《审计学》客观题复习要点
《审计学》客观题复习
第一章
一、单项选择题
1、我国审计最早产生于（ A ）。
A.西周时代
B.夏朝
C.宋代
D.唐朝
2、（ B ），全国上下形成了统一完整的审计模式。
A.明朝
B.秦汉时期
C.宋代
D.唐朝
3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（ A ）
A.1941年
B.1940年
C.1942年
D.1943年
4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（ D ）。
A.审计必要性假设
B.审计行为假设
C.审计职能假设
D.审计目标假设
5、审计的职能不包括（ D ）。
A.经济监督职能
B.经济鉴证职能
C.经济评价职能
D.经济仲裁职能
6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（ A ）。
A.对所有的会计资料逐笔进行审计
B审计效率高
C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多
D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位
7、古代政府审计的初步形成主要标志是（B ）一职的出现。。
A.司会
B.宰夫
C.御史大夫
D.天官
8、（ A ）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。
A.秦汉B隋
C. 唐
D.宋
二、判断题
1、审计就是查账。（X ）
2、全面审计不等于详查。（O ）
3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意的以突击形式的审计。（X ）
4、我国第一家会计师事务所是谢霖先生创办的的“正则会计师事务所”。（O ）
5、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。（X ）
6、审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。（X ）
7、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。（X ）
8、“美国公共会计师协会”是“美国注册公共会计师协会”的前身。（O ）
三、多项选择题
1、审计环境主要包括（ABCDE ）。
A.经济环境
B.政治环境
C.法律环境
D.科技环境
E.社会环境
2、审计动因的主要理论（ABCDE）。
A.受托责任论
B.代理理论
C.信息论
D.保险论
E.多因素决定论
3、对审计本质的不同认识，主要有（ABCD ）。
A.查账论
B.方法过程论
C.经济监督论
D.经济控制论
E.经济检查论
4、审计的制约作用体现在（ABCD ）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为
B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为
C.揭露经济生活中的各种不正之风
D.打击各种经济犯罪活动
E.促进经济管理水平和经济效益的提高
5、按实施审计的时间分类，审计可分为（ABC）。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
E.不定期审计
6、审计基本分类的标准是（AB）。
A.审计主体
B.审计内容和目的
C.审计时间
D.审计地点
E.审计范围
7、2003年，中国内部审计协会发布陆续发布了（ABD），更好地规范了内部审计人员的行为。
A.《内部审计基本准则》
B.《内部审计具体准则》
C.《内部审计道德规范》
D.《内部审计实务指南》
E.《内部审计指导意见》
8、我国国家审计发展过程大体经历了（ABC）三个阶段。
A.古代审计
B.近代审计
C.现代审计
D.当代审计
E.近现代审计
第二章
一、单项选择题
1、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（C ）发表的审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B.经济活动
C.财务报表的合法性、公允性
D.财务状况、经营成果及现金流量
2、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D ）。
A.存在
B.权利和义务
C.分类和可理解性
D.计价或分摊
3、甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2008
年度财务报表存在错误的认定是（ C）。
A.截止
B.计价或分摊
C.发生
D.完整性
4、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为
了证实资产的（ C）认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.计价与分摊
D.表达与披露
5、通过实施（ D），发现认定层次的重大错报。
A.控制测试
B.风险评估程序
C.了解被审计单位的环境
D.实质性程序
6、财务报表审计属于（ A ）鉴证业务。
A. 合理保证
B. 部分保证
C. 有限保证
D. 全面保证
7、（ A）是实施项目审计时均应达到的目标，是的共性概括
A. 一般审计目标
B. 项目审计目标
C. 审计目标
D. 总体审计目标
8、（ B）则是按每个项目具体内容而确定的目标。
A. 一般审计目标
B. 项目审计目标
C. 审计目标
D. 总体审计目标
二、判断题
1、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度即是对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。( X )
2、不论是财务报表审计，还是特殊目的审计业务，审计的总目标都是出具独立、客观、公正的审计意见，确立或解除被审计单位管理层的经济责任及加强被审计单位的管理控制。 ( O)
3、特殊目的审计业务与财务报表审计业务的差异仅在于审计意见所表述的对象不同。 ( O)
4、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。 ( X)
5、准确性是指相关账户、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。(X )
6、财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。（X）
7、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。（X）
8、在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。（O ）
三、多项选择题
1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容是(AD )。
A. 财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
B. 财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定
C. 财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D. 财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
E. 财务报表是否在所有重大方面真实地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
2、审计目标包括（ABDE）
A.审计总目标
B.审计一般目标
C.审计分目标
D.审计项目目标
E.审计具体目标
3、管理层对各类交易和事项运用的认定通常分为（ABCDE）。
A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 截止
E.分类
4、特殊目的审计业务一般包括：（ABCD）。
A.按照企业会计准则和相关会计制度以外的其他基础（简称特殊基础）编制的财务报表。
B.财务报表的组成部分
C.合同的遵守情况
D.简要财务报表
E.中期财务报表
5、与期末账户余额相关的审计目标有（ABC）
A. 存在
B. 权利和义务
C. 完整性
D. 计价和分摊
E. 准确性
6、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（ACE）进行审查和评价。
A. 真实
B. 经济
C. 合法
D. 效率
E. 效益
7、我国部门、单位内部审计的总体目标是通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的（ACE）。
A. 真实
B. 经济
C. 合法
D. 效率
E. 效益
8、鉴证业务按保证程度分为（ACE）。
A. 合理保证
B. 积极保证
C. 有限保证
D. 消极保证
E. 全面保证
第三章
一、单项选择题
1、我国政府审计模式属于（D ）。
A.立法模式
B.司法模式
C.独立模式
D.行政模式
2、在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属于（ A）。
A.立法部门
B.政府部门
C.财政部门
D.独立的机构
3、法国的审计模式属于（B ）。
A.立法模式
B.司法模式
C.独立模式
D.行政模式
4、我国注册会计师审计（C ）。
A.只独立于审计委托人
B.只独立于被审计单位
C.既独立于审计委托人又独立于被审计单位
D.既不独立审计委托人又不独立被审计单位
5、下列提法中，表述正确的是（ C ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计
B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.内部审计是注册会计师审计的基础
6、审计的主体是( B ) 。
A审计关系人 B审计人
C被审计人 D审计委托人
7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（ C）。
A.委托人、受托人和被审计单位
B.注册会计师、委托人和被审计单位（受托人）
C.注册会计师、被审计单位（受托人）和委托人
D.被审计单位、注册会计师和委托人
8、（ B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性
C．客观性D．合法性
二、多项选择题
10、关于内部审计的下列论断中，正确的是（ ABC ）。
A、其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计
B、其独立性较差，时间安排比较灵活
C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
D、内部审计人员应当遵循独立审计准则
[提示] 内部审计人员应当遵循内部审计准则，政府审计人员遵守政府审计准则
11、会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（ABCD ）。
A、收费主要来源于某一鉴证客户
B、对鉴证业务采取或有收费的方式
C、对鉴证客户存在密切的经营关系
D、可能与鉴证客户发生雇佣关系
12、“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（CD）。
A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
13、会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以
下情形中，属于关联关系因素的是（BC）。
A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员
D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
14、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ABC ）。
A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事
B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益
C、注册会计师担任委托单位的公司秘书
D、商业银行按正常贷款程序小额贷款给事务所购买办公楼
[提示] 事务所接受银行贷款，同时满足正常贷款程序和金额对双方均不重大，则不影响审计的独立性
公司董事会秘书为公司高管，凡公司秘书均影响独立性，凡顾问不做决策不影响独立性
15、中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任Y公司的秘书。在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，中天恒信事务所的业务主管需要根据李某任职的具体情况决定是否能派李某参加审计小组。以下情形中，影响李某审计独立性的是（ABC ）。
A、李某曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长
B、李某曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外
C、李某曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职
D、李某曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续
16、王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师，其姐夫是S公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。中天恒信事务所承接了S公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并要求项目经理对王某的工作做适当安排，以维护审计的独立性。项目经理对王某安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（AD）。
A、审查累计折旧的计提项目
B、函证银行存款，编制银行存款余额调节表
C、审查当年发生的坏账损失
D、审查实收资本、盈余公积、资本公积项目
17、2008年2月，中天恒信会计师事务所收到海通科技股份有限公司（2005年在上交所上市）对其2006年增发新股筹资方案进行财务报表审计的聘请。在下列情况下（各选项独立），中天恒信会计师事务所应当拒绝承接该审计业务的有（ABD）。
A、由于中天恒信会计师事务所常年为海通科技公司提供年度报表审计服务，
对海通科技公司的内部控制以及有关报表情况都非常清楚，并且增发新股时间有限，海通科技公司要求中天恒信事务所缩短审计时间，并建议简化审计程序，以配合海通科技公司的增发方案的实施进度
B、由于海通科技公司是当地财政收入的支柱企业，为扩大生产规模，扩大财政收入，有关主管部门对其增发新股方案特别关注，于是暗示中天恒信会计师事务所本着“大事化小，小事化了”的态度为其提供恰当的审计服务
C、经人暗示，中天恒信会计师事务所的签字注册会计师认为海通科技公司此次增发新股方案中提到的项目投资方案可行性不大，增发新股即使成功，资金也难以按照“招股说明书”运用
D、2006、2007年曾经接受海通科技公司的委托为其代编年度财务报表
18、会计师事务所应当从整体上维护其独立性，对此应采取的措施主要包括（ABCD）。
A、制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施
B、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循
C、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化
D、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序
三、判断题
1、我国地方审计机关实行双重领导体制，同时受本级人民政府行政首长和上一级审计机关领导。（O）
2、审计机关在国务院总理领导下依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。（ O）
3、独立性是是审计的本质特征和灵魂所在。（ O ）
4、注册会计师审计受到鉴证客户降低收费的压力而不得不缩小工作范围，这不会影响到审计的独立性。（X ）
5、在我国，无论政府审计、内部审计还是注册会计师审计，都是双向独立。（ X）
6、注册会计师审计独立于政府、任何企业和经济组织。（X ）
7、审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。( O)
8、内部审计具有权威性和独立性。(X )
第四章
一、单项选择题
6、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（C）。
A.证明资产的价值和完整性
B.证明资产购置的合理性
C.证明实物资产是否确实存在
D.证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权
7、如果所要检查的是原材料采购内部控制制度的遵守情况，则审计对象总体应定为（B ）。
A.购货日记账中的全部项目
B.购货日记账中的原材料项目
C.购货日记账中的部分原材料项目
D.购货日记账中单项金额大的原材料
8、选用的审计方法是否恰当（D ）。
A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果
B.直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效果
C.只会影响注册会计师出具的审计意见类型
D.直接影响审计工作的效果和效果
9、当内控制制度不完善、不充分时，就应选择（A）的可靠程度。
A.95%～99%
B.50%～80%
C.30%～50%
D.60%～70%
10、审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（A ）。
A.审计人员的判断
B.审计准则
C.内部控制评价
D.审计风险
11、在实际工作中，往往把审阅法与（C）结合起来，加以应用。
A.观察法
B.鉴定法
C.核对法
D.盘点法
12、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（C ）。
A.审计风险
B.审计错误
C.重要性
D.固有风险
13、审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到（ B）。
A.审计效率
B.审计效果
C.审计效果和效率
D.审计效果或效率
二、多项选择题
1、证实客观事物的方法包括（A BCD）。
A.盘存法
B.调节法
B.观察法 D.鉴定法
2、审计人员在选用审计方法时，应遵循（A BCD）的原则。
A.要适应审计目的
B. 有利于缩短审计时间
C .适合审计人员能力
D .适合审计方式或审计工作地点
E .要于审计收费水平相适应
3、审阅法在财务审计中运用最广泛，主要审阅（BCD）。
A.工作底稿
B.会计凭证
C.工作账簿
D.会计报表
4、审计顺查法的优点是（AC）。
A.系统全面
B.便于抓主要问题
C.可以避免遗漏
D.可以节省人力和时间
5、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（B D E）。
A.现金
B.产成品
C.有价证券
D.固定资产
E.在产品
6、审计计划包括（A B）。
A.总体审计计划
B.具体审计计划
B.详细审计计划D.项目审计计划
C.简要审计计划
7、在审计过程中证实客观事物的方法，主要包括（BCD）。
A.核对法
B.盘存法
B.调节法 D.观察法
8、审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑的基本因素是：（BCD）。
A.被审计单位的历史背景
B.被审计单位经济活动的性质
C.被审计单位所属行业的特殊会计业务
D.被审计单位的经营状况
三、判断题
1、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法（O）
2、对被审计单位进财务审计采用报送审计方式时，可采用观察法进行审计。（X）
3、误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大（X）
4、会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。（O ）
5、“完整性”认定主要与财务报表的组成要素的高估有关。（X）
6、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。（X）
7、“估价或分摊”认定包括总值估价、余额估价、计算精确性3个方面的内容。（X）
8、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。（X）
第五章
一、单项选择题
1、在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的（A）。
A．审计效率 B.审计效果
C.审计效果和效率
D.审计效果或效率
2、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（C）。
A.审计过程中运用职业判断
B.要求审计人员具有一定的工作经验
C.将抽样风险加以量化控制
D.存在抽样风险
3、制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（C）。
A.符合性测试
B.实质性测试
C.详细审计
D.抽样审计
4、（A）是指在精确界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
A.属性抽样
B.变量抽样
C.任意抽样
D.判断抽样
5、下列说法错误的是：（E ）。
A.审计计划应由审计项目负责人编制
B. 审计计划的简繁取决于被审计工作的经营规模
C. 审计计划的简繁取决于预定审计工作的复杂程度
D. 重要性贯穿于整个审计过程中
E．符合性测试和实质性测试都是审计必不可少的程序
6、政府审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成的审计小组应于（D）向被审计单位下达审计通知书。
A.进驻之日
B.进驻前5日
C.进驻之后3日内
D.实施审计3日前
7、（B）是从一定出发点上的数据着手，将已发生的正常业务进行增减调整，以求得需要证实的数据的方法。
A.鉴定法
B.调解法
C.盘存法
D.证实法
8、（B）是通过抽样审查确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。
A.差异估计
B.平均值估计
C.比率估计
D.比例估计
二、多项选择题
1、变量抽样包括（A C D）。
A.平均值估计
B.差错发生率估计
B.差异估计 D.比率估计
2、在下列审计工作中，（A D）的工作应在报告阶段进行。
A.复核审计工作底稿
B.测试内部控制制度
B.收集整理审计证据 D.提出管理建议书
3、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（A B C D）。
A.随机数表法
B.系统抽样法
B.分层抽样法 D.整群抽样法
E.间隔抽样法
4、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（A B C D）。
A.了解被审计单位的基本情况
B.签订审计约定书或下达审计通知书
C.初步评价被审计单位的内部控制制度
D.分析审计风险和重要性水平
5、审计结束阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（A B C D）。
A.整理、评价审计证据
B.复核审计工作底稿
B.编写审计报告 D.提出管理建议书
6、复审和后续审计是指在审计工作结束的若干时间内，对被审计单位进行再次
复查，他们主要适用于（C D）。
A.内部审计
B.社会审计
C.政府审计
D.部门审计
E.管理审计
7、复审的原因，可能是（A B C ）。
A.被审计单位对审计结论提出异议
B.审计机关对审计小组的工作进行检查，以保证质量
C.法律诉讼引起
D.审计业务约定书约定
E.其他一些原因
8、在有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（A C ）。
A.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C.统计抽样可以减少审计过程中的专业判断
D.对可信赖程度要求越高，需要选取的样本量就越大
三、判断题
1、在95%的可靠程度下，精确度为1%的含义是：总体特征的真实性发生率在样本发生率1%的范围内的概率为95%。（O ）
2、统计抽样具有许多优点，并解决了判断抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着判断抽样法的消亡。（×）
3、审计程序一般包括进驻、实施和报告三个阶段。（×）
4、在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（×）
5、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（O ）
6、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程度都适用，但注册会计师应按照《独立审计具体准则》的要求，做好各项与审计抽样相关的工作。（X ）
7、审计抽样与抽样是同义语。（X ）
8、在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。（O ）
第六章
一、单项选择题
1．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（A）。
A、验资
B、财务报表审阅
C、内部控制审核
D、对财务信息执行的商定程序
2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B ）。
A、ABC公司2006年财务报表
B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D、ABC公司2006年利润表
3．指导、监督与复核的总体要求是（B）。
A、使项目组了解工作目标
B、会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核
C、要求项目负责人在业务进行中适时实施必要的监督，以检查各成员是否能够顺利完成业务工作
D、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作
4．监督的具体要求不包括（A）。
A、使项目组了解工作目标
B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作
C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑韵事项
5．项目质量控制复核的时间是（A）。
A、在出具报告前完成项目质量控制复核
B、与管理层沟通后完成质量控制复核
C、与治理层沟通后完成质量控制复核
D、与审计委员会沟通后完成质量控制复核
二、多项选择题
1．鉴证业务要素包括（A、C、D ）。
A、鉴证对象
B、鉴证对象信息
C、证据
D、鉴证报告
2．鉴证业务的目标可分为（A、D ）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
3．会计师事务所承接鉴证业务包括以下条件（A、B、C、D ）。
A、鉴证对象适当
B、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
C、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保
证程度相适应
D、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
4．会计师事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务应当考虑以下原因（A、B、C ）。
A、业务环境变化影响到预期使用者的需求
B、预期使用者对该项业务的性质存在误解
C、业务范围存在限制
D、独立性和专业胜任能力的限制
5．职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的下列风险（A、B、C、）。
A、忽略了可疑的情况
B、在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设
C、对证据进行了不恰当的评价
D、业务范围的限制
6．以下有关职业怀疑态度要求陈述恰当的有（A、B、C、D ）。
A、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
C、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D、如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当作出进一步调查
7．会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（A、B、）。
A、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
B、会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
C、保持独立性和提高专业胜任能力
D、评价注册会计师自身的执行能力
8．会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（A、B、C、D ）。
A、对业务质量承担的领导责任
B、职业道德规范
C、客户关系和具体业务的接受与保持
D、业务执行
三、判断题
1．鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（×）
2．如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应当作出进一步调查，包括直接向
第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。（O ）3．在整个审计过程中，职业怀疑态度十分必要。例如，它有助于降低注册会计师疏忽异常情况的风险，有助于降低注册会计师在确定审计程序的性质、时间、范围及评价由此得出的结论时采用错误假设的风险，有助于注册会计师避免
根据有限的测试范围过度推断总体实际情况。（O ）
4．有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作
为以积极方式提出结论的基础。（O）
5．会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（O）
6．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。（O）
7．业务执行是指会计师事务所委派项目组按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定具体执行所承接的某项业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。（O）
8．在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。（O）
第七章
一、单项选择题
1．注册会计师法律责任正在逐步扩展，以下有关注册会计师职业受到影响甚至受到阻碍或冲击的原因的表述不恰当的是（B ）。
A、消费者利益的保护主义兴起
B、诉讼爆炸
C、有关保险的新概念得到运用在
D、所有商业领域注册会计师的参与日益俱增
2．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D ）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D、经营失败必然会导致审计失败
3．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（D ）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计
D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
4．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（C ）。
A、强化执业监督
B、保持职业谨慎
C、签订业务约定书
D、增强执业独立性
5．以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A ）
A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约
B、如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个
部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D、我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险
二、多项选择题
1．注册会计师法律责任是由于以下（A、B、D ）方面相关联的结果。
A、违反合约条款
B、民事侵权
C、应有职业谨慎
D、犯罪
2．注册会计师法律责任的表现形式方面有（A、D ）。
A、诉讼爆炸
B、共同过失
C、涉嫌欺诈
D、保险危机
3．注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（A、B、D ）。
A、重大过失
B、欺诈
C、行政责任
D、违约
4．以下哪些法律因素要求注册会计师承担相应的法律责任（A、B、D ）。
A、成文法律
B、习惯法
C、过失
D、合约
5．会计师事务所有可能承担以下（A、B、C、D ）的行政责任。
A、暂停执业
B、没收违法所得并罚款
C、撤消
D、警告
三、判断题
1．法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（O ）
2．应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（O ）3．注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（O ）
4．在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的法律问题。（O ）5．由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时
还是不能发现某项重大舞弊行为。（O ）
第八章
一、单项选择题
1、了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（D ）
A．在承接客户和续约时
B．在进行审计计划时
C．在进行期中审计时
D．贯穿于整个审计过程的始终
2、在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被
审计单位及其环境时获取的有关（B ）信息
A．财务报告过程
B．治理结构和治理过程
C．业务约定条款
D．经营活动和业务流程
二、多项选择题
1、注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事
项包括（ABCD ）
A．引起特别风险的事项
B．导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
C．导致出具非标准审计报告的事项
D．实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施。
2、内部控制的要素包括：（ABCD ）
A．控制环境、控制活动
B．风险评估过程
C．信息系统与沟通
D．对控制的监督
三、判断题
1、注册会计师对内部控制的了解可以替代对控制有效性的测试（×）
2、注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相
关的内部控制（ O ）
3、重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新（×）
第九章
一、单项选择题
1、下列关于特别风险的说法中，不正确的是（A ）
A．针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案。
B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D．对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
2、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间
和范围做出总体修改时，应当考虑在（C ）实施更多的审计程序。
A．期初
B．期中
C．期末
D．期中或期末
二、多项选择题
1、如果控制环境存在缺陷，注册会计师应当对你实施审计程序的性质、时
间和范围做出总体修改时应考虑下列内容（ABCD ）
A．在期末而非期中实施更多的审计程序
B．主要依赖实质性程序获取审计证据
C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D．扩大审计程序的范围。
2、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有（AB ）
A．提供更多的督导
B．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业谨慎态度
C．选择实质性方案实施进一步审计程序
D．只在期末实施实质性程序
3、在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑下列因素（ABCD ）
A．风险的重要性、重大错报发生的可能性
B．注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性
C．涉及的各类交易、账户余额和列报的特征
D．被审计单位采用的特定控制的性质
三、判断题
1、如果被审计单位的控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以决定信
赖期中获取的审计证据（×）
2、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的
各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。（O ）
第十章
一、单项选择题
1、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（D ）。
A、以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C、电子文件形式的审计证据比口头方式审计证据更为可靠
D、询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
2、按审计证据的可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是（A ）。
A、银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B、购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
C、销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
D、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
3、在不考虑审计成本、样本规模一定的前提下，下列选样方法中的（C ）取得的证据最具有相关性。
A、只在总体中金额较大的项目中选取
B、仅在总体中金额很小的项目中选取
C、包含大量的大金额项目和少量的小金额项目
D、包含大量的小金额项目和少量的大金额项目
4、乙会计师事务所的审计小组在审查K公司2007年度财务报表时,对应收账款实施了充分的函证程序，获取了大量的函证回函作为审计证据，并由此得出了K公司应收账款总体上不存在重大差错的审计结论。但在外勤审计工作结束前，乙会计师事务所接到一个自称K公司债务单位L公司财务人员的电话，电话声称：L公司函证回函上的签字是在L公司主管人员的授意下伪造的。经查，K公司应收L公司的货款占K公司全部应收账款的50%，相应的金额超过了审计小组确定的K公司财务报表层次的重要性水平。根据以上情况，你认为乙会计师事务所首先应当（C ）
A、以检查K公司向L公司的发货凭证为替代程序
B、基于谨慎性考虑，请相关鉴定机构鉴定函件真伪
C、考虑函件寄发与接收的各个环节上是否存在漏洞
D、按审计范围受限对K公司财务报表发表保留意见
5、乙注册会计师为了查明导致B公司财务报表严重失实的错误与舞弊，主要应
当实施（C ）
A、分析程序
B、控制测试程序
C、实质性程序
D、穿行测试程序
6、注册会计师应对下列各项中的（A ）实施监盘程序，而对其余各项实施检查。
A、收到的支票
B、未签发的支票
C、作废的支票
D、购货发票
7、在审计过程中，注册会计师往往要使用恰当的审计程序，以最低的审计时
间成本，完成特定的审计工作。一般情况下，下列各项审计程序中，审计时间成本最低的工作是（B ）
A、对存货实施监盘
B、对货币资金项目实施控制测试
C、计算当年应计提的固定资产折旧
D、函证银行存款的余额
8、实质性程序一般是在实施阶段使用的，但在下列实质性程序中，（A ）主要是在审计的计划阶段和报告阶段实施的，并不一定在实施阶段运用。
A、分析程序
B、检查
C、计算
D、监盘
国家开放大学电大审计学测验题参考答案
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学宋常版参考答案精选版
审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面
临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 1)第一种情况下，可以委派Y进行审计； 2)第二种情况下，不可以。
审计学作业(完整版).doc
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
《审计学》随堂练习参考答案.doc
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
审计学作业
6614366143分单选题您的本次作业分数为：97由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是1. 。（）判断抽样法C 总体抽样法D :C 正确答案6620366203单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。独立性A 客观性B 真实性D :A 正确答案6617966179单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支合伙D :D 正确答案6611266112单选题 审计最基本的职能是（）。4. A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 6617166171单选题 。注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）5. A 错误 B 责任 欺诈C 过失D :D 正确答案6614666146单选题（）。利用审查样本所获得样本平均差错额，6.去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是平均值估计A B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 :B 正确答案6613666136单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 详查法C D 审阅法:A
正确答案6614066140单选题95%，则样本的风险度为（）。如果样本的可靠程度为8. A 95% B 100% C 5% D 90% :C 正确答案6612166121单选题 。对某一特定项目所进行的审计，称为（）9.局部审计A B 财经法纪审计 C 专项审计民间审计D :C 正确答案6610766107单选题 。10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）制约性作用A 促进性作用B C 建设性作用 D 宏观调控作用 :A 正确答案6617566175单选题 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立11. 的，这种独立称为（）。经济独立A 思想独立B C 实质上独立 D 形式上独立:D 正确答案6614866148单选题 12.。与抽取样本的多少成反比例关系的是（）可靠程度高低A 精确度高低B C 预计差错高低 D 抽样误差高低 :B 正确答案6619566195单选题 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。13.咨询业务A B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务:C 正确答案6613766137单选题一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，14. 属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
审计学练习题(DOC)
审计学练习题 一、单项选择题 1、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一次便被成为（） A、财会审核 B、经济司法 C、经济执法 D、财政监督 2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（） A、行政系统政府审计机关 B、次行政系统政府审计机关 C、立法系统政府审计机关 D、司法系统政府审计机关 3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（） A、英国的苏格兰 B、英国的爱丁堡 C、美国的纽约 D、中国的上海 4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（） A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（） A、审计属性 B、审计目标 C、审计作用 D、审计对象 6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（） A、制约性作用 B、促进性作用
C、建设性作用 D、宏观调控作用 7、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（） A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 8、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（） A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（） A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（） A、属性抽样 B、变量抽样 C、任意抽样 D、判断抽样 11、与抽样样本的多少成反比例关系的是（） A、可靠程度高低 B、精确度高低 C、预计差错高低 D、抽样误差高低 12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（） A、平均值估计 B、差异估计 C、比率估计 D、定率估计 13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知
审计学参考答案
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
《审计学》第一次作业
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分，满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分，满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案 所选答案： B. 分析程序 . 问题3 .得1 分，满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分，满分1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C. 误受风险 . 问题5 .得1 分，满分1 分
如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分，满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案 所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分，满分1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分，满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多 . 问题9 .得1 分，满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。 答案 所选答案： B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学复习题及标准答案3
审计学复习题及答案3
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
审计学复习题（第三部分） 一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证
C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
审计学在线作业
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
《审计学》宋常版参考答案解析
第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的 费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁 或降低至可接受水平。 2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财 务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任 人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性 产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁 程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧 导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压 力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组 成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计 独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时 采取防范措施。 9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1) 若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托， 不影响其独立性； 2) XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之 间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类，分两种情况： 1) 第一种情况下，可以委派Y进行审计；