《审计学原理》实务题练习题
《审计学原理》实务题练习题
审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000 1.公斤，价款元，运杂费元。财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理6000 240000
费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺公斤，查明属于运输途中的定额50
内损耗。
要求对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。[]某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。 2.年月份有关材料类账户记录如下：2002 1
原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料
期初余额期初余额 5 700 120 000
购入发出发生结转33
780 000
600 000
39 300
000
结存余额300 000 12 000
要求试分析存在的问题并计算差错额。[]．某企业年度财务决算中利润总额为元，审计人员在审查过程中审阅了本年000 3 90 2002
利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：
（）期初库存商品余额多计元；10 000 1（）当年转让无形资产取得收入元，扣除各项支出后净收入为元，计入000 000 2 5 8盈余公积；
（）固定资产出租收入元，扣除折旧及维修后净收入为元，列入“其它000 600 3 1 2
应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量 5 4.公斤，金额为元，本月购入甲材料数量公斤，金额为元。本月基本7 300 200 14 600 7 800
生产车间耗料公斤，结转材料成本元。 5 000 10 000
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
．审计人员在审查某股份有限公司年月日资产负债表的长期应付款项目 5 12 2002 31
时，发现该公司该年度月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租 1
金为元，租期为年，使用年限为年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该200000 10 5
项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理
认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。
要求：审计人员能否同意该公司的会计处理应建议该公司如何进行会计处理? ?．审计人员在审查某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：6借：应收账款75 000
贷：应付工资75 000
要求：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？
．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司年度会计报表审计时，决定2001 7于年大华
公司的债务人乐凯公司截止年月日所欠元进行函证。经2002 31 2001 12 23000
初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
（）根据上述情况，要求（）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？1][2．
请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
审计人员在审查某企业月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额元，9 8. 57000
随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应
的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积57 000
贷：银行存款57 000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
要求（）指出该企业该笔业务的问题所在。[1]（）进行必要的账项调整。2、资料股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订] [CA 9了如下的审计业务约定书。要求：
（）重新起草审计业务约定书。指出下述审计业务约定书中存在的问题；2审计业务约定书甲方：股份有限公司CA
乙方：××会计师事务所
甲方委托乙方进行年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：2002
审计范围及委托目的
乙方接受甲方委托，对甲方月日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进12 31
行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，
对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，
对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
甲方的责任与任务
为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始
之前提供的清单中列名。
按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。
按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
审计收费
按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计
收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙
方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作
时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
约定书的有效期间
本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本约定书自年月日期生效，并在全部约定事项完成之前有效。2003 10 1
六、约定事项的变更
由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或许提前出具审计报告，甲乙双方
可要求更约定事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。
七、甲乙双方对其他事项的约定
甲方：股份有限公司乙方：××会计师事务所CA
代表：（签章）代表：（签章）
、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？10．
授权进行某项经济业务。
审查某项经济业务。
保管某项财物。
记录明细账。
登记日记账。
登记总账。
进行账实核对。
执行某项经济业务。
记录某项经济业务。
记录某项财物。
审计人员对审查某企业存货的内部控制进行调查，调查的内容主要是存货管理及控11.
制制度的设计及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关
凭证的传递程序等。
要求采用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少个问题。[ 10 ]资料审计人员对企业的年度的财务状况进行审计。企业尚未采用计算机2001 12.[]A A
记账。审计人员于年月对企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审11 A 2001 计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
．企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联1A
出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成
品总账和明细账。
．会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和2相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运
凭证上的数量填写销售发票上的数量。
．企业的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。 A 3货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数
量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单
经批准后，及时交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明
细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
．会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。支付货款时，由会计人员开出付款4凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交
会计人员记账。
．企业股东大会批准董事会的投资权限为亿元以下，董事会的决定由总经理负责实 A 5 1.5 施。总经理决定由证券部负责总额在亿元以下的股票买卖。企业规定：企业划入营 A 1.5
业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部中开立的资
金账户。经总经理批准，证券部从营业部资金账户支取款项，此过程有会计部的审核。且
证券买卖、资金存取的会计记录都由会计部处理。
．审计人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及6补充协议已经过会计部门审核。根据总经理的批准，会计部已将亿元汇入该户。证券部 1
处理证券买卖会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
．计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。生产部根据生产通知单填写一式四联的7领料单。仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记明
细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
．公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。每年对子公司和各营业部进行审计，A 8．
并出具内部审计报告。审计人员获取了年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部2001
审计报告指出了内部存在的缺陷和改进意见。
．公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行送取支票等票据，并登记 A 9银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；员工报销，
需根据审批手续报批，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出
凭据后付款。
．公司的未描述的其他内部控制无论在设计还是在运行方面都不存在缺陷。A 10二要求：][．根据上述摘录，请指出公司内部控制的缺陷，并提出改进建议。 A 1．根据上述材料，审计人员应该如何评价公司的控制风险，采用何种实质性测试程序 A 2（扩大的，还是缩小的），以及需要何种审计证据（多还是少）？
、资料：假设审计人员于年月对华光公司年度会计报表进行审计时，审13 2002 [ 2001 ] 2
查发现华光公司年月销售给企业一批产品，价款为千元（含应向购货方 B 58000 2001 5 收取的增值税额），企业于月份收到所购物资并验收入库。按合同规定企业应于收到 6 B B 所购物资后一个月内付款。华光公司于月日编制年度会计报表时，已为该项31 2001 12
应收账款提取坏账准备千元（假定坏账准备提取比例为），月日资产负债表2900 12 5% 31 上“应收账款”项目的余额是千元，“坏账准备”项目的余额是千元，该项应80000 4000
收账款已按千元列入资产负债表“应收账款”项目内。华光公司于年月 1 2002 58000 2
日收到企业通知，企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计华光公司可收 B B
回应收账款的。该事项属于资产负债表日后事项中的调整事项，但华光公司未予调整。40% 要求：指出审计人员对此事项的处理意见。[]审计人员在审查某工业企业年月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：14. 1 2002
（）日向本单位不独立核算的门市部发出子产品件，作应收账款处理； 1 500 12
（）日向本市兴华公司出售丑产品件中有件因质量问题退货，产品已验收入60 12 25 000 库，未作记录；
（）日本单位大修理工程领用发出子产品件，管理部门维修丑产品件，未作200 3 300 29
销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
、注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主15营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字
如下：
原材料期初余额本期购进原材料元元25000 10000
原材料期末余额本期销售材料元元8000 3000
直接人工成本制造费用元元12000 15000
在产品期初余额在产品期末余额元元25000 23000
产成品期初余额产成品期末余额元元40000 38000
该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题：
（）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为元； 1 38000
（）领而未用的原材料计元，未作假退料处理；3000 2（）为在建工程发生的人工工资计入生产成本元；2000 3要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。
、审计人员在审查某企业管理费用账户时，发现如下记录：16．
（）企业车间部门固定资产的修理费用元； 1 200 1（）为购货单位垫付运杂费元；8 300 2（）支付车船使用税元； 3 3 580
（）支付未完工程借款利息元； 4 3 270
（）购入材料的外地运杂费元； 5 2 560
（）支付短期借款利息元。 6 4 980
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于年 4 17 2001
月日向海淀工行取得流动资金借款元，期限是个月，借款月利率为‰，该 1 3 200000 5.5公司的会计处理为：
①取得借款时：
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
②月、月、月底预提利息时： 5 4 6
借：营业外支出1100
贷：短期借款1100
③月底归还借款时： 6
借：短期借款203300
贷：银行存款203300
（）要求：指出该公司会计处理的不当之处。分析该公司对这项业务的不当处理是否会影2响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。
、资料公司是以超市业为主的股份制公司，该公司年主要财务数据和指标是总2001 ]18 [A
资产万元，净利润万元，现审计小组进入现场对公司年的财务情况 A 2001 133630 5900 进行审计，未发现任何对其可持续经营造成威胁的迹象。在对该企业的固定资产进行审计
时，发现以下问题：
（）在审计新增固定资产的过程中，发现有已投入使用但未办理竣工验收手续先行估价的1固定资产价值为万元，低于原概算价值的％（原概算为万元）。审计人员现25 2000 1500
场观察和了解施工的结算情况，预计实际支出为万元。2150
（）审计人员在审查减少的固定资产时发现，该公司有一笔设备提前报废的业务，该公司2对此项业务的有关账务处理的会计分录为：
①借：固定资产清理64000
借：累计折旧16000
贷：固定资产80000
②借：营业外支出－－非常损失64000
贷：固定资产清理64000
（）审计人员发现公司年月购入一台设备，价款为万元，运杂费及设备 3 10 A 2000 580 安装费支出为万元，后者均计入营业费用入账。该固定资产于当月安装完毕并投入使用。72 （假设该固定资产的使用期为年，按直线法计提折旧，残值率为％） 5 5
（）审计人员在按盘点表抽盘的同时，还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现 A 4公司接受某公司捐赠的客货车两辆，未按制度进行会计处理，所以固定资产账面亦未反映
此车的实物存在。
（）审计人员在对折旧的总体合理性进行分析时发现，办公设备的折旧计提～月份明 5 59
显高于其他月份，结果查出公司所有的夏季使用的空调设备，只按实际使用月份（～月）59 提取。．
要求根据以上提供的情况，分别回答以下问题：][（）请问企业按万元对上述未办理竣工结算手续先行估价入账的固定资产进行估价 1 1500
是否正确？如应调整，应按什么价值入账？
（）审计人员是否应对上面资料中提前报废固定资产的会计处理过程提出疑问？为什么？2应如何进行处理？
（）公司将外购设备运杂费及安装费计入营业费用的会计处理是否合理？如果不合理，3A
应如何进行会计调整？
（）审计人员对于未入账的捐赠车辆应如何处理？4（）该公司空调设备只在夏季计提折旧是否正确？为什么？5（）现假设不用考虑其他情况，上面所提供的资料（）对该公司本年的税前利润将63产生什么影响？假设公司审计前的“应交所得税”账面额为万元，该次审计全部结束1665
后，仅对资料（）进行调整的话，经审定的“应交所得税”账户余额应为多少？（该公司3所得税税率为％）33、年月日上午时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的2001 8 6 19 18
清点工作，其结果如下：
（）实点库存现金（人民币）情况为：1元币张角币张 5 100 70 10
元币张角币张250 5 35
元币张角币张110 10 40
元币张分币枚55 48 25
元币张分币枚17 2 60 2元币张分币枚56 80 11（）查明现金日记账截止当年月日的账面余额为元。15 2 1 516.20 6
（）查出当年月日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为元。 3 14 6 350
（）查出当年月日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为元。 4 14 6 212
（）查出当年月日出纳员以白条借给某职工元。 5 11 6 250
（）银行核定该公司库存现金限额元。 1 000 6要求：
根据清点结果编制库存现金盘点表。
指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见。
、某会计师事务所接受公司的委托，对其年月日的资产负债表进行审计。1999 20 31 . 12 A 在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现公司，年月日的银行存款数额1999 31 A 12 为元，银行存款账面余额为元。派审计员向开户银行取得对账单一张，1999 33500 35000
年月日的银行存款余额为元。另外，查有下列未达账项和记账差错：31 42000 12
（）月日公司送存转账支票元，银行尚未入账。 1 21 12 5800
（）月日公司开出转账支票元，持票人尚未到银行办理转账手续。 2 23 12 5300
（）月日委托银行收款元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。12 10300 25 3（）月日银行代付水费元，但银行付款通知单尚未到达公司。30 3150 412
（）月日收到银行收款通知单，金额为元，公司入账时，将银行存款增加数 5 15 12 3850
错记成元。3500
要求根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实年月日资产负债表上12 [] 31 1999
“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
银行存款余额调节表
单位：公司金额单位：元年月日31 12 1999 A
项目
额金
项目
额金
公司银行存款账面余额 A
银行对账单余额
审计主管：李玲审计员：张萸会计主管：王红会计员：李明
某会计师事务所注册会计师李某、安某于年月日对大华股份有限公司21. 3 2002 5
年度会计报表进行审计，于月日完成外勤审计工作，并于月日报送审计报 3 28 23 2001 3 告。全文如下：
注册会计师审计意见书
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报2001
表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据
《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对
性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法
规的规定，在所有方面真实地反映了贵公司年月日的财务状况和该年度经营12 31 2000
成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。
中国注册会计师李×（签名）
中国注册会计师安×（签名）
年月日28 2002 3
要求：请逐项指出注册会计师李×和安×所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改
意见。．
××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于年月资料日完成对股份] 3 CA 2003 10 22.[有限公司年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。按审计业务约定书的要2002 求，审计报告应于年月日提交。张、刘二人在复核审计工作底稿时，发现存在 3 21 2002
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
出版专业实务参考答案
出版专业实务(中级) 一、单项选择题[共30题，每题1分。每题的备选 项中，只有1个最符合题意) 1．B 2．D 3．A 4．B 5．D 6．C 7．B 8．C 9．C 10．B 11．B 12．C 13。B 14．B 15．C 16．A 17．D 18．A 19．C 20．A 21．D 22．C 23．C 24．D 25．B 26．A 27．A 28．D 29．C 30．B 二、多项选择题(共35题，每题2分。每题的备选 项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错 项。把错项选入，该题不得分；正确项少选，所选 的每个正确项得0．5分) 31．ABE 32．BCE 33．ABDE 34．CDE 35．ABD 36．ABE 37．AC 38．CE 39．BC 40．BCD 41．ACD 42．AE 43．BC 44．ABCE 45．ACE 46．ACD 47．BCDE 48．ABD 49．ABCE 50．ABE 51．BE 52．BDE 53．ABDE 54．ABC 55。BCE 56．ABDE 57．ABCE 58．BCDE 59．AE 60．ACDE 61．BC 62．CDE 63．ACD 64．ABE 65．CDE 三、综合题(共5题，100分。要求用黑色墨水笔在 答题卡指定区域内答题) 66题 (1)2009’一2009年 (2)政府报告一《政府工作报告》 (3)谈道一谈到[或“描述”] (4)‘挑战与机遇并存，困难与希望同在。’一“挑 战与机遇并存，困难与希望同在”。 (5)辨证一辩证 (6)形式，一形势 (?)基本方法法、一基本方法， (8)甲以一以 (9 3聂冬一寒冬 (10。上，：一二子 (11)三二三一‘三 (12)对三一三之 (13)代一芎 (14)多筐一专摸 (15)充÷证延三云奉一三÷三乏：或‘也表 明”] (16)失恒一失衡 (17)审视度时一审时度势 (18)产业结构一产品结构
06069审计学原理重点
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单 位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一 种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审 计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门 可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计 报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师 法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：
账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
06069审计学原理200707
2007年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试题 （课程代码06069） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1．世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立的（A） A、爱丁堡会计师协会 B、伦敦会计师协会 C、曼彻斯特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2．注册会计师在美国称为（ A ） A、注册公共会计 B、特许会计师 C、公认会计士 D、注册审计师 3．独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（B） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、执业规范指南 4．我国规定，注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（D）A、120学时B、140学时 C、160学时 D、180学时 5．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B ） A、审计风险 B、重要性 C、内部控制 D、可容忍误差 6．具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是（ C ） A、管理当局声明书 B、律师声明书 C、审计业务约定书 D、管理建议书 7．下列哪个审计证据证明力最强？（ A ） A、购货发票 B、销货发票存根 C、出库单 D、管理当局声明 8．无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ A ） A、不实证据 B、篡改证据 C、伪造证据 D、虚假证据 9．审计证据证明力的第三种形态是（ D ）P123 A、潜在证明力 B、完全证明力 C、现实证明力 D、充分证明力 10．哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（ A ） A、相关内部控制存在，运行情况良好
出版专业实务(初级)试题及参考答案
2009年度出版专业实务(初级)试题及参考答案 一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.汇集某一学科或若干学科或专业领域的基本知识、参考资料及数据，供随时查检的工具书是（）。 A.手册 B.文摘 C.类书 D.年鉴 2.下列关于表谱的表述中，错误的是（）。 A.表谱是按事物类别或系统编制的反映时间和历史概念的表册工具书 B.表谱分为年表、历表和专门性表谱 C.年表是查检历史年代和历史大事的工具书 D.表谱一般以条目为基本单元，按条头字顺编排 3.写列关于音序法的表述中，正确的是（）。 A.音序法是按字音和字义排检汉字的方法 B.音序法主要有汉语拼音字母法和国际音标法 C.汉语拼音字母法是根据汉字的拼音字母组成序列依照《汉语拼音方案》字母表的顺序编排字词的排检方法 D.英汉对照对译词典，一般按汉语拼音字母法排列 4.下列图书中，无法查到成语“姹紫嫣红”相关资料的是（）。 A.《中国成语大辞典》 B.《佩文诗韵》 C.《辞源》 D.《辞海》 5.期刊选题策划与图书选题策划的差别之一，在于（）。 A.期刊对选题的针对性、前瞻性和可行性要求更高 B.期刊选题要考虑作者力量，而图书选题不必考虑 C.期刊选题策划有栏目设计 D.期刊选题需要总体策划 6.稿件的结构框架要合理，但这并不要求（）。 A.各部分的内容不互相矛盾 B.各部分的公式、图形和表格表头应该一致 C.各个部分的阐述方式具有同一性 D.各个部分的前后次序遵循一定的逻辑规律 7.编辑加工的步骤应是（）。 A.准备、计划、实施、总结 B.定框架、定细节、认真审读、编制目录 C.润饰、审读、改错、核红 D.精读、粗读、比较、改错 8.关于标题编辑加工，下列表述中错误的是（）。 A.标题应能涵盖正文中的相应内容 B.同一作品的标题，风格和格式可以不同 C.同一部作品的标题，层次标志应当统一 D.稿件中各级标题的字体字级应当不同
出版专业实务初级课后思考题
出版专业实务初级课后 思考题 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
练习 1.工具书可分为哪几种类型 2.简述字典、词典的定义、特点和组织结构． 3.现代的字典、词典可分为哪几类试举例说明。 4.简述百科全书的主要特点和编排方式。 5.百科全书可分为哪几类试举例说明各自不同的特点。 6.简述书目的类型和功用。 7.简述索引的类型和功用。 8.简述年鉴的特点、类型和功用。 9.表谱可分为哪几类试举例说明。 10.图录可分为哪儿类试举例说明。 11.信息采集具有哪些作用编辑需要采集哪些方面的信息 12.信息采集的方法有哪几种 13.信息处理的方法有哪些 14.什么是选题什么是选题策划 15.选题策划的作用是什么有哪些要求包括哪些基本内容 16.期刊选题策划有别于图书选题策划的特殊之处是什么’ 17.组稿有哪几种方式包括哪些基本步骤 18.出版单位的稿件有哪几种来源 19.审稿的主要作用是什么 20.我国实行什么审稿制度这项制度的基本要求是什么 21.对稿件的内容质量有哪些基本要求对稿件的形式质量应该从哪些方面进行评价 22.对审稿人员的具体要求有哪些 23.期刊的审稿有哪些特殊要求 24.审稿的最基本方法有哪些审读稿件如何进行 25.对稿件质量评价采用什么方法 26.审稿结论有哪几种相应的审稿意见应如何体现 27.编辑加工整理有哪些作用应该遵循哪些原则 28.编辑加工整理包括哪些步骤采用什么方法 29.图书正文的编辑加工整理包括哪儿方面内容各有什么要求 30.图书辅文的编辑加工整理包括哪儿方面内容各有什么要求 31.图书稿件的技术加工整理包括哪儿方面内容各有什么要求 32.期刊的编辑加工整理有哪些特殊要求 33.稿件应该达到什么样的基本要求才可以发稿 34.发稿时需要对稿件从哪些方面迸行整理它们各有哪些要求应该怎样实施 35.审定发稿包括哪些基本步骤 36.图书稿件发稿时需要随附哪些文件 37.编辑人员处理校样应该做好哪些工作
最新06069审计学原理重点
06069审计学原理重 点
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》
注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
审计学原理 第六章
第六章审计工作底稿 一、单项选择题 1．下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。 A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 【答案】A 【解析】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内或审计业务中止日后的六十天内。 2.以下针对审计工作底稿的说法中，不正确的是( )。 A．注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿不必形成最终审计工作底稿 B．如果依据专家工作发表保留意见，审计工作底稿应包括专家形成的工作底稿 C．会计师事务所应在审计报告日后60天内完成审计工作底稿的归档工作 D．会计师事务所对审计档案应自审计报告日起至少保存10年 【答案】B 【解析】A、C、D都属于准则的明文规定。B:对于聘请的事务所外部专家，除非协议另行约定，专家形成的工作底稿属于专家，不是审计工作底稿的组成部分。 3．注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是( )。 A．对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D．对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 【答案】B 【解析】选项B正确。审计工作底稿中记录的对某一个具体项目或事项的识别特征通常应当具有唯一性特征；选项A不正确，应以“订购单的日期或编号”作为测试订购单的识别特征；选项C不正确，应以“样本的来源、抽样的起点及抽样间隔”，作为主要识别特征；选项D不正确，应以“询问的时间、被询问人的姓名及职位”作为识别特征。 4．甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特征需要特别注意，有关审计程序中测试样本的识别特征，以下说法中不正确的是( )。 A．对于需要询问A公司中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征 B．对于观察程序，甲注册会计师以观察的对象作为识别特征 C．在对A公司生成的订购单进行细节测试时，甲注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征
2010年出版专业实务(中级)真题及参考答案
2010年出版专业实务（中级）真题及答案 一、单项选择题(共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1. 策划出版物选题，一般不需要考虑( )。 A. 出版物生产周期的长短 B. 出版物发行单位的数量 C. 目标读者的购买力水平 D. 出版物营销的方案 2. 选题计划一般不会( )。 A. 由国家有关部门制订 B. 由数家出版单位联合制订 C. 由单个出版单位制订 D. 由作者制订 3. 关于稿件送请外审的说法，错误的是( )。 A. 外审可以是根据出版行政管理的规定将稿件送交有关主管部门审定 B. 外审可以是出版单位将某些稿件送请有关专家审读 C. 外审是三级审稿制度的一部分 D. 外审的目的是对稿件作准确评价，避免错误，以提高出版物质量 4. 发稿时编辑不必做的工作是( )。 A. 填写发稿单、图书在版编目(CIP )数据申报单 B. 填写装帧设计单 C. 填写征订单 D. 填写印制任务单 5. 图书辅文的作用不包括( )。 A. 保证图书的完整性 B. 强化图书的功能 C. 有利于检索的准确快捷 D. 便于图书的印装 6. 期刊市场定位的基本要素包括内容定位、读者定位和( )等。 A. 风格定位 B. 编校定位 C. 审稿定位 D. 作者定位 7. 期刊栏目的作用不包括( )。 A. 使期刊眉目清楚、条理明晰 B. 使每期刊物的总篇幅符合要求 C. 使原本单独存在的各篇作品体现出内容或形式上的内在联系 D. 强化期刊的个性，吸引读者 8. 期刊编辑部在保持稿件储备方面应注意的事项之一是( )。 A. 储备稿件的数量尽可能多 B. 储备稿件的类型要均衡 C. 稿件储备情况不能影响对稿件的取舍 D. 储备的应都是作者知名度高的稿件 9. 期刊编辑应做的作者工作和读者工作不包括( )。 A. 建立作者数据库 B. 及时处理读者传达的信息 C. 有意识地组织读者评刊 D. 帮助每位作者与读者建立固定的联系 10. 书刊整体设计方案应该经过( )审核后才能定稿。 A. 编辑室主任、社长或主编(副社长或副主编) B. 责任设计编辑、编辑室主任、社长或主编(副社长或副主编) C. 责任设计编辑、文字编辑、编辑室主任 D. 责任设计编辑、文字编辑、社长或主编(副社长或副主编) 11. 某期刊内文有160面，用胶版纸印刷。该刊的订书方式不宜采用( )。 A. 无线胶背订 B. 锁线胶背订 C. 锁线订 D. 骑马订 12. 书刊美术设计的特点之一是( )。 A. 文化性与商品性相统一 B. 外向性与内向性相统一
出版专业实务课后习题第一章
第一章信息检索 1．工具书可分为哪几种类型？ 答：（1）根据工具书的编制特点和功能用途可分为字典、词典，百科全书，类书、政书，书目、索引、文摘，年鉴、手册、名录，表谱，图录。 （2）根据工具书的主要职能可分为：①语言性工具书，主要包括字典、语文词典；②检索性工具书（或称线索性工具书），主要包括书目、索引、文摘；③参考性工具书，主要包括百科全书、专科词典、类书、年鉴、手册、表谱、图录。 2．简述字典、词典的概念、特点和组织结构。 答：1. 概念：字典是汇集单字，按某种方法编排，注明读音、意义和用法的工具书。词典是汇集词语，按某种次序编排，逐条加以释义或提供有关信息的工具书。 2. 特点：①以条目为基本单元；②检索的专指性性；③解释简明、规范。 3. 组织结构：字典、词典一般由正文、辅助说明、目录、索引和相关附录等部分组成。 3．现代的字典、词典可分为哪几类？试举例说明。 答：从出版专业技术人员来看，一般按照所收录词目的性质和释文内容划分，可以分为语文词典、专科词典和综合性词典。 语文词典如《现代汉语词典》《汉语大词典》。专科词典如《经济大辞典》《中国人名大辞典》等。综合性词典如《辞海》。 4．简述百科全书的主要特点和编排方式。 答：主要特点：①概述性；②完备性；③权威性。 有三种编排方式，按条头字顺编排、分类编排或分类与字顺相结合的方式（即大卷分类）编排。 5．百科全书可分为哪几类？试举例说明各自不同的特点。
答：类型：①综合性百科全书。概述人类一切门类知识，供读者查检基本知识和基本资料。如《中国大百科全书》《中华常识百科全书》《中国少年儿童百科全书》等。 ②专业性百科全书。以某一学科或某一门类知识为收录范围。《中国文学百科全书》《中国医学百科全书》等。 ③地域性百科全书。以与某一地域相关的知识为收录范围，全面介绍该地域内的社会、政治、经济、科技、文化、教育及历史状况。如《北京百科全书》《西藏百科全书》等。 6．简述书目的类型和功用。 答：可分为：综合性书目、专题文献书目、地方文献书目、个人著述书目和联合目录。 功用：一，记录历史上图书报刊的出版发行情况，反映一定时期科学文化的发展概貌。 二，通报各类文献的出版情况，为读者提供丰富的文献资料信息。 三，揭示图示内容及版本，宣传图书，指导阅读。 四，反映图书和报刊资料的馆藏情况，方便读者查阅书刊资料。 7．简述索引的类型和功用。 答：类型：著者索引、题名索引、语词索引和主题索引。 功用：索引的功用与书目相似，索引比书目能更深入细致地揭示书报刊的内容，便于读者检索散见于书报刊中的资料。 8．简述年鉴的特点、类型和功用。 答：1. 特点：①资料性，②时限性和连续性，③新颖性。 2. 类型：①综合性年鉴，②专门性年鉴，③统计性年鉴，④地域性年鉴。 3. 功用：第一，向人们提供一年内全面、真实、系统的事实资料。 第二，具有比较系统的连续参考价值。
最新06069 审计学原理重点
1 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
出版资格考试中级出版专业实务精选试题(单选题)
1. 选题策划是编辑人员依据一定的()，开发出版资源、设计选题的创造性活动。 A. 方针和主客观条件 B. 精神文化成果和物质材料储备 C. 社会效益标准和经济核算方式 D. 管理制度和人力资源 [答案]A [解析]本题考查选题策划的概念。 2. 从编辑工作的要求出发，必须采集的主要信息是()。 A. 出版学研究成果信息 B. 编辑学研究成果信息 C. 出版人才信息 D. 出版业市场信息 [答案]D [解析]本题考查选题策划概念中的信息采集。 3. 信息采集后首先要对所采集的信息进行筛选，这一工作的质量取决于()。 A. 筛选者的眼光 B. 筛选者的身份 C. 筛选的时机 D. 筛选的程序 [答案]A [解析]本题考查选题策划概念中的信息采集。 8. 选题策划中的信息梳理不包括()。 A. 采集信息 B. 归纳信息 C. 分析信息 D. 剔除过时信息 [答案]A [解析]本题考查选题策划中的信息梳理。 1. 选题策划的作用不包括()。 A. 把握出版工作方向 B. 落实出版工作方针 C. 加强出版行政管理 D. 塑造出版单位的品牌形象 [答案]C [解析]本题考查选题策划的作用。 3. 信息采集的作用不包括()。 A. 有助于把握出版物市场趋势 B. 有助于出版物的装帧设计 C. 有助于对稿件的判断和加工 D. 有助于制定营销方案 [答案]B [解析]本题考查选题策划概念中的信息采集。 4. 信息采集包括对信息的()。 A. 开发和利用 B. 寻找和保护
C. 调查和运用 D. 搜集和处理 [答案] D [解析]本题考查选题策划概念中的信息采集。 1. 下列书名中，能够鲜明地映现内容的主题设计和体裁设计的是()。 A. 《寂静的春天》 B. 《大江东去》 C. 《红日》 D. 《大众哲学》 [答案]D [解析]本题考查选题的内容和形式中的主题与名称。 4. 图书编辑在策划选题时不必考虑()。 A. 图书市场预测数据 B. 图书的内容和形式 C. 作者人选 D. 选题论证的场所 [答案]D [解析]本题考查图书选题策划的内容。 6. 策划出版物选题，一般不需要考虑()。 A. 出版物生产周期的长短 B. 出版物发行单位的数量 C. 目标读者的购买力水平 D. 出版物营销的方案 [答案]B [解析]本题考查图书选题策划的内容。 3. 拟出具体和备选作者，需要考虑的因素不包括()。 A. 思想水平 B. 写作风格 C. 学术能力 D. 工作单位 [答案] D [解析]本题考查图书选题设计中的实施方案。 4. 构思出版物的总体结构，需要考虑的因素不包括(）。 A. 所涉及的领域有哪些新的发展 B. 社会生活呈现出怎样的发展态势 c. 社会的阶层分类 D. 社会的文化需要是什么 [答案] C [解析]本题考查选题策划的基本步骤。 1. 选题申报立项的程序不包括()。 A. 编辑准备好选题报告 B. 将选题报告提交编辑室主任 C. 编辑室主任审核同意后，报出版单位总编室 D. 总编辑签字立项完成 [答案]D [解析]本题考查选题申报立项的程序。 1. 某图书以贬损、丑化手法描述了某些少数民族的风俗习惯，伤害了少数民族
出版专业实务初级课后思考题
练习 1.工具书可分为哪几种类型？ 2.简述字典、词典的定义、特点和组织结构． 3.现代的字典、词典可分为哪几类？试举例说明。 4.简述百科全书的主要特点和编排方式。 5.百科全书可分为哪几类？试举例说明各自不同的特点。 6.简述书目的类型和功用。 7.简述索引的类型和功用。 8.简述年鉴的特点、类型和功用。 9.表谱可分为哪几类？试举例说明。 10.图录可分为哪儿类？试举例说明。 11.信息采集具有哪些作用？编辑需要采集哪些方面的信息？ 12.信息采集的方法有哪几种？ 13.信息处理的方法有哪些？ 14.什么是选题？什么是选题策划？ 15.选题策划的作用是什么？有哪些要求？包括哪些基本内容？ 16.期刊选题策划有别于图书选题策划的特殊之处是什么’ 17.组稿有哪几种方式？包括哪些基本步骤？ 18.出版单位的稿件有哪几种来源？ 19.审稿的主要作用是什么？ 20.我国实行什么审稿制度？这项制度的基本要求是什么？ 21.对稿件的内容质量有哪些基本要求？对稿件的形式质量应该从哪些方面进行评价？ 22.对审稿人员的具体要求有哪些？ 23.期刊的审稿有哪些特殊要求？ 24.审稿的最基本方法有哪些？审读稿件如何进行？ 25.对稿件质量评价采用什么方法？ 26.审稿结论有哪几种？相应的审稿意见应如何体现？ 27.编辑加工整理有哪些作用？应该遵循哪些原则？ 28.编辑加工整理包括哪些步骤？采用什么方法？ 29.图书正文的编辑加工整理包括哪儿方面内容？各有什么要求？ 30.图书辅文的编辑加工整理包括哪儿方面内容？各有什么要求？ 31.图书稿件的技术加工整理包括哪儿方面内容？各有什么要求？ 32.期刊的编辑加工整理有哪些特殊要求？ 33.稿件应该达到什么样的基本要求才可以发稿？ 34.发稿时需要对稿件从哪些方面迸行整理？它们各有哪些要求？应该怎样实施？ 35.审定发稿包括哪些基本步骤？
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。