文档库

最新最全的文档下载
当前位置:文档库 > 整个流程1

整个流程1

习题一资金筹集业务

[1]2日,国家投入的资本金100 000元,款项存入银行。

借:银行存款100 000

贷:股本-国家100 000

[2]5日,收到大华公司投入全新设备一台,发票价格20 000元,增值税税率17%,双方协议确认的价值同发票价,设备已投入使用。

借:固定资产-设备20 000

应交税费-应交增值税(进项税额) 3 400

贷:股本-大华20 000

资本公积-股本溢价 3 400

[3]8日,收到巨龙公司投资转入的一项专有技术,双方协议价值为50 000元。

借:无形资产50 000

贷:股本-巨龙50 000

[4]22日,公司向银行申请借入流动资金100 000元,借款期限3个月,利率6%,已办妥借款手续,款项已转存银行。

借:银行存款100 000

贷:短期借款100 000

[5]28日,向银行申请购置设备贷款1 000 000元,借款期限2年,已经批准并办妥手续,借款暂转存银行。

借:银行存款 1 000 000

贷:长期借款 1 000 000

练习二生产准备业务

[1] 3日,从东方公司购入A材料200千克,买价10 000元,增值税税率17%,运杂费450元,材料已验收入库,货款已由银行存款支付。

借:原材料-A 10 450

应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700

贷:银行存款12 150

[2] 7日,向光纤公司购入A材料200千克,单价52元,增值税税率17%,运杂费450元。企业开出3个月期限的商业承兑汇票一张,材料尚未到达。

借:在途物资-A 10 850

应交税费-应交增值税(进项税额) 1 768

贷:应付票据12 618

[3]12日,向光纤公司采购的A材料到达企业,按实际成本验收入库。

借:原材料-A 10 850

贷:在途物资-A 10 850

[4] 14日,以银行存款向华光公司预付购买B材料款100 000元。

借:预付账款-华光100 000

贷:银行存款100 000

[5]20日,收到华光公司发来的B材料,并验收入库。该批材料2 500千克,单价34元,增值税14450元,运杂费320元。

借:原材料-B 85 320

应交税费-应交增值税(进项税额)14 450

贷:预付账款99 770

[6]21日,收到银行通知,华星公司退回多余的预付款230元。

借:银行存款230

贷:预付账款230

[7]22日,向宏达公司购入C材料5000千克,单价40元;D材料3000千克,单价50元。增值税59500元,以银行存款支付运杂费800元,材料已验收入库,款项未付(运杂费按重量分配)。

借:原材料-C 200 500

-D 150 300

应交税费-应交增值税(进项税额)59 500

贷:银行存款800

应付账款-宏达409 500

[8]27日,以银行存款支付前欠宏达公司的货款。

借:应付账款-宏达409 500

银行存款409 500

习题三生产过程的业务

1.根据材料出库单,本月共领用A材料43000元,B材料20400元。其中:生产甲产品领用53000元,生产乙产品领用8000元,车间一般性消耗领用400元,行政管理部门领用2000元。

借:生产成本-甲53 000

-乙8 000

制造费用400

管理费用 2 000

贷:原材料-A 43 000

-B 20 400

2.用现金交电话费800元,其中车间300元,行政管理部门500元。

借:制造费用300

管理费用500

贷:库存现金800

3.采购员王芳出差借款3000元,以现金付讫。

借:其他应收款-王芳 3 000

贷:库存现金 3 000

4.王芳报销差旅费1500元,余款退回现金。

借:库存现金 1 500

管理费用 1 500

贷:其他应收款-王芳 3 000

5.结算本月应付职工薪酬,其中:生产甲产品的工人薪酬40000元,生产乙产品的工人薪酬20000元,车间管理人员薪酬11000元,企业管理部门人员薪酬20000元。

借:生产成本-甲40 000

-乙20 000

制造费用11 000

管理费用20 000

贷:应付职工薪酬91 000

6.按规定计提固定资产折旧,其中,车间用固定资产应提6300元,厂部用固定资产应提1200元。

借:制造费用 6 300

管理费用 1 200

贷:累计折旧7 500

7.从银行提取现金800元备用。

借:库存现金800

贷:银行存款800

8.用T形账户归集本月发生的制造费用,将本月发生的全部制造费用按甲、乙产品工人薪酬的比例进行分配。

借:生产成本-甲12 000

-乙 6 000

贷:制造费用18 000

整个流程1

18000*40000/(40000+20000)=12 000——————甲

18000*20000/(40000+20000)= 6 000——————乙

整个流程1

借:原材料-甲102 000

-乙34 000

贷:生产成本-甲102 000

-乙34 000

习题四销售过程业务

[1]2日,销售给红光公司甲产品100件,单价150元,税率17%,货款、税款通过银行收回。借:银行存款17 550

贷:主营业务收入15 000

应交税费-应交增值税(销项税额) 2 550

[2]5日,销售给北京化工六厂乙产品200件,单价180元,税率17%,收到2个月期限的商业承兑汇票一张。

借:应收票据-北京化工六厂42 120

贷:主营业务收入36 000

应交税费-应交增值税(销项税额) 6 120

[3]10日,销售给南京纺织厂甲产品1000件,单价150元,税率17%,用银行存款支付代垫运杂费400元,货款尚未收到。

借:应收账款-南京纺织175 900

贷:主营业务收入150 000

应交税费-应交增值税(销项税额)25 500

银行存款400

[4]12日,企业持有的商业承兑汇票到期,通过银行收回货款234000元。

借:银行存款234 000

贷:应收票据234 000

[5]15日,接到银行通知,收到南京纺织厂前欠货款175900元.

借:银行存款175 900

贷:应收账款-南京纺织厂175 900

[6]16日,以银行存款支付产品广告费10000元。

借:财务费用10 000

贷:银行存款10 000

[7]12日,销售A材料100千克,单价24元,增值税408元,款项通过银行收回。

借:银行存款 2 808

贷:其他业务收入 2 400

应交税费-应交增值税(销项税额)408

[8]15日,出租一项闲置设备,取得收入50000元,存入银行。

借:银行存款50 000

贷:其他业务收入50 000

[9]25日,出租固定资产发生维修等相应支出2500元,已用银行存款支付。固定资产本月相应折旧3000元。

借:其他业务成本 5 500

贷:银行存款 2 500

累计折旧 3 000

[10]30日,结转已销售A材料的成本2000元。

借:其他业务成本 2 000

贷:原材料-A 2 000

[11]30日,结转已销售产品的生产成本,本月共销售甲产品1100件,单位生产成本105元;销售乙产品200件,单位生产成本120元。

借:主营业务成本-甲115 500

-乙24 000

贷:库存商品-甲115 500

-乙24 000

习题五利润形成和分配业务

[1]21日,用银行存款支付销售人员销售提成3000元。

借:销售费用 3 000

贷:银行存款 3 000

[2]25日,用银行存款支付本月应负担的借款利息1000元。

借:财务费用 1 000

贷:银行存款 1 000

[3]26日,收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金300元,存入银行。

借:银行存款300

贷:营业外收入300

[4]31日,按有关法规计算的本月应交城建税700元,教育费附加300元。借:营业税金及附加-应交城建税700

-教育费附加300

贷:应交税费-应交城建税700

-教育费附加300

[5]将本期实现的全部收入结转到本年利润。

借:主营业务收入201 000

其他业务收入52 400

营业外收入300

贷:本年利润253 700

[6]将本期发生的全部成本、费用结转到本年利润。

借:本年利润187 200

贷:主营业务成本139 500

其他业务成本7 500

营业税金及附加 1 000

管理费用25 200

销售费用13 000

财务费用 1 000

[7]按利润总额的25%计算企业所得税费用。

利润总额=253 700-187 200=66 500

所得税=66 500*25%=16 625

借:所得税费用16 625

贷:应交税费-应交所得税16 625

借:本年利润16 625

贷:所得税费用16 625

[8]按利润净利润的30%计算应付投资者股利。

净利润=66 500-16 625=49 875

应付投资者股利=49 875*30%=14 962.5

借:本年利润49 875

贷:利润分配-未分配利润49 875

借:利润分配-应付现金股利或利润14 962.5

贷:应付股利14 962.5

借:利润分配-未分配利润14 962.5

贷:利润分配-应付现金股利或利润14 962.5