作业题(五)

作业题（五）

一、选择题

1．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）

A.纳税人户籍所在地

B.纳税人收入来源地

C.纳税人选择一地申报纳税

D.税务部门指定的地点

2．下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）

A.股票转让所得

B.股息、红得所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

3．根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（）

A.20%

B.14%

C.15%

D.10%

4．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

A.800元

B.1000元

C.2000元

D.4800元

5．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

6．某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）

A.8760元

B.9000元

C.5200元

D.6500元

7．稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

8．属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。

A.每天

B.每月

C.每周

D.每季

9．按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。

A.偶然所得

B.其他所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.个体工商户的生产经营所得

10．下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。

A.在中国境内居住不满一年的外籍人员

B.中国国内公民

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内定居的外国侨民

11．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。

A.5%~25%

B.5%~45%

C.5%~30%

D.5%~35%

12．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。

A.购物时获得的中奖收入

B.单位自己规定发给的补贴、津贴

C.个人举报违法行为获得的奖金

D.民间借贷利息

13．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（）

A.2640元

B.5280元

C.8640元

D.7040元

14．对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（）

A.免征个人所得税

B.适当减征个人所得税

C.征收个人所得税

D.减半征收个人所得税

15．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.财产转让所得

16．财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。

A.20%

B.800元

C.财产原值及合理费用

D.财产原值

17．下列项目中，属于稿酬所得的是（）。

A.书画作品发表所得

B.文学作品发表所得

C.摄影作品发表所得

D.手稿原件

18．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（）。

A.职工加班费补贴

B.误餐补助

C.托儿费补贴

D.独生子女补贴

19．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。

A.先税后分

B.先分后税

C.先扣后税再分

D.先分后扣再税

20．我国个人所得税实行的计征办法有（）

A.分项征收

B.分项扣除

C.综合征收

D.分项定率21．下列各项所得，应征个人所得税的有（）

A.部门支付给个人的生活困难补助费

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.保险赔款

22．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）

A.一般性工资

B.年终加薪

C.职务工资

D.市内交通补助

23．下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（）

A.残疾人所得

B.独生子女补贴

C.保险赔款

D.储蓄存款利息

24．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）A.房租收入1500元 B.有奖销售中一次获奖者1200元

C.一次取得咨询费收入2400元

D.稿费收入3500元

25．下列可免征个人所得税的个人所得是（）

A.按规定比例提取的住房公积金

B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.按规定比例提取摊销医疗保险金

二、判断题

1．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（）

2．个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（）

3．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）

4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）

5．财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（）

6．同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（）

7．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征

个人所得税。（）

8．军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）

9．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）

10．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）

三、计算分析题

1．有一中国公民，2007年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。

请计算该纳税人2007年应纳个人所得税税额。

2．外国某公司派其雇员X来我国某地企业工作，X于2007年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。

请计算X8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。

3．王某退休后于2008年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资1400元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣税手续费用1200元。

请计算王某一年应纳个人所得税税额。

4．甲某是我国地矿专家，其每月工资收入3200元。在2008年5月，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，出版专著一本获稿酬18000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3000美元（汇率1:6.8），此项收入在美国已缴个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=6.8元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。

请根据上述资料计算甲某2008年度应纳个人所得税税额。

5.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：

（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；

（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；

（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；

（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；

（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。

（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）；

（7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元；

（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；

（其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；

（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；

（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；

（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；

（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加

（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；

（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；

（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；

（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；

（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。