财会法规与职业道德

关于财会法规与职业道德之我见

对于以后将从事会计工作的我们来说，贯通财经法规和会计职业道德相当重要，下面，让我们一起来谈谈关于财经法规与职业道德。

财经法规与职业道德密切相关。

当今，由于我国随着经济的快速发展，会计工作越来越在社会上显现出其重要性，尤其是会计信息越来越被广大决策者、投资者、债权人、企业管理者等会计信息使用者所重视，它成为了政府部门进行宏观决策的重要依据。但同时，我国乃至世界会计造假、会计信息失真的现象也越来越严重，成为一种较为普遍的现象。

关于会计职业道德问题的思考

一、职业道德的含义

道德是一定社会经济、政治、文化和自然环境的诸要素及其相互关系的客观反映。而职业道德是指从事一定职业的人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。职业道德是道德体系的重要组成部分，是规范从业人员的行为、维护生产生活正常进行、促进社会发展的重要的行为规范和准则。职业道德是伴随社会分工而形成和发展起来的，因此也就形成了多种不同的职业道德规范。在社会主义社会中，虽然还有社会分工的区别，但各种职业利益在根本上是一致的。应把为人民服务、热爱本职工作、正确处理个人、团体（单位）和国家三者利益关系，作为职业道德的共同要求。

二、会计职业道德的内容

国家对会计人员提出的主要职业道德要求在《会计基础工作规范》中作了具体规定：

1、敬业爱岗。即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应工作的要求。

2、熟悉法规。即会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

3、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、完整。

4、客观公正。即会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。

5、搞好服务。即会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。

6、保守秘密。即会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。此外，会计人员廉洁奉公是保证会计工作服务质量的重要条件，也应作为会计人员应具备的职业道德。

三、会计人员职业道德存在问题及成因

从全国物价、税收、财务大检查和对部分国有太中型企业及重点亏损企业审计情况可以看出，层出不穷的虚假会计报表从多个侧面折射出会计职业道德问题的严重性和普遍性。

这些问题主要表现为：第一，职业道德观念淡薄。在现实生活中，一些会计人员在国家、社会公众利益与单位利益发生冲突时，不能够坚持准则，甚至为违法违纪活动出谋划策，直接参与伪造、编造虚假会计凭证、会计账簿、会计报表。第二，追求私利，监守自盗。一些会计人员故意伪造、变造、隐匿、毁损会计资料，利用职务之便贪污、挪用公款，以身试法，走上了违法犯罪的道路。第三，违背准则，弄虚作假。一些注册会计师在执行独立审计业务时，出具了不恰当的审计报告，客观上认同了会计作假行为，充当了被审计单位信息失真的保护伞。

成这些现象的原因如下：

(一)社会变革、市场经济价值观念转变及国有企业法人治理结构不合理、不规范，权力监督和制约乏力，激励和约束机制不配套。

(二)会计职业界自身建设存在较大差距，会计人员坚持职业道德的外部法律环境不佳。与发达国家相比，我国会计人员坚持准则的法律保障和法律救济制度不完善，不利于会计人员形成良好的会计职业道德。

（三)对会计职业道德的宣传教育和监督缺乏有力的手段和措施，致使会计人员业务素质不理想。在学校教育中，较长时期偏重智育，忽视德育。参加工作后，会计人员继续教育规定中虽有职业道德内容，但实际上从未见过职业道德培训。

四、会计人员应树立良好的职业道德

(一)不断提高会计人员的政治思想水平。

一要强化对会计人员的政治思想教育，坚持为社会主义经济建设服务。二要牢固树立实事求是的辩证唯物主义思想，坚持一切从事实出发，切实保证财会信息的真实性、可靠性与安全性。三要增强会计人员的使命感和责任感，在与国际并轨的进程中，国际资本一体化也带来了会计市场的一体化，会计人员要切实担负起时代赋予的使命和责任。

(二)制定岗位责任制，加强财会行业的监督检查与审计。

结合财会执业工作特点和规律，制定会计人员岗位责任制，把会计职业道德规范与岗位职责紧密结合，把财经纪律与规章制度紧密结合，实行管理岗位与具体岗位连带责任，强化连带监督，促进会计人员的自律意识。

（三）爱岗敬业、忠于职守、善思勤练。

爱岗就要忠于职守，要将责任感和义务感化为一种巨大的精神力量，在履行自己的职责时，将“不得不为”的行为转化为“自觉自为”的行为，形成自动干好本职工作的一种动力。敬业就要善思勤练，对会计工作要勤于思考，对业务技能要勤于锻炼，争取让业务做的更好。具体工作中，要做到爱岗敬业，会计人员还必须树立全心全意为人民服务的思想。安于其业、乐于其业、专于其业。同时还要树立正确的会计职业观，要有真心诚意献身会计事业的精神。深刻理解会计职业的本质，方能真正做一个优秀的会计人员。

（四）诚实有信，严禁弄虚作假，保证会计信息的真实性。

从守信方面而言，我国近代会计学奠基人之一潘论先生，即将“立信”作为会计职业道德乃至整个道德体系的重要内容。恪守“信以立志，信以守身”，从而推动了会计工作的良性发展。在发展社会主义市场经济的今天，会计工作同样面临着竞争和挑战。目前，国家引进国外会计事物所对上市公司进行审计，也是有感于国内会计事物所的质量和信用问题。引进国外事物所，看似舍近求远，实则给国内的会计人员敲了警钟，所谓“诚招天下客，誉从信中来”，如果会计工作遭受诚信危机、信用危机，将引发一系列的连锁反应，进而影响到整个社会的

道德体系。

（五）廉洁自律、遵纪守法、务除贪念。

会计人员势必与经济打交道，与钱物打交道，也会面对这样那样的腐蚀和诱惑。要真正做到廉洁自律，就要做到以下几点：

一是自尊自爱。自尊就是做人的组尊严，要有高尚的情操和会计人员应具有的优良品质。自爱就是爱惜自己作为会计人员的身份，珍惜自己的品格和荣誉，“清清白白办事，老老实实做人”。

二是不贪不占。会计人员在自己的岗位上保持洁身自好、不贪不占的高尚品德，必须彻底摒弃“金钱至上、金钱万能”的人生哲学，在不义之财面前绝不动心，在执行财会法规时刚正不阿，决不利用手中权利贪占便宜。

三是自我约束。正人先正己，无私才无畏，会计人员由于处于管家理财的特殊地位，随时随地都可能遇到不道德的行为，特别是面对金钱的诱惑，可能不知不觉地产生不道德的欲望。只有提高自我约束能力，才能做到保持廉洁清正，不为金钱、私利所诱惑。在不断提高自己政治觉悟的同时，依靠个人的良心、内心信念的力量，严格约束自己的行为。

四要客观公正，保持自身独立性。会计人员要做到客观公正，必须从实质上、形式上保持自身的独立性。实质的上独立即精神上的独立，即是会计人员在执行业务时不受个人或外界因素的干扰，保持客观且无私的精神和意志；形式上的独立即会计人员表现出适当的独立身份。

五要提高职业技能，精益求精管好帐。会计工作政策行强，涉及面广，技术性高。这就要求会计人员熟悉国家经济法律、法规和统一的会计制度，掌握会计的基本理论和专业知识，时时在学习中不断提高自身技能。

总之，随着市场经济的发展和经济全球化进程的加快，经过了金融风暴的洗礼，会计改革不断深入，会计专业性和技术性日趋复杂，会计行业越来越为世人所瞩目，中国会计业必将走向世界，其执业能力和水平必将经受严峻的考验。因此，必须不断加强职业道德教育，提升财会职业人员综合能力。每个财会人员都要从自身做起，不负众望，以精湛的业务技术服务社会，以严明的规章制度约束自己，以高尚的职业道德感召世人，为国家发展、社会进步，依法履责，贡献浅析会计人员职业道一位会计同仁给会计人员作出了这样的评论：“会计人，因长于计算，所以精深；因职业禀赋，所以正直；因事务繁杂，所以勤勉；因责任重大，所以有高贵的灵魂。”这里所说的灵魂，也就是人们常说的会计职业道德。会计职业道德，就是从事会计工作的人员在履行职责活动中应具备的道德品质。它是调整会计人员与国家、不同利益团体及会计人员相互之间的社会关系及道德规范的总和，是一般社会道德、职业道德在会计职业中的特殊表现形式，是会计工作必须遵守的行为规范和准则。

作为一个即将成为会计人员的我们，应该高度的重视自己的职业道德培养，充分的掌握财经法规。把学到财经法规和职业道德结合起来，做一名优秀的会计人员。

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。

职业道德和职业操守

職業操守 1. 基本概念 职业操守是指人们在从事职业活动中必须遵从的最低道德底线和行业规范。它具有“基础性”、“制约性”特点,凡从业者必须做到。 “职业操守”这又是一个因为中国人的过度使用而概念模糊化的词语。操守,往往指涉道德。职业操守是个听上去很抽象但实际上很具体的概念。其实职业操守是并不单指是一个道德问题。个人道德也是职业操守的来源之一，甚至不是首要来源。职业操守集体败坏，成为一种行业现象，成为或明或暗的行业运作规则。只认其是从业者的道德问题，不认其是社会公共系统的治理混乱，这是道德驱逐理性的表现。对于职业操守屡屡被突破的问题，长期以来，舆论似乎习惯归咎于制度惩处的不严厉。 2. 主要内容 职业操守是人们在职业活动中所遵守的行为规范的总和。它既是对从业人员在职业活动中的行为要求，又是对社会所承担的道德、责任和义务。一个人不管从事何种职业，都必须具备良好的职业操守，否则将一事无成。良好的职业操守包括：

2.1 诚信的价值观 在业务活动中一贯秉持守法诚信，这种价值观是通过每个员工的言行来体现的。良好的职业操守构成我们事业的基石，不断增进我们的声誉。 2.2 遵守公司法 遵守一切与公司业务有关的法律法规，并始终以诚信的方式对人处事，是我们的立身之本，也是每个员工的切身利益所在。 2.3 确保公司资产安全 确保公司的资产安全，并保证公司资产仅用于公司的业务。这些资产包括电话、设备、办公用品、专有的知识产权、秘密信息、技术资料和其他资源等。 2.4诚实地制作工作报告 正确并诚实地制作工作报告是每个员工的基本责任。这里指的工作报告是您在业务活动中产生或取得的信息记录，如工作记录、述职报告或报销票据等。任何不诚实的报告，例如虚假的费用报销单、代打卡等都是绝对禁止的。禁止向公司内部或外部组织提供不实的报告，或者误导接收资料的人员。尤其要注意，向政府机关提供不实的报告将可能导致严重的法律后果。 2.5不要泄密给竞争对手

会计法规与职业道德论述

2、为什么说会计职业道德修养与会计职业道德教育是相辅相成的两个方面？ （1）会计职业道德教育是指根据会计工作的特点，有目的、有组织、有计划地对会计人员施加系统的会计职业道德影响，促使会计人员形成会计职业道德品质，履行会计职业道德义务的活动。会计职业道德教育的主要任务是帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么是对的，什么是错的；什么是可以做的，什么是不应该做的；什么是必须提倡的，什么是坚决反对的。 （2）会计职业道德修养要求会计人员学习职业道德的知识，培养自己的职业情感，在履行义务时，克服困难障碍，磨炼职业道德意志，树立坚定的职业道德信念。职业道德修养的最终目的，在于把职业道德原则和规范逐步地转化为自己的职业道德品质，从而将职业实践中对职业道德的意识情感和信念上升为职业道德习惯，使其贯穿于职业活动的始终。此时，会计人员对职业道德规范的遵守，已成为自己的职业本能。市场经济的有序运行需要完善的法律体制，用法律制度来规范会计行为，可以在很大程度上减少会计不规范事件的发生。但是单纯依靠刚性的法规制度来约束会计人员的行为显然是不够的，还需要透过强化职业道德教育使之在潜移默化中提升个人修养，进而把依法处理会计业务变成一种自觉的行为。 （3）会计职业道德修养和会计职业道德教育是相辅相成的两个方面。在我国经济体制转型期间，先进与落后的道德思想并存，必须通过教育、灌输和培养，以使先进的道德思想发扬光大。而道德觉悟和道德境界的形成，最终必须通过自我修养和自我改造，甚至要经过一个非常复杂的自我磨练过程。因此，会计职业道德教育是外因，会计职业道德修养是内因，职业道德原则和规范转化为会计人员的职业道德品质和行为，是一个内外结合、外因通过内因起作用的过程。所以，在我国的会计职业道德体系的建设中，对职业道德教育和职业道德修养要齐抓共建。 综上所述，会计职业道德修养与会计职业道德教育是相辅相成的两个方面。 4、为什么说会计人员泄露商业秘密既违反了会计职业道德，也违反了会计法律制度？ （1）商业秘密，按照我国《反不正当竞争法》的规定，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。因此商业秘密主要包括三部分：技术信息、经营信息和管理信息。商业秘密至少具备秘密性、实用性、价值性和管理性这样四个特征。 （2）会计工作是一项综合性很强的经济工作，它涵盖了一个单位整个生产经营的各个环节，所掌握的会计信息也涉及到企业的方方面面，其中有些属于商业秘密。会计人员应该保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位的会计信息，不能将从业过程中所获得的信息为己所用，严禁利用单位的商业秘密谋取个人私利。（3）保守秘密一方面是指会计人员要保守企业自身的秘密，另一方面也包括会计人员不道德的手段获取他人的秘密，这种手段包括会计人员直接获取和通过他人获取。这也是市场经济条件下不公平竞争的内在要求。即使其行为是为了公司的利益，但其结果则是导致不道德的竞争，不利于市场经济的良性循环，也会给整个会计界的职业道德造成恶劣影响。因此，会计人员应做到：不知道的事情不问；不该说的话不说；不被任何利益所诱惑，泄露单位商业秘密。 综上所述，忠于职守就是忠实地履行自己的岗位职责，严守职业纪律，尽职尽责，尽善尽美。泄露单位的商业秘密是一种很不道德的行为，也是严重的违反法律的行为，会计人员应该树立泄露商业秘密是大忌的观点，对自己知道的信息和情况要做到守口如瓶，在任何时候、任何情况下都不能对外泄露。因此，保守商业秘密，既是会计人员的职责，也是一种职业纪律要求；反之，会计人员泄露商业秘密既违反了会计职业道德，也违反了会计法律制度。

财经法规与职业道德总结

第一章会计法律制度 第一章会计法律制度 第一节会计法律制度的概念与构成 概念会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。 构成 1.会计法律2.会计行政法规3.会计部门规章4.地方性会计法规 会计法律会计行政法规会计部门规章地方性会计 法规 制定机构全国人名代表 大会及其常务 委员会国务院制定并发 布或国务院有关 部门拟定并经国 务院批准发布 国务院下属的 财政部门 各地财政部 门 地位层次最高的法 律规范 内容《会计法》 《注册会计师 法》《企业财务会计 报告条例》《中华 人民共和国总会 计师条例》 《会计从业资 格管理办法》 《企业会计准 则----基本准 则》《财政部门 实施会计监督 办法》 《云南省会 计条例》 时间1985年颁布 2007年1月1 日实施 第二节会计工作管理体制 概念是指国家管理会计工作的组织形式与基本制度，是贯彻落实国家会计法律、法规、规章、制度和方针、政策的组织保障和制度保障。 会计工作管理体制包括会计工作行政管理、会计工作的行业自律管理和单位内部的会计工作管理。 会计工作管理体制实行统一领导，分级管理的原则。（统一是国务院财政部门主管全国的会计工作，分级是县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作） 行政管理职能1.制定国家统一的会计准则制度：（国家统一的会计核算制度、国家统一的会计监督 制度、国家统一的会计机构和会计人员管理制度、国家统一的会计工作管理制度） 2.会计市场管理：（市场准入、过程监管和退出管理） 3.会计专业人才评价（初级、中级、高级） 4.会计监督检查 会计行业自律1.中国注册会计师协会 2.中国会计学会（学术性、专业性、非营利性） 3.中国总会计师协会 单位内部的会计工作管理 单位负责人职单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。

(精选)职业道德与职业素养

职业道德与职业素养 职业道德是指从事一定正当职业的人们在特定的工作和劳动岗位上进行职业活动时，从思想到行为都应当遵循的道德规范。它时刻体现着社会道德。它是社会道德基本规范与职业具体实践活动相结合的产物，有社会的、时代的烙印。 今天或许人们更加关注职业人的职业道德，美国最著名的《哈佛商业评论》评出了9条职业人应该遵循的职业道德：诚实；正直；守信；忠诚；公平；关心他人；尊重他人；追求卓越；承担责任。 我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容，即“爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会”。 爱岗敬业，反映的是从业人员热爱自己的工作岗位，敬重自己所从事的职业，勤奋努力，尽职尽责的道德操守。在社会主义条件下，对自己工作岗位的爱，对自己所从事职业的经，既是社会的需要，也是从业者应该自觉遵守的道德要求。 诚实守信，既是做人的准则，也是对从业者的道德要求，即从业者在职业活动中应该诚实劳动，合法经营，信守承诺，讲求信誉。在职业活动中，却是了诚信就会失去人们的信任，失去社会的支持，失去成长和发展的机遇。诚实守信作为社会主语职业道德的基本要求，具有很强的现实针对性。 办事公道，就是要求从业人员在职业活动中做到公平、公正，不谋私利，不徇私情，不以权损公，不以私害民，不假公济私。在社会主义制度下，从业者之间以及从业者与服务对象之间都是平等的，他们的职业差别只是所从事的工作不同，而不是个人地位高低贵贱的象征。同时，职业的划分也不是为特殊的利益集团和个人创造谋取私利的机会，而是为了公平地满足人们的需要。办事公道，就要做事讲原则，无论对人对己都要坚持实事求是，出于公心，不挟私欲，遵循道德和法律规范来处事待人。 服务群众，就是在职业活动中一切从群众的利益出发，为群众着想，为群众办事，为群众提供高质量的服务。 奉献社会，就是要求从业人员在自己的工作岗位上树立奉献社会的职业精神，并通过兢兢业业的共组，自觉为社会和他人作贡献。这些诗我国各行业职业道德共同规范。 当今时代，经济全球化、知识化、信息化使得市场竞争日趋激烈，整个社会对从业人员的职业道德、职业态度、职业技能、职业纪律和职业作风的要求越来越高。大学毕业生要想在竞争激烈的人才市场中站稳脚跟，不但要有扎实的科学文化知识和科技动手能力，还必须具备良好的职业道德素质。 良好的职业素养是大学毕业生职业成功的基础，更是其通向理想彼岸的通行证。大学毕业生能否顺利适应职场并取得成就，在很大程度上取决于本人的职业素养。职业素养是指职业内在的规范和要求,是在职业过程中表现出来的综合品质，包含职业道德、职业技能、职业作风、职业形象和职业意识等方面。人的职业素养越高，获得成功的机会就越多。而职业道德是正职业素养中必备的元素。 作为刚刚进入职场的大学毕业生，要想使自己尽快成为一个职业人，除了提高职业道德以外，职业意识和职业形象的提升也是大学毕业生成功的基础。 职业意识的提升，职业意识，即从业者在特定的社会条件和职业环境影响下，在教育培养和职业岗位任职实践中形成的某种与所从事的职业有关的思想和观念。它反映一个人对于职业的根本看法和态度，是职业认知与职业行为的统合，包括职业认识、职业情感、职业意志和职业行为，它可集中地表现为一种爱岗敬业的精神，同时。也自然地体现在从业者自我行为的规范、进取心和工作信条上。在职业素养的提升中职业意识的转变是决定性的，因为人的行为由意识来控制，只有意识有了根本性的变化，行为才能发生根本变化。因此要想真正具备职业人的素质，转变意识是第一位的。而转变职业意识的意义主要体现在以下三个方面。 1、提升职业素质 知识经济时代，知识的创新和高素质的创新人才，对于社会的进步和经济的发展起着重要作用。树立正确的职业意识是提高劳动者素质的基础。因此，培养良好的职业意识，把自己造就为高素质的劳动者，必然有利于自己的职业发展。 2、导航个人职业生涯

职业道德和职业操守 是什么

职业道德和职业操守是什么 兵医农历算百科 2011-04-06 17:17:05 阅读57 评论0字号：大中小订阅 所谓职业道德，就是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和。 职业道德的涵义包括以下八个方面： （1）职业道德是一种职业规范，受社会普遍的认可。 （2）职业道德是长期以来自然形成的。 （3）职业道德没有确定形式，通常体现为观念、习惯、信念等。 （4）职业道德依靠文化、内心信念和习惯，通过员工的自律实现。 （5）职业道德大多没有实质的约束力和强制力。 （6）职业道德的主要内容是对员工义务的要求。 （7）职业道德标准多元化，代表了不同企业可能具有不同的价值观。 （8）职业道德承载着企业文化和凝聚力，影响深远。 每个从业人员，不论是从事哪种职业，在职业活动中都要遵守道德。要理解职业道德需要掌握以下四点： 首先，在内容方面，职业道德总是要鲜明地表达职业义务、职业责任以及职业行为上的道德准则。它不是一般地反映社会道德和阶级道德的要求，而是要反映职业、行业以至产业特殊利益的要求；它不是在一般意义上的社会实践基础上形成的，而是在特定的职业实践的基础上形成的，因而它往往表现为某一职业特有的道德传统和道德习惯，表现为从事某一职业的人们所特有道德心理和道德品质。甚至造成从事不同职业的人们在道德品貌上的差异。如人们常说，某人有“军人作风”、“ 工人性格”、“农民意识”、“干部派头”、“学生味”、“学究气”、“商人习气”等、 其次，在表现形式方面：职业道德往往比较具体、灵活、多样。它总是从本职业的交流活动的实际出发，采用制度、守则、公约、承诺、誓言、条例，以至标语口号之类的形式，这些灵活的形式既易于为从业人员所接受和实行，而且易于形成一种职业的道德习惯。

机考财会法规与职业道德期末复习题(2567)

《财会法规与职业道德》期末复习题 复习题一 一、单项选择题（在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。） 1、会计法律是指（A）。 A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》 2、会计行政法规是指（B）。 A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》 3、会计规范性文件是指（C ）。 A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《企业财务会计报告条例》 D.《企业会计准则——应用指南》 4、修订后的《企业会计准则——基本准则》是于（A）以财政部第33号令形式发布的。 A.2006年2月15日 B.2001年2月20日 C.1985年1月15日 D.1992年2月15日 5、我国会计工作管理体制的总原则是（C）。 A.统一领导，统一管理 B.分级领导，分级管理 C.统一领导，分级管理 D.分级领导，统一管理 6、根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员的是（A）。 A.董事长 B.总经理 C.总会计师 D.会计机构负责人 7、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是（B）。 A.5年 B.3年 C.15年 D.25年 8、单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符，也称之为（C）。 A.账账相符 B.账证相符 C.账实相符 D.账表相符 9、收入中不包括的项目是（B）。 A.销售商品 B.销售非商品财产 C.提供劳务 D.让渡资产使用权

财经法规与职业道德重点知识归纳

第一节会计法律制度的构成 一、会计法律制度的构成 会计法律制度包括三个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计规章、会计规范性文件）会计法律制度 （1）狭义的会计法：《中华人民共和国会计法》； （2）广义的会计法：所有会计规范性文件的总称（法律、法规、规章）。

第二节会计工作管理体制 、会计工作的行政管理（2011年注意单选） 【注意1】单位负责人并不是指具体经营管理事务的负责人，如：公司制企业的总经理 【注意2】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项。 备注：高级会计师一一职称 总会计师一一行政级别一一副厂长 注册会计师一一职业 第三节会计核算 一、总体要求 会计信息质量要求：《企业会计准则一一基本准则》规定了8项会计核算的信息质量要求： 1、可靠性=真实性会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2、实质重于形式； 3、相关性一一会计提供的信息应满足使用者的相关需要。 4、可比性一一会计核算应按规定的方法进行，指标应当口径一致，相互可比；企业的会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 5、及时性； 6、可理解性=明晰性； 7、谨慎性=稳健性； 8、重要性。

1、会计记录文字应当使用中文，民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。 会计核算的内容： 一、款项和有价证券的收付 O、款项：指作为支付手段的货币资金，一般包括库存现金、银行结算户存款、其他货币资金、备用金等。 、有价证券：表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券、其他债券等。 二、财务的收发、增减和使用 三、债权债务的发生和结算 四、资本、基金的增减 五、收入、支出、费用、成本的计算 六、财务成果的计算和处理 会计年度的规定：自每年公历 1月1日起止12月31日止。 记账本位币的规定：会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币 编制的财务会计报告应当折算为人民币

《财经法规与会计职业道德》重点笔记

第一章会计法律制度 1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规 会计法律全国人大及人大常委会计法调整经济关系中各种会计关系的法律规范会计行政法规国务院两条例，一准则调整经济关系中某些方面会计关系法律规范 国家统一的会计制度规章财政部，首长签令五办法会计核算、会计监督、会计机构 会计人员、会计工作管理制度规范性文件财政部七制试，两规范、 两办法、两准测 地方会计性法规地方性人大及人大常委不低触会计法律、行政法规 2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。 （1）国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 （2）从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。 （3）财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩、会计人员继续教育等。 （4）单位负责人负责单位内部的会计工作管理，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第二章会计核算与监督 1、会计核算十三原则包括客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、明析性、重要性、谨慎性、配比（时间、因 果）、实质重于形式、历史成本、权责发生制、划分收益性支出和资本性支出 2、会计资料（凭证、账簿、企业财会报告）真实性和完整性是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命线。 3、生成、提供虚假会计资料是一种严重的违法行为（变造、伪造凭证、账簿，提供虚假财务会计报告） 4、会计年度（自公历1月1起至12月31日） 5、会计核算应当以人民币为本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币， 但编报的财务会计报告必须以人民币反映。 6、原始凭证：对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。对记载不准确、不完整的原始凭证 予以退回，并要求经办人员进行更正、补充。记账凭证是登记账簿的直接依据，除结账和更正错误记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证。 7、企业应依法设置账簿，任何单位不得在法定会计账簿之外私设账簿。 8、财务会计报告由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书三部分组成，分为年度、半年度、季度、月度财务会计 报告。向不同会计资料使用者提供财务会计报告（责任主体：单位负责人），其编制依据应当一致。对外提供财务会计报告应由单位负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、会计工作负责人签名并盖章。 9、会计档案适用于建账的企业。 10、会计监督可以分为单位内部监督、国家（政府）监督、社会监督 监督种类主体对象范围（职权） 单位内部监督会计机构、会计人 员单位经济活动要求：1、人员：职责权限分离 2、业务：得大事项相互制约 3、清查：应当明确 4、内部审计：应当明确 职权：1、违法事项，有权拒办或按职权予以纠正 2、簿与实物不相符，有权，自行处理，无权，向单位负责人 报告，请求查明原因，作出处理

职业道德和职业操守(20190525142317)

职业操守 1. 基本概念 职业操守是指人们在从事职业活动中必须遵从的最低道德底线和行业规范。 它具有“基础性”、“制约性”特点, 凡从业者必须做到。 “职业操守”这又是一个因为中国人的过度使用而概念模糊化的词语。操守, 往往指涉道德。职业操守是个听上去很抽象但实际上很具体的概念。其实职业操守是并不单指是一个道德问题。个人道德也是职业操守的来源之一，甚至不是首要来源。职业操守集体败坏，成为一种行业现象，成为或明或暗的行业运作规则。只认其是从业者的道德问题，不认其是社会公共系统的治理混乱，这是道德驱逐理性的表现。对于职业操守屡屡被突破的问题，长期以来，舆论似乎习惯归咎于制度惩处的不严厉。 2. 主要内容 职业操守是人们在职业活动中所遵守的行为规范的总和。它既是对从业人员在职业活动中的行为要求，又是对社会所承担的道德、责任和义务。一个人不管从事何种职业，都必须具备良好的职业操守，否则将一事无成。良好的职业操守包括：2.1 诚信的价值观 在业务活动中一贯秉持守法诚信，这种价值观是通过每个员工的言行来体现的。 良好的职业操守构成我们事业的基石，不断增进我们的声誉。 2.2 遵守公司法 遵守一切与公司业务有关的法律法规，并始终以诚信的方式对人处事，是我们的立身之本，也是每个员工的切身利益所在。 2.3 确保公司资产安全 确保公司的资产安全，并保证公司资产仅用于公司的业务。这些资产包括电话、 设备、办公用品、专有的知识产权、秘密信息、技术资料和其他资源等。 2.4 诚实地制作工作报告 正确并诚实地制作工作报告是每个员工的基本责任。这里指的工作报告是您在业务活动中产生或取得的信息记录，如工作记录、述职报告或报销票据等。任何不诚实的报告，例如虚假的费用报销单、代打卡等都是绝对禁止的。禁止向公司内

2020年国家开放大学电大《财会法规与职业道德》试题及答案

一单选题： 1、下列各项中，属于内部会计监督的是（） 会计人员对于违法收支不予受理 2、《企业财务报告条例》属于（） 会计行政法规 3、我国会计工作管理体制应遵循的原则是（） 统一领导，分级管理 4、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员（） 处以3000元以上5万元以下的罚款 5、下列岗位设置不符合规定的是（） 出纳人员兼会计档案保管 6、会计人员继续教育的对象为（） 取得会计从业资格证书的人 7、根据《代理记账管理办法》的规定，可以批准设立（） 所在地的县级以上人民政府财政部 门 8、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（） 单位行政领导成员 9、未按照规定使用会计记录文字的，县级以上人民（） 出纳 10、一般会计人员办理会计工作交接手续时（） 会计机构负责人、会计主管人员 11、（）是指利用涂改、挖补或者其他方法改变 变造会计凭证 12、下列各项中，不属于会计档案的是（） 年度工作计划 13、根据《会计法》规定，（）对本单位的会计工作 单位负责人 14、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计（）

有权不予受理，并向单位负责人报告 15、未按照规定使用会计记录文字的( ) 镜听08:35:58 2000元以上2万元以下 16、原始凭证的金额有错误的，应当采取的正确做法是（） 由出具单位重开 17、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责制定（） 财政部门 18、会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（）后 1年 19、下列各项中，属于注册会计师行业自律组织的是（） 中国注册会计师协会 20、在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字（） 使用中文，同时可以选一种外文 21、当存款人银行结算账户有法定变更事项的（） 5日 22、票据出票的大写日期未按要求规范填写的（） 出票人 23、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时（） 用途 24、单位根据规定从开户银行提取现金时（） 本单位财务部门负责人 25、下列关于单位支付现金的表述中，错误的是（） 因特殊情况确需坐支现金的 26、支票的提示付款期限最长不得超过（） 10日 27、个体工商户凭借营业执照以字号或经营者（） 单位银行结算账户 28、一个单位只能在一家金融机构开设（）

财经法规与职业道德

上海市二○○七年（下半年）会计从业资格统一考试 《财经法规与会计职业道德》试题（客观题） 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共25题，每小题1分，共25分。） 1．职业道德是指在一定______中应遵循的、体现一定职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。 Ａ．道德活动Ｂ．经济活动Ｃ．业务活动Ｄ．职业活动２．《会计法》规定，单位负责人应在财务会计报告上_______。 A．签名B．盖章C．签名并盖章D．签名或盖章3．由出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付一定金额给持票人的票据是_______。 A．支票B．银行汇票C．商业汇票D．本票 4．以下有关转账支票的表述中，错误的是_______。 A．用于转账结算 B．可背书转让 C．既可用于转账结算，也可用于支取现金 D．无需承兑，见票即付 5．下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是_______。 A．减免税B．纳税期限C．税率D．纳税人6．“理万金分文不沾”，“常在河边走，就是不湿鞋”体现了______的会计职业道德要求。 A．客观公正B．廉洁自律C．奉献社会D．坚持准则7．内部控制是指________。 A．一个单位内部的管理控制系统 B．单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的一种方法 C．核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序 D．对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的规章制度 8．若发生随意变更会计处理方法的行为，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处以_______的罚款。 A．2000元以下B．2000元以上2万元以下 C．3000元以上2万元以下D．3000元以上5万元以下 9．根据现金管理规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为_______元。 A．100 B．800 C．1000 D．10000 10．我国个人所得税法规定，对稿酬所得的应纳税额减征30%，这一减免规定属于______。 A．税基式减免B．税率式减免 C．税目式减免D．税额式减免 11．根据《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对_______次。 A．一B．二C．三D．四 12．某商店为增值税小规模纳税人，2006年9月因购进货物共支付货款26000元，货物销售收入（含税）为42500元。计算该商店当月应缴纳的增值税额为_______元。

职业道德与职业意识教学内容

职业道德与职业意识 第一节职业道德与职业意识概论 一、职业与职业道德 1、什么是职业 所谓职业是指由于社会分工而形成的具有特定专业和专业职责。并以此收入作为主要生活来源的工作。它是在人类社会出现分工后而产生的一种社会历史现象。 人作为社会的人，必然要从事各种职业。而职业在社会生活中，主要体现在三方面的要素：一是职业职责，即每一种职业都包含着一不定期的社会责任，必须承担一定的社会义务，为社会做出应有的贡献。二是职业权利，即每一种职业人员都一定的职业业务权力，就是说，只有从事这种职业的人才有这种权利。而在此职业之外的人就不具有这种权利。三是职业利益，即每种职业人员都能从职业工作中取得工资、奖金、荣誉等利益。任何一种职业都是这三个要素的统一体。 在经济生活中,职业首先是一种谋生的手段，是人最基本的生存需求,同时又是人与社会进行交往的一种渠道。在交往中必然涉及各方面的利益，其中表现出的矛盾问题就摆在了人们的面前，这就需要用道德来调节。为了确何职业活动的正常进行，必须建立调整职业生活发生的各种关系的职业道德规范。 2、什么是职业道德 所谓职业道德，就是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则，道德情操与道德品质的总和。 职业道德不仅不从业人员在职业活动中的行为标准和要求，而且是本行业对社会所承担的道德责任和义务，职业道德是社会道德在职业生活中的具体化。 职业道德的一般特征表现在以下几个方面。

第一、在内容方面，职业道德总是要鲜明地表达职业义务和职业责任，以及职业行为上的道德准则。它往往表现为某一职业特有的道德传统和道德品质。这种为某一特定职业所具有的传统，道德心理和道德准则，还往往在这一职业中世代相传，造成从事不同职业的人们，在道德品貌上的差异，致使人有“隔行如隔山”的感觉。 第二、在形式方面，特别是在职业道德和行为准则的表现形式方面，往往比较具体、灵活、多样。采用诸如制度、章程、守则、公约、须知、誓词、条例等简洁明快的形式。这样做，比较容易使从业人员接受和践行，比较容易使从业人员形成本职业所要求的道德习惯，具有较强的可操作性。 第三、在调节范围上，主要是用来约束从事本职业的人员。概括地说，职业道德主要是调节两个方面的关系。一是从事同一职业人们的内部关系，一是同所接触的对象之间的关系。各种职业集团为了维护自己的利益，为了维护自己的职业信誉和职业尊严，不但要设法制定巩固某些职业道德规范，以调整本职业集团内部的相互关系，而且要注意满足社会各个方面对本职业的要求，即通过自己的职业活动，来调整本职业同社会各方面的关系，面对不属于本职业的人或本职业人员在该职业之外的行为活动，则起不到调节作用和约束作用。 第四、在功效上，职业道德一方面使一定社会或阶级的道德原则和规范“职业化”；另一方面又使个人道德品质“成熟化”。这是因为，尽管职业道德是在特定的职业生活中形成的，但它绝不可能离开阶级道德或社会道德而独立存大的道德类型。在阶级社会里，职业道德始终是在阶级道德或社会道德的别约影响下存在和发展的。职业道德在不同程度上体现着阶级道德或社会道德的要求。反映着一定的阶级道德或社会道德的影响；同样，任何阶级道德或社会道德在很大范围内都是通过具体的职业道德体现或包含着阶级道德或社会道德。同时，又恰恰因为职业道德是同人们的职业活动联系的。主要表现在实际从事一定的职业的人们中间，也就是主要表现在“走上社会”的成人意识和行为中，因而是家庭影响和学校教育初步形成的道德状况的进

工程师职业性质、职业责任和职业道德的理解与认识

对工程师职业性质、职业责任和职业道德的理解与认识 随着生活水平和物质的快速发展，人类生活在发生着翻天覆地的变化，工程师的地位已显著提高，这不仅要求广大工程师要加强专业知学习，同时更需要加强职业道德与职业责任的教育和学习，以适应社会蓬勃发展，保证人类的生活水平不断提高。 一、充分认识工程师的职业道德教育在社会发展发展中的重要性和紧迫性 （一）职业道德是所有从业人员在职业活动中应该遵守的基本行为准则，是社会道德的重要组成部分，是社会道德在职业活动中的具体表现，是一种更为具体化、职业化、个性化的社会道德。要做一个称职的工程师必须遵守职业道德。工程师职业道德是所有工程师在活动中应该遵循的基本行为准则。建设良好的道德规范，可以反作用于经济基础，对于提高服务质量，建立人与人之间的和谐关系，落实为人民服务的宗旨，纠正行业的不正之风都具有其他手段不可替代的作用。那么作为即将成为工程师的我们应该怎样接受群众的监督呢？1. 将自己的生产产品的规格、要求、合格标准都要做一个详细的说明，因为大部分人都不是你这个专业，所以并不能盲目的听大多数人的意见，如果你给一个标尺的话，监督就有据可查，监督就有效率。 2. 国家在制定标准时，明确制定的依据及怎么样检测产品质量。做到明确指标，不以个人的标准来衡量一个产品的好坏，这个方面还要国家做出相应的政策来规范它。 3. 毕竟不是每个人都可以看出产品的好坏，所以在监督的过程中

还需要懂本行业的人去监督。群众在那监督工程师的过程中也要增强自身的文化知识，只有这样才能更好监督工程师的行为。 （二）工程师职业道德修养的重要性，哥德曾经说过：“世界上只有两样东西能引起人内心的震动，一个是我们头顶上灿烂的星空，一个就是我们心中崇高的道德准则。”世上从业有百行，各行各业都有自己的道德行为准则。工程师的职业道德，更取决于我们对各个行业的认同度，内心对自己本行业有多少崇敬，但是有些人有些事不得不引起我们的重视。汶川地震不乏有这样的例子：北川中学的操场上一具具被挖出来的孩子的尸体，1000多名师生丧命于轰然坍塌的6层教学楼。其中有匿名人士称:大楼的建设过程中都没有用钢筋！更奇怪的事情是新教学楼旁边的旧的教学楼却安然无恙；北川茅钡初中500名师生丧生；向峨乡师生近500人几乎全部被埋，有人形容教学楼就像沙雕。这难道还不足以说明工程师职业道德的重要性吗？二、工程师出现道德问题的基本原因 在我们痛心的时候我们应该深思一下:地震中出现有问题的房子，在其设计、建造和监理的过程中，都有工程技术人员的参与。假若每一个工程技术人员都能坚持自己的社会责任，出现所谓的“豆腐渣工程”的概率会少很多, 那为什么许多工程技术人员做不到这点呢？ 1、工程师在一般道德方面上仍存在着很大的欠缺； 2、工程师的职业光荣感、责任感淡化； 3、工程师理论和规范的科学性严重不足，动摇了捍卫职业技术原则的合理性。这一项从本质上动摇工程师职业道德的基础；

法律职业道德与行为规范

法官职业道德与行为规范 一、基层法院法官职业道德建设的设想 基层法院法官队伍可以说仍不属于特别专业。如何使这支队伍的职业道德素质进一步提高，把它打造成为一支高素质的法官队伍，是当前法院队伍建设一个重要目标。我认为，要从以下几个方面着手。 (一)灌输法官职业道德意识 在法官职业道德建设中，我们的首要任务是给法官灌输正确的法官职业道德意识。法官职业道德是指从事审判职业的法官，在履行审判职业的活动中应该遵循的行为规范和应该具备的道德品质。从当前法官队伍现状及现实的需要，法官职业道德应确立以下几个方面行为规范和道德规则。 1.公正。公正是法官职业道德追求的核心。是法官职业道德的灵魂。因为，法官是社会矛盾和纠纷的终局裁判者。社会通过法官对法律的具体适用，才能使旨在创设一种公正的社会秩序的法律在现实社会生活中实现。法官追求的司法公正包括实体公正，程序公正和效率公正三个方面。当事人诉讼的目的最主要是追求一个公平公正的裁判结果。这就要求法官在审判每一件案都要事实清楚，证据充分，正确地适用实体法确保案件质量。重实体、轻程序是长期以来一些法官执法不公正的主要原因之一。司法公正还要体现在程序公正上。实际上，实体公正是相对的，而程序公正则是绝对的。只有程序公正才能确保实体公正。程序公正是人民看得见、用得着的。一个案件即使裁判结果公正，而程序不公也会使当事人对裁判结果表示怀疑，影响诉讼的社会效果。“迟到的公正就是不公正”，这已成为人们所共识。因此，司法公正也体现在效率上。超审限审理案件，就会耗费更多的精力、财力，给事人增加讼累等，且增加诉讼成本。即使诉讼结果合法、公正，也影响法律效果和社会效果。 2.廉洁。廉洁是司法公正的重要保证，是法官职业道德的内在要求。法官的廉洁与否直接关系到公众对法官的判断能力的信任与否，也会影响公众对司法制度的信任感。因此，法官必须廉洁自律，经得住金钱的诱惑，自觉抵住拜金主义和享乐主义，做到贫贱不能移。

(完整版)答案9.24基金法律法规职业道德规范(1)

基金法律法规、职业道德与业务规范 1.中国证券投资基金协会的法律法律地位由（c）确定？ A中国国务院 B 中国证监会 C 证券投资基金法D证券法 2.关于基金经理“老鼠仓”的行为，以下说法错误的是（c ） A 基金经理利用未公开信息交易 B 情节不严重可能不构成犯罪 C 情节严重的构成内幕交易罪 D 基金经理利用未公开信息暗示他人从事相关交易活动 3.关于基金从业人员的“专业审慎”职业道德规范要求，以下表述错误的是（b） A 基金从业人员应当不断保持与提高专业胜任能能力 B 基金从业人员取得基金从业资格后，可以从事基金管理公司的任何岗位工作 C 基金从业人员应当具备从事相关活动所必需的专业知识和技能 D 基金从业人员应当勤勉审慎开展业务 4.下列属于股票、债券型开放式基金申购赎回原则是（b） Ⅰ未知价原则Ⅱ已知价原则Ⅲ份额申购、份额赎回原则Ⅳ金额申购、份额赎回原则 A ⅡⅢ B ⅠⅣ C ⅡⅣ D ⅠⅢ 5..基金销售机构销售基金份额应当具备的必要条件不包括（b） A 具有相应的技术设备办理申购和赎回业务 B 具有一定的市场认可度 C 开立专门账户收取投资人购买基金份额的款项 D 具有相应专业素质的销售人员为投资人提供咨询服务 6 .基金产品风险评价结果以基金产品的（a）来具体反映 A风险系数 B 风险性质 C 风险因素 D 风险等级 7监管机构要求，基金从业人员每年需通过一定学时的合规培训。此种方式属于基金职业道教育途径中的（a） A 岗位教育 B 舆论教育 C 自我修养 D 岗前教育 8目前，我国开放式基金注册登记的模式不包括（d ） A 基金管理人自建注册登记系统“内置”模式 B 委托证券交易所作为登记机构的“外置”模式 C 管理人自建和委托其他机构作为登记机构的混合模式 D 委托中国证券登记结算有限责任公司作为登记机构的“外置”模式 9.关于离岸基金和在岸基金，以下表述错误的是（d） A 离岸基金可投资于募集地以外的证券市场 B 在岸基金受本国法律监督 C 离岸基金是在他国发售的证券投资基金 D 在岸基金可投向资金募集地所在国家以外的证券市场 10.关于基金客户投诉的处理体系，以下说法错误的是（b） A 应不断总结经验、防范风险，完善内控制度 B 受理客户投诉，确有必要的情况下对投诉电话进行录音ss C 需公布电话、邮箱及投诉处理流程 D 应设立独立的投诉受理与处理部门

会计法规与职业道德(财会法规与职业道德)形考02-0002-浙江电大辅导资料

请认真阅读完再下载：预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载！ 会计法规与职业道德(财会法规与职业道德)形考02-0002 浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3306815 参考资料 试卷总分：100 单选题(共20题,共40分) 1.(2分) 持票人可持( )向银行贴现。 A、银行本票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、转账支票 参考答案：C 2.(2分) 根据《支付结算办法》的规定，负责制定统一的支付结算制度的机构是( )。 A、政策性银行 B、商业银行 C、中国人民银行总行 D、财政部 参考答案：C 3.(2分) 根据有关规定，办理托收承付的( )。 A、收付双方都是国有企业 B、收付双方必须签有合法的代销合同 C、结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 D、每笔金额起点为20000元 参考答案：C 4.(2分) 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先经( )审查批准。 A、人民银行 B、单位负责人 C、开户银行 D、会计机构负责人 参考答案：C 5.(2分) 下列各项中，属于非票据结算方式的是( )。 A、汇票 B、汇兑 C、支票 D、本票 参考答案：B 6.(2分) 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天( )计收利息。 A、千分之一

B、千分之五 C、万分之一 D、万分之五 参考答案：D 7.(2分) 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于( )个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。 A、2 B、3 C、4 D、5 参考答案：D 8.(2分) 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是( )。 A、原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B、原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C、原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 D、原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 参考答案：D 9.(2分) 根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款的最长期限是( )。 A、自票据到期日起1个月 B、自票据到期日起2个月 C、自票据出票日起1个月 D、自票据出票日起2个月 参考答案：D 10.(2分) 甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于( )。 A、基本存款账户 B、临时存款账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户 参考答案：B 11.(2分) 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，以下专用存款账户中，可以支取现金的是( )。 A、单位银行卡账户 B、财政预算外资金账户 C、证券交易结算资金账户 D、基本建设资金账户 参考答案：D 12.(2分) 银行在银行结算账户的开立中，违反《人民币银行结算账户管理办法》的规定为存款人多头开立银行结算账户或者明知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储的，给予警告，

职业道德和职业操守

職業操守 1、基本概念 职业操守就是指人们在从事职业活动中必须遵从的最低道德底线与行业规范。它具有“基础性”、“制约性”特点,凡从业者必须做到。 “职业操守”这又就是一个因为中国人的过度使用而概念模糊化的词语。操守,往往指涉道德。职业操守就是个听上去很抽象但实际上很具体的概念。其实职业操守就是并不单指就是一个道德问题。个人道德也就是职业操守的来源之一,甚至不就是首要来源。职业操守集体败坏,成为一种行业现象,成为或明或暗的行业运作规则。只认其就是从业者的道德问题,不认其就是社会公共系统的治理混乱,这就是道德驱逐理性的表现。对于职业操守屡屡被突破的问题,长期以来,舆论似乎习惯归咎于制度惩处的不严厉。 2、主要内容 职业操守就是人们在职业活动中所遵守的行为规范的总与。它既就是对从业人员在职业活动中的行为要求,又就是对社会所承担的道德、责任与义务。一个人不管从事何种职业,都必须具备良好的职业操守,否则将一事无成。良好的职业操守包括: 2、1 诚信的价值观

在业务活动中一贯秉持守法诚信,这种价值观就是通过每个员工的言行来体现的。良好的职业操守构成我们事业的基石,不断增进我们的声誉。 2、2 遵守公司法 遵守一切与公司业务有关的法律法规,并始终以诚信的方式对人处事,就是我们的立身之本,也就是每个员工的切身利益所在。 2、3 确保公司资产安全 确保公司的资产安全,并保证公司资产仅用于公司的业务。这些资产包括电话、设备、办公用品、专有的知识产权、秘密信息、技术资料与其她资源等。 2、4诚实地制作工作报告 正确并诚实地制作工作报告就是每个员工的基本责任。这里指的工作报告就是您在业务活动中产生或取得的信息记录,如工作记录、述职报告或报销票据等。任何不诚实的报告,例如虚假的费用报销单、代打卡等都就是绝对禁止的。禁止向公司内部或外部组织提供不实的报告,或者误导接收资料的人员。尤其要注意,向政府机关提供不实的报