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德国模式与我国_中部崛起_的财政政策选择

中部六省地处祖国内陆腹地，起着承东启西、接南进北的枢纽作用，在全国地域分工中扮演着十分重要的角色。促进中部地区崛起，是党中央、国务院继作出鼓励东部地区率先发展、实施西部大开发、振兴东北等区域发展战略后，从我国现代化建设全局出发做出的又一重大决策，是落实促进区域协调发展总体战略的重大任务。财政政策历来是各国政府调控经济的重要手段，因此制定合理的财政政策对促进我国中部地区崛起，协调区域经济发展都将起到不可忽视的作用。本文以德国在两德统一后推动东德地区经济和社会发展的财政政策作为重要的参考范式，通过对德国平衡型财政政策的分析，为我国支持“中部崛起”的财政政策选择提供思路和借鉴。

一、德国平衡型财政政策的主要内容

德国实行的是一种以纵向平衡为主的转移支付制度。在德国，三级政府（联邦与州、州与市镇）之间的财政分配包括税收分配关系和上级政府对下级政府的拨款。税收分配关系是由其财政体制决定的。德国实行的也是分税制财政体制，联邦与州之间、州与市镇之间根据事权划分需求按税种划分收入。上级政府对下级政府的拨款也分为专项拨款和一般拨款。独立于上述纵向分配之外，德国还有一种财政分配制度，即横向分配制度。德国的横向分配制度包括两个层次：一是德国１６个州级财政单位之间的分配；二是州内各个市镇之间的分配。这两种横向分配又称为平衡型财政政策，它是理解德国财政制度的核心概念。所谓财政平衡，就是通过财政手段，保证各地区居民能够具有享受相同生活条件的权利，主要是能够享受相同水平的公共产品。德国州级财政平衡的具体实行分为三个步骤，相应的包括三个方面的内容：

（一）增值税收入的预先平衡

增值税是联邦和州的共享税，１９９８年后市镇也参与增值税的分配。州所分享份额的３／４先按各个州的居民人口分配，其余１／４用于各州的财政平衡，即增值税的预先平衡。增值税的预先平衡通常被视为９２％人均税收水平的平衡，即人均税收低于全国平均水平的９２％的州，可以从这些属于所有州级政府的增值税（即州分享数额的１／４）里取得一部分收入，这部分分享数值一般是他们的人均税收与９２％人均税收水平的差额。

（二）财力水平平衡

它是在增值税预先平衡基础上，根据各州财政支出和财政能力所作的平衡，其基本依据是增值税预先平衡以后产生的州财政收入（包括市镇收入的５０％）。具体而言，州际财政平衡资金的分配包括相互衔接的四个环节：一是计算各州的财力基数，即各州包括增值税预先平衡的人均财政收入；二是计算财政平衡基数，即一个州要达到联邦平均的人均财政支出水平所需要的财力。对于人口密集的州级市，人均财政支出的需要比较高。为此，德国提出了一个校正系数，通过使用它，州级市人均财政支出需求便比一般的州高出３５％；三是把财力基数（代表财力供给）与财政平衡基数（代表财力需求）相比较，并按一定档次标准定出接受平衡基金的州及应得数额、自求平衡的州和付出平衡基金的州及支付

德国模式与我国“中部崛起”的

财政政策选择

赵国旭

（东北财经大学，大连１１６０２５）

数额。如果一个州财力基数大于它的平衡基数，就必须向财政平衡的“大锅”里缴款，相反，如果一个州财力基数小于它的平衡基数，就可以从财政平衡的“大锅”里得到补助。但是，这种平衡不是绝对的平均，在一个州的财力不足以抵补它支出的情况下，通过州级平衡，至多也只能满足它支出需要的９５％；四是在联邦财政部主持下，由联邦和应付出平衡基金的富州按计算结果向接受援助的穷州划拨平衡资金。１９９７年，德国用于财力水平平衡的资金总额为１１９．４０亿马克。净付出的州为北莱茵、巴伐利亚、巴登—符腾堡、黑森等６个西部老州。接受补助的州除所有东部新州外，还有西部的下萨克森、莱茵兰—普法尔茨、萨尔和不来梅州。总之，财力水平平衡是德国财政平衡制度的核心环节。

（三）联邦财政补充补助

它是联邦政府在财力水平平衡后对仍低于平均财政能力的贫困州的进一步补助拨款。联邦补充补助分为差额补助、其他补充补助和投资补助。其中联邦差额补助是在对州级平衡以后，各州之间仍然存在的差别进行补助，补助的限额是差别的９０％，通过联邦补充补助之后，各个州财政支出需要的９９．５％得到了保证。其他补充补助和投资补助则特别偏重于基础设施较差的地区。因此，联邦补充补助事实上是在财力水平平衡基础上，再次平衡地区差异。虽然联邦对州的补助通常作为财政纵向转移支付看待，但由于这种补充补助的目的是平衡各州之间的财力，因此，它成为德国财政体系中州级横向平衡的一个重要层次。

值得一提的是，在德国刚刚完成统一后的１９９０—１９９４年间，德国对东部新州实行的是不同于西部老州的州级平衡体系，西部老州沿用过去的体系，对东部新州则通过“统一基金”等给予财政援助。德国统一基金成立于１９９０年，在１９９４年以前，主要用于东部新州的财政支出。基金主要部分来自于联邦政府和老州的补助以及借贷。除此之外，欧洲复兴计划特别财产（ＥＲＰ特别财产）１９９０年后也被用于“东部重建”。德国还于１９９１年开征了“附加团结税”专门用于国家统一的任务，这些过渡性平衡办法和其他财政措施保证了德国的统一和东部地区的社会稳定。此外，德国政府还在较长的时期内执行对待东部地区的税收政策优惠，在不扭曲市场的前提下，推行东部各州的企业所得税优惠政策。

二、德国的平衡型财政政策在我国的适用性验证

德国的平衡型财政政策模式为我们解决东中部财政能力差距，推进“中部崛起”战略提供了一种启发性思路。但在我国付诸实施，还需要充分考虑到中德之间存在的差异，对其模式的适用性进行必要的验证。

１．从制度背景来看，中德在政体和预算管理体制上存在差异。德国是联邦制国家，这种政体特征决定了各州在一定范围内拥有自己的税收立法、征管权以及公债发行权。而在预算管理体制上，德国实行的是彻底的分税制。我国是单一共和制国家，中央拥有绝对立法权，中央基本上可以直接对各级地方政府进行补助，各级地方政府之间一般不存在横向转移支付。虽然随着改革开放，地方的自主权逐步扩大，１９９４年又开始实行分税制预算管理体制，但地方既无税收立法权，也无公债发行权，这种制度安排决定了欠发达地区财政对中央的转移支付更为依赖。

２．从纵横转移支付的关系来看，德国的财政平衡主要靠从财政能力高于平均水平的“富裕州”给低于平均水平的“贫穷州”的同级转移方式实现而不涉及联邦政府的基金，因此，横向平衡与纵向平衡的关系并不密切。而在我国，地方政府缺乏公债发行权的体制安排要求转移支付首先要保证财政的纵向平衡，而当政府转移支付把首要目标放在纵向平衡上时，调节横向平衡的效应就大打折扣。分税制改革后，中央对地方的转移支付调节地区间人均收入差距的力度有限，以及不能完全按规范化的均衡拨款为依据进行转移支付，就是因为受到了纵向平衡要求的约束。当然，这种情况随着过渡时期转移支付中有条件的转移支付所占比例的增大，会逐步好转。但这种差异会直接影响到中国引进横向平衡制度。

３．从平衡办法和步骤来看，在中国实施德国的以“平均财力水平”为依据，高于平均财力水平的往“大锅”里缴款，低于平均水平的从“大锅”里得到补助，这种平衡思路和措施好落实，但德国实施的增值税的预先平衡以及联邦政府的补充拨款在中国则难以操作。德国实行的增值税的预先平衡是以共享税为主体的分税制，这决定了在横向平衡中增值

税的预先平衡很重要，因为它是财力水平平衡过程中各州财力基数的直接组成部分。我国也实行分税制，但分享办法与德国有区别，增值税的７５％（和消费税）直接构成中央对地方纵向转移支付的依据（以税收返还形式）。按现行转移支付办法，它不仅无法发挥横向平衡功能，而且由于对既得利益的保护而有损横向均等化目标。至于像德国财力水平平衡后的联邦补充拨款步骤对区域间财力的再次平衡，在中国落实起来则由于转移支付实施后我国地区间财政能力差距没有明显变化的事实而更为困难。因此，中国若借鉴德国的财政平衡制度，需要在方案设计上考虑这种差异。

三、以德国模式为借鉴的我国“中部崛起”财政政策选择

从上述对德国平衡型财政政策的分析看，德国模式的核心包括三点，即增值税分税时的预平衡制度、政府间的转移支付制度、税收倾斜和优惠制度。根据第二部分的讨论，尽管在具体操作中存在不少困难，但上述三项政策在我国的适用性基础较好，以德国模式为借鉴的我国“中部崛起”财政政策选择方案包括：

（一）完善分税制，突出中部地区特点，积极开展预平衡政策的尝试

我国现行的分税制将７５％的增值税和全部的消费税划归中央，把营业税划归地方，客观的政策导向是控制地方发展第二产业，支持地方发展第三产业。中部地区的一个特点就是拥有丰富的自然资源，而我国的这种分税制却抑制了中部利用丰富的自然资源加快发展资源指向性企业的积极性。营业税基本来自第三产业，中部地区由于收入水平较低，第三产业发展迟缓，导致营业税税收收入相对较低。２００６年，中部六省营业税税收收入仅占全国营业税税收收入的１２％左右。因此，完善我国现行的分税制，增加中部地区税收留成，合理确定地方主体税种，才能为中部崛起提供足够的财力支持。

根据德国的经验，完善分税制首先要完善共享税划分及分成比例，增值税作为我国主体税种，是中央与地方共享的一个税种，中央与地方按７５％和２５％分成。考虑到中部地区财力较弱，不利于发展地方经济，可以学习德国的地区间差别分成的方法。在保持中央与地方分成比例基本稳定的情况下，结

合中部崛起战略目标和事权，重新核定一个暂行分成比例，执行大约１０年左右的时间。东部地区仍按７５％与２５％分成，中部地区可以考虑按６５％与３５％分成。通过加大中部地区增值税的地方留成比例，以加快中部地区经济发展。此外，还可以探索与中部地区与华南和华东两大经济板块间的预平衡方案设计，由于中部地区拥有华东和华南地区发展经济所需的大量资源，能够对东部地区的发展形成保障和推动，从而可以以此为基础形成地区间税收预平衡的合作，探索具有我国特色的预平衡建设方案。

（二）加快建立科学规范的政府间转移支付制度

在我国，目前转移支付的主要部分是税收返还，虽然近年来相对规模有所下降，但占转移支付总额的比重仍然超过１／３。而且，中央对地方的税收返还是按来源地规则设计的，在此规则下，各辖区获得税收返还的数额取决于向中央政府贡献多少税收，而不取决于各辖区的人口、人均收入、地理特征以及其他影响财政能力（标准收入）和支出需求（标准支出）的因素。因此，现行的转移支付制度能将资源转移到税基和收入的都是最大的辖区，中部地区由于税收收入远远低于东部发达地区，而得不到必须的转移支付资金，从而产生“马太”效应，穷者愈穷，极不利于中部的崛起。

为了促进中部地区的快速发展，现行转移支付制度改革应充分借鉴德国经验，进一步完善分税制财政体制，逐步取消税收返还、体制补助与上解等带有浓厚旧体制色彩的无条件转移支付形式，建立以规范统一的公式和评估方法为基础的转移支付体系。转移支付制度常常考虑的因素主要有：一是人口因素，包括人口的规模、构成等。一般而言，一个省区总人口越多，标准支出越大，从而政府为之提供的转移支付额应越多。而考虑到人口的年龄结构、性别和民族构成，可使转移支付制度更趋于科学合理；二是人均ＧＤＰ和人均财政收入。它们是反映地区经济发展状况和公共服务水平的重要参数，而转移支付的目标又是确保国家公共服务最基本标准，所以该参数较低的地区需要中央给予较大的财力支持；三是土地、地理位置、气候、资源等自然因素。依此标准建立的转移支付制度才能使经济相对落后的中部地区获得相对较多的转移支付资金，增强政府提供公共服务的能力，为经济的进一步发

（上接第５４页）的顾虑——

—“出口竞争激烈，提高单价要冒丢失客户的风险”，针对一些企业竞相压价、恶性竞争的情况，保定市政府应发挥政府的导向作用，引导县域出口企业通过行业协会等中介组织，团结起来，统一口径对外谈判出口价格，争取更多的合理利润。其次，挖掘企业自身潜力，扩大利润空间。一方面，切实加强采购、生产、销售、储存、资金运筹等各个环节的成本和费用管理，努力降低成本和管理开支；另一方面，加大技改投入，优化出口产品结构，努力提高产品质量和附加值，扩大质量效益好和自有品牌的产品出口，提高出口产品价格竞争力。最后，使用固定汇率或加列保值货币的方法，保障商品价格。企业在与外商签订合同时，可与外商协商，在合同的价格条款上规定使用固定汇率或加列保值货币，在未来汇率波动时，则价格条款可以按波动的汇率进行调节，确保出口产品的人民币或保值货币收入，防范汇率风险。

（二）从企业、银行两方面入手，发挥金融避险法威力

为尽快突破企业缺乏外汇业务知识，不能有效利用金融工具避险的瓶颈，我认为应从以下两方面入手，双管齐下，提高企业汇率风险防范能力：一方

面，企业要进一步增加外汇风险防范意识，将汇率风险当作“定时炸弹”一样重视。引进和培养汇率风险管理专门人才，加强外汇风险相关知识学习，加强对人民币汇率风险的研究，争取尽快掌握利用金融工具避险的方法。另一方面，利用银行资源，通过与银行的深度合作达到合理避险目的。企业要将银企合作从简单的客户关系过渡到长期顾问关系，选择一家或多家合适银行，允许银行适度介入企业财务管理，在银行充分了解客户外汇风险管理的具体要求基础上，充分发挥银行专业优势，为企业设计出个性化的金融工具避险方案，当好企业的财务顾问和理财顾问。

参考文献：

〔１〕周红军，企业规避人民币汇率风险的七大法宝［Ｊ］．中国外汇管理，２００５．９．

〔２〕余娟，乔国云，宁哲慎．中小企业避险能力调查［Ｊ］．中国外汇，２００６．７．

〔３〕赵洪波，赵尊振．细解远期结售汇业务发展失衡的原因［Ｊ］．中国外汇，２００６．１－２．

〔４〕中国中化集团公司资金管理部．企业财务要有风险管理新理念［Ｊ］．中国外汇，２００６．４．

【责任编辑王东伟】

展打下良好的基础。

（三）改革和完善税收优惠政策，为中部崛起提供政策支持

我国自改革开放以来，为了积累国内资本，促进经济快速发展，一直采取向东部倾斜的税收优惠政策。虽然近年来中部地区也能享受到一些优惠，但对于本身基础设施较为落后的中部地区来说，这些优惠政策在吸引资金、发展经济等方面的作用无疑大打折扣。因此，应对当前的税收优惠政策重新洗牌，取消现行以区域性优惠为主的税收优惠政策，取消对东部实行倾斜性的税收优惠政策，建立以产业优惠为主的税收优惠政策，实现由区域性和行业性税收优惠向产业导向型税收优惠的转变。根据德国模式的经验，税收优惠包括直接税收优惠（减税、免税、降低税率等）和间接税收优惠（加速折旧、投资抵免、再投资退税等）。目前我国的税收优惠政策以直接税收优惠为主，这种优惠方式主要适用于东部建设周期短、利润高、风险低的产业，因

此，笔者认为，我国应采用间接税收优惠为主，直接税收优惠为辅的税收优惠政策。对于基础产业、能源交通产业等实行间接税收优惠政策，适当给与那些投资周期长、见效慢、风险低的投资项目实行直接税收优惠政策，以促进发展中部的基础性产业，强化中部地区投资硬环境，从而促进中部地区经济的迅速发展。

参考文献：

〔１〕阮宜胜．税收制度学［Ｍ］，北京：中国商业出版社，１９９７年．〔２〕罗伟雄，曾智泽．发达国家农村财税管理制度［Ｍ］，北京：时事出版社，２００１年．

〔３〕安体富．新一轮税制改革中税收政策问题［ＥＢ／ＯＬ］，ｗｗｗ．ｃｔａｘ．ｐｒｇ．ｃｎ，２００４－０４－２８．

〔４〕（德）詹?沃纳，吴雪（译）．德国联邦州之间的财力均衡［Ｊ］，财政研究，２００４－０７．

〔５〕谭融，罗湘衡．论德国的政府间财政关系［Ｊ］，南开学报（哲学社会版），２００７－０５．

【责任编辑钱莲琳】

财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案第一章财政概述一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段第二章财政职能一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态

2020年高考政治经济生活复习重点训练试卷及答案： 8 财政与税收

财政与税收一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①

③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

《财政与税收》试卷A答案

华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期《财政与税收》参考答案、评分标准专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修一、名词解释二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】（1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元）（2）每标准条价格＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率）销售B类卷烟应纳消费税＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元）（3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元）（4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率）应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）

财政与税收第1阶段测试题

江南大学现代远程教育第一阶段测试卷考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分）１.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会

C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

专升本《财政与税收》_试卷_答案

专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分） 1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。（2分） A.在我国境内提供的应税劳务 B.发生在境内的无形资产的转让 C.销售境内的不动产 D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 .标准答案：D 2. 消费税的纳税人是( )。（2分） A.生产应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人 C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人 .标准答案：A 3. 根据我国企业所得税法,下列( )经营者应当缴纳企业所得税。（2分） A.合伙企业 B.独资企业 C.个体工商户 D.股份制企业 .标准答案：D 4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。（2分） A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 .标准答案：A 5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。（2分） A.全额扣除 B.不能扣除 C.应纳税所得额30%以内的部分扣除 D.应纳税所得额3%以内的部分扣除 .标准答案：C 6. 决定税负的主要因素是( )。（2分） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 .标准答案：C 7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。（2分） A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税.标准答案：C 8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。（2分） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 .标准答案：C 9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。（2分） A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税基本实行单环节课程征制 D.消费税均实行从价征收的办法 .标准答案：D 10. 劳务报酬所得实行( )。（2分） A.按年征收 B.按月征收 C.按次征收 D.定额征收 .标准答案：C 11. 下列货物免征增值税的有( )。（2分） A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物用于集体福利 C.避孕药品和用具 D.居民用煤炭制品 .标准答案：A,C 12. 下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有( )。（2分） A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.柴油 .标准答案：A,B,C,D 13. 企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有( )。（2分） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 .标准答案：B,C,D 14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。（2分） A.稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元 .标准答案：A,C,D

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财政与税收试题与答案

中国农业大学成人高等教育学年第学期（任课教师：）课程考试试题考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。站点名称：专业：年级层次学号姓名成绩：财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元；（5）销售产品一批，价税合并收取10万元；（6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。要求：（1）、计算当期进项税额（2）、计算当期销项税额（3）、计算该企业当期应纳增值税额

财政学考题及答案汇编

1、经济学的核心问题是什么？资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模）收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限）经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

财政学选择题

第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√ 财政如何履行收入分配职能（CD）。 A、维护市场有效竞争 B、解决外部性 C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收 D、对低收入人群提供最低生活保障 3、财政如何履行资源职能（ACD）。 A、提供公共品 B、对高收入人群征税调节收入差距 C、矫正外部性 D、维护市场有效竞争 4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（C）。 A、失业救济金制度 B、政府采购制度 C、税收制度 D、公债制度 5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D） A、保护社会不受外国侵略 B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C、提供某些公共机构和公共工程 D、调节社会收入分配的差距 6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。 A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平

收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√ 8、下列属于财政现象的是（C）。 A、企业引进外资 B、企业发行股票 C、企业购买公债 D、企业购买金融债券 9、财政是一种（C）为主体的经济行为。 A、企业 B、个人 C、国家或政府 D、市场 10、财政研究范围包括（ABCD）。 A、中央政府 B、省级政府 C、市级政府 D、县级政府 11、下列不属于财政现象的是（D）。 A、2013年营业税改增值税在全国推行 B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债 C、2015年中国国防预算增加10% D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率 12、政府进行市场干预的理由在于（C）。 A、税收 B、反托拉斯法 C、外部性 D、以上都是 13、收入分配的含义通常指对（C）的分配。 A、国民总产值

财政与税收习题附答案汇总

增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品

销售价格。．算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

专科《财政与税收》_11000860试卷_20160512153250

[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860

财政与税收检测题(附答案)

财政与税收检测题（附答案）第三单元第8 《财政与税收》时训练（人教实验版必修1）时间：4分钟分值：100分一、选择题(每小题4分，共72分) 1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是() A．一种生产关系B．一种交换关系．一种分配关系D．一种消费关系解析：本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。答案： 2．下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、处依次应该填入()①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A．①、③、②B．③、②、① ．③、①、②D．②、③、① 解析：政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业

利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、处依次应该填入③、②、①。答案：B 3．一般说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是() A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收 B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率 D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。答案：A 4．改革开放以，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入的是() ①国有企业上缴的利润 ②国家发行的国债 ③企业发行的债券 ④个人缴纳的所得税

财政学期中考试试题带答案

厦门大学《财政学》期中考试试题一、填空（每题1分，共10分） 1.在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________ 共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2._______________的存在，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失效状态。 3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二是____________。 4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的_______相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的_______相加。 5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占____________的比重不断提高上。 7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其___________越强。 8.财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。 9.税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是 ________税率、________税率和________税率。 10.税收制度的三个基本要素：________、_______、______。二、单项选择（每题1分，共10分） 1.在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A.公共产品的存在 B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断 D.社会分配不公 2.具有明显外部性的产品是______。 A.面包 B.饮用水 C.衣服 D.二恶英化合物 3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的______，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A.全体偏好 B.个人偏好 C.社会福利 D.个人福利 4.影子价格是反映______大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B.社会效益 C.社会成本 D.社会成本和效益 5.______是投票悖论现象发生的必要条件。 A.单峰偏好 B.多峰偏好 C.无峰偏好 D.中间投票者 6.下列属于转移性支出的有______。 A.国防支出 B.教育支出 C.债务利息支出 D.科学文化支出 7.哪个是属于代议制民主的特点______。 A.选举代表参与 B.公民直接参与 C.公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D.不需要中介和代表 8.下列属于财政消费支出的有______。 A.债务利息支出 B.科学文化支出 C.基础产业建设支出 D.自然垄断行业支出 9.在社会保险中占据核心位置的是______。 A.社会养老保险 B.社会失业保险 C.社会医疗保险 D.工伤保险 10.下列税种中属于行为税的有______。 A.遗产税 B.消费税 C.筵席税 D.土地税三、多项选择（每题1.5分，共15分）