福建省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展试题
福建省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展
试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；
C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：仅为Ⅰ和Ⅱ
B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ
D：仅为Ⅱ和Ⅳ
3.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
4.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
5. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
6. 礼貌、传递信任和信心的能力?
A：同情
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
7. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
8. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
9. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
10. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
11. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
12. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：提供的现金折扣增加；
B：信贷政策的放开；
C：缩短到期时间；
D：增加现金销售额。
13. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
14. 舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发现阶段结束时；
B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
15. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
16. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有(2)是对的
B：只有(1)是对的
C：只有(2)和(3)是对的
D：只有(1)和(2)是对的
17. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
18. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
19. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
20. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够
由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A：a.只有I、II和III
B：b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有I和Ⅱ
21. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；
B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
22. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
23. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
24. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：《标准》
B：财务会计准则
C：有关隐私的法律和法规
D：公司的内部隐私政策。
25. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
26.以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
27.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
28.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
29.购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
30. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
31. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
32. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：基于产品的质量
B：基于价值的质量
C：超越性质量
D：基于制造的质量
33. 个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。
34. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
35. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
36. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：可以可以
B：可以不可以
C：不可以可以
D：不可以不可以
37. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
38. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：对工资处理程序控制的充分性
B：该部门现有的绩效水平
C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
39. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
40. 服务的特征不包括以下的哪一项?
A：无形性
B：同质性
C：易逝性
D：不可分割性
41. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
42. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
43. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
D：在过去两年中至少参加了一个培训班。
44. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
45. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
46. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
47. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
48. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
49. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
50. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
QC080000-2017内审员考试试题及答案
精选考试类文档，如果您需要使用本文档，请点击下载！ 祝同学们考得一个好成绩，心想事成，万事如意！ QC080000-2017内审员考试试题及答案 姓名成绩 温馨提示：同学们，经过培训学习，你一定积累了很多知识，现在请认真、仔细地完成这张试题吧。加油！ 一．单项选择题（共15小题每小题2分共计30分） 1、ISO9001-2008标准中提及的记录是：（ b ） a．提供产品符合要求的记录； b．提供质量管理体系有效运行的记录； c．提供认证机构证实体系运行的记录； d．a+b两种;
2、ISO9001:2008标准的要求由于组织及其产品特点不适用时：（ b ） a．可以删减不适用的条款； b．仅限于删减第七章的条款； c．仅限于删减有关监视和测量的条款； d．可删减组织做不到的条款； 3、质量管理体系要求的“产品”适用的范围：（ c ） a. 适用于所有的产品； b. 预期提供给顾客或顾客所要求的产品； c. 产品实现过程所产生的任何预期输出； d. 硬件，软件产品； 4、组织应定期进行内部审核，以确定质量管理体系有效运行的结果：（ d ） a. 符合ISO9001-2008标准要求； b. 符合计划的安排并得到有效实施； c. 得到有效实施和保持； d．a+c 5、质量目标：（ a ） a. 是可测量的； b. 是已达到的； c. 在质量方面所追求的目的
d. 是量化的 6、对审核中查明的问题进行分析和制定防止纠正措施的活动的验证：（ c ） a. 实施纠正措施的有效性； b. 不符合项的纠正； c. 评价确保不合格不再发生的措施的需求； d. 审核报告； 7、审核组长在策划质量管理体系审核时，应确定：（ d ） a. 审核的目的和范围； b. 有关质量管理体系的要求； c. 审核所需时间（人.时/日）； d. 上述全部 8、八项质量管理原则是ISO9001-2008标准的：（ d ） a. 补充 b. 附加条件； c. 理论基础； d. a+b 9、7.5.1条款中规定使用的生产设备是指：（ c ） a. 使用满足生产要求的足够数量的生产设备； b. 使用自动化程度最高的生产设备； c. 使用适宜的生产设备； d. 使用高效、节能、低污染的生产设备； 10、内审员在现场审核时，应怎样使用检查表：
加强企业内部审计监督
第18期2011年9月 企业研究Business research 总第384期 一、加强内部审计风险控制的必要性实行内部审计制度，是建立现代企业制度的内在要求。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制 若干问题的决定》 提出了完善社会主义市场经济体制的若干内容，其中一个重要方面就是要求深化国有企业改革，完善法人治理结构，建立企业经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人任期经济责任审计。而内部审计是法人治理的有机部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，就必须实施强有力的内部控制和内部审计机制。建立健全内部审计制度是管理当局的责任。根据《会计法》，企业领导有责任要求财务人员按照企业会计准则和国 家其他的财务法规真实反映和披露会计信息。 因此，维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。加强内部审计，是企业改善经营管理的需要。内部审计不同于外部审计监督，其主要任务之一是通过内部审计监督，发现问题，分析原因，提出整改意见和建议，新企业会计制度是一把双刃剑，一方面要求财务人员提高素质，真实反映和披露会计信息；另一方面如果不按规定处理，就可能虚报收入和利润。因此，为了维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。 二、强化企业内部审计工作，能有效防止企业内控失效（一）根据各部门的特点，建立管理全程递进式的监控措施。即在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所以业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部门常规性 核算的基础上。 内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防 线。通过以上三个层次的内控措施， 不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险。将起到重要的作用。 （二）加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保 证内部控制制度能有效地发挥作用。并使之不断地得到完善， 企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。检查内部控制制度是否得到有效遵循。对执行情况做出客观评价。并对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励。对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。 （三）建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。对内部审计中发现的问题，要分析出现违规现象的原 因，如是属于主观原因的。 要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正：如属于制度设计缺陷的，要会同有关部门，及 时对制度内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。在内 部审计中如发现违法、违纪案件，要决不姑息手软，严肃追究相关人员的责任，并在企业内部给予通报。以起到警戒的作用。 三、加强企业内部审计监督几点建议（一）加强职业教育，提高内审人员素质。审计人员应具有符合规定的学历，具有岗位职业资格证书，具备与从事的审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验，并保持和提高专业胜任能力。审计系统要切实加强自身建设，做好审计干部教育培训工作， 提高素质、 严格管理、严明纪律、规范行为，努力造就一支政治过硬、业务熟练、执法公正、清正廉洁的内审队伍。一要政治过硬。二要业务熟练。三要执法公正。四要清正廉洁。 （二）完善内审法规，建立适应现代企业机制的内审制度，应根据《会计法》和《独立审计基本准则》等文件法规，尽快完善部门及单位内审规章和制度，以法律规章明确内部审计地位和责任，建立部门或地区的内审师协会，由政府与内审师协会负责各部门内审工作的指导，内审制度既要符合国家有关法律法规及单位的实际，也应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善，使内部审计纳入规范化、制度化、法制化的轨道。 （三）建立健全内部审计机构。机制是根本，不建立健全内部审计机构，内审管理工作就难以突破，按照内部控制的要求，在规范运作的企业，按审计管理秩序，可以在企业董事会或审计委员会直接领导，建立独立审计机构，配备相应审计人员，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作，独立性原则是内部审计区别于企业内部其他部门的重要标志，在企业建制中，内部审计机构应由企业主要负责人直接领导，对其负责并报告工作。 （四）改进企业内部审计方法、规范审计程序。在国外对内审 学生要求具备两个基本条件:一是专业技能(商务、 会计、审计)；二是人际交往技巧，实际上，一些公司的行政人员和审计人员相信良好的人际交往可能是帮助他们获得成功和晋升的最重要因素，反之，如果一位审计人员缺乏这些技巧，那么他在工作中获得成功的希望就会较少，因此，作为内审人员应遵循审计程序，积极参与企业经营活动，做到事后财务收支审计与事中、事前的管理效益审计 相结合，对企业管理中的新情况、 新问题进行综合分析，提出有针对性的改进意见和措施。 参考文献： [1]隋玉明.公允价值计量和金融资产减值相关理论研究。[J].广西财经学院学报2010（01） 作者介绍：茹杰（1975-），女，河北抚宁人，中级会计师，研究方向：政府审计。 加强企业内部审计监督研究 茹杰 （河北省抚宁县审计局河北抚宁066300） 用的管理系统。在当前风云变幻的市场中，能否及时把握信息、抓 住机遇，是企业能否驾驭市场的关键。通过全面预算管理，可以提升企业战略管理能力，有效地实现对集团企业和子公司的业绩考核、有效规避与化解经营风险、提升收入及节约成本。建立以成本控制为核心的全面预算管理体系一般包含以下几个方面，例如成立成本控制工作小组以制定成本控制工作总体规划;汇总各部门成本控制工作计划，确认各部门成本控制人员;制定成本管理员工 作职责及工作流程，对各部门成本控制员进行业务指导;制定年度 成本管理各项费用考核指标及考核办法;定期举行成本控制工作会议，协调各项成本控制工作等。 参考文献： [1]万寿义:现代企业成本管理研究，大连：东北财经大学出版社，2004. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 93··
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
内审员考试试题 含答案
内审员考试试题(含答案 一、单项选择题 1." 质量 " 定义中的 " 特性 " 指的是 (A 。 A. 固有的 B. 赋予的 C. 潜在的 D ,明示的 2. 若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为 (。 A. 关键质量特性 B. 重要质量特性 C. 次要质量特性 D. 一般质量特性 3. 方针目 标管理的理论依据是 (。 A. 行为科学 B. 泰罗制 C. 系统理论 D.A+C 4. 方针目标横向展开应用的主要方法是 (。 A. 系统图 B. 矩阵图 C. 亲和图 D. 因果图 5. 认为应 " 消除不同部门之间的壁垒 " 的质量管理原则的质量专家是 (。 A. 朱兰 B. 戴明 C. 石川馨 D. 克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( A 识别危险源的存在 B 评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C 确定 危险源的性质 D A+C E A+B 7. 下列论述中错误的是 (。 A. 特性可以是固有的或赋予的 B. 完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C. 产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D. 某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8. 由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变 化的,这反映了质量的 (。
A. 广泛性 B. 时效性 C. 相对性 D. 主观性 9、与产品有关的要求的评审( A 在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B 应只有营销部处理 C 应在定单或合同接受后处理 D 不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( A 工序必须由外面专家确定 B 工序的结果不能被随后的检验或试验所确定, 加工缺陷仅在使用后才能暴露 出来 C 工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D 工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是 ( 。 A. 保护本国产业不受外国竞争的影响 B. 保护本国的国家安全 C. 保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D. 保证各成员之间不引起竞争 12. 下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节 (。 A. 识别培训的需要 B. 编制培训管理文件 C. 提供培训 D. 评价培训有效性
如何加强内部审计制度
五、推行预算管理 为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。集团公司要求各单位围绕集团公司总目标和各单位目标，按时编制年度预算、季度预算和月度预算。规定把年度预算和季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。每季初各单位上报上期预算执行情况报告和本期预算，集团公司收到各单位预算后由有关职能处室进行初审和分析，然后由公司领导召开专题审定会议，考核上期预算执行情况，审定当期预算。 八、强化内部审计 内审部门的作用不仅在于监督子公司财务工作，也包括稽查评价内部控制制度是否完善和公司内务组织机构执行指定职能的效率，也是监督、控制内部其他环节的主要力量，审计组成的审计队伍常年对所属独立核算的全资子公司、联营公司、三产公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支，检查财税法规和公司内财务制度执行情况，包括支出会签手续是否完备等情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计报告虽不具有鉴证作用，但能对分公司的经济活动和财务状况作出比较全面的反映评价，并对于公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考， 六、完善子公司的考核指标体系 ．合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司可参照子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。对集团公司而言，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。 2．建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
加强企业内部审计工作的几点措施
加强企业内部审计工作的几点措施 【摘要】随着经济体制改革的不断深化，做好企业内部审计工作具有重要意义。文章阐述了内部审计在现代企业中的作用，并对国内外内部审计工作的发展现状进行了分析，提出了加强企业内部审计工作的几点措施。 近几年来，随着我国经济的不断发展，国家经济实力大为增强，同时也暴露出许多问题。去年的审计风暴，揭露出一些大型国有企业，甚至国家行政机关，都存在经济违规现象。几个股市神话般的破灭，引发了人们对审计工作的极大关注。然而在外部审计、政府审计显得越来越至关重要的同时，加强企业内部审计，防微杜渐，在造成损失以前就及时发现并予以纠正，更具有现实意义。 一、内部审计在现代企业中的作用 内部审计的建立是以完善的现代企业制度为前提的，现代企业中，投资人与企业管理者形成了委托与受托的关系，内部审计本质上也就是对受托责任的审计，它是经济发展的必然产物，在经济稳定增长的过程中起着监督和约束的作用。内部审计在审计的内容上强调以经营审计为重点，传统内部审计的目标是查错防弊，发挥保护性、制约性作用，其工作重点放在财务审计上。但是以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助企业提高经济效益、增强竞争能力。在资源稀缺程度日益严重和市场竞争日趋激烈的严峻经营环境下，逐渐推动审计作用的发展。内部审计应适应形势的变化和管理的新要求，逐步将审计工作重点从以前的财务审计转向富有建设性的经营审计。 对于审计中发现的问题，审计部门可以及时与当事人进行沟通，共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施，同时向管理当局报告审计结果，以便及时解决和纠正存在的问题，避免发生更大的损失。 二、我国内部审计发展现状 随着经济体制的改革，我国已经逐步建立起了现代企业制度，并进行了大刀阔斧的公司制改造。但由于其建立的时间短，发展还不完善，因而建立在现代企业制度上的内部审计现状也不尽如人意。首先，内部审计没有引起足够的重视。有些企业干脆不设审计部门，有的单位即使设置审计机构，也形同虚设，根本起不到监督的作用。其次，人员素质参差不齐。大部分企业的审计人员以前都是从事会计或其他经济类工作，并没有接受过专门的审计专业培训，造成职业技能和职业敏感度明显不足。再就是管理层对内部审计的认识不足，尤其是国有企业的管理层对受托责任意识不强，因而把审计机构等同于会计机构。甚至有的管理层与审计机构相互勾结，弄虚作假。以上种种问题，有体制上的原因，也有人为的原因。为使内部审计能真正起到监督、控制甚至是管理的作用，不妨借鉴一些国外的经验。 三、国外内部审计发展现状
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
内部控制与内部审计试题及答案审批稿
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
TS16949内审员考试题及答案
ts16949内审员考试题及答案 TS16949内审员考试题及答案 院系名字 一(单选题(30分 15小题第题2分) 1.TS16949是( B ) A(国际标准化组织 B(国际汽车质量管理体系 C(国际测试程序D(以上都不对 2. 质量手 册中可不包括( C ) 过程顺序和相互关系 D 删减细节与合理性 A 质量方针目标B 程序或其引用 C 3.管理评审是为了确保质量管理体系的( D ) A 适宜性 B 有效性 C 充分性 D A+B+C 4.系统的识别和管理过程及其相互关系的方法是( B ) A 系统方法 B 过程方法 C 产品测量与监测 D A+B+C 5.ISO指得是(A ) A(国际标准化组织 B(企业质量管理体系 C(质量标识 D(中国标准化组织 6(质量包括( C ) A 产品的价格 B 维修的费用 C产品的固有特性满足顾客要求的程度 D A+B+ C 7.ISO9000 标准与其他管理标准的关系是( D ) A 包容 B 相容 C 不相容 D 既包容又相容 8. 验证是( C )已得到满足的客观证据的认定和提供 A 特定的预期使用或应用要求 B 规定要求 C 合同要求 D 顾客要求 9.ISO9001:2008版 标准鼓励在质量管理中采用( A )方法。 控制 C 统计 D 监督 A 过程 B 10. 组织可以删减质量管理体系要求(D ) A 仅限于产品实现阶段 B 仅限于产品实现和测量分析阶段 C 取决于产品的性质 D A+C 11.质量目标应( A ) A 是可测量的 B 都是量化的 C 是已达到的 D B+C 12. 最高管理者是按( D )安排进行管理评审 A 按规定的时间间隔 B 按策划的时间间隔 C 评价质量方针和目标 D B+C 13.顾客的要求包括( D ) A 书面定单 B 电话要货 C 任何方式的包括产品功能和交付的要求 D A+B 14.设计输入包括( D ) A 完成时间的要求 B 设计中的任务分派 C 以前类似设计提供的信息 D A+B 15.PDCA中的 D指得是( A ) A(做 B。计划 C。检查 D改进 二(多项选择(40分共10小题每题4分) 1(最高管理者应确保质量方针 abcde 。 a)与组织的宗旨相适应; b)包括满足要求和持续改进质量管理体系有效性的承诺; c)提供制订和评审质量目标的框架 d)在组织内得到沟通和理解; e)在持续适宜性方面得到评审; f)分解到组织的相关职能和各层次上; g)是可测量的。 2、管理评审的输入，应包括以下 abcdefg 几个方面。 a)内外审核结果。 b)顾客反馈。 c)过程业绩和产品符合性。 d)预防和纠正措施状况。 e)以往管理评审的跟踪措施。f)可能影响质量管理体系的变化。 g)对改进的建议。 3、 与质量有关的文件是 abcdef 。
加强内部审计的必要性和重要意义
摘要：近年来，随着市场经济的不断发展，内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，学术界和实务界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战，并以此来促进整个组织的改善。在这样的大背景下，加强内部审计质量控制就显得尤为必要和重要。本文阐明了内部审计在经济实体中必要性，同时对强化内部审计质量的重要意义进行了表述，对于有效发挥内部审计在经济主体中的作用，具有很强的建设性、指导性和针对性。 关键词：内部审计；质量控制；工作底稿；重要意义 Abstract:In recent years,along with the market economy unceasing development,the internal audit governed the role in the organization which acted to receive the attention day by day,the academic circles and the practical realm all hoped the challenge which solved the company through the internal audit function optimization to govern which,the risk management,the internal control domain appeared the question and faces,and promoted the entire organization s improvement by this.Under such big background,strengthens interna l audit quality control to appear essential especially and important.This article had expounded internal audit in the economic entity the necessity,simultaneously to strengthened internal audit quality the vital significance to carry on the indication,regarding displayed internal audit effectively in the economic subject function,had the very strong constructive nature,the guidance and pointed. Keywords:Under internal audit;Quality control;Worksheet Vital significance 随着我国市场经济的迅猛发展，经济主体的组织结构发生了显著变化，经济运行格局突破了原有模式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理服务，这些作用的有效发挥，就必须提高内部审计的质量，因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制十分必要且意义深远。 1.加强内部审计质量控制的必要性 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现它的目标。内部审计的服务对象包括组织的董事会、审计委员会、高级管理人员以及作为组织成员的被审计单位（业务委托人）。内部审计师通过运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、分析、评估和报告，提出改进意见，并建立跟踪检查程序，以监督、保证针对审计发现和审计建议所采取的行动是否得到有效落实，为管理层、审计委员会以及被审计单位提供帮助。内部审计质量控制是保证组织目标得以有效实现的管理手段，包括审计执行主管（总审计师、首席审计执行官、首席内审师等）为使审计工作的开展符合国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》、内部审计部门的章程及其他适用标准的要求，制定并实施的质量保证与改进程序，包括监督、内部评价、外部评价等方面。 1.1内部审计在组织中定位的特殊性和工作性质的重要性有必要加强自身质量控制。内部审计具有独立性和客观性，在组织中处于超脱地位。独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外，
企业内部审计试题及答案资料
精品文档在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执 行的先后顺序。 风险程度C.C 正确答案：（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现 和审计建议所进行的跟踪审计。 物资采购后续审计C.C 正确答案：内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估 过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优 先考虑（）。 效果性B.正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 小规模组织适合采用项目管理式审计模式D.正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 抽样风险越大，样本量越大C.正确答案：C 数量分析法不包括（） 历史成本法B.正确答案：B 精品文档． 精品文档（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期， 时间不得少于80学时。 两年B.正确答案：B
（）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神 状态。 客观性B.正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 常规审计报告C.正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一 次，以便对内部控制进行持续监督。 季度B.正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（）， 并体现重要性原则。 建设性C.正确答案：C 精品文档． 精品文档统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并 对总体特征进行推断的审计抽样方法。 统计抽样D.D 正确答案：下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识B. C. 具备信息系统审计的专业知识审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 D. 业经验B,C,D 正确答案：在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 B. C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系A,B,C 正确答案：内部审计质量控制一般包括（）。 外部评价D. C. B. 内部自我质量控制内部审计督导B,C,D
内审员考试试题及答案.doc
内部质量审核员考试试题(2008版) （满分为120分） 姓名：部门：得分： 一、判断题：对的打（√）错的打（×），每小题2分，共30分 1. （×）所有过程能力都必须进行Cpk过程能力指数分析 2. （√）质量方针应与是企业的宗旨相适应,表述最高管理者的质量意图 3. （×）对从事检验的人员必须进行培训，其它人员则可以不进行培训 4. （√）所有的合同或订单都必须评审 5. （×）必须编制质量计划，用以控制产品的质量 6. （×）特殊工序是指制造特别困难的或关键的工序 7. （√）过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的活动和资源 8. （√）企业采购文件应清楚地表明拟订购产品的资料和信息 9. （√）组织应建立并保持进行纠正和预防措施并形成的程序文件 10. （×）管理评审可由最高管理层中的任何一名成员或管理者代表主持 11. （×）只经过内审员培训的人员但没有取得资格证,也可以从事内审工作 12. （×）质量记录是检验记录、内审记录,由内审员进行编制 13. （√）内审的特点之一：内审是一个抽样过程 14. （√）对任何要求预防措施的问题应确定所需的处理步骤 15. （√）内审的目的就是检查所建立的质量管理体系的符合性 二、选择题：每小题2分共30分 1. 对设计部进行内审， C 不适合参加对设计部的内审。 A、技术科长 B、质量科长 C、设计室主任 D、车间主任 2. 合同评审的要点是A、D 。 A、必须对每一个合同或订单在签订前进行评审 B、必须对每一个签订后的销售合同或订单，进行评审 C、必须评审顾客放弃的合同或订单,用以查明原因, D、必须评审合同中，适用于产品的法律法规要求 3. 以下 C 不属于检测设备控制的范围 A、测量应用的软件 B、游标卡尺 C、食堂用的称 D、洛氏硬度仪、 E、金属探伤仪 4. 审核员在现场寻找的是 B A、不合格项 B、客观证据 C、文明安全制度 D、文件 5. 对不合格品返工后 C A、一定是合格品 B、一定是不合格品 C、可能是合格品 D、是让步接收品 6. 涉及到质量管理体系的外来文件的控制范围包括 D A、客户的图样\技术文件 B、国家法律法规 C、ISO组织文件 D、以上都是 7. 纠正措施的要求是 D A、进行纠正 B、追究责任者责任 C、对不合格品处理 D、评审不合格原因并防止再发生 8. 不合格是指不满足A+B+C+D 要求 A、现场规范要求 B、标准要求 C、合同要求 D、法规要求 E、管理者代表要求 F、全部都是 9. 对特殊过程的主要对A、B、进行监控 A、产品参数和产品特性 B、生产设备 C、设计资料 D、工作环境 10. 质量手册必须经 D 批准发布 A、管理者代表 B、质量厂长 C、技术厂长 D、最高管理者 11、“你受过几次岗位培训”？这句提问是 A C 。
进一步加强和改进内部审计工作的实施方案
进一步加强和改进内部审计工作的实施方案 为贯彻落实《X省人民政府办公厅<关于进一步加强和改进内部审计工作的意见>》（X办函〔X〕201号）精神，进一步加强和改进内部审计工作，经市政府领导同志同意，现结合我市实际，提出如下实施方案。 一、充分认识内部审计工作的重要性 内部审计是审计监督的重要组成部分，是政府、部门（单位）及其他组织加强控制、防范风险、完善治理的“免疫系统”，是促进部门（单位）经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是全市各级部门监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部审计工作，对推进审计全覆盖和各部门（单位）规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。全市各级各部门及国有企事业单位要充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，及时分析、研究和有效解决工作中存在的问题和困难，促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用，提升部门（单位）内部治理能力。 二、加强和改进内部审计工作 （一）健全完善内部审计制度。 《中华人民共和国审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各县（区）人民政府、X园区（经开区）管委会要将建立健全内部审计制度纳入
完善经济监督体系统筹安排，把财政财务收支金额较大或下属单位较多的部门（单位）是否建立健全内部审计制度，作为考核其内部监督体系是否完善的重要内容。市级有关部门（单位）应采取有效措施，在现有机构编制架构的基础上，优化调整内设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。 市级部门（单位）符合下列情形之一的，应当依法建立健全独立的内部审计机构： 1.承担国有资产、教育、文化体育、卫生计生、交通运输、人力资源和社会保障、规建和住房保障、国土资源、环保、扶贫移民、民政、农业、林业、水务等行业系统监管职责的政府工作部门； 2.财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织； 3.市属国有、国有控股及国有股份占主导地位的企业和地方金融机构； 4.市属高等院校、市属公立医疗机构及实行企业化管理的事业单位； 5.法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。 上述未涉及的部门（单位），也应结合自身实际和工作需要，积极推进内部审计机构建设。
内审人员招聘考试试题
内控考试试题 部门姓名得分 一、单选题（共24分，每题2分） 1内部控制体系可以（D ） A确保企业成功B确保财务报告的可靠性C确保遵从法律法规D帮助企业实现其目标 2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（A ） A预防型B 发现型C 系统型D 交易型 3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（D ） A控制活动B公司治理C内部监督D 风险评估 4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（D ） A重大缺陷B重要缺陷C 一般缺陷D 所有上述内容 5、在控制层级制度的顶端是（C ） A交易控制措施B业务控制措施C环境控制D系统控制 6、上市公司（D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任 A管理层B股东会C监事会D董事会 7、（B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平A风险识别B风险承受度C风险分析D风险水平 8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职 责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（A ）。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。
A、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业务 C记录资产与保管资产 D 、授权业务与审核业务 11、货物验收控制制度的核心是（D） A 、对订单的控制 B 、对购货询价、签订合同的控制 C 、保管人员不得负责会计记录 D保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 12、下列不属于不相容职务的有（B） A、出纳与记账 B出纳与现金保管 C财物保管与记账 D业务经办与财物保管 二、多选题（共26分，每题2分） 1、内部控制是指由企业（ABCE ）实施的、旨在实现控制目标的过程 A董事会B经理层C监事会D股东会E全体员工 2、内部控的要素是（ABCDE ） A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督E信息与沟通 3、内部控制准循原则（ABCDE ） 4、内部控制的目标是（ABCDE ） A战略目标B经营目标C合规目标D资产安全目标E报告目标 5、以下哪些属于内部环境（ACDE ） A企业文化B财产保护控制C治理结构D人力资源政策E内部审计 6、企业应当综合运用（ABCD ）等风险应对策略，实现对风险的有效控制 A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受E 风险识别 7、《企业内部控制基本规范》由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ACDE ） A审计署B国资委C银监会D保监会E 证监会 8、采购业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE ）