美国如何解决养老金入不敷出难题

美国如何解决养老金入不敷出难题

乔侃天下

标签：薪资收入美元养老金

美国联邦政府为退休人员发放的社安金（也可称之为养老金）出现入不敷出的状况，每年的亏空达数百亿美元。如何解决这一问题？美国政客和学者提出一些解决之道，综合起来大约是五种方式：提高薪资税、对高收入者增收薪资税、提高领取全额社会安全金的年龄、收入较高人群取消社会安全金福利、降低社安金每年调整比例。在这些法案中，有民众支持的也有民众不支持的。延迟领取养老金年龄即为大多数民众不支持的做法之一。

美国社安局2013年的报告显示，2012年社会安全金和医疗保险支出占联邦政府总支出的38%，是政府最大的支出项目。美国社安金在2010年就出现收入不抵支出的情况，社安金亏空金额为490亿美元，2011年的资金缺口为250亿美元，2012年社安金仍然是入不敷出，亏空额为550亿美元。按照社会安全金基金会的的估算，从2013年至2018年，社会安全金每年的亏空金额平均为750亿美元。美国社安金收入减少受两方面因素影响，一是经济还没有完全恢复元气，投资市场状况近一、两年有所好转，但还不足以弥补投资上的损失。二是社安金税收减少，2011年和2012年，奥巴马为拯救经济、刺激民众消费，将薪资税税率降低，仅此一项政府的薪资税就少受2220亿美元。研究报告称，2033年，美国现有的社会安全金基金将全部用光，而每年薪资税的收入只够维持四分之三退休人员的养老费用。

第一、提高薪资税。目前美国雇员缴纳的薪资税税率为6.2%，如果将薪资税税率提高一个百分点，仅这一项收入就可以消除社会安全金53%的赤字。如果将雇主和雇员的薪资税税率提高到

7.6%，社会安全金赤字将会全部消除。对于提高薪资税税率，美国社会保险研究院的一份调查显示，69%的受访者支持提高薪资税税率。

第二、对高收入者增收薪资税。美国目前征收薪资税的收入上限是11万3700美元，收入超过此线不需要缴纳薪资税，如果未来10年对收入11万3700美元的人群增收薪资税，社会安全金的赤字会减少71%。这种做法挺受欢迎，美国民众有68%的人表示支持。

第三、提高领取全额社会安全金的年龄。目前美国1960年以后出生的人领取全额社会安全金的年龄是67岁，如果将领取全额社安金的年龄提高到68岁，社安金赤字会减少15%。提高领取全额社安金年龄对于解决社安金赤字的功效显然不如提高薪资税

税率那么有效，而且这种方式美国民众也不喜欢。根据民调，只有37%的民众支持将领取全额社会安全金的年龄提高到68岁，而提高到70岁的支持着只有28%。

第四、收入较高人群取消社会安全金福利。有一种提议，对于退休后不包括社安金收入的年收入在5万5000至11万美元之间的人取消发放社安金。这样的做法可减少20%的社安金赤字。这

种做法看起来也不是一个好主意，辛辛苦苦交了一辈子薪资税，到退休时反而拿不到社安金，于理不通。而美国民众也只有31%的人支持这种做法。

第五、降低社安金每年调整比例。美国发给民众的社会安全金基本上是每年要依据通货膨胀率来向上进行调整，以保证民众的这一收入不会因通货膨胀而缩水。按照估算，如果每年调整社会安全金的比率下降0.3%，可以减少社安金赤字20%。这样做的结果是民众领到的钱变少了，虽然少领的钱不会太多，但民众对这种做法的也挺反感，支持率不到30%。

事业单位退休金制度

事业单位退休金制度 7月1日，《事业单位人事管理条例》正式实施。根据该条例的规定，事业单位及其工作人员应当依法参加社会保险，工作人员依法享受社会保险待遇。但是，这并不意味着从7月1日起，所有事业单位及其工作人员就开始参加社会保险，也不意味着破除养老金“双轨制”的改革将仅仅针对事业单位而不包含公务员。 事实上，在该条例实施之前，事业单位及其工作人员就已经参加了一些基本的社会保险制度。例如，绝大部分事业单位及其工作人员都参加了失业保险制度，也有很大一部分事业单位及其工作人员参加了当地的职工基本医疗保险制度。但就民众最为关心的养老保险制度而言，该条例的实施并不意味着所有事业单位及其工作人员就要立刻参加职工基本养老保险制度。其原因有二：第一，事业单位养老金制度改革需要相关领域改革的推进和支撑。事业单位人事制度改革是一项综合性的改革，涉及事业单位分类、劳动用工、工资薪酬、绩效评价以及社会保险等多个领域，而这些领域又是相互关联的。例如，工资薪酬体系不明确，社会保险的缴费基数就无法确定。因此，该条例主要是进一步明确了事业单位养老金制度的改革方向，而实际参保的实现仍然需要做大量的前期准备工作，推进相关领域的改革。第二，事业单位养老金制度改革还有待养老保险制度的整体定型和具体化 的操作方案。事业单位养老金制度改革既是事业单位人事制度改革的组成部分，也是养老保险制度改革的重要领域。去年，国务院相关部门启动了深化养老保险制度改革顶层设计的工作，就涉及了机关事业

单位养老金制度改革的内容。目前，顶层设计方案尚未公布，事业单位职工参保自然也无从进行。与此同时，该条例对事业单位及其工作人员参加社会保险仅仅做了原则性的规定，该内容其实在xx年7月1日正式实施的《社会保险法》中就已经有所体现。事业单位及其工作人员真正参加养老保险还需要在养老金制度整体定型的基础上，出台具体的实施细则和操作方案。 另一方面，事业单位养老金制度改革也并不意味着破除养老金双轨制将仅仅局限在事业单位，而仍然保留公务员的离退休金制度。养老金双轨制有损制度的公平性，产生了逆向的收入再分配，从而饱受公众诟病。养老金双轨制的关键问题在于待遇差距，而破除养老金双轨制必须机关事业单位联动，如果仅仅改革事业单位养老金制度，而维持公务员现有的制度不变，则既违背制度的公平性原则，也无法在实践中推行。xx年，相关部委在部分省市试点事业单位养老金制度改革并无实质性进展的现实就说明，将机关与事业单位分开进行改革是行不通的，只有一体联动的改革才符合公平的原则，才能从根本上扭转养老保险制度的非公平性现象。当然，机关事业单位养老金制度改革的联动要建立在事业单位分类改革的基础之上，从事市场经营性业务的事业单位应当回归企业的属性，并相应参加企业职工的基本养老保险制度；承担行政职能的事业单位及其工作人员在受雇主体以及工作内容等方面都与行政机关工作人员无异，从而应当参加同样的养老保险制度。

个人退休账户是美国养老金体系的制度创新

个人退休账户是美国养老金体系的制度创新 2012年02月15日 13:38:36 来源：新华金融 新华微博 【字号：大中小】【打印】 【纠错】 个人退休账户（Individual Retirement Accounts,简称IRAs）是一种个人自愿投资性退休账户。美国政府建立IRAs的初衷是为当时无法享受401（k）等企业雇主养老金计划的人员提供退休保障。经过几十年的发展，IRAs已成长为美国养老金体系的最大支柱，其诞生和发展顺应了美国劳动力市场变化和经济结构转型的大趋势，扩大了美国养老储蓄计划的覆盖面，降低了政府养老负担，有力地推动了美国资本市场发展，提高了劳动力市场的弹性，提升了美国经济的竞争力。IRAs作为美国养老金体系的制度创新，其独特的制度理念、设计框架和运作模式值得我们借鉴。 一、个人退休账户的基本情况 1974年，美国国会颁布了福特总统签署的《雇员退休收入保障法案》（ERISA），该法案历史性地创造出IRAs并赋予其双重角色：一是鼓励没有被雇主养老金计划覆盖的雇员通过私人金融机构建立税收递延的退休储蓄账户；二是准许退休人员和变换工作的雇员把其以前积累的雇主养老金计划资产转存至IRAs，以便于继续积累退休储蓄资产。因此，IRAs既为雇员继续保存其雇主养老金计划资产提供了一种渠道，同时其自身也是一种可累积养老储蓄的工具。 （一）个人退休账户的主要类型 1.传统型

传统型IRAs由美国政府在1974年创立，是IRAs的最主要类型，依据雇员收入情况，决定存入此账户的缴费全部或部分在当前应税收入中予以扣除，缴费金额和投资收益可延期缴税。由于雇员退休时的税率等级较低，IRAs享有延迟纳税和低税率的双重优惠。传统型IRAs可由个人单独设立，也可由企业代为设立，但必须由个人委托符合条件的第三方金融机构管理账户。 2.企业发起型 小企业常常不愿意提供雇主养老金计划：一是企业盈利不确定或太低；二是发起、管理费用较高，监管规则较为复杂。为鼓励小企业为雇员提供退休养老金计划，1978年国会通过《税收法案》提出一种简化个人退休账户，适用于任何规模的企业，但更有利于小企业。1996年《小企业工作保护法案》创建的“储蓄激励匹配计划”是专门针对不足100个雇员的小企业而设立的个人退休账户。对于雇主发起的IRAs，雇主必须进行匹配缴费且缴费立即属于雇员所有，不附带任何条件和时间表。此举简化了监管程序，降低了退休账户的管理成本。 3.罗斯型 1997年《税赋缓解法案》创立了罗斯IRAs，以税后收入缴费，但投资收益在取现时免税。纳税人收入必须低于一定的限额才能建立罗斯IRAs，年度缴费限额与传统型IRAs账户一致。同时，罗斯IRAs对年龄超过50岁的参与者建立了“追缴机制”并且在年龄超过70.5岁之后还可继续缴费。其它类型IRAs持有人在满足一定的条件下，可将其账户的部分或全部资产转移至罗斯IRAs，转存额一般按照当前收入进行缴税。罗斯IRAs一经推出就获得巨大成功，在其实施的第一年（1998年），年度缴费总额达到了86亿美元，当年传统型IRAs拥有者向罗斯IRAs账户转移了393亿美元资产。

我国社会养老保险制度

我国社会养老保险制度 基本制度 我国的基本养老保险制度就是通常所说的社会统筹与个人帐户相结合。该制度在养老保险基金的筹集上采用国家、企业和个人共同负担的形式，社会统筹部分由国家和企业共同筹集，个人帐户部分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。基本养老保险是由国家强制实施的，其目的是保障离退休人员的基本生活需要。 界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。 传统型养老保险制度 传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式(employment-related programs)或自保公助模式，最早为德俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。

国家统筹型养老保险制度 国家统筹型(universal programs)分为两种类型： 1)福利国家所在地普遍采取的，又称为福利型养老保险，最早为英国创设，目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。 该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。 该制度的优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式，对老年人提供基本生活保障，以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的缺陷，其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出，而且经维持如此庞大的社会保障支出，政府必须采取高税收政策，这样加重了企业和纳税人的负担。同时，社会成员普遍享受养老保险待遇，缺乏对个人的激励机制，只强调公平而忽视效率。 2)国家统筹型的另一种类型是苏联所在地创设的，其理

国内外养老保险制度比较分析

国内外养老保险制度比较研究 摘要：养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。本文纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。 关键词：养老保险；制度；改革 一、国外养老保险制度简介 由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型： （一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费(税)相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 （二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。 （三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，

外国养老保险制度的发展

外国养老保险制度的发展 外国养老保险制度的发展 篇一： 国内外养老保险制度比较分析国内外养老保险制度比较研究摘要： 养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。 关键词： 养老保险；制度；改革 一、国外养老保险制度简介由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型：（一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平

适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 （二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。 （三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，强调国民皆有年金，因此称为“福利型”或“普惠制”养老保险。在这一制度下，所有退休国民，均可无条件地从政府领取一定数额的养老金。需要说明的是，这种普惠制的养老保险待遇，一般水平很低，不足以维持退休者的基本生活；退休者要维持自身的基本生活，必须同时加入到其他养老保险计划中。 （四）国家型养老保险。国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。这种养老保险制度不利于企业参与市场竞争，

养老金制度建模

企业退休职工养老金研究 摘要 本文针对我国企业退休职工养老保险基金收支平衡的问题，根据2005年颁发的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，建立养老保险基金收支平衡模型，即缴存的养老保险金E与得到的养老保险金F保持一致；和对养老金替代率讨论模型uε =±。分析了在该政策背景下，当已知基金收益率和缴费率时，各个因素对基 58.5% 金收支平衡的影响。 在问题一中首先采用国家统计局发布的GDP增长率对2011-2035年GDP进行预测，然后根据已知的GDP和平均工资对二者关系进行拟合得到关系式，最后根据GDP的预测值计算出平均工资的预测值。 对于题二计算出各年龄段职工工资与该企业平均工资之比，再使用加权平均得出缴费指数参考值。 针对问题三根据一个职工他所交的养老保险金和他退休后总共领取到的养老金的差值来计算其缺口，最后找到该职工领取养老金到多少岁时，达到收支平衡。 问题四为了保证我国社会养老保险基金不仅实现当期收支平衡，而且还要在未来长时期内保持收支平衡，并要达到目标替代率，结合我国国情实际，从就业年龄，退休年龄，养老金替代率，工资增长率等影响养老保险基金收支平衡的各相关变量作了定量和定性分析讨论，得到了既要达到目标替代率，又要维持养老保险基金收支平衡可以采取以下措施： (1)提高就业年龄, 根据社会保险基金收入决定支出的原则进行测算, 推迟职工的就业年龄有利于减少养老金负担，缓解就业压力。 (2)提高退休年龄，退休年龄是决定养老金负担水平的一个基本因素，在平均预期寿命和保障水平一定的情况下，提高退休年龄，不仅可以缩短平均享用养老金年限，降低养老金支付总负担，而且还可以相对延长职工缴纳养老保险费的期限，增加养老保险基金收入，从双向有利于实现养老基金收支的平衡。 （3）缩短养老金替代率降低时间，在假定其他因素不变的情况下，可以保证基金在2050年之前不出现赤字，可更好的维系养老金收支平衡，并达到养老金目标替代率。 （4）降低工资增长率,工资增长率对职工领取的保险费额的影响幅度远远超过对其所缴纳的保险费额的影响幅度，从而使E与F的正差额变小，即使积累或结余变少。因此，降低工资增长率可以缓解养老金支付负担,维持收支平衡。 关键词：最小二乘法拟合加权平均收支平衡曲线拟合替代率

中美养老金市场规模与结构比较

中国证券报/2011年/11月/14日/第A17版 前沿视点 中美养老金市场规模与结构比较 武汉科技大学金融证券研究所所长董登新 美国投资公司协会日前发布新闻：截至2011年6月30日，美国私人养老金总资产达18.2万亿美元，占全美家庭金融资产的比例为37%。如果再加上美国公共养老金总资产2.609万亿美元，全美养老金总资产达20.844万亿美元，占全美家庭金融资产的比例高达42.3%。截至2011年6月30日收市，美国国内股票总市值为17.858万亿美元，也就是说，不仅全美养老金总资产超过了美国国内股票总市值，而且私人养老金总资产也超过了美国国内股票总市值。这便是美国私人养老金强力支撑美国资本市场发展的坚强物质基础。 与美国相比，中国养老金市场规模明显偏小，国民养老储备明显不足。截至2010年底，中国养老金总资产只有2.675万亿元人民币，仅相当于美国养老金总规模的1/50，而美国的GDP是中国GDP的2.35倍。尽管中国已是世界第二大经济体，仅次于美国，但在GDP竞争差距不断缩小的情况下，中美之间养老金市场规模的相对差距却正在扩大。 值得注意的是，正因为中国养老金储备明显不足，在国民个人储蓄中，有相当大的部分属于“强制性储蓄”，其主要用途是用作将来的婚丧嫁娶及生老病死之急需。这种“强制性储蓄”带有很强的储备功能，包括养老储备在内。美国的“个人退休账户”（IRA）是以个人名义自主建立的、以退休为目的的个人储蓄账户，账户所有者只有到59岁半以后才能动用其中的资金，其性质有点类似于中国的“家庭教育储蓄账户”，它可以享受税收优惠政策。在美国，仅IRA资产总额就高达4.895万亿美元，远高于中国全部养老金总资产。 中美养老保障体系结构比较 从养老金供应结构来看，美国是多支柱的、多元的、多层次的养老保障体系，中国则是单一的养老保障体系。 一直以来，美国养老保障体系主要以稳健著称，被人们形象地称为“三条腿的板凳”。其中，第一条腿就是全国统筹的社会养老保险（OASDI）计划，它是美国人养老保障的最重要“精神支柱”；第二条腿是指雇主发起设立的私人养老金（欧洲称为“职业年金”，我国称为“企业年金”），它包括以401（K）为代表的DC计划，还有传统的DB计划；第三条腿则是家庭个人开设的个人退休账户（IRA）或购买的商业人寿保单，以及家庭用于养老目的的住房、储蓄或投资等自我保障计划。 在美国养老保障的三条腿中，载重主体是第二条腿，即雇主发起设立的私人养老金计划，它在美国人的养老保障中占着相当大的比重。相反，第一条腿——社会养老保险（OASDI）给付的替代率一般不足40%。也就是说，第二条腿与第三条腿加起来占养老保障的比重一般超过60%。由此可见，美国人养老主要靠雇主提供的私人养老金和家庭提供的自我保障，当然，全国统筹的社会养老保险（OASDI）则是“底限保障”或“最低保障”，但它能带给人们生存的基本安全感，是参保人、受益人及养老者的重要“精神支柱”。 在中国，城乡养老保障呈现“二元分割”，而且保障支柱单一。中国城市人养老主要单一依靠社会养老保险，农村人养老则主要单一依靠家庭储蓄或养儿防老。在城市，我国企业年金制度发展严重滞后，雇主不愿为雇员增设企业年金福利，其主要原因之一就是社会养老保险给付的替代率偏高。但目前流行着另一种说法，即中国的公务人员及事业单位职工属于养老金高替代率人群，个人养老金替代率大于80%，但是占了人口大部分比例的企业职工的养老金替代率下降至50%以下。从理论上讲，压低社会养老保险给付的替代率，有利于拓展企业年金的发展空间。

养老金并轨制度

养老金并轨制度 最新国务院发布的养老保险金的改革方案，废除了以前的养老金双轨制，开始实行，本养老保险费由单位个人共同负担，个人缴纳比例为本人缴费工资8%，单位缴纳比例为单位工资总额20%。参保人员未领足139个月即死亡，家属可继承余额。 以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻党的十八大、十八届三中、四中全会精神和党中央、国务院决策部署，坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，改革现行机关事业单位工作人员退休保障制度，逐步建立独立于机关事业单位之外、资金多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。改革应遵循以下基本原则： (一)公平与效率相结合。既体现国民收入再分配更加注重公平的要求，又体现工作人员之间贡献大小差别，建立待遇与缴费挂钩机制，多缴多得、长缴多得，提高单位和职工参保缴费的积极性。 (二)权利与义务相对应。机关事业单位工作人员要按照国家规定切实履行缴费义务，享受相应的养老保险待遇，形成责任共担、统筹互济的养老保险筹资和分配机制。

(三)保障水平与经济发展水平相适应。立足社会主义初级阶段基本国情，合理确定基本养老保险筹资和待遇水平，切实保障退休人员基本生活，促进基本养老保险制度可持续发展。 (四)改革前与改革后待遇水平相衔接。立足增量改革，实现平稳过渡。对改革前已退休人员，保持现有待遇并参加今后的待遇调整;对改革后参加工作的人员，通过建立新机制，实现待遇的合理衔接;对改革前参加工作、改革后退休的人员，通过实行过渡性措施，保持待遇水平不降低。 (五)解决突出矛盾与保证可持续发展相促进。统筹规划、合理安排、量力而行，准确把握改革的节奏和力度，先行解决目前城镇职工基本养老保险制度不统一的突出矛盾，再结合养老保险顶层设计，坚持精算平衡，逐步完善相关制度和政策。 本决定适用于按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关(单位)、事业单位及其编制内的工作人员。 基本养老保险费由单位和个人共同负担。单位缴纳基本养老保险费(以下简称单位缴费)的比例为本单位工资总额的20%，个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣。按本人缴费工资8%的数额建立基本养老保险个人账户，全部由个人缴费形成。个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300%以上的部

弹性退休制度的弊端

弹性退休制度的弊端 弹性退休制度有什么弊端呢? 最近，中国人力资源和社会保障部称，将适时提出弹性延迟领取基本养老金年龄的政策，今年下半年将启动这方面的调研工作.相关官员还表示，出台弹性延迟退休的政策方向是大势所趋，现在只不过是时间问题. 消息传出，迅速引发了舆论的强大反弹.据人民网的调查，有高达93.9%的网友反对延领退休金，由中国上市公司舆情中心推出的类似调查亦有80.5%的网友表示反对. 大部分人都知道，退休金制度本是一个“击鼓传花”的游戏，由在职员工缴纳社保基金支付给上一代人，而这代人的养老钱则由下一代人支付.由此造成的资金缺口，官方数据显示，目前已高达1.7万亿元，而据多位社保专家测算，通过延缓退休年龄则每年大约能弥补200亿元. 推迟退休年龄的明显动机，使得民众在感情上难以接受，既然是一个由退休金制度甚至是人口政策造就的制度性问题，一个历史遗留问题，为何要通过增加老百姓晚年的劳动来买单?这对于一个拥有众多劳动密集型企业的国家来说，尤其容易引发广泛的担忧.况且，每年200亿元与1.7万亿缺口对比也无疑是杯水车薪. 一个在情感上难以被认可的政策，哪怕其真的是在顺应经济发展、寿命延长等客观现实，也会遭受舆论过度的解读.试想，若在当前财政仍有盈余的情况下，通过财政补贴先行偿还历史债务，再推进退休年龄延迟，岂非更能被公众所接受? 此外，至为关键的一点，还在于当前实行的“退休金双轨制”.当前制度下，社会企业单位职员都需要缴纳养老金，退休后正是根据其工龄以及缴纳养老金的多寡来按标准领取，唯独政府部门、事业单位职员无须缴纳养老金，退休后由财政统一支付.即便这样，退休后事业单位职员和机关公务员所领取的退休金反而是企业退

美国的养老金投资管理

美国的养老金投资管理 美国的养老保险制度安排是社会养老与私人养老并重、正式与非正式制度并重的框架。前者指社会保障，后者指雇主养老金计划和个人养老储蓄，它们构成养老保险的“三个支柱”。 １、第一支柱——社会保障 第一支柱是社会保障，它包括老年、遗属和残疾保险（简称ＯＡＳＤＩ）１，其受益人中６１％是退休者，因此社会保障被人们普遍认为是养老保障的基石。 １９３５年颁布的《社会保障法案》标志着社会养老保险的成立，该法案要求所有６５岁以下，在美国工商企业工作的职工参加公共养老保险计划。社会保障计划是一种强制性公共计划，由政府承办。该计划的资金来源是社会保障税，税率为１５．３％，由职工个人和雇主各付５０％，其中１０．６％为对公共养老保险计划的缴费。 社会保障税纳入“社会保障信托基金”管理，它实质是在美国财政部开设的金融账户。社会保障信托基金由两个独立的信托基金构成——“老年和贫困保险信托基

金”和“伤残保险信托基金”。基金模式是部分积累制，管理基金的机构是直接隶属于总统的“美国社会保障署”，管理费用从当年新征收基金中按０．７％提取。截至２００１年底，“老年和贫困保险信托基金”的净资产为１０７１５万亿美元，２００１年当年的盈余达１４０５亿美元。 ２、第二支柱——雇主举办的养老金计划（即私人养老金计划） 第二支柱是雇主为雇员举办的养老金计划（即私人养老金计划），它是养老保险的重要支柱，同时也是雇员福利计划的重要组成部分。私人养老金计划主要分为待遇确定型（简称ＤＢ）和缴费确定型（简称ＤＣ）两类。ＤＢ计划的投资风险由雇主承担，而ＤＣ计划的投资风险则由雇员承担。２００１年，美国的退休总资产规模为１０．９万亿美元，其中私人养老金计划（包括地方政府的退休计划）的资产规模达到７．３万亿。 私人养老金计划的管理运营是市场化的，各种商业性的金融机构为养老金计划提供各类服务，但法律和政府机构对其运营进行规范和监管。１９７４年ＥＲＩＳＡ实施后，３家政府机构负责监管私人养老保险：隶属于财政部的国内税务局、劳工部和养老金待遇担保公司。国

美国养老保险模式存在的问题及解决方案

美国养老保险模式存在的问题及解决方案 社保2班赵萌108345 美国的基本养老保险制度始建于20世纪30年代，当时给美国带来空前灾难的经济危机，改变了美国政府一直标榜尊重个人、提倡自由的传统观念。1935年美国通过了美国通过了历史上第一部社会保障法典——《社会保障法》，并设立社会保障署，由联邦政府直接管理老年保险计划。 经过多年的发展，美国的养老保险金由三大支柱组成，俗称“三角凳”。第一支柱：社会养老保险。这是政府强制执行的社会保障计划，面向全社会提供基本的退休生活保障，覆盖全国97%的就业人口，此支柱是这个多层次中的基石；第二支柱是私营退休养老保险：由政府或雇主出资，即我们专业中提及的企业年金；第三支柱是个人养老保险：是个人自行管理的个人退休账户，是一种由联邦政府提供优惠而发起，鼓励民众参与的补充养老金计划。 政府对劳动者及其雇主按照一定工资比率统一征“社会保障税”，这是美国仅次于个人所得税的第二大税种。社保税与其他的政府收支完全分开，单独进入美国联邦政府社会保障署设立的“社会保障信托基金”，后者即是政府发给民众养老金的来源。政府养老金自1935年强制实施之后，美国老年人贫困率从1935年的35%下降为2011年的11%。 目前，美国民众需要将自己工资的4.2%作为社保税纳入该基金，而雇主则需要缴纳员工工资的6.2%。自由职业者则需缴纳工资收入的10.4%。这里的民众包括所有人，上至总统，下至洗碗工。 对于美国人来说，一般至少要缴纳10年的社保税才有资格从政府领取养老金。缴纳的年限越长，退休时拿到的养老保险就越多。而且如果夫妻一方在缴纳满10年的社保税之后去世，在世的亲属有权利领取对方的一部分养老金。 401K条款 作为第二大养老支柱的雇主养老金也是美国人退休收入的重要来源，占到老年人收入的40%。在过去20年里，雇主养老金的支付方式发生了重大变化，从70年代非常流行的“收益确定型”转变为最近20年更普遍的“缴费收益型”。简单来说，“收益确定型”雇主养老金是指员工与雇主协商一致后，员工退休后可从公司养老基金账户里固定领取的养老金，每月账户金额可由雇主单独或者双

企业退休职工养老金制度的改革

011高教社杯全国大学生数学建模竞赛 承诺书 我们仔细阅读了中国大学生数学建模竞赛的竞赛规则. 我们完全明白，在竞赛开始后参赛队员不能以任何方式（包括电话、电子邮 件、网上咨询等）与队外的任何人（包括指导教师）研究、讨论与赛题有关的问 题。 我们知道，抄袭别人的成果是违反竞赛规则的, 如果引用别人的成果或其他 公开的资料（包括网上查到的资料），必须按照规定的参考文献的表述方式在正 文引用处和参考文献中明确列出。 我们郑重承诺，严格遵守竞赛规则，以保证竞赛的公正、公平性。如有违反 竞赛规则的行为，我们将受到严肃处理。 我们参赛选择的题号是（从A/B/C/D中选择一项填写）： 我们的参赛报名号为（如果赛区设置报名号的话）： 所属学校（请填写完整的全名）：西安高新科技职业学院 参赛队员 (打印并签名) ：1. 2. 3. 指导教师或指导教师组负责人 (打印并签名)： 日期：年月日赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）：

2011高教社杯全国大学生数学建模竞赛 编号专用页 赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）： 全国统一编号（由赛区组委会送交全国前编号）：全国评阅编号（由全国组委会评阅前进行编号）：

企业退休职工养老金制度的改革 摘要： 本文研究的是企业退休职工养老金制度的改革问题，通过对问题背景及附件资料进行深入的分析，采用数据拟合、求平均值、图表等方法建立了相应的数学模型，得出各个问题较合理的结果。 对于问题一，先对未来中国经济发展和工资增长采取了经济预测，再采用多项式拟合的方法预测出从2011到2035年山东省的年平均工资（见表一）。 对于问题二，在已知的基础上，结合问题一的结论和附件2可以求出2009年该企业各年龄段职工工资与该企业平均工资之比（见表三），又根据职工缴费指数的参考值和养老金的计算办法，考虑某职工自2000年起分别从30岁，40岁开始缴养老保险，一直到退休（55岁，60岁，65岁），建立了模型一，根据模型一计算出在这6种不同的情况下的养老金的替代率为25.56%、30.67%、34.92%、15.36%、20.45%、25.60%。 对于问题三，是在问题二的基础上，可以得出该职工30～55岁、30～60岁、30～65岁各年龄段缴纳的总金额分别为155940元、287268元、509676元； 再得出该职工从退休到75岁死亡，这段时间内每年领取的养老保险金额分别为：11004元、24804元、60552元； 最后得该职工缴存的养老保险金与领取的养老保险金的差额（见表五、六、七）； 对于问题四，是在深入分析前三个问题的基础，给出了提高养老金增值率、采用多层次的企业养老统筹体系、深化改革等方案措施来实现既要达到目标替代率又要实现收支平衡的目的 经检验，各问题解决的结果较合理，所采取的错施对我国企业退休职工养老金制度的改革有一定的促进作用。

美国的社会养老保险制度及其改革

美国的社会养老保险制度及其改革 李　俊 【内容提要】　美国的社会养老保险制度由来已久,体系庞大。由于先天不足和后天失调,这 一制度潜在的危机越来越表面化。80年代以来,美国政府陆续实行了一些“微调”性的改革措施,但收效不大。近年来,美国的社会养老保险制度再度成为社会热点问题,各种各样的改革方案应运而生。 【关键词】　美国　社会养老保险　改革【作者简介】　李俊,广东商学院国际贸易系。(广州　邮编:510320) 一 美国的社会养老保险制度始创于本世纪30年代。1935年,美国国会通过《社会保险法》,并设立社会保险署,由联邦政府直接管理老年保险计划。作为反危机的措施之一,其初衷是建立一个强制性的退休金储蓄制度,以防止年老时贫困无依。此后,美国政府多次修正《社会保险法》,使社会养老保险的受益范围不断扩大。1939年,允许退休者的年老配偶及其未成年子女领取福利金,并允许死亡雇员的配偶及其子女领取福利金。50年代,自雇人员被纳入社会养老保险体系。1956年,增加了丧失工作能力雇员的福利制度。1965年,建立了开支巨大的医疗补助制度,帮助65岁以上的老人支付部分医疗费 用。1970年,社会养老保险福利金提高了15%,接下来 的两年又分别提高了10%和20%。1972年开始实行福 利金与通货膨胀挂钩的“生活调整制度”。1983年政府 雇员也被纳入社会养老保险体系。时至今日,老年退休、 遗属、残废和老年健康保险已经成为美国社会保障体系 中开支最大的一个项目。 美国社会养老保险的原则是“每一代人都为前一代 人支付退休金,而从下一代人那里领取退休金。”保险基 金的来源有三个渠道:一是工薪税(Payroll Tax ),目前工 薪税相当于工人收入的12.4%,雇主和雇员各负担 6.2%。二是社会养老保险信托基金的收益,目前社会养 老保险体系每年收支相抵后的余额约600亿美元,这部分盈余流入信托基金,主要用于投资政府债券。三是某 些社会保险福利金的所得税。 社会养老福利金的计发有一套科学的方法,例如,按 《社会保险法》的规定:劳动者年满65周岁,并在工作期 间缴满10年的养老保险费,退休后可按月领取养老金。计发养老金的比例,按指数化月平均工资为高、中、低三档。低档工资基数的养老金支付比例为90%,中档32%,高档15%。美国的退休养老金总体水平约为退休者原来工资的38%—40%,其中低收入者的养老金相当于原来工资的70%左右,中等收入者40%左右,高收入者24%左右。①总的说来,目前社会养老保险体系给予老年人、受抚恤者和残疾者的福利金占联邦预算的1/5以上。1995年,全社会有4300万福利金领取者,福利金总额3300亿美元,人均7700美元。②二 美国社会养老保险制度的发展经历了两个阶段。第 一个阶段从1935年到70年代中期,在此期间,社会养老 保险范围不断扩大,整个制度运转基本正常。第二个阶 段从1975年到现在,社会养老保险制度暴露出许多问 题,对其进行改革的呼声越来越高,美国政府陆续实行了 一些“微调”措施。 1995年5月,美国第四届白宫老年问题会议期间, 经济发展委员会发言人劳伦斯?温巴赫说:“美国的养老 金和退休制度将遭惨败,除非现在就采取步骤防止其发 生。”近年来,围绕社会养老保险问题的争论日渐增多。 世界经济与政治 1997年第11期社会保障①②《经济译文》,1997年第2期,第47页。王爱珠:《老年经济学》,复旦大学出版社,1996年版,第207页。

美国养老保险制度改革及其启示.doc

美国养老保险制度改革及其启示- 摘要：为了应对人口老龄化危机，各国纷纷进行养老保险制度的改革。本文主张通过了解美国养老保险制度改革情况，借鉴其共同之处，探索适合我国特殊国情的养老保险道路。 关键词：人口老龄化；美国；养老保险 引言： 美国是最早建立养老保险的国家之一，经过长期的发展和不断的调整，已成为被多数发达国家所认同的较为成熟的模式，值得我们学习和借鉴。 一、美国“三支柱”的养老保险模式 第一支柱：基本养老保险制度（简称OASDI）。严格来说，OASDI并不是专门的基本养老保险制度，而是由养老及遗属保险和残障保险两部分组成。该制度是针对全国的，约有96%的劳动人口享受基本养老保险制度，其中包括在私企中有报酬的员工，另外还有联邦的公务员、慈善和教育机构的雇员、非营利性宗教、州和地方政府雇员、农场主和农场工人、牧师、家庭工人、在1957年以后服役的军人、铁路工人、国外就业员工等。鉴于OASDI制度主要内容是养老保障，因此我们将其视同为美国的基本养老保险制度。 第三支柱：个人储蓄养老保险计划。该计划遵循自愿参保的原则，是针对70岁以下且有收入者，不管此人是否参加了其他养老保险计划，均可自己开设个人的退休金账户。为了鼓励这种个人储蓄养老保险计划的发展，政府提供了两种个人开设退休账户的税收优惠：一种是对特殊形式个人退休账户的税收优惠，主要是缴费时不免所得税，但对投资收益免税；一种是普通IRA

税收优惠，主要是通过递延纳税实行的，即缴费不计入个人所得税基数，根据税法的规定在提款时才征收个人所得税。 二、美国养老保险制度的改革与完善 （一）养老保障私营化改革 自20世纪70年代起，美国联邦政府想通过进行社会养老保险进行私营化和市场化改革来减轻国家的财政负担。政府通过立法和实行各项免税和税收优惠政策来进行对社会保障的私营化管理，以促进私营保险计划的发展，加快养老保障私营化改革。2001年，布什政府通过了《经济增长与减税协调法案》，规定对401K计划进行改革，使401K计划的私营性质得到加强，规模也得到扩大，养老保险体系的私营化程度明显加深[1] （二）年金保险储蓄化改革 美国在进行雇主责任年金计划改革之后，又推出职业年金保险，它是养老保险模式中重要的组成部分，其特点是把强制性和自愿性储蓄结合起来。美国政府力图推动年金保险成为未来养老保险的主要保障模式。 （三）促进雇主责任私人养老金计划发展 雇主责任私人养老金计划在养老保险体系中具有重要的地位，尤其在进行了多年的探索之后，逐步进入了正轨，并且还促进了金融市场的发展。根据统计资料显示，再全美国私企的雇员中，有一半的人都参加了一种或几种私人的养老保险计划。因为不管在任何的情况下人们的收入是有限的，政府如果再第一支柱的基本养老保障机制中制定过高的税率，那么人们将没有能力再参加其他的保障机制，最终导致多重的保障机制将不能实现。相反，如果其他的保障机制提交的的保险税数额较大的话，也会影响基本养老保障机制发挥其作用，并且不能有效的保障低收入阶

2018年美国养老金体系分析报告

2018年美国养老金体系分析报告 2018年9月

目录 一、美国社会养老保障计划 (5) 1、发展历程 (6) 2、管理现状 (7) （1）机构设置与分工 (7) （2）社会保障税的征缴和给付 (8) （3）基本养老金的收入和支出 (12) 3、投资管理 (13) 二、雇主养老金计划 (14) 1、待遇确定型计划（DB计划） (15) （1）DB计划的重要特征 (15) ①基金管理形式 (16) ②监管风控措施 (16) ③待遇领取特征 (16) （2）美国联邦雇员退休计划-基本福利计划（Basic FERSPlan） (17) （3）加州公务员退休计划（CalPERS） (18) 2、缴费确定型计划（DC计划） (22) （1）DC计划的类型 (22) （2）401(K)计划 (23) （3）TSP计划 (26) 三、个人退休账户 (29) 1、初步介绍 (29) 2、主要类型 (30) 3、资产配置 (31)

四、养老金与共同基金市场 (33)

近年来，养老金相关主题的研究一直备受关注，尤其是今年国内养老金制度改革的加速并逐步引入个人养老账户，未来养老资金对资本市场的影响有望逐步提升，投资者对养老金的关注程度显著提升。考虑到面向养老金的研究内容丰富，包括海外经验、制度建设、产品设计、投资管理等多种方面，因此我们尝试通过系列研究的方式进行相对全面的梳理。 本文围绕美国养老金体系及其资产配置情况展开，主要内容包括四个方面：第一部分，介绍美国养老金体系的第一支柱联邦养老保障计划，包括其发展历程、管理现状和投资收益情况；第二部分，介绍第二支柱政府或雇主养老金计划，包括DB（收益确定型）和DC（缴费确定型）计划两种类型，针对DB计划我们重点探讨其资产配置情况，针对DC计划我们重点介绍不同类型账户的税延机制以及投资情况；第三部分，介绍第三支柱个人退休账户（IRA），内容包括账户类型和资产配置情况；第四部分，讨论美国养老金体系对共同基金市场发展的影响。我们希望通过全面对美国市场养老金体系的梳理，汲取教训吸收先进经验，为国内养老金市场的发展提供参考借鉴。 美国养老保障体系：经过近一个多世纪的改革探索，美国形成了较完善的三支柱养老保障体系：联邦养老保障计划、雇主养老金计划和个人退休账户。本文详细梳理对比了各支柱在征收缴费、资金管理和待遇支付方面的差异，并探讨了不同支柱在养老保障体系下所处地位。 养老金投资管理：由于不同支柱所扮演任务的差异，不同养老金

养老金制度改革最新方案

养老金制度改革最新方案 养老金制度改革最新方案 ，说明机关事业单位与企业的养老金替代率必将逐步拉近。但二者差别过大，立即趋同并不可能，逐步并轨才能确保改革平稳实施。国家应确立机关事业单位的养老金替代率逐步下调的机制，并确定逐年下调比例。◆ 养老金并轨要以公平为核心无论是养老金改革,还是公务员工资改革,都应该以公平为核心,即养老金并轨之后,公务员与企业退休人员所领的养老金平均水平应该接近。养老金“并轨”尽显公平善意人们诟病养老金“双轨制”把已离开工作岗位的劳动者仍分为三六九等、体制内外有失公平。其实，就“养老金”的概念本意而言，其显性功能当是“养老”。尽管其发放标准可与在岗贡献有所关联，但就生存保障和安度晚年的角度考量，各行各业的人们本不应该有太大差别。公务员也不过是一种基于社会分工的职业分类，为什么就不能与其他行业一视同仁、等量齐观?由此解读，养老金“并轨”当属破除等级观念、彰显公平正义的应有之举。养老保险并轨释放改革公平活力事实上，从双轨制运行的实际情况看，不仅不公平，也在很大程度上制约了社会活力，从整体上束缚了社会效率。我们说改革要释放潜力与活力，破除双轨制在这个层面上无疑是极大的利好，可谓为市场潜力与社会活力开掘了源头活水。我们说向改革要动力，破除双轨江苏中公教育制无疑就是一个极大的动力释放。人才只有流动起来，才会使社会呈现活力。此时市场的力量，就以其看不见的手的高能高效配置，为人才提供合适的位置，为经济提供最佳的生产要素。双轨制的存在显然是一大制度壁垒，阻碍了人员的横向流动。打

通双轨制这堵墙，不仅利于公平，还便于人才流动。期待这样的改革举措再多些，因为无论于国家发展，还是于社会平等，抑或于个人福祉，都是增量。养老金并轨改革不可能一蹴而就养老金并轨不可能一蹴而就。目前并轨方案仅仅只是养老金并轨过程的第一步，它离实现养老金并轨还有一段距离。首先，养老金的取得是养老金领取者一生工作，缴纳养老保险的结果。再者，从养老金替代率来看，也不可能立即或在短期内并轨。退休公务员的养老金约为在职工资的八九成，第 三，并轨之后还有个“找钱”的问题。养老保险目前还存在个人缴费是小头，基金支付和财政补助才是养老金构成大头。并轨之后，财政还得为这一部分增加支出。综上所述，养老金并轨方案真正的实现并轨，还需几年。那么在多年之后，这个现在看起来还算公平的养老金并轨方案，是否还会显得公平呢?机关企事业单位养老金并轨之后，但其与农民的养老金是否并轨、是否公平，问题又会接踵而至。更多江苏公务员考试相关信息请访问江苏公务员考试网 篇二： 事业单位工资改革最新消息： 201X事业单位养老金改革方案最新规定随着养老保险并轨改革方案正式发布，被社会诟病多年的养老金双轨制终于取得实质性突破。这在一定意义上实现了制度公平、标准公平和权利公平，也意味着我们向健全完善统一公平公正的社会保险制度迈出了重要一步。机关事业单位养老金双轨制的形成 1、养老金双轨制的定义养老金双轨制通常又可以称为退休金双轨制，是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，指的是对于不

美国养老产业模式

美国养老产业模式 美国早在20世纪40年代便进入了老龄化社会，截至2013年65岁及以上老年人口4413.16万人，占比为13.96%。相较于日本重度老龄化现象和中国加速的老龄化进程，美国的老龄化处于一种缓慢而稳步推进的状态。 美国婴儿潮时代（1947年以后）出生的人口如今将迈入老年人行业，将在一定程度上加速日本老龄化进程。美国人口局预测，美国老龄化率（65岁及以上人口）将在2030年达到19%。 三支柱体系保障美国养老保障制度 美国的养老保障制度从1935 年《社会保险法》颁布以后开始正式建立，随着《社会保险法》的不断修正和完善，美国的养老保障制度逐渐演变成美国特有的“三支柱”模式。

国家强制的社会养老保险。国家强制的社会养老保险就是老年和遗属保险，是美国建立最早的社会保障制度，也是覆盖被保险人数最多的险种，被覆盖人数大约占全美职工的 95%。目前参保者1.5 亿，约有4600 万人受益。它是由美国社会保障管理局管理与运作的。职工退休后，按以基本保额为基础计算领取养老金。美国老年和遗属保险如今已经成为美国联邦政府最大的财政项目，其税收收入约占联邦政府收入总额的三分之一。 政府及雇主养老金计划。此项养老金计划包括公共部门养老金计划和私人养老金计划。公共部门养老金计划针对的对象主要是联邦政府职工和退伍军人。私人养老金计划包括收益确定型计划（DB计划）、缴费确定型计划（DC计划）以及二者的混合计划。其中缴费确定型计划主要包括了美国《国内收入法》规定的401K计划等，这种计划类似于雇主管理雇员的储蓄账户，向该账户缴纳的资金可以延缓交纳联邦所得税，同时雇主也需要向此账户交纳一定的资金，这部分资金可以投资于各种金融手段，包括股票和证券等。职工到了退休年龄时，所得的养老金就是这个账户中的余额。 个人储蓄养老金计划。人储蓄养老金计划作为国家养老保障的补充也逐渐的得到发展壮大。该计划是完全由个人自愿参加的，主要包括个人退休账户和罗斯个人退休账户等。个人退休账户（IRA）是具有代表性的个人储蓄养老金计划。个人退休账户面向所有具有纳税收入的公民，参加者每年将一部分资金存进该账户。这是一个个人自愿参加的投资性账户，账户里面的资金用于投资升值。个人退休账户相对于普通投资账户来说，具有减税、免税还有盈利