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K3销售出库处理流程

K/3工业销售出库业务处理的思路与方法

在工业企业中的日常业务处理中,销售出库业务根据开票情况通常大致可分三种情况:通俗的说就是先出库后开票,先开票后出库和同时出库开票三种情况。

在K3的销售出库业务的核算处理中,可以将这三种情况分别处理,下面详细说明在K3中的具体做法。

第一种情况是当期开票当期销售出库的情况,这也是最简单的一种情况,在销售模块中,把销售出库单与销售发票手工录入或通过其他单据关联生成之后,先审核销售出库单,审核完成后再审核销售发票,审核销售发票要选择钩稽该张销售出库单,分别选择后审核成功。然后在存货核算模块中对进行出库成本核算,核算完成后对销售出库单和销售发票分别生成相关的凭证,处理完毕。

第二种情况是当期开票以后期间销售出库。一般情况下开票后做正常出库处理,可以视同第一种情况处理,只是货物还放在我们的仓库,客户还没有提货而已。采用这种处理方式,必须有相关的提货单据做保障,在盘点的时候作为抵减的依据,否则会影响实际库存和软件的账面库存的一致性。

K3也提供了另外的处理方法,可以先将销售发票录入,当期不进行审核钩稽处理。等以后期间发再做审核钩稽核销处理,在存货核算模块中生成凭证。这样处理的缺点是与财务按会计期间对帐会出现财务和业务数据统计不一致,但总的是一致的。建议尽量不采用此种方式。

第三种情况一种是当期销售出库以后期间开票处理,这也是一种比较常见的销售模式。这种情况可以先将销售出库单录入,选择销售类型为分期收款发出类型或委托代销类型,当期进行审核,在存货核算中生成凭证。等以后期间开发票再做审核钩稽核销处理。K3也提供了相关的报表查询和统计。这样处理的缺点也很明显,也会导致财务和业务按会计期间对帐会出现财务和业务数据统计不一致,并且违背了收入与成本配比原则等会计原则。

在K3中为此提供了特殊的业务处理流程。

按照会计的规定,这种销售是代销性质,在客户为返回销售清单确认销售之前,货物的所有权没有转移,不能确认为销售收入,货物所有权还在销售方,只是存放地点的改变。

基于以上的理论,在K3中建议做如下处理:首先建立一个客户仓库(实仓),这是假定在客户处有我们自己的仓库,可以进行仓位管理,以不同的客户设置不同的仓位。

在日常业务处理中遇到此类业务时,根据发货通知单做调拨单,K3提供了发货通知单关联生成调拨单的功能,把货物从本公司产品仓库调入客户仓库。月末核算同调拨核算。

以后月份确认为销售收入时,录入销售发票,录入销售出库单,但仓库一定要从客户仓库出库。审核和相关核算与同期开票出库业务相同。

这样做的优点比较明显,首先的企业的出库未开票的数量和金额做系统的统计,还可以根据未开票的客户、本公司销售部门和销售员分别做统计,有效的控制货物的流失,在对应收账款有效的控制的情况下,这种业务的控制也是必不可少的,如果用通常的处理方式,会导致大量的未销售的商品流失到客户处,无法进行有效的控制,同时影响生成计划的制定和执行。但这种做法也有一定的缺点,首先是增加了业务流程,相应也增加了单据的数量,工作量比较大,另外查询库存的时候要分仓查询,成本核算的时候,由于大量的调拨单会影响分仓的库存金额。

另外还有两种情况,就是当期开票部分发货和当期发货部分开票的情况,K3软件提供了拆分单据的处理方法,可以通过拆分发票和销售出库单来配合上述的三中业务处理流程来解决。