《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分
得 分
总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人
一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每
小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象
B.税收负担能否转嫁
C.税收的计税依据
D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元
C.100万元和180万元
4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒
B.啤酒
C.粮食白酒
D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产
C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货
6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税
7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业
C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业
D.社会团体
8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得
C ．财产转让所得
D ．特许权使用费所得
9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半
D.甲乙双方都不缴纳
10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额
二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。)
1 2 3 4 5
得 分
得 分
6 7 8 9 10
1、税率的具体形式一般包括 。
A.比例税率
B.累进税率
C.差别税率
D.定额税率
2、根据我国现行增值税税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
A.销售代销货物
B.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产的货物无偿赠送给他人
3、下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有 。
A.外购已税轮胎生产的汽车
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
4、下列项目中，不得抵扣进项税额的有 。 A.生产用的水、电
B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C.企业为职工购买的服装
D.非正常损失的货物
5、营业税法规定，对自建自售的建筑物应分别按 税目征收营业税。 A.销售不动产 B.建筑业
C.转让无形资产
D.服务业
6、我国特别关税的种类包括 。
A.报复性关税
B.保障性关税
C.反倾销税
D.反补贴税
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是 。 A.税收滞纳金 B.企业支付的财产保险费
C.企业缴纳的消费税
D.罚金、罚款和被没收财物的损失
8、现行印花税暂行条例规定，记载资金的帐簿以____________的合计金额为计税依据。
A.无形资产
B.实收资本
C.资本公积
D.所有者权益
9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 10、我国现行房产税的征税范围是___________。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
E.农村 三、判断题(共10分，每小题1分，正确的打“√”，错误的打“×”， 把答案填入题前的表格内)。
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1、起征点是税法规定的征税对象开始征税的税额起点，征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，只就其超过数额征税。 （ ）
2、根据我国现行增值税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 （ ）
3、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）
4、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征收营业税。 ( )
5、根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理控制地标准。（ ）
6、根据资源税暂行条例的规定，纳税人开采或生产应税资源产品销售的，以应税产品产量为课税数量。（ ）
7、新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。（ ） 8、车船税纳税人是在我国境内的车船的所有人或者管理人。( )
9、耕地占用税的征税对象是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。（ ）
10、税务机关在退还纳税人出口货物的增值税、消费税同时，还应退还纳税人已缴纳的城市维护建设税。（ ）
（四）某企业2008年度纳税事项如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）2008年的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值300万元、占地面积500平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。计算该企业2008年度应缴纳的城镇土地使用税、房产税。（注：城镇土地使用税税率每平方米年税额4元，房产税税率分别为1.2%和12%，房产税计算余值的扣除比例20%；）（6分）
（五）上海某进出口公司某月发生下列业务：（1）从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1475万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的进口关税税率为10%，计算应纳进口关税税额。（2）出口一批货物，海关审定，出口离岸价格500万元（含单独列明的支付给国外的佣金20万元）。假设该货物适用的出口关税税率为20%，计算应纳出口关税税额。（6分）（六）甲企业（居民企业）2008纳税年度，会计资料反映的业务情况如下：①产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元；②财务费用200万元；③管理费用540万元，其中业务招待费50万元；④销售费用300万元，其中广告费180万元；
⑤营业外收入35万元；⑥营业外支出160万元，包括向红十字事业捐款30万元。
要求：计算甲企业2008年应纳所得税税额。（注：企业所得税税率25%）（10分）
（七）某大学周教授（中国公民）2008年4月收入情况如下：（1）工资收入5 000元，当月奖金1 000元；（2）学校发放的年终奖金15 000元；（3）出版专著取得稿酬20 000元，将其中5 000元通过政府机关向灾区捐赠；（4）担任兼职律师取得收入（属劳务报酬收入）30000元。计算周教授4月份应缴纳的个人所得税。
注：①稿酬所得的税率为20%；
②劳务报酬所得适用税率：每次应纳税所得额不超过20 000元的部分，税率20%，速算扣除数0；超过20 000元至50 000元的部分，税率30%，速算扣除数2000；超过50 000元的部分，税率40%，速算扣除数7000。
③九级超额累进税率（部分）：应纳税所得额不超过500元的，税率5%，速算扣除数0；超过500元至2 000元的，税率10%，速算扣除数25元；超过2 000元至5 000元的，税率15%，速算扣除数125元；超过5 000元至20 000元的，税率20%，速算扣除数375元；超过20 000元至40 000元的，税率25%，速算扣除数1 375元；……。（10分）
稿纸：
中国税制期中考试试题及答案
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
中国税制模拟试卷和答案
北京语言大学网络教育学院 《中国税制》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 在每小题列出的四个选)20分本大题共10小题，每小题2分，共【单项选择题】一、( 。项中 只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处）。、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ 1 消费关系 [D] 分配关系 [C] 交换关系[A] 生产关系 [B] 20092、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从）。月1日起，我国实行的增值税属于（年1 [B] 收入型增值税[A] 消费型增值税 [D] 实耗型增值税[C] 生产型增值税 ）。3、增值税为（两环节征税[B] [A] 单环节征税 固定环节征税多环节征税 [D] [C] 10月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬2006年84、某画家。）万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（劳务报酬所得 [B] [A] 工资薪金所得特许权使用费所得 [D] [C] 稿酬所得、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为5 ）。（ [B] 委托方，受托方[A] 受托方，委托方 受托方，受托方[D] [C] 委托方，委托方 、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据6 。的 （）使用面积 [B] [A] 建筑面积 [D] 实际占用的土地的面积[C] 居住面积 、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费7 ）。可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ 1.5% 14%、15% 、14%、[B] 2%、[A] 3%2% 、10%、[D] 5%6% 、10%、[C] 5%． 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 [A] 天然气 [B] 地下水 [C] 原油 [D] 固体盐 9、城市维护建设税的计税依据是（）。 [A] 增值税 [B] 消费税 [C] 营业税 [D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
《中国税制》名词解释
《中国税制》模拟题（名词解释） 1、税收程序法： 是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 2、间接税： 是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。 3、出口退税： 是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。 4、税率： 指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。 5、关税： 是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。 6、销项税额： 是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。 7、消费型增值税： 即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。 8、超额累进税率： 是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 9．进项税额： 是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。 10．一般资源税： 就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。 11．纳税环节： 就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。 12．税收效率原则： 是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。
13．消费税： 是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。 14．关联企业： 是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。 15．增值额： 是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。 16．税目： 即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。 17．扣缴义务人： 是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。 18．全额累进税率： 是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 19．税收制度： 简称"税制"，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。 20．纵向公平： 是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 21．差别关税： 是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 22．所得课税： 指国家对自然人和法人在一定期间（法人通常为一年）内获取的所得额征收的税收。 23．税收实体法： 是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。 24．税收成本： 指在税收征纳过程中所发生的各项费用支出，包括税收的征收费用和奉行费用。
中国税制试题
中国税制试题 一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )
中国税制自考题模拟19
中国税制自考题模拟19 第Ⅰ部分选择题 一、单项选择题 1. 资源税的计税依据是______ A.课税数量 B.收购数量 C.销售收入 D.生产成本 答案：A [考点] 资源税概念 [解答] 资源税是针对矿产和盐资源征税，资源税以课税数量为计税依据。 2. 我国现行的资源税是______ A.一般资源税 B.级差资源税 C.特别资源税 D.优惠资源税 答案：B [考点] 资源税制 [解答] 我国现在实行级差资源税。 3. 对于煤炭产品，属于资源税征税范围的有______ A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.其他煤炭制品
答案：B [考点] 资源税征税范围 [解答] 洗煤、选煤、其他煤炭制品均不缴纳资源税。 4. 关于耕地占用税，说法错误的是______ A.有利于保护耕地 B.实行地区差别幅度税额 C.实行从价计征 D.征税范围包括国家所有和集体所有的土地 答案：C [考点] 主要考查的知识点是耕地占用税 [解答] 选项C中应为从量计征。 5. 县土地使用税的征税范围是______ A.县人民政府所在镇 B.县和管辖农村 C.县人民政府所在县 D.全县土地 答案：A [考点] 土地使用税征收制度 [解答] 县城的征税范围为县人民政府所在镇。 6. 某国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为：12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为______ A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元
中国税制习题及答案
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
中国税制模拟试题试题及答案
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
税务-比较税制题库 精品
《比较税制》期末复习题库二 一、名词解释（16分） 1课源法 2发票扣税法 3资本利得 4税收负担 二、单项选择题（18分） 1 我国实行什么税率？（D） A 最高税率B最低税率C 单一税率D 复式税率 2当今世界上大多数国家实行的公司所得税税率形式是（D） A累退税率B分类比例税率C累进税率D单一比例税率 3目前，我国增值税类型是（B） A生产性消费税B消费型增值税C收入型增值税D还未确定 4.限制性消费税的最大特点是（B） A.引导消费倾向 B.寓禁于征 C.调整产业结构 D.税制公平 5消费支出税和消费税，二者主要区别是（D） A 课税环节不同 B 纳税人不同 C 征税目的不同 D 课税对象不同 6.下列关于污染税的有点说法错误的是（C）. A.改善环境质量 B.提高技术与污染治理水平 C.确立排污这对环境的所有权D有利于筹集资金 7企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C） A、先进先出法 B、加权平均法 C、直线法 D、个别计价法 8公司所得税是对公司的(C) 征 A、营业收入额 B、销售收入额 C、纯收入 D、营业利润 9公司所得税起源于（B） A、美国 B、英国 C、法国 D、意大利 10个人所得税按什么可分为综合所得税制、分类所得税、混合所得税三种类型: （B） A家庭负担 B征收方式 C税率高低 D实施难度大小
11我国与哪一年开征个人所得税（B） A 1799年 B 1980年 C 1880年 D 1990年 12、20XX年9月1日开始实施的个人所得税改革中，工资、薪金所得适用的税率级次为（D） A.10 B.9 C.8 D.7 13对福利问题做出系统的理论研究的经济学家是谁？（A） A、庇古 B、马克思 C、恩格斯 D、亚当斯密 14储蓄自助保障模式又称为什么？（D） A自助储蓄制度B任意储蓄制度C盈余储蓄制度D强制储蓄制度 15从摇篮到坟墓属于哪一种社会保障模式的特征？（A） A、普遍社会保障模式 B、就业关联的社会保障模式 C、储蓄自助保障模式 D、收入关联的社会保障模式 16按课征的环节不同，财产税可分为：（C） A 真是财产税与虚假财产税 B 经常财产税与临时财产税 C 一般财产税、财产转让税与财产收益税 D 静态财产税与动态财产税 17.下列税种中，不属于中央固定收入的有( A) A.企业所得税 B.车辆购置税 C.海关代征增值税 D.海关代征消费税 18国与国之间进行宏观税收负担比较时运用最广泛的综合指标是（A）A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率 C 国民收入负担率 D 国内生产总值 三、多项选择题（26分） 1增值税体系下，关于免税的说法正确的是（BCD） A 免税一定能为其接受者带来利益 B 免税项目应尽量减少 C 尽量采取中间环节的免税措施 D 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税 2增值税的优点包括（ABCD） A符合税收中性原则B稳定财政收入C有利于资本形成 D退税简便、鼓励外销E具有直接税的功能 3.消费税的特点有哪些（ABC） A目的明确B手段灵活C 财源集中，征收方便D体现税收中性原则
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
10月自考00146中国税制试卷及答案解释
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%
D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分
4月全国自考《中国税制》试题及答案
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
中国税制考试试题及答案
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
中国税制习题集含答案
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
中国税制模拟试题二
中国税制模拟试题（二）一、单选题 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A．用于办公室装修 B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户 D．作为发放职工的福利 3、委托加工的应税消费品在（）征收消费税。 A．加工环节 B．销售环节 C．交付原材料时 D．完工提货时 4、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A．法院按规定标准收取的诉讼费 B．注册会计师协会收取的会员费 C．各高等学校向学生收取的学杂费D．搬家公司收取的搬家费 5、进口货物的完税价格是指货物的（）。 A．成交价格 B．到岸价格 C．成交价格为基础的到岸价格 D．到岸价格为基础的成交价格 6、纳税人的收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。 A．按月份（季度）最后一日的国家外汇牌价 B．按月份（季度）第一日牌价 C．按税务局指定的牌价 D．按照上一年度最后一日的国家外汇牌价 8、某人1994年2月10日来华工作，1994年3月17日离华，1995年4月14日又来华，1995年9月26日离华，1995年10月9日又来华，1996年5月离华回国，则该纳税人（）。 A．1994年度为居民纳税人，1995年度为非居民纳税人 B．1995年度为居民纳税人，1994年度为非居民纳税人 C．1994、1995年度均为非居民纳税人 D．1994、1995年度均为居民纳税人 9、以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。 A．加热、修井用原油 B．汽油C．人造原油D．天然原油 10、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）适用税率。 A．受托方所在地B．纳税义务人所在地 C．7% D．5% 二、多选题 1、据税法的有关规定，在确定企业应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的是（）。 A．无形资产受让及开发支出 B．违法经营的罚款 C．借款利息支出 D．税收滞纳金 E．各种非广告性赞助支出 2、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在指定期限内复运进境的，其完税价格应包括（）。 A．运输费 B．修理费C．料件费D．同类货物到岸价格 E．同类货物离岸价格 3、某商贸公司（一般纳税人）购货取得的下列专用发票，不能作为其抵扣进项税额凭证的有（）。 A．销货方请他人代开的专用发票 B．专用发票上填写的"购货单位名称"是该商贸公司的下属分公司 C．专用发票只有税款抵扣联，发票联丢失D．专用发票上加盖的是合同专用章E．虚开的专用发票 4、下列属于中央税收的有（）。 A．增值税B．消费税 C．关税 D．土地增值税 E．屠宰税 5、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（）。 A、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B、进口应税消费品，由进口人或者其代表人向报关地海关申报纳税 C、委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 E、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费税品的分支机构所在地申报纳税 三、判断题 1、外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。 2准予从收入总额中扣除的税金是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加 3、贸易性商品的纳税义务人是经营进出口货物的收、发货人。
2018年10月中国税制试题和答案
2018年10月高等教育自学考试中国税制试题 （课程代码00146） 一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.下列关于税制要素的表述正确的是 A.征税对象质的具体化是计税依据 B.纳税人就是承担纳税义务的公司 C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度 D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志 2.税收的形式特征不包括 A.选择性 B.强制性 C.固定性 D.无偿性 3.下列税种中，属于直接税的是 A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.个人所得税 4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为 A.3000元 B.3090元 C.14965.81元 D.17510元 5.下列行为中，免征增值税的是 A.机械厂消售农机 B.乳品厂进口奶粉 C.食品厂受托加工农产品 D.农民消售自产农产品 6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是 A.卷烟 B.烟丝 C.鞭炮 D.雪茄烟 7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是 A.啤酒 B.黄酒 C.白酒 D.葡萄酒 8.我国关税的征收机关是 A.海关 B.税务机关 C.工商机关 D.财政机关 9.进口货物的关税完税价格不包括 A.货物的货价 B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费 C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费 D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为 A.24万元 B.100万元 C.120万元 D.144万元 11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是 A.财政拨款 B.接受捐赠收入 C.补贴收入 D.国债利息收入 12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为 A.2016年l月1日至2016年12月31日 B.2016年7月5日至2017年7月4日 C.2016年7月5日至2016年12月31日 D.2016年7月5目至2017年12月31日 13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是 A.消费税 B.业主的工资支出 C.货物运输保险 D.机器设备修理费 14.下列所得中，属于工资薪金所得的是 A.加班补贴 B.差旅费补助 C.托儿补助费 D.独生子女补贴
《中国税制》试题
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷） 考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日 适用专业、班级： （共四大题） 一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分） 1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。 A 免征额 B 起征点 C 项目扣除 D 减税额 2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 3、区分不同税种的主要标志是（）。 A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节 4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。 A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税 C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税 D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税 5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。 A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的床单用于职工福利 6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。 A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴 7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品 Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门 8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。 A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油 9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。 A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税 C 组成计税价格=关税完税价格+增值税 D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率） 10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人 C 从事公交运输的公交公司 D 销售建筑材料的建材商店 11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。 A “邮电通信业”税目中的邮政业 B “金融保险业”税目中的金融业