《公共经济(财政)学：原理与模型》第10章 税收效应分析 第02节 税收与生产、消费和劳动(附：斯拉斯基
《公共经济（财政）学：原理与模型》
第10章 税收效应分析
第10．2节 税收与生产、消费和劳动
====================== ====================== 附录：
一、全微分与偏微分
对于两个或更多个自变量的函数，全微分度量的是由于每一个自变量的微小变化而引起的因变量的改变量．
（讲！）
如果),(y x f z =，全微分dz 的数学公式如下：
dy z dx z dz y x += (5．11)
其中，x z 和y z 分别是z 关于x 和y 的偏导数，dx 和dy 是x 和y 的微小改
变量．即，全微分可以通过求函数关于每一个自变量的偏导数并代入上述公式求得．
例12 求全微分 1．已知：3438y xy x z ++=
y x z x 843+= 298y x z y +=
将其代入公式，得到
dy y x dx y x dz )98()84(23+++=
2．已知：)
1()
(+-=
x y x z 2
2)
1(1
)1()1)(()1)(1(++=+--+=
x y x y x x z x 1
1
)1()1(1)1()0)(()1)(1(22+-=++-=+---+=
x x x x y x x z y
全微分是
dy x dx x y d z ??
?
??+-++=
11)1(12
如果其中的一个自变量为常数，例如0=dy ，则有全微分：
dx z dz x =
偏微分度量的是：当假设另一个自变量保持不变时，一个自变量的微小变化所引起的因变量的改变．
二、全导数
现在我们研究这样一种情形：),(y x f z =，而)(x g y =，即当x 和y 不是相互独立的变量时，x 的变化会通过函数f 对z 产生直接的影响，通过函数g 对z 产生间接的影响。
正如图5—3中路径图所示．当x 和y 非相互独立时，要想度量x 的变化对z 的影响，必须给出全导数的概念．全导数是x 对z 的直接影响x z ??/与通过y 对z 的间接影响
dx
dy
y z ???之和．即，全导数为 dx
dy z z dx dz y x += (5．12)
例13 求全导数的另一方法：先求z 的全微分
dy z dx z dz y x +=
再将方程两边同除以dx (在心里可以这样想).于是有
dx
dy z dx dx z dx dz y x += 由于1/=dx dx ，有
dx
dy
z z dx dz y x +=
例14 已知
y x y x f z 76),(3+==
其中834)(2++==x x x g y ，关于x 的全导数dx dz /为
dx
dy z z dx dz y x += 其中7,182==y x z x z ，和38/+=x dx dy ，代入上式有
215618)38(71822++=++=x x x x dx
dz
为了检验答案，将8342++=x x y 代入原函数得到z 关于x 的一元函数，然后求导数：
5621286)834(762323+++=+++=x x x x x x z
所以，
2156182++=x x dx
dz
三、全导数的运用：含有多个内生变量的比较静态分析
在含有多个内生变量的经济模型中，比较静态要求每一个内生变量都有惟一的均衡条件成立．有n 个内生变量的系统一定有n 个均衡条件．
要想刻画某个外生变量对任何或所有内生变量的影响，首先求出每个均衡条件关于该外生变量的全导数，然后再联立求出所要求的偏导数．如果函数有连续导数，且由所有函数的关于外生变量的偏导数组成的雅可比行列式不为零，则由隐函数定理：内生变量的最优值可以表示为外生变量的函数，而且比较静态导数可由克莱姆法则求得。
例3 为了表示的简化，假定模型只有两个内生变量和两个外生变量，且为隐式广义函数，在函数中先列写内生变量，再列写外生变量，用分号把前者和后者分开．（当然，模型可以很容易扩展到任意多个内生变量)(n 和任何多个外生变量)(m ，这里n 不必等于m ．）
0),;,(21211=x x y y F 0),;,(21212=x x y y F
为求得系统关于外生变量1x 的比较静态偏导数，首先求出两个函数关于1x 的全导数．
01
1
12211111=??+?????+?????x F x y y F x y y F
01
2
12221112=??+?????+?????x F x y y F x y y F 用短横表示均衡值，代入、整理并用矩阵记号表示为
??
???
?
????????-??-=????????????????????????????????????12
111211221
22111x F x F x y x y y F y F y F y F B JX =
假设所有函数有连续一阶和二阶导数，而且所有函数(i F )的关于所有内生变量(i y )的由全部一阶偏微分构成的雅可比行列式J 不等于零，即
02
1
122211≠?????-?????=y F y F y F y F J
利用克莱姆法则求解关于1x 的比较静态导数．特别地，假定0≠J ，则该比较静态导数为
J
J x y i i
=??1 (13.6)
因此，为了求解比较静态导数1/x y i ??，我们用向量B 替换J 的第一列，构造一个新矩阵1J ，然后代入上式(13．6)
2
1
122211*********
21
22111
221221111
11y F y F y F y F y F x F y F x F y F y F y F y F y F x F y F x F J J x y ?????-??????
??? ???????-?????-=
????????????-????-==?? 同样地，
2
1122211111212112
21
22111
121
211112
12y F
y F y F y F x F y F x F y F y F y F y F y F x F y F x F y F J J x y ?????-??????
??? ???????-?????-=??????????-????-??==?? 用类似方法，可以得到关于2x 的偏导数．
例4 假设商品服务市场(IS 曲线)和货币市场(LM 曲线)的均衡分别由下面式子给出
0),(),,;,(0001=--=i Y C C Y P M C i Y F 0,10<<i Y L L (13．8) 这里，),(i Y L =货币需求，0M =货币供给，0C =自控消费，P =价格水平，它使P M /0成为货币实际供给而不是名义供给．为了简化，让P 保持不变．0C 的变化对Y 和i 的均衡水平的影响用比较静态分析说明如下： (a)求出均衡条件(13．7)、(13．8)关于所需的外生变量的导数，这
里的外生变量是0C
0100000=????
?????+???? ?
????=????
?????-???? ?
????--??C i L C Y L C i C C Y C C Y i Y i Y
(b)整理并用矩阵形式表示
???
???=?????
?
????????????????--01100C i C Y L L C C i Y
i Y
B JX =
(c)接着，检验以确定雅可比行列式0≠J ，使隐函数定理成立．
Y i i Y L C L C J +-=)1(
应用符号， 0)())(())((<-=+-+-+=J
因此，0≠J ，所以隐函数定理的条件得到满足．
(d)通过用向量B 替换矩阵J 的第1列来构造一个新的矩阵1J ，并代入(13．6)来求解一阶偏微分，0/C Y ??.
i i
i L L C J =-=
11
因此，
0)
()
()1(10>--=+-==??Y i i Y i L C L C L J J C Y 即，自控消费0C 的增加将导致收入的均衡水平的增加。
(e)通过用向量B 替代J 的第二列构造2J ，并代入(13．6)，求解第二个偏微分0/C i ??．
Y Y
Y L L C J -=-=
0112
和
0)
()()1(20>-+-=+--==??Y i i Y Y L C L C L J J C i 即，0C 的增加也将导致利率的均衡水平的增加。
0M 的改变对Y 和i 影响请见下题例4（+）．
例4（+） 假定例4中模型
,00
/),(0,100),(00<>=-<<<=--i Y i Y L L P M i Y L C C i Y C C Y
利用比较静态分析，货币供应0M 的变化对Y 和i 的均衡水平的影响，要求P 是常量。
解：求出关于0M 的全导数，
0000=????
?????-???? ?????-??M i C M Y C M Y i Y 0100=-???? ?
????+???? ?????P M i L M Y L i Y
把它们设置为矩阵形式
???
???=?????
?
????????????????--P M i M Y L L C C i Y
i Y /10100 B JX =
这里
)())(())(()1(<-=+-+-+=+-=J L C L C J Y i i Y
接着，构造一个新矩阵行列式1J ，求解一阶微分0/M Y ??。
P
C L P
C J i
i
i =-=
/101 和
0)
()(])1[(10>--=+-==??Y i i Y i L C L C P C J J M Y 即，货币供应0M 的增加会导致收入的均衡水平的增加。
对于0/M i ??，
P
C P
L C J Y
Y
Y -=-=
1/1012 和
0)
()(])1[(120<-+=+--==??Y i i Y Y L C L C P C J J M i 即，0M 的增加将导致均衡利率的下降。
（重点，讲！） 四、斯拉斯基方程
问题 一个消费者想在满足约束Y b p a p b a =+情况下，使效用),(b a u 最大化，Y 是一个常数。
给出拉格朗日函数
)(),(b p a p Y b a u U b a --+=λ
并假定二阶充分条件满足，即0≠=J H ，那么一阶条件中的内生变量能表示为外生变量的隐函数，如下： 0),,;,,(1=-=a a b a p U Y p p b a F λλ
0),,;,,(2=-=b b b a p U Y p p b a F λλ (13．20) 0),,;,,(3=--=b p a p Y Y p p b a F b a b a λ (a)用矩阵形式表示函数关于a p 的全导数． (b)求a p a ??/． 解：
（a ）由全导数定义式(5．12)，即dx
dy
z z dx dz y x +=及(13．20)，于是有
01
1111=??+?????+?????+?????=a a a a a p F p F p b b F p a a F dp dF λλ 即01=-???-?????+?????=λλa a a a a a a p p p b b U p a a U dp dF 022222=??+?????+?????+?????=a
a a a a p F p F p
b b F p a a F dp dF λλ
即002=-???-?????+?????=a b a b a b a p p p b b U p a a U dp dF λ 033333=??+?????+?????+?????=a
a a a a p F p F p
b b F p a a F dp dF λλ 即003=-???+???-???-=a p p b p p a p dp dF a
a b a a a λ 写成矩阵形式便是：
??????????=?????????
???
?
???????????????????????
??????----a p p b p a p p p U U p U U a a a b
a
b bb ba
a ab
aa
00λλ 02
2>-++-=aa b ba b a ab b a bb a U p U p p U p p U p J
因为由约束优化的二阶充分条件有0>=H J ．但单独的二阶偏导数的符号无法从理论上确知。
(b) 对于a p a ??/
J
p U p U p a J
p a
p U p U J
J p a b ab b bb a b
b bb a ab a 2
1)(0
λλ
--=---==?? （13.21）
因为二阶偏微分的符号未知，故其符号不确定。
13．26 研究与问题13．25相同的模型，
(a) 用矩阵形式表示函数关于b p 的全导数．然后 (b)求b p b ??/. 解：
（a ）由全导数定义式(5．12)，即dx
dy
z z dx dz y x +=及(13．20)，于是有
01
1111=??+?????+?????+?????=b b b b b p F p F p b b F p a a F dp dF λλ 即001=+???-?????+?????=b a b a b a b p p p b b U p a a U dp dF λ 022222=??+?????+?????+?????=b b b b a p F p F p b b F p a a F dp dF λλ 即02=-???-?????+?????=λλb b b b b b b p p p b b U p a a U dp dF 033333=??+?????+?????+?????=b
b b b b p F p F p b b F p a a F dp dF λλ 即003=-???+???-???-=b p p b p p a p dp dF a
b b b a a λ 写成矩阵形式便是：
??????????=?????????
???
????????????????????????
??????----b p p b p a p p p U U p U U b b b b
a
b bb ba a ab
aa
λλ00 (b) 对于b p b ??/.
J
p U p U p b J
b p p U p U J
J p b a ba a aa b a
b ba a aa
b 2
2)(0
λλ
--=---==?? （13.22）
其符号不确定。
3．27 继续使用问题13．25中同样的模型， (a) 用矩阵形式表示函数关于Y 的全导数．然后求: (b) Y a ??/; (c) Y b ??/． 解：
（a ）由全导数定义式(5．12)，即dx
dy
z z dx dz y x +=及(13．20)，于是有
01
1111=??+?????+?????+?????=Y F Y F Y b b F Y a a F dY dF λλ 即001=+???-?????+?????=Y p Y b b U Y a a U dY dF a a a λ
022222=??+?????+?????+?????=Y
F Y F Y b b F Y a a F dY dF λλ 即002=+???-?????+?????=a
b b b p p Y b b U Y a a U dY dF λ
033333=??+?????+?????+?????=Y F Y F Y b b F Y a a F dY dF λλ 即0103=+???+???-???-=Y
Y b p Y a p dY dF b a λ
写成矩阵形式便是：
??????????-=?????????
???
????????????????????????
??????----1000Y Y b Y a p p p U U p U U b
a
b bb ba a ab
aa
λ （b ） 对于Y a ??/
J
U p U p J
p p U p U J
J Y a ab b bb a b
b bb a ab
)
(0
1001--=
----==?? (13．23)
它不能从数学角度来确定符号，但可以从经济学角度来确定符号．如果a 是一个正常商品，那么0/>??Y a ；如果a 是一种弱劣质品，那么
0/=??Y a ；而如果a 严格劣质品，那么0/
(c) 对于Y b ??/
J
U p U p J
p p U p U J
J Y b
ba a aa b a
b ba a aa
)
(01002--=
----==?? (13．24)
它可根据商品的属性确定符号，正如上面(b)中．
13．28 利用问题13．25~13．27的信息，导出价格a p 变化对最优需求量a 的影响的S1utsky 方程，并确定比较静态导数a p a ??/的符号．
解：
从(13．21)，经简单重新排列
J
U p U p a J p p a
ab p bb a b a )(2
-+
-=??λ 但是从(13．23)，
J
U p U p Y a ab p bb a )
(--=
?? (13．25) 将Y a ??-/代入到(13．25)中，我们得到关于a 的Slutsky 等式，这里右边的第一项是替代效应，而第二项是收人效应．
))(()(2
收入效应替代效应Y
a
a J p p a
b a ??--=??λ 因为对于约束最大化，0>=H J 且从(13．20)，
0>==
a
a
a a p MU p U λ 第一项中的替代效应毫无疑问是负的．第二项收入效应将取决于商品的属性．对于正常商品，0/>??Y a ，上面的收入效应是负的，使
0/
质产品，0/
13．29 导出b p 的变化对商品的最优需求量b 的影响的Slutsky 等式，并决定比较静态导数b p b ??/的符号． 解：
从（13.22）
J
U p U p b J p p b
ba a aa b a b )(2-+
-=??λ 但从（13.24），
J
U p U p Y b ba a aa b )
(--=
?? 代入上式，
???
? ????--=??Y b b J p p b
a b 2
λ 这里右边第一项中的替代效应毫无疑问是负的．第二项的收入效应将取决于商品的属性．
五、收入效应与替代效应—图解
熟知，价格变动和收入变动对需求量的均有影响。
实际上，两者是相互联系，不可分割的。当价格发生变动时，虽然货币收入不变，但实际收入却在变化。
如在图5．19(a)中，当X 的价格从1X P 降到2X P 时，X 的需求量便从1X 增至2X 。
所增加的需求量21X X 是以下两种因素共同作用的结果：
一是X P 下降后，提高了货币收入的购买力，也就是提高了实际收入，因而增加了对X 的需求量；
二是X P 下降后，与Y P 相比，X P 更加便宜，因而以X 替代Y ，也增加了对X 的需求量。当价格上涨时，情况则恰恰相反。
问题在于：如何剔除实际收入变动的影响，专门研究仅仅由于价格变动而引起的需求量的变动？
由于对实际收入不变所下的定义不同，存在着两种不同的分析方法。
(一)希克斯分析法
希克斯(J ．R. Hicks)认为：所谓实际收入不变，是指原有的效用水平不变，即消费者维持原有的满足程度，保持原有的无异曲线。
1、总效应
从图5．19(a)可以看到，为了集中研究一种产品X 的价格变动，纵轴已变为I Y ，即将货币收入I 当作商品Y 的价值，Y P 恒等于1。当X P 从1X P 下降到2X P 时，预算线从B A 1移至B A 2，选择点自1E 移至3E ，
X
的需求量从1X 增至3X ，增加31X X 。这种由于价格变动而产生的需
求量的总变化，叫总效应(total effect)。
总效应，是以下两种效应之和：
（1）替代效应
假定实际收入不变，仅仅由于价格变动所引起的需求量的变化，叫替代效应(substitution effect)。
当选择点自1E 移至3E 后，反映消费者效用水平的无异曲线自1I 变为2I 。要使实际收入不变，就必须使消费回到原来的效用水平1I ，剔除由于价格下降而增加的实际收入。
具体做法是：作一条与B A 2平行但与1I 相切的希克斯补偿预算线(compensated budget line)B A ''1。B B '就是为维持原有效用水平而必须剔除的货币收入，叫补偿变量(compensated variation)。
补偿(compensate)的含义是：当价格上升时，实际收入减少，应予补充；当价格下降时，实际收入增加；应予剔除。无论补充还是剔除，都称作“补偿”，使消费者保持实际收入不变。
由于相对价格发生变化，补偿预算线B A ''1的斜率不同于原有预算线B A 1，选择点从1E 移至2E ，对X 的需求量从1X 增至2X ，增加了21X X 。
21X X 的需求量就是替代效应。所以，X P 变动的替代效应，就是不计
实际收入的变化，仅仅由于价格变动，消费者的选择点沿着原来的无异曲线移动而引起的X 需求量的变化。
（a）正常品
（b）劣等品
财政学第九章税收的经济效应.pdf
第九章税收的经济效应 第一节税收经济效应的作用机制 所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的 反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响， 也就是通常所说的税收的调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以 分解成这两种效应。 税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入 下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图） 4 税收的收入效应 税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的 商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税 商品替代征税或重税商品。（如图） 第二节税收的经济影响 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。 税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和 消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲 暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。它表明的是纯粹的价格变化效应。 税收的综合效应取决于两种效应的对比：如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供 给主要是激励作用；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动的供给就会形成超额负 担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 税收对劳动供给的影响——我国的实际情况 对我国而言，税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体 税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是 如何消化劳动力过剩的问题。 税收对居民储蓄的影响 ——税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。 个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们 储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾 向及全社会的储蓄率。 收入效应
《公共经济(财政)学：原理与模型》第10章 税收效应分析 第02节 税收与生产、消费和劳动(附：斯拉斯基
《公共经济（财政）学：原理与模型》 第10章 税收效应分析 第10．2节 税收与生产、消费和劳动 ====================== ====================== 附录： 一、全微分与偏微分 对于两个或更多个自变量的函数，全微分度量的是由于每一个自变量的微小变化而引起的因变量的改变量． （讲！） 如果),(y x f z =，全微分dz 的数学公式如下： dy z dx z dz y x += (5．11) 其中，x z 和y z 分别是z 关于x 和y 的偏导数，dx 和dy 是x 和y 的微小改
变量．即，全微分可以通过求函数关于每一个自变量的偏导数并代入上述公式求得． 例12 求全微分 1．已知：3438y xy x z ++= y x z x 843+= 298y x z y += 将其代入公式，得到 dy y x dx y x dz )98()84(23+++= 2．已知：) 1() (+-= x y x z 2 2) 1(1 )1()1)(()1)(1(++=+--+= x y x y x x z x 1 1 )1()1(1)1()0)(()1)(1(22+-=++-=+---+= x x x x y x x z y 全微分是 dy x dx x y d z ?? ? ??+-++= 11)1(12 如果其中的一个自变量为常数，例如0=dy ，则有全微分： dx z dz x =
偏微分度量的是：当假设另一个自变量保持不变时，一个自变量的微小变化所引起的因变量的改变． 二、全导数 现在我们研究这样一种情形：),(y x f z =，而)(x g y =，即当x 和y 不是相互独立的变量时，x 的变化会通过函数f 对z 产生直接的影响，通过函数g 对z 产生间接的影响。 正如图5—3中路径图所示．当x 和y 非相互独立时，要想度量x 的变化对z 的影响，必须给出全导数的概念．全导数是x 对z 的直接影响x z ??/与通过y 对z 的间接影响 dx dy y z ???之和．即，全导数为 dx dy z z dx dz y x += (5．12)
大国小国征收关税的经济效应
大国小国征收关税的经 济效应 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
大国小国征收关税的经济效应（重点，必考） 小编：万全 二、进口关税的效应：局部均衡分析 直接经济效应： （一）价格效应（ Pt = Pw + t ) 征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。 若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。 （二）生产效应 ( +a ) 国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。 （三）消费效应 ( -[ a+b+c+d ] ) 在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这就是关税的消费效应。
（四）贸易效应 征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4 （五）财政效应（小国c 大国c+e ） 由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。（六）贸易条件效应 若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。 进口关税的直接经济效应：小国情况 进口关税的直接经济效应：大国情况 （七）收入再分配效应 （八）关税的净福利效应 关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入 关税的净福利效应：小国情况 即福利效应（ = 生产效应 + 消费效应 + 财政效应） 小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（ b + d ）
减免税的政策效应分析
减免税的政策效应分析 分析研究减免税的经济效应和社会效应,对于促进减免税政策落实,提高减免税政策的管理水平,更好的发挥减免税的政策职能作用,为政府制定政策提供参考依据具有重要意义。 一、减免税的主要特点 2013年,xx市共有纳税登记户数14255户,享受减免税的纳税户数为8500户,占总户数的59.62%;减免税总额33702万元,占2013年度组织税收收入的16.55%。其特点是: (一)减免税主要集中在第二、三产业。2013年xx市第一产业减免税额为3739万元,占减免税总额的11.1%;第二产业减免税额为16309万元,占减免税总额的48.4%;第三产业减免税额为13654万元,占减免税总额的40.5%。减免税主要集中在第二、三产业,2013年xx市国税税收收入三个产业构成比重依次为0.1%、67.4%、32.5%。第一、二、三产业的减免税金权重走势与xx市第一、二、三产业发展是一致的,进一步说经济结构与享受国家减免税政策种类多和范围广的特点基本上是相适应的。 (二)减免税近八成属征前减免。征前减免较之于退库减免可以缩短税款的周转时间,有利于企业及时利用和合理安排资金,2013年度xx市征前减免税26602万元,占减免 总额的78.9%,有效地提高了企业的资金周转和使用效率,促进了企业的发展,充分发挥了税收对经济的调控职能。 (三)减免税主要分布在改善民生、支持农业、鼓励高新技术和节能环保减免。按减免税种统计,增值税减免主要是改善民生、支持农业和节能环保减免,减免税额分别是3008万元、3832万元、6165万元,占增值税减免总额的比重分别是
17.9%、22.9%、36.8%。企业所得税减免主要分布在鼓励高新技术、支持农业、支持金融资本市场减免,减免税额分别是2469万元、1678万元、3382万元,占所得税减免税总额的比重分别是30.4%、20.7%、41.7%。 (四)税收减免的税式支出形式优于财政支出。税式支出相对财政支出具有受 益直接、受益公平的特点,这种优越性体现在三个方面,一是以税收政策的形式公布,更加透明,更具确定性;二是省略了纳税人缴纳税款和财政返还两个环节,纳税人经审批后自动受益,更具时效性;三是更具诱导性,鼓励纳税人通过实施科技创新、扶持社会弱势群体而获得税收优惠。 二、减免税的效应分析 (一)减免税政策的正效应 1、引导投资方向,促进了经济转型。鼓励高新技术产业、节能环保产业等发 展成为我国经济结构优化的方向,国家为此出台了扶持第三产业,尤其是高新技术、文化、新能源新材料、节能环保等产业的税收优惠政策。这些优惠政策的实施,有效地改善了人居环境,提高了资源利用效率,促 进了经济结构转型升级。 2、扩大了社会就业,促进社会稳定和谐。现行的减免税政策鼓励企业吸纳残 疾人、失业人员再就业和退役士兵、失业人员自主创业,对于改善民生,维护社会稳定具有重要的导向作用。以xx市为例,2013年改善民生方面的减免税共计5530万元,占减免税总额的16.4%,其中:残疾人就业减免税1664万元,政策的实施,提高了残疾人的就业比率,解决了残疾人的实际困难;提高起征点减免税2436万元,为个体工商户发展创造了宽松的经济环境,为下岗职工再就业提供了机会。 3、支持“三农”建设,缩小城乡差距。农业是国家的基础产业,为支持农村发展,缩小城乡差距,促进共同富裕,国家不仅免征了农业税,还出台了许多涉农减免税
第九章 税收的经济效益
第九章税收的经济效益
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） A. 反向 B. 同向 C. 有时反向有时同向 D. 毫无规律 2.课税会使纳税人（）储蓄 A. 增加 B. 减少 C. 维持不变 D. 相对增加 3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A. 税收的经济效率原则 B. 受益原则 C. 支付能力原则 D. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 1.消费税的征收环节是（） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节
2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（） A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） A. 分得的红利 B. 股票转让收入 C. 有奖销售中奖 D. 租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） A. 森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（） A. 进口地税务机关 B. 海关 C. 交货地税务机关 D. 进口方机构所在地税务机关
7.我国现行流转税的核心税种是（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税23 8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（） A. 汽油 B. 化妆品 C. 小汽车 D. 金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税 10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额；未分别核算的，应（） A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 A. 消费税 B. 增值税 C. 营业税 D. 所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（） A. 定额税率 B. 超额累进税率 C.
小微企业税收优惠政策的社会效应分析_林家庆
Management 经管空间 https://www.wendangku.net/doc/0515782242.html, 2016年1月 027 小微企业税收优惠政策的社会效应分析 广东省江门市国家税务局 林家庆 摘 要：市场经济的快速发展为小微企业带来了较多的机遇与挑战，小微企业自身也承担起带动区域产业结构发展、增加就业机会等责任。然而,因其在发展中仍有较多限制性因素，且并不具备较强的市场竞争力，一旦市场经济环境发生变动，很可能为小微企业带来致命的打击。在此背景下，便需考虑如何使小微企业面临的生存风险问题得以解决，引入更多税收优惠政策，以此推动小微企业的持续健康发展。本文主要对小微企业税收相关理论、小微企业税收优惠政策、小微企业税收优惠政策下的社会效应以及完善税收优惠政策的建议进行探析。关键词：小微企业 税收优惠政策 社会效应 完善建议 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)01(b)-027-03 作为我国经济发展中的重要组成部分，小微企业是市场环境中最为活跃的细胞，涉及的领域范围极为广泛，对促进区域经济的发展可发挥至关重要的作用。对此，在“十八大”的相关报告内容中明确提出，在未来经济结构战略性调整中，应做好扶持小微企业发展工作。而小微企业得以持续发展的关键在于税收优惠政策的落实上，其在支持小微企业的同时也带来其他一系列的社会效应。因此，本文对小微企业税收优惠政策的社会效应研究，具有十分重要的意义。 1 小微企业税收相关理论 关于小微企业，其概念可界定为个体工商户、微型企业、小型企业以及家庭作坊式企业的统称。从《中华人民共和国企业所得税法》中的相关规定能够发现，我国小微企业主要指对于从事国家非限制与禁止的行业，如工业企业中，对于满足30万元以下年应纳税所得额、100人以下从业人数以及3000万元以下资产总额等条件的企业被称为小微企业，而其他企业若满足30万元以下年应纳税所得额、80人以下从业人数以及1000万元以下资产总额等条件的企业也可称为小微企业[1]。 从税收理论看，其涉及的内容主要以税收激励理论、亚当斯密税收原则理论以及熊彼特创新原理等为主。其中在 税收激励理论方面，微观经济学理论指出，若市场环境下不征税，市场供求将会决定市场均衡情况，若选择征税会降低企业收益，因此需对企业采取一定的税收激励措施，使企业整体收益得到提高，有利于规模的进一步扩大。而在亚当斯密税收理论中，其提出的税收原则成为国内外税收政策制定的重要理论参考，如“平等、便利、确定与最少征收费”，要求对小微企业税收政策的制定遵循效率、公平等原则。另外，在熊彼特创新原理方面，主要强调企业在发展中注重将更多创新思想引入其中，小微企业可通过技术手段、产品、资 源配置模式、市场以及组织形式等角度提高创新水平，在自身得以发展的同时可推动社会的全面进步[2]。 2 小微企业税收优惠政策分析 据相关数据统计表明，我国企业总数中小微企业在数量上可达到3800余万之多，能够为社会提供80%的就业岗位，对促进就业与繁荣市场能够起到关键性的作用。党中央、国务院对此给予极大的肯定，以2014年李克强总理政府工作报告内容为例，明确指出对于小微企业应给予更多税收优惠政策，确保小微企业发展中面临的负担得以减轻。为贯彻中央部署，国家税务总局先后出台一系列税收优惠政策，如[2014]23号《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》、[2014]57号相关文件、[2014]71 号相关文件等。再如2015年国家税务局推出的相关的政策，财税[2015]34号《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，其针对所得税提出的内容主要为：2015年1 作者简介：林家庆(1958-)，男，汉族，广东省江门人，中央党 校在职研究生，现任江门市税务学会会长，主要从事税收工作方面的研究。 网络出版时间：2016-03-01 08:44:09 网络出版地址：https://www.wendangku.net/doc/0515782242.html,/kcms/detail/10.1337.F.20160301.0844.020.html
第九章――税收的效应
第九章――税收的效应 第九章税收的经济效应（The economic effect of taxation） 第一节税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）第二节税收的经济影响（The effect of taxation in economy） 第三节税收与经济发展（Economy growth and taxation） 第九章税收的经济效应 一、本章简介 主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。 二、重要名词 税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线” 三、重点内容 1、掌握税收经济效应的含义 2、掌握税收对劳动供给的影响 3、掌握税收对居民储蓄的影响 4、掌握税收对投资的影响 5、掌握税收对个人收入分配的影响 6、了解税收与经济发展关系的理论观点 7、掌握“拉弗曲线”的经济含义 第一节税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应(the income effect ) 二、税收的替代效应(the substitution effect )
第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)
3、如何理解所得税与储蓄之间的关系。 三、税收对投资的影响(the effect in investment ) 2、税收对吸引国外直接投资的影响是什么？
四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution ) 第三节税收与经济发展
税收优惠政策执行效应分析与思考
税收优惠政策执行效应分析与思考 来源：本站发布时间 一、“十一五”时期荆州市税收优惠执行效果明显 “十一五”时期，是荆州国税系统执行国家结构性减税政策，减税让利最多最大的五年，也是地方经济发展最好、税收收入增长最快最多的五年。“十五”时期,全市共组织国税收入 亿元，税收优惠累计亿元，占国税收入的比重为。而“十一五”期间，税收优惠累计达亿元，占同期国税收入的。五年间，税收优惠总额增长了两倍, 占国税收入的比重提高了近个百分 点。“十一五”期间，全市国税系统享受税收优惠政策的纳税人共计户次。按税种分，其中增值税减免亿元、所得税减免亿元、车辆购置税减免万元、办理出口退税亿元。据统计，上述亿元税收优惠充分发挥出政策导向和税收调控职能。其中，用于固定资产基础建设投资亿元，用于技术改造亿元，用于新产品、新技术研发亿元，用于改善民生等支出亿元。对推动地方经济发展和改善人民生活水平发挥了引导性作用。从政策时效性和区域经济特色考虑，我们选择高新技术企业所得税、增值税转型和农业产业化等三个重点优惠政策项目，通过采集相关数据，运用评估模型，以定性与定量相结合的方法，进行税收优惠政策效应的实证分析。 （一）增值税转型税收政策执行情况。增值税转型改革两年多来，荆州市企业共计申报抵扣固定资产进项税额万元，占同期申报抵扣进项税总额的，占同期应纳增值税总额的，历年抵扣税额相对均衡。同时，固定资产抵扣的行业性、项目性、区域性集中现象十分突出。分行业看，占比最大的是电力、热力生产和供应业，共抵扣万元，占抵扣总额的; 其次是化 学原料及化学制品制造业，共抵扣万元，占抵扣总额的。这三年间，我市固定资产抵扣相对集中在荆州城区，集中在几个大项目上，带动城区的抵扣额占到全市的。 （二）高新技术企业税收优惠政策执行情况。年新《所得税法》颁布以来，全市共有家企业享受了高新技术企业优惠政策，其中国税部门管理的有家，均为工业企业，均具有核心自主知识产权和技术领先优势，取得《高新技术企业证书》。按认定时间分，年度认定家、年度认定家、年度认定家。按所属类型分，高新技术改造传统产业户，资源与环境技术户，新材料技术户。户企业中，有户企业在实施新法前享受外商投资企业税收优惠。新法实施年来，家企业累计享受所得税减免万元; 享受研发费加计扣除额万元，其中按照研发费用加计扣除万元，按照无形资产成本的摊销万元。新法施行前后，企业减免税额和加计扣除额增加的幅度相当大，年减免税额较年增长; 研发费加计扣除额较年度大幅增长。根据企业实际发生数计算，户企业近三年平均所得税税负率为。 （三）农业产业化税收优惠政策执行情况。到年底，荆州已建成国家级农业产业化龙头企业个，省级龙头企业个。其中国税部门管理的省级以上的企业家。全市农业产业化优惠具有“范围广、数额大、不平衡”等特征。“范围广”指农业产业化涉及的一揽子非专有税收优惠类别和项目，在全市企业中均涉及。“数额大”指税收优惠的额度相当可观，在“十一五”期间，家企业共实现免征增值税销售收入亿元，享受增值税即征即退亿元，所得税减免亿元，出口退税亿元。国家级农业产业化龙头企业德炎水产享受出口退免税万元。“不平衡”指税种优惠的不平衡，目前所得税直接减免的力度相对薄弱; 企业享受优惠的不平衡，由于经营项目、经营规模、经营能力方面的差异，有户龙头企业几乎没有享受到直接的税收优惠。
第九章 税收的经济效应
教案 2008 ——2009 学年第二学期 注：课程性质应为通识必修课、通识选修课、学科基础课、专业方向课、专业选修课、实践教学。
第九章税收的经济效应 授课时间：第101周 学时：2 一、教学目标与要求 1、教学内容 本章讲授税收的经济效应作用机制，税收的经济影响，税收与经济发展。通过本章的学习掌握税收的收入效应和税收的替代效应；税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和“拉弗曲线”的经济含义，减税政策等内容。 2、教学要求 重点掌握税收的收入效应和税收的替代效应，税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；“拉弗曲线”的经济含义。了解税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和减税政策的内容。难点是税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响。 三、教学方法、手段（课堂讲授、讨论、实验等） 教师讲授为主，课堂讨论为辅，多媒体课件辅助教学 四、思考题、讨论题、作业 1、试述税收的收入效应。 2、试述税收的替代效应。 3、试述税收居民储蓄的影响。 五、参考资料（含参考书、文献或网站等） （1）《财政学》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2007年，第五版。 （2）主要参考书： ①《财政学（第四版）学习指导书》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2004年，第一版。 ②蒋洪：《公共经济学（财政学）》，上海财经大学出版社，2006 ③郭庆旺，赵志耘：《财政学》中国人民大学出版社，2002
营改增后税收政策效应分析
营改增后税收政策效应分析 “营改增”试点的政策效应分析 2011年10月26日，国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。从2012年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。由此，上海先行进行营业税改征增值税试点工作正式展开。 一、进行营业税改征增值税试点的政策影响 本文主要从对试点行业的税负、税务部门的征管权限以及对试点地区的财政收入等三个方面对该政策的效应进行分析。 （一）营业税改征增值税对试点行业的税负影响。 1、营业税改征增值税对交通运输业的税负影响。在营业税改征增值税之前，交通运输业在营业税税目中属于“交通运输业”的征收范畴，税率为3%，营业税改征增值税后，交通运输业的企业会涉及两个税率：如果是一般纳税人，按照11%的税率征收；如果是小规模纳税人，按照3%的征收率征收。对于前者来说，貌似税率提高，税负增加，其实不然。根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规定，一般情况下年不含税应税服务额达到500万才会被认定为一般纳税人，同时，根据现行增值税条例和实施细则的规定，增值税一般纳税人可以享受进行抵扣政策，也就是说交通运输业企业购进的作为经营用的汽车、固定资产、汽油以及其他材料的进项税额可以予以抵扣，由于抵扣的影响，试点交通运输企业的最终税负率会远远低于上述名义税率11%。 根据分析可以得出，此次营业税改征增值对于交通运输业的税负影响是结构调整，稳中有降。 2、营业税改征增值对现代服务业的税负的影响。此次营业税改征增值试点的另一个行业就是部分现代服务业，主要包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。这些行业在营业税改征增值前，属于营业税的“服务业”税目征收范畴，按照5%的税率征收营业税；营业税改征增值后如果是一般纳税人，其中有形动产租赁服务按照17%的税率征收增值税，其他行业按照6%的税率征收增值税，如果是小规模纳税
关税的经济效应分析
关税的经济效应分析 一、贸易小国的关税效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。 图1 贸易小国的关税效应 假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1．价格效应（Price effect）。进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P 。 t 2．消费效应（Consumption effect）。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3．生产效应（Production effect）。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S1，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S2。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口
商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。 4．贸易效应（Trade effect）。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为S1C1，征收关税后，进口量减少到S2C2。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。 5．财政收入效应（Revenue effect）。征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6．收入再分配效应（Redistribution of income effect）。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为c的利益。 7．净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失（Deadweight loss）。其中，b为生产扭曲（Production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲（comsumption distortion），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。 二、贸易大国的关税效应 如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图2所示。
小微企业税收优惠政策效应分析报告
word格式文档 小微企业税收优惠政策效应分析和对策研究 【内容摘要】随着经济的发展和政策的大力扶持，小微企业已成为经济增长的助推器和社会稳定的调节器，成为国民经济和社会发展中不可或缺的重要力量，与就业、经济增长和社会稳定息息相关。然而，受经济增速放缓、结构调整和国际经济下行因素影响，小微企业的发展受到很大影响。近年来，国家加大了对小微企业的扶持力度，出台了一系列税收优惠政策。本文将从小微企业税收优惠政策取得的效应进行分析，在此基础上提出相关对策。 【关键词】小微企业税收优惠政策效应对策 小微企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，是实体经济的重要支撑。国家工商总局于2014年4月份发布的《全国小微企业发展报告》显示，截至2013年底，全国各类企业总数为1527.84万户其中，小微企业1169.87万户，占企业总数的76.57%。另据统计，我国小微企业贡献国家税收的50%其创造产品和价值占国内生产总值总量的60%并提供了80%的城乡就业岗位。由此可见，小微企业为经济健康、持续、快速增长提供着重要的动力，对构建和谐社会发挥着日益重要的作用。近年来，国家持续加大了对小微企业的扶持力度，出台了一系列税收优惠政策，收到了良好的政策效应。 一、小微企业税收优惠政策概况
（一）界定标准 小微企业概念的界定来源于《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）。文件根据企业从业人员、营业收入资产总额等指标，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。就工业企业而言，从业人员300人至20人的，且年营业收入2000万元至300万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。即从业人员300人以下，且年营业收入2000 万元以下的均为小微企业。 小微企业在税收上的界定来源于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条列》），与上述小微企业的界定略有不同。按照《实施条例》第九十二条规定，小微企业是指小型微利企业，除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准。一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元。二是从业人数，工业企业从业人数不超过100 人，其他企业从业人数不超过80人。三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万兀，符合这三个标准的才是税收上的小微企业。 （二）政策概况 为扶持小微企业发展，国家实施了“结构性减税”政策，相继出台了一系列税收优惠政策（见表一）。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第九章 税收的经济效应)【圣才出品】
第九章税收的经济效应 一、概念题 1．税收的收入效应 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 2．税收的替代效应 答：税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 3．“拉弗曲线” 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 二、思考题 1．试述税收的收入效应。 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平，如图9-1所示。
图9-1 税收的收入效应 横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。 纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示在个人得到同等满足程度下，在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I1，切点为P1。在这一切点（P1）上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价格。 若政府决定对纳税人课征一次性税收，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点（P2）上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。 由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明政府课税对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购
第九章 税收的经济效益
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 .税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） . 反向. 同向 . 有时反向有时同向. 毫无规律 .课税会使纳税人（）储蓄 . 增加. 减少. 维持不变. 相对增加 .（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 . 税收的经济效率原则. 受益原则 . 支付能力原则. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 .消费税的征收环节是（） . 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节 .我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） . 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加 . 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资 .关税在性质上属于（） . 流转税. 所得税. 财产税. 行为税 .下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） . 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得 .下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） . 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源 .进口货物的增值税由下列哪部门征收（） . 进口地税务机关. 海关 . 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关 .我国现行流转税的核心税种是（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（） . 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰 .我国在进口货物或物品时，不征收（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（） . 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 . 消费税. 增值税. 营业税. 所得税 .目前在我国，企业所得税实行（） . 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率 .我国现行的增值税采用（） . 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税 .个体工商户的生产、经营所得适用于（） . 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率
东道国税收激励政策的福利效应分析
东道国税收激励政策的福利效应分 析 关于《东道国税收激励政策的福利效应分析》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。 1．税收优惠政策抑制了产业结构的优化。普惠型、身份型是我国的外商投资税收优惠政策的主要特征，即对所有生产型外商投资企业不加区别地实行优惠税率、“二免三减半”等税收优惠政策。这种对外商投资企业不加区别的税收优惠政策使外资企业不必采用先进技术就获得了对内资企业的竞争优势，削弱了外资企业采用先进技术的动力，诱使大量的外资积淀于一般的生产、加工、消费性等行业，造成了这些行业的过度发展，相对地阻止了外资向高精尖产业的流动，形成了外商直接投资结构不合理的现象。
根据商务部统计，截至2004年，外商对华直接投资的累计协议金额10966.09亿美元中，投入到第二产业的有7486.31亿美元，占比68.27%，其中投入到工业的FDI占比64.76%，并主要集中于劳动密集型的一般制造业和加工工业。第一产业，即农、林、牧、渔等行业的FDI额为213.07亿美元，占三次产业总额的1.94%，比重明显偏低；投向第三产业的FDI额占三次产业总额的比重为29.79%，但其中房地产业占比17.73%，属于基础产业的交通运输、仓储及邮电通讯业吸收的FDI额仅占2.39%，政府重点鼓励的科研、技术服务业吸收的FDI更少，只占0.47%。由此可见，税收优惠政策虽然引来了大量外资，带动了经济的增长，但是这种增长还停留在粗放型增长阶段，并没有通过吸引外资获得大量的先进技术或者实现产业结构的升级，所获得的先进技术也远未达到预期，间接获得的“技术溢出”也相当有限，因此出现了外资对中国技术进步作用“有产业而无技术”的现象。一些引资项目实际是向中国转移资源压力和环境污染压力。这样的引资和出口增长并没有带来社会福利的增长，反而增加了本已紧张的能源、原材料的消耗和环境负担，实际是可持续发展能力的流失。这就是为什么我们“繁荣而不富裕”的一个原因。2．税收优惠政策造成税收收入的大量流失，减少了政府的财政收入，降低了政府公共服务的水平。有资料表明，1983-1992年仅“二免三减半”一项税收优惠政策，就使税基流失1500亿元，税款损失达500亿元之多。如果加上其他方面对外商投资企业和外国企业及个人
第6章 税收效应
第6章税收效应 一、习题 1.填空题 （1）税收效应通常包括____和____两个方面。 （2）____是指生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所作的各种抉择或决策。 （3）根据税收对生产者选择的替代效应，若政府对商品A征税，对商品B不征税，则生产者会____A的生产量，而____B的生产量。 （4）要分析税收对纳税人在经济行为方面的总效应或净效应，应将____效应和____效应结合起来，进行____。 （5）若劳动力供给曲线形状为____，则税收对劳动投入的影响表现为收入效应。 2.判断题 （1）现实经济生活中，税收通常是中性的。（） （2）征税后消费者实际支付的价格比征税前的价格高。（） （3）征税后生产者实际得到的价格比征税前的高。（） （4）若税收制度规定的税收折旧率高于实际折旧率，则税收对私人投资的影响表现为抑制性。（） （5）若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率，则税收对私人投资的影响表现为中性。（） 3.单项选择题 （1）税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。 A.商品的供给 B.商品的需求 C.消费者行为 D.市场价格机制 以下各题依照图2作答。（见课本） （2）征税后，生产者剩余的损失为（）。 A.A+B的面积 B.C+D的面积 C.A+C的面积 D. B+D的面积 （3）征税后，消费者剩余的损失为（）。 A. A+B的面积 B. C+D的面积 C. A+C的面积 D. B+D的面积
（4）征税后，政府征税造成的总损失为（）。 A.A+B的面积 B. B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 （5）税收总收入为（）。 A.A+B的面积 B.B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 （6）税收的额外负担为（）。 A.A+B的面积 B.B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 4.多项选择题 （1）下列关于税收对劳动投入效应的描述，正确的有（）。 A.人头税较之比例所得税有更多的激励纳税人增加劳动投入的效应 B.比例所得税较之人头税有更多的激励纳税人增加劳动投入的效应 C.比例所得税较之同额（收入效应相同）的累进所得税能更多地激励（或更少地妨碍）人们增加劳动投入 D.累进所得税较之同额（收入效应相同）的比例所得税能更多地激励（或更少地妨碍）人们增加劳动投入 E.具有累退性质（随着收入的增加，纳税人所缴税款占收入的比重反而降低）的商品税较之同额（收入效应相同）的累进或比例所得税对劳动投入有更大的激励作用 （2）决定私人储蓄的因素有（）。 A.现期收入 B.预期收入 C.储蓄利率 D.净财富 E.私人投资 （3）税收对纳税人投资行为的效应，主要通过（）两个方面表现出来。 A.税前投资收益 B.税后投资收益 C.纳税额 D.折旧因素 E.收益期 （4）税收所影响的经济行为包括（）。
税收优惠政策效应分析
2012年税收优惠政策效应分析 2012年是国家“十二五”第二年，也是国家实施税收优惠政策、结构性减税的关健之年，启东国税二分局2012年认真落实国家税收优惠政策，提高纳税服务水平，政策效应进一步显现。 一、税收优惠政策执行情况 我分局主要涉及的税收优惠政策有增值税福利企业退税优惠、资源综合利用企业税收优惠、自产农产品税收优惠、饲料企业税收优惠、农产品流通环节增值税优惠等，目前我分局享受增值税税收优惠的企业共51户，其中福利企业2户、资源综合利用企业13户、自产农产品企业14户、其他企业22户；2012年1-9月，51户税收优惠企业应税销售额10113.95万元，享受税收优惠销售额6566.54万元，实交增值税353.09万元，减税156万元，实际返还税额234.77万元。 我分局主要涉及企业所得税税收优惠政策有小型微利企业税收 优惠、高新技术企业、农林牧渔项目所得、外资企业过渡期税收优惠等。目前，我分局小型微利企业101户，高新技术企业1户、研究开发费加计扣除2户、外资企业过渡期优惠5户；2011年企业所得税高新技术企业优惠16。35万元，加计扣除445万元，过渡期优惠15万元，小型微利企业优惠37.61万元。 二、税收优惠政策效应 税收优惠政策是国家经济杠杆和调节分配的重要手段之一。几年来，分局在加强税收征管、优化纳税服务过程中，注重税收政策的执行，特别是税收优惠政策的落实。把税收优惠政策的落实当作一项政治任务来抓，始终做到应减尽减、应免尽免、应抵尽抵、应退尽退。特别是对沿江船舶工业带,积极做好高质量的税收优惠政策解读服务,我分局三年累计减免税额1325.27万元,有力促进了地域经济发展方式转变和产业结构调整，为东海等乡镇经济转型跨越发展奠定了基础。 （一）、培植涵养了税源。近年来，增值税转型改革为企业进行技术设备改造、扩大生产规模提供了强有力的政策支持，小型微利企业为小型企业的快速成长提供政策支持，同时，税收优惠政策为外资