项。根据“其他应收款”科目期末余额填列。

17.“有价证券”项目(26行)：反映建设单位购入的国库券

等有价证券。根据“有价证券”科目的期末余额填列。

18.“固定资产合计”项目（27行）：反映期末应有固定资产的全部实际价值。根据30行至32行合计填列。

19.“固定资产原价”项目(28行)：反映期末固定资产的账面原值。根据“固定资产”科目的期末余额填列。

20.“累计折旧”项目(29行)：反映期末累计计提的固定资产折旧额。根据“累计折旧”科目的期末余额填列。

21.“固定资产净值”项目(30行)：反映期末固定资产的折余价值。根据“固定资产原价”项目数额减去“累计折旧”项目数额后填列。

22.“固定资产清理”项目(31行)：反映期末因毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及在清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项收支的差额。根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额应以“-”号填列。

23.“待处理固定资产损失”项目(32行)：反映尚待批准转销处理的固定资产盘亏减去盘盈后的净损失。根据“待处理财产损失——待处理固定资产损失”科目借方期末余额填列。如为贷方余额以“-”号填列。

(二)本表资金来源方各项目的“期末数”栏的填列方法

1.“基建拨款合计”项目(39行)：反映建设单位到期末累计拨入尚未冲转的基建拨款资金数。根据其所属各明细科目的贷方余额相加后减去有关明细科目的借方余额后填列。

2.“以前年度拨款”项目(40行)：反映以前年度拨入到本期末尚未冲转的各种基

建拨款总额。根据“以前年度拨款”明细科目的期末余额填列。

3.“本年预算拨款”项目(41行)：反映本年内由财政预算拨入的基建拨款。根据“本年预算拨款”明细科目的期末余额填列。

4.“本年基建基金拨款”项目(42行)：反映本年内主管部门拨入的基建基金拨款。根据“本年基建基金拨款”明细科目的期

末余额填列。

5.“本年进口设备转账拨款”项目(43行)：反映本年内通过主管部门转账拨入的成套进口设备价款和有关费用。根据“本年进口设备转账拨款”明细科目的期末余额

填列。

6.“本年器材转账拨款”项目(44行)：反映本年内由主管部门从本系统其他建设

单位转账拨入的设备、材料价款，转账拨出

的设备、材料价款也在本项目内反映。根据“本年器材转账拨款”明细科目的期末贷

方余额填列。如为借方余额以“-”号填列。

7.“本年煤代油专用基金拨款”(45行)、“本年自筹资金拨款”(46行)、“本年国债专项资金补助”（47行）、“本年专项建设基金拨款”（48行）、“本年维护费拨款”(49行)、“本年其他拨款”(50行)等项目：反映本年内建设单位实际收到的各项基建拨款资金。均可

根据“基建拨款”科目所属相关明细科目

的期末余额填列。

8.“待转自筹资金拨款”项目(51行)：反映建设单位按规定预存有关银行待批准

使用的自筹基建资金。对这部分资金采取的管理办法是“先存后批”、“先批后用”。根据“待转自筹资金拨款”明细科目的期

末余额填列。

9.“预收下年度预算拨款”项目（52行）：根据“预收下年度预算拨款”明细科目的期末余额填列。

10.“本年交回结余资金”项目(53行)：反映本年内交回上级或交回财政的基建结余资金。根据“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目期末余额以“-”号填列。

11.“项目资本”项目(54行)：反映本年内建设单位收到投资者投入的项目资本金。根据“项目资本”科目期末余额填列。

12.“项目资本公积”项目(55行)：反映本年内建设单位收到投资者实际缴付的出资额超过其注册资本的差额、接受捐赠财产等。根据“项目资本公积”科目的期末余额填列。

13.“基建借款”项目(56行)：反映建设单位借入的投资借款和其他借款的总额。根据“基建投资借款”项目和“其他借款”项目的合计数填列。

14.“基建投资借款”项目(57行)：反映建设单位借入的各种投资借款的期末余额。根据“基建投资借款”科目的期末余额填列。

15.“国债转贷资金”项目(58行)：反映建设单位借入的国债转贷资金实际借款。根据“基建投资借款”科目所属的“国债转贷资金”明细科目的期末余额填列。

16.“企业债券资金”项目(59行)：反映建设单位从生产企业转入的发行企业债券筹措的基建资金以及应负担的债券利息。根据“企业债券资金”科目的期末余额填列。

17.“待冲基建支出”项目(60行)：反映实行投资借款的建设单位当年完成的所有待冲销的交付生产使用的资产价值。根据“待冲基建支出”科目的期末余额填列。

18.“应付款合计”项目(61行)：反映建设单位期末所有应付暂收款项的总额。根据其所属各明细项目的期末合计数填列。

19.“应付器材款”项目(62行)：反映应付而未付的设备、材料价款。根据“应付器材款”科目所属各明细科目的贷方余额

合计填列。

20.“应付工程款”项目(63行)、“应付有偿调入器材及工程款”项目(64行)、“应付票据”项目(65行)、“应付工资”项目（66行）、“应付福利费”项目（67行）、“其他应付款”项目(68行)：均可根据各对应总账科目的期末余额填列。

21.“未交款合计”项目(69行)：反映建设单位应交未交的各项应交款数额。根据其所属明细项目期末合计数填列。

22.“未交税金”项目(70行)、“未交基建收入”项目(71行)、“未交基建包干节余”项目(72行)、“其他未交款”项目（73行）：分别反映建设单位应交未交的税金、基建收入、基建包干节余、其他应付款数额。分别根据“应交税金”、“应交基建收入”、“应交基建包干节余”、“其他应交款”科目的期末余额填列。

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施工招标资格预审文件范例

目录第一篇资格预审须知 1、投标范围 2、申请书的递交 3、合格的投标人 4、公共部门 5、利益冲突 6、资格预审材料的更新 7、资格预审文件的澄清 8、资格预审评审程序 9、综述 附件工程概况 第二篇资格预审申请文件格式

第一篇资格预审须知 铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程项目已列入上饶市交通局通达工程计划。该项目资金来源为：省、市交通部门补助及地方政府自筹。 1.投标范围 铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程项目经上级批准，采用国内公开竞争性招标方式选择施工单位。 铅山县交通局受铅山县黄岗山人民政府（以下简称“业主”）委托，负责本项目工程的资格预审和招标工作，现邀请有能力的合格施工单位就本项目的投标进行资格预审。 招标单位将就资格预审邀请书中“资格预审申请文件格式”中的内容对申请人进行资格预审，申请人可对该项目提出资格预审申请。 本次资格预审将面向具有公路工程施工总承包三级以上（含三级）的施工单位。 关于本工程的基本情况，如项目所在地的气候、水文、地形、现场道路、交通与通讯设备、项目路线、预计工期、以及业主提供的设施和服务及其他有关数据见附件１。 2.申请书的递交 资格预审申请文件必须经密封后，在2004年 8月10日上午9时（北京时间）前送至铅山县交通局四楼公路站。申请书封皮上要清楚地注明“铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程资格预审申请文件”字样。对迟交的申请文件招标单位将拒绝接收。 资格预审申请书封皮上还应清楚地注明申请人的名称、地址和联系电话。 资格预审申请文件正本一份，副本五份，正式语言为汉语。

申请人必须递交与其资格审查有关的关键资料，并及时提交招标人对所递交资料要求澄清或补充的材料，以便招标单位做出正确的评定。如果申请单位是由下属施工单位或专业公司投入本工程，则所填写的资格预审申报资料，除有申请单位本身外，还应重点填报实际投入本工程的施工单位的有关资料。申请文件中没有证据支持的业绩和其他资格水平不作为评审的基础。对在资格预审文件中提供虚假不实资料的申请人，我们将上报交通主管部门，由交通主管部门依据有关规定对其进行处理。 3.合格的投标人 申请人资质 投标人必须是具备相应资质的施工企业，投标人只有在全部满足了本工程施工所需的工程经验、人员和设备能力以及财务状况，才能通过资格审查。投标人在这些方面的情况将通过资格预审文件中资格预审表的回答来得到证实；业主有权忽略未对投标人履行合同的能力构成实质性影响的微小偏差。本工程不允许有自行分包现象。 人员能力 投标人应拥有满足本工程施工要求的人员来担任相应职务，此外还应为每个可能替换的职位提供一个替补人选，并提供主要候选人和替补人的有关资料。可能替换的职位不得超过2０％；主要人员不得替换。 设备能力 投标人应自有或能保证以其它方式，如租赁、租借、签订购买协议或具备生产能力等，并处于完好工作状态的机械设备，根据已知的合同义务证明这些设备可以用于本工程需要。此外，投标人还应列出为本工程建设的备选设备并加以解释。

房地产财务预算范文房地产公司如何编制财务预算

房地产财务预算范文房地产公司如何编制财务预算 可以参照这个模板来做： 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及木年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成木、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构 主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、木年度预算编制基础 预算编制基础主要包括?： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例 如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡 是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业—、级次、原因以及对预算的影响等情况。 四、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，女山国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合木企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主 营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比

(招标投标)施工招标资格预审文件(范例)

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第一篇资格预审须知 铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程项目已列入上饶市交通局通达工程计划。该项目资金来源为：省、市交通部门补助及地方政府自筹。 1.投标范围 铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程项目经上级批准，采用国内公开竞争性招标方式选择施工单位。 1.1铅山县交通局受铅山县黄岗山人民政府（以下简称“业主”）委托，负责本项目工程的资格预审和招标工作，现邀请有能力的合格施工单位就本项目的投标进行资格预审。 1.2招标单位将就资格预审邀请书中“资格预审申请文件格式”中的内容对申请人进行资格预审，申请人可对该项目提出资格预审申请。 1.3本次资格预审将面向具有公路工程施工总承包三级以上（含三级）的施工单位。 1.4关于本工程的基本情况，如项目所在地的气候、水文、地形、现场道路、交通与通讯设备、项目路线、预计工期、以及业主提供的设施和服务及其他有关数据见附件１。 2.申请书的递交 2.1资格预审申请文件必须经密封后，在2004年8月10日上午9时（北京时间）前送至铅山县交通局四楼公路站。申请书封皮上要清楚地注明“铅山县紫溪至桐木关公路石垅至西坑段路面工程资格预审申请文件”字样。对迟交的申请文件招标单位将拒绝接收。

2.2资格预审申请书封皮上还应清楚地注明申请人的名称、地址和联系电话。 2.3资格预审申请文件正本一份，副本五份，正式语言为汉语。 2.4申请人必须递交与其资格审查有关的关键资料，并及时提交招标人对所递交资料要求澄清或补充的材料，以便招标单位做出正确的评定。如果申请单位是由下属施工单位或专业公司投入本工程，则所填写的资格预审申报资料，除有申请单位本身外，还应重点填报实际投入本工程的施工单位的有关资料。申请文件中没有证据支持的业绩和其他资格水平不作为评审的基础。对在资格预审文件中提供虚假不实资料的申请人，我们将上报交通主管部门，由交通主管部门依据有关规定对其进行处理。 3.合格的投标人 3.1申请人资质 投标人必须是具备相应资质的施工企业，投标人只有在全部满足了本工程施工所需的工程经验、人员和设备能力以及财务状况，才能通过资格审查。投标人在这些方面的情况将通过资格预审文件中资格预审表的回答来得到证实；业主有权忽略未对投标人履行合同的能力构成实质性影响的微小偏差。本工程不允许有自行分包现象。 3.2人员能力 投标人应拥有满足本工程施工要求的人员来担任相应职务，此外还应为每个可能替换的职位提供一个替补人选，并提供主要候选人和替补人的有关资料。可能替换的职位不得超过2０％；主要人员不得

2020年(企业管理案例)企业案例拓宽融资渠道

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拓宽融资渠道 (杂志刊期：1994年09月)第1页共3页 筹措资金是达到壹定运营目的的手段，可是，中小企业应该采用什么融资形式呢？ WilburCross 新的、更广泛的资金保证，能于增加业务量、拓展业务范围方面助你壹臂之力。筹措资金要有明确目的，例如为了提高产品质量或者改进服务。 于创业之初，你壹定编制过财务计划。然而，当下你应该对自己的企业做壹番全面考察，从经济角度分析企业发展所带来的影响，然后对基本财务计划估相应修改以反映这些影响，你会发觉，如今制定财务计划顺手多了，因为从运营经历中你已经获得了有益的启示。 先做财务计划 财务评价对企业运营情况进行简要固顾，包括：从经济角度考虑市场正常和否；你的市场地位；投入运营几年来的毛利额；对设备或物资的不断变化的需要；以及薪金、税收和其它主要开支。 盈亏预测根据从企业建立之初到下壹年的财务记录，预测企业盈亏。预测应详尽到月，这样季节性变化就会壹目了然。有些企业主喜欢做俩年、三年或更长的预测，但实际上壹年预测已绰绰有余。 资金来源包括过去、当下和将来的来源。这是壹种相对金融存量：你对企业投入过多少资金，目前需要多少资金维持企业正常动转，将来需要多少资金。最后壹项估计应该包括所有可能影响资金需求的预期变化。 预估资金平衡表这是对下壹期企业资产、负债及资产净额的估计。根据以入实际的资金平衡表，应能确定今后几个月需要多少流动资金维持企业运转。 现金流预测这是对下壹年度企业现金流入流出情况的预报，以此作为日常工作指南。精明的企业管理要求，于不发生现金短缺的情况下，除了必需的现金之外，手头不要保留更多现

企业会计准则的发展史

企业会计准则的发展史 我国会计改革与会计准则体系的建立 随着改革开放政策的实施，我国的经济体制经历了从计划经济向有计划的商品经济，进而向社会主义市场经济的转变过程。会计工作，作为经济管理的重要组成部分，是一项政策性很强的工作。随着政治的变化，会计也发生了一系列深刻的革命。 一、我国的会计改革 我国历次的会计改革在很大程序上表现为会计核算制度的改革。建国以来，我国会计制度的建立与发展一般可以分为以下几个阶段： （一）第一阶段：1949-1979年，建立各行业统一的会计制度新中国成立之前，各行业、各企业的会计制度都不统一，既没有全国性的会计准则来规范各行业的会计工作，又没有各行业的统一会计制度规范系统内各单位的会计工作。如何设计出适应社会主义会计工作的会计制度，成为当时主管全国会计工作的财政部会计制度司所面临的新课题。 建国初的三年，主要解决会计制度不统一的问题。1950年，财政部为了适应新建的各级人民政府和各个行政、事业单位管理预算基金的需要，制定和发布了《各级人民政府暂行总预算会计制度》和《各级人民政府暂行单位预算会计制度》。1950年3月，中央人民政府政务院财务政经济委员会规定，中央各主管部门要分别制定所属企业的统一会计制度，从而结束了会计制度上的无政府状态。1951年和1952年，中央财政部曾连续两次召开全国性的企业财务管理和会计会议，制订了国营工业企业、建筑企业、建设单位和国营农场等单位的一套完整的统一的财务会计制度，为我国计划经济管理创造了有利条件。接着在“一五”时期，对已建立的会计制度进行修订和完善，中央各主管部门分别制定了适合本部门生产经营特点的成本核算制度。 1958年至1959年，会计工作受大破大批“烦琐哲学”思想的影响，一些人提出会计制度越简化越好的错误主张，实行所谓“以表代账”，甚至搞“无账会计”，会计制度设计工作受到严重破坏。例如，有的主管部门把20多个财会制度简并为一个制度。许多企业单位会计机构被撤消或合并，大批会计人员下放劳动或调离工作岗位，破坏了会计工作的正常秩序。1960年至1966年，由于经济的发展，使人们认识到“经济越发展、会计越重要”的道理。理论界批判了“无账会计”的错误作法，使会计制度设计工作又得到重视。在这一段时间，财政部拟订了一些新的会计制度，如《建设单位简易会计制度》（草案）、《国营企业会计核算工作原理》等。

资金平衡表

资金平衡表 编制单位：年月日金额单位：元 资金来源资金运用资金结存 序号项目金额序号项目金额序号项目金额１固定基金１经费支出１固定资产 ２上级拨入 ２暂付款２银行存款款 ３会费收入３预付款３库存现金 ４其他收入４外汇支出４有价证券 ５借入款５５外汇结存 ６暂收款６６ ７外汇收入７７ ８８８ 合计合计合计 财会负责人：审核：制表： 经费收支费 编制单位：年月日金额单位：元 序号项目金额备注序号项目金额备注收入类支出类 １上级拨款１工资及补助支出 ２外部赠款２福利奖励支出 ３服务费收入３业务支出 ４会费收入４离退休人员费用 ５外汇收入５外汇支出 ６６ ７７ ８其他收入８其他支出 收入合计支出合计 上期结余本期结余 其中：外汇结存其中：外汇结存 总计 财会负责人：审核：制表： 附件二：关于《经贸部属商会、协会、学会统一会计报表》的说明 一、各商、协、学会统一会计报表包括：（１）资金平衡表、（２）经费收支表。 二、资金平衡表均按各会计科目的余额填列。其资金来源合计减去资金占用合计等于资 金结存合计。 三、经费收支表各项目的填列内容如下： （１）工资及补助支出：包括工资、副食补贴、取暖补贴、交通补贴、其他补贴。 （２）福利奖励支出：包括职工奖励、福利费、独生子女费、探亲路费、长休待遇、其他补助。 （３）业务支出：包括办公费、水电取暖费、差旅费、租赁费、其他。 （４）离退休人员支出：包括离退休待遇、公用费、其他。 四、各单位如有报表中未列项目的会计事项，可根据实际需要，在表内空格处增设项目 填列。 五、有外汇收支业务的单位，应将外汇按银行牌价折算成人民币，在报表中单项填列， 同时，要将外汇统一换算成美元，在备注栏内注明。

技术经济学总复习题xin

一、填空 1.广义的技术从表现形态上可划分为四种：物质形态，经验形态，_________和组织管理形态。 2.狭义的技术是指__________，是进行技术经济分析和可行性研究的对象。 3.广义的经济是与物产生产范畴相联系的概念，比如社会生产，流通，分配活动的总称，称为_________;再如与上层建筑相对应的生产关系的总和，称为________。 4.技术经济学是研究技术与经济的相互关系，探讨技术与经济相互促进、协同发展的途径，研究通过创新推动技术进步、进而获得______增长的途径的学科。 5.狭义经济学的研究对象为技术实践中的投入产出关系，技术的选择问题和______的有效利用与节约问题。 6._________是指一个国家或地区在一定时期内的生产总量或人均生产总量的增加。 7.计息方法有_______和________两种。 8.在技术经济分析中，一般采用_______计息。 9.通常采用__________和__________的形式来描述特定系统在一段时间内发生的现金流量。 10.在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为_________。 11.成本费用是由总成本费用，可变成本和固定成本，________、沉没成本和机会成本构成。 12.________就是商品生产、流通和加工、修理、修配等各个环节的增值额征收的一种流转税。 13.觉得多数产品的增值税税率采用___%。 14.资金规划主要包括_________和________两个方面。 15._________是指投资项目所使用资金的来源及数量构成；通常用借贷资金与自有投资之比即资金构成比来表示。 16.自有资金收益率与全部投资的收益率的差别被资金构成比所放大，这种放大效应称为_________。 17.资金平衡通常集中体现在《资金来源与应用表》《资金平衡表》上，满足资金运行的可行性条件是：各年的_________≥0。 18.某企业发行优先股筹资，年股息率为10% ，筹集费用率为7%，优先股资金成本是_____ 。（2位小数） 19.投资项目经济评价包括_________、国民经济评价和社会评价。 20.不考虑资金时间价值、也不考虑项目方案整个寿命期效益的评价指标称为_________。 21. _________是将项目寿命期内每年发生的现金流量。按一定的折现率着先到同一时间点的现值的累价值。 22. _________简单地说，就是项目寿命期内净现值为零时的折现率。 23.内部收益率实际上是________________。 24.净现值函数变化趋势为：____________________________________。 25. ____________是盈利性项目追求的主要目标。

中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则

中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则 1988年11月3日国家工商行政管理局令第1号公布 1996年12月25日国家工商行政管理局令第66号修订第一条根据《中华人民共和国企业法人登记管理条例（以下简称《条例》）第三十八条规定，制定本施行细。 登记范围 第二条具备企业法人条件的全民所有企业、集体所有制企业、私营企业、联营企业、在中国境内设立的外商投资企业（包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业）和其他企业，应当根据国家有关规定，按照下列所属行业申请企业法人登记：（一）农、林、牧、渔、水利业及其服务业； （二）工业； （三）地质普查和勘探业； （四）建筑业； （五）交通运输业； （六）邮电通讯业； （七）商业； （八）公共饮食业； （九）物资供销业； （十）仓储业； （十一）房地产经营业； （十二）居民服务业； （十三）咨询服务业； （十四）金融、保险业； （十五）其他行业。 第三条实行企业化经营、国家不再核拨经费的事业单位和从事经营活动的科技社会团体，具备企业法人条件的，按照第二条所列行业或者下列所属行业申请企业请人登记： （一）公用事业；

（二）卫生事业； （三）体育事业； （四）社会福利事业； （五）教育事业； （六）文化艺术事业； （七）广播电视事业； （八）科学研究事业； （九）技术服务事业。 第四条不具备企业法人条件的下列企业和经营单位，应按第二条或者第三条所列行业 申请营业登记： （一）联营企业； （二）企业法人所属的分支机构； （三）从事经营活动的事业单位和科技性社会团体； （四）事业单位和科技性社会团体设立的经营单位； （五）外商投资企业设立的从事经营活动的分支机构； （六）其他从事经营活动的单位。 第五条外商投资企业设立的办事机构应当申请登记。 第六条省、自治区、直辖市人民政府规定应当办理登记的企业和经营单位，按照《条例》和本细则的有关规定申请登记。 登记主管机关 第七条工商行政管理机关是企业法人登记和营业登记的主管机关。登记主管机关依法独立行使职权，实行分级登记管理的原则。 对外商投资企业实行国家工商行政管理局登记管理和授权登记管理的原则。上级登记主管机关有权纠正下级登记主管机关不符合国家法律、法规和政策的决定。第八条国家工商行政管理局负责以下企业的登记管理： （一）国务院批准设立的或者行业归口管理部门审查同意由国务院各部门以及科技性社会团体设立的全国性公司和大型企业； （二）国务院批准设立的或者国务院授权部门审查同意立的大型企业集团； （三）国务院授权部门审查同意由国务院各部门立的经营进出口业务、劳务输出

资产平衡表怎么做

甜儿 [新手] 资产平衡表怎么做？ 5分 标签：平衡表资产 回答：3 浏览：1613 提问时间：2009-05-04 21:28 今天朋友让做一个资产平衡表，可我以前就没有听说过。。有知道的告一下啊。。。谢啦！ 2009-05-04 21:34 提高悬赏5分 共1条评论... 相关资料:試算平衡表.doc 更多资料>> 最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点 揪错┆评论 zyq135333 [雅典娜女神] 资金平衡表 资金平衡表是指我国企业、事业单位或其他经济组织等用以全面地、总括地反映某一日期时的财务状况的一种会计报表。它分“资金来源”和“资金占用”两部分，各设若干项目，项目的记录金额来自各类帐户。“资金占用”方各项目主要反映资金的分布、使用、存在的状况。“资金占用”方和“资金来源”方的金额总计应相等。通过阅读资金平衡表，可以了解企业的资金运用，来源等是否符合国家的有关法令、政策，并做为考核，分析企业经营状况的主要依据。还有一种表叫“比较资金平衡表”。资金平衡表列出本期的金额数时，同时列出上期期末数，以便于投资者比较。资金平衡表的基本格式见下表。 资金平衡表（单位：元） 资产占用期末数资金来源期末数 固定资产合计9,063,942 固定资金合计9,063,942 固定资产原值12,824,292 国家固定资金9,063,924 减去：折旧 固定资产净值3,076,350 流动资产合计9,063,942 流动资金合计18,410,113 定额流动18,410,113 国家流动资金12,523,490 资产合计17,131,252 企业流动资金523,000 储备资金6,221,717 流动资金借款2,477,000

技术经济学总复习题xin

填空 1?广义的技术从表现形态上可划分为四种：物质形态，经验形态，_________ 和组织管理形态。2?狭义的技术是指__________ ，是进行技术经济分析和可行性研究的对象。 3?广义的经济是与物产生产范畴相联系的概念，比如社会生产，流通，分配活动的总称，称为；再如与上层建筑相对应的生产关系的总和，称为_____________________________ 。 4?技术经济学是研究技术与经济的相互关系，探讨技术与经济相互促进、协同发展的途径，研究通过创新推动技术进步、进而获得________________ 增长的途径的学科。 5?狭义经济学的研究对象为技术实践中的投入产出关系，技术的选择问题和_____ 的有效利用与节约问题。 6. _______ 是指一个国家或地区在一定时期内的生产总量或人均生产总量的增加。 7?计息方法有_______ 和_______ 两种。 8?在技术经济分析中，一般采用________ 计息。 9?通常采用_________ 和___________ 的形式来描述特定系统在一段时间内发生的现金流量。 10. 在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为_________ 。 11. 成本费用是由总成本费用，可变成本和固定成本， ___________ 、沉没成本和机会成本构成。 12. _____ 就是商品生产、流通和加工、修理、修配等各个环节的增值额征收的一种流转税。 13?觉得多数产品的增值税税率采用___%。 14?资金规划主要包括—和两个方面。 15. ______ 是指投资项目所使用资金的来源及数量构成；通常用借贷资金与自有投资之比即 资金构成比来表示。 16. 自有资金收益率与全部投资的收益率的差别被资金构成比所放大，这种放大效应称为 __________ 。 17?资金平衡通常集中体现在《资金来源与应用表》《资金平衡表》上，满足资金运行的可行性 条件是：各年的___________ > 0。 18?某企业发行优先股筹资，年股息率为10%，筹集费用率为7%,优先股资金成本是_ （2位小数）

资产平衡表

资金平衡表是指我国企业、事业单位或其他经济组织等用以全面地、总括地反映某一日期时的财务状况的一种会计报表。它分“资金来源”和“资金占用”两部分，各设若干项目，项目的记录金额来自各类帐户。“资金占用”方各项目主要反映资金的分布、使用、存在的状况。“资金占用”方和“资金来源”方的金额总计应相等。通过阅读资金平衡表，可以了解企业的资金运用，来源等是否符合国家的有关法令、政策，并做为考核，分析企业经营状况的主要依据。还有一种表叫“比较资金平衡表”。资金平衡表列出本期的金额数时，同时列出上期期末数，以便于投资者比较。资金平衡表的基本格式见下表。 资金平衡表（单位：元）资产占用期末数资金来源期末数固定资产合计 9,063,942 固定资金合计 9,063,942 固定资产原值 12,824,292 国家固定资金 9,063,924 减去：折旧 固定资产净值 3,076,350 流动资产合计 9,063,942 流动资金合计 18,410,113 定额流动 18,410,113 国家流动资金 12,523,490 资产合计 17,131,252 企业流动资金 523,000 储备资金 6,221,717 流动资金借款 2,477,000 生产资金 5,338,846 成品资金 5,570,689

其他流动 1,278,861 资产合计 596,714 发出商品 870,467 应付款项 189,319 货币资金 188,320 未交税金 2,056,302 应收款项预提费用 1,019,640 专项资产合计 11,301,860 专项资金合计 11,301,860 总计 39,775,915 总计 38,775,915 对表中各项目解释如下： 1．资金占用：指各经济组织或机关等单位资金的分布，使用和存在的状态。如固定资产，它反映了固定资金的占用状态。 2．固定资产；它反映了资金长期占用的状况。 3．固定资产原值：指购建固定资产时发生的全部支出，即固定资产的原始价值。 4．固定资产折旧：指固定资产在使用过程中通过逐渐损耗而计入到产品成本或商品流通费中的那部分价值，并形成用于固定资产再生产的一种专用资金。 5．固定资产净值：指固定资产原价减去固定资产折旧后的余额。 6．流动资产。 7．定额流动资产：指规定有定额资金占用的流动资产。 8．储备资金：指从支付货款采购材料、物资开始，到材料、物资投产为止，在整个供应过程中所占用的流动资金。它具体包括：原

资金平衡表图文稿

资金平衡表 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

第二节资金平衡表资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况，说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。可用以检查各类资金的构成情况，考核基建投资计划和财务计划的执行情况，分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度，以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。 一、资金平衡表的结构和内容 资金平衡表的结构分为左右两方，左方为资金占用，右方为资金来源。年末资金平衡表的格式如表10—1所示。 根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。它也是建设单位会计进行试算平衡的基础。 资金平衡表中，资金占用设置了七大类内容，前五类项目反映基建资金占用情况，后两类项目反映其他资金占用情况；资金来源设置了十类内容，前八类项目反映各项基建资金的来源情况，后两类项目反映其他资金来源情况。 “资金平衡表”中“年初数”的设置，不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的，而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。

这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器材损失”。填列方法是：按照上年年末本表对应项目的年末数填列。 资金平衡表 20××年12月31日 编制单位：财建01表单位：元

本表主要公式：1行=（2+7+8+9）行；2行=（3+4+5+6）行；9行= （10+11+12+13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行=- （20+21+22+23+24+25）行；27行=（30+31+32）行；30行=（28-29）行；38行=（1+14+15+17+19+26+27）行；39行= （40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52-53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行=（62+63+64+65+66+67+68）行；69行= （70+71+72+73）行；76行=（39+54+55+56+59+60+61+69+74+75）行=38行。 二、资金平衡表的编制方法 资金平衡表的期末数是反映建设单位全部资金月末或年末的静态数据，各项目一般按有关科目的期末余额填列。其中资金占用方的项目，可根据各有关科目的借方余额填列；资金来源方的项目，可根据各有关

资金平衡表审计程序表

资金平衡表审计程序表 无忧商务网 .5ucom4>> 共享和传播管理资源，引导管理人事先卓越管理无忧商务网 .5ucom> 共享和传播管理资源，引导管理人事先卓越管理 资金平衡表审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明

报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。 2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。 3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。 4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。 5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。 6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查： （1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。 （2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。 （3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。

（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。 （5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。 （6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。 （7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。 7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。 8．复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。