注册资本未到位产生的债权债务风险

公司注册资本不能全部到位，有什么税务风险吗？

（股东为法人股东）

1、实收资本应当按实际到位的金额记账。实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。

2、这样构成了股东虚假出资。虚假出资的对外责任如下：

对外责任是指虚假出资股东对公司外部所应承担的责任，最为常见的是对公司债权人的责任。

在公司存续期间，如果公司对外负有债务，虚假出资股东对公司债务所应承担的都是一种补充责任，即应当先以公司财产清偿其债务，公司财产不足清偿的，债权人可以直接请求虚假出资股东和其他股东承担清偿责任。这是基于《合同法》规定的债权人的代位权，按照最高人民法院于1999年12月29日施行的《关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释(一)》第11条的规定，债权人代位权的行使条件是：

一、债权人对公司的债权合法；

二、公司及其他股东怠于行使对股东虚假出资行为的追偿权，对债权人造成损害；

三、债务人的债权已到期。

企业债权债务承诺书

企业债权债务承诺书 xxxxxxxxxxxx： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“xxxx装饰工程有限公司”变更为“xxxx工程有限公司”，原企业地址为“杭州余杭区xxxxxxxxxxxx” 变更为“杭州余杭区xxxxxxxxxxx”，变更内容于2014年12月13日通过杭州市 余杭区工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更，现要求将公司资质证书及安全生产许可证上的企业名称、企业地址理行相应的变更。 公司承诺： 一、“xxxx装饰工程有限公司”将由“xxxx装饰工程有限公司”承担所有相 关的债权债务关系。 二、“xxxx装饰工程有限公司”的所有经营收入将由“xxxx装饰工程有限公司”接收。 三、“xxxx装饰工程有限公司”已正式告知“xxxx装饰工程有限公司”法定 代表人及相关业务人员。 特此 xxxx装饰工程有限公司 2014年1月8日 债务债权承诺书 项目名称：建筑业企业资质变更申报 主办单位：武汉市建筑业管理办公室 主办单位职能职责：市建管办负责申报资料的复审、汇总并将复审合格的资料报送省建设厅。 协办单位：各区建管站 协办单位职能职责：各区建管站负责资质变更申报企业的受理、原件的核验和初步审查，并将初审合格的申报资料报市建委建管办。 办理事项：建筑业企业资质变更申报 办事依据： 一、《中华人民共和国建筑法》 二、《建筑业企业资质管理规定》 申报材料： 企业名称变更提供以下资料： 1、《湖北省建筑业企业资质证书变更申请表》; 2、变更后的营业执照及工商部门出具的变更通知单原件及复印件; 3、企业原有资质证书正、副本原件及复印件; 4、企业债权债务承诺书;

铁路企业债权债务管理研究-最新范文

铁路企业债权债务管理研究 一、造成铁路企业债务负担过重的原因 21世纪国家经济结构更加偏重增加城市化和工业化,在“十一五”和“十二五”中国家明确鼓励、加大对固产资产的投资,国民经济快速发展实现了一个前所未有的高度。因为工业化、城市化的快速发展,相应的对其运输能力提出了更高的需求,为此建设更大的铁路运输网络规模被提上了日程,到了2015年末基本的铁路运输网络已在国内建设完毕,近年来不断建设的铁路已经能够满足社会层次的需求,在运输能力上更是有了较大的提升,对于国家其他项目的开发建设,也提供了不小的帮助。但是对于铁路企业来说,过快的铁路扩建给其带来了不小的压力,更多的债务。造成这现象的原因在于国家对铁路开发的帮助从曾经的全额投资模式,变成了现在的拨款、贷款的模式,不仅如此国家在对于铁路企业资产管理方面也是相当的严格,因此大大降低了社会资金投入,挫伤其投资积极性,造成了铁路企业债务利息的不断增加,加大了其偿还债务的压力。 二、铁路企业严重的债权债务问题

各地铁路的建设由省份的铁路企业直接指导,各个省份的铁路企业再由铁路总公司进行管理。按照铁路部分给出的数据,铁路建设的初期投入资金约达五百亿元/每年,2015年在铁路建设上的投入足有8238亿元之多,如此巨大的资金仅有20%来自地方自主筹集,其余80%的部分来自向银行的借贷和发行债券,如此庞大金额的筹集确实保证了项目按期完成,但同时也造成了高昂的偿还代价,对于铁路企业来说这无疑加重了偿还债务的负担,又因为铁路建设属于固定资产的投资范畴,铁路的客运、货运票的价格都由国家指示来设置,这造成铁路公司在建成铁路之后的一段时间内不能够集齐足够的利润资金,导致债务的难以偿还,为此债务利息的不断累加导致其恶性循环使债务陷入了危机。近十年来我国不断建设高速铁路,其成本投入远远超过普通铁路建成的投入,造成了铁路企业严峻的债务现状。2015年第三季度过后,国内铁路负债率已然高达百分之六十六,欠款金额将近四万亿人民币元,这恐怖的债务使得每年支付的利息就已超于1800亿元,利息总额远高于铁路职员的收入总和。2012年后,国家经济发展模式改变,朝着新常态模式发展,减少了对固定资产的资金投入,面对如此规模的债务,如此紧迫的时间,加强铁路企业债权债务的管理已是当务之急,铁路企业的债权债务不仅仅关系企业自身的发展,还会影响银行的金融系统,对国内经济的发展而言更是一个不可小觑的部分。

公司债权债务承担协议书

公司债权债务承担协议书 甲方（转让方）： 纳税人识别号： 地址： 联系电话： 法定代表人： 身份证号： 地址： 联系电话： 乙方（受让方）： 纳税人识别号： 地址： 联系电话： 法定代表人： 身份证号： 地址： 联系电话： 甲方是有限公司（以下简称“富成公司”）

的执行董事、法定代表人。经甲、乙双方协商一致，甲方将持有的富成公司股权转让给乙方，公司法定代表人也由乙方指定人员担任。 为明确股权转让前后富成公司债权债务的承担问题，双方达成以下协议条款，共同遵守。 一、在公司股权转让变更登记前，以甲乙双方向工商部门递交 股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由甲方享有和追偿，债务由甲方承担，乙方对此不承担任何责任。 二、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日后， 以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由乙方享有和追偿，产生的债务由乙方承担。 三、自股权转让协议签订后，甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之前，甲方应审慎经营，不得低价转让资产、 转移资产及签订有损公司利益的合同，或与他人恶意串通损害公司利益等，否则甲方应向乙方赔偿所造成的损失。 四、公司股权变更登记变更前公司全部税收及相关事宜由甲方承担，乙方对此不承担责任。 五、甲方应当在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资 料之日前将公司自成立之日至双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之间的公司税款向税务机关补齐、结清，否则乙方XXX 六、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日，甲方应将富成公司的公章、财务印章、银行开户卡、银行开户许可证、代码证及数字证书、国税证登记正副本原件、地税登记证正副

企业债权债务管理制度

债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督； (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

公司债权债务承担协议书

编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 公司债权债务承担协议书 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________

甲方（转让方）： 纳税人识别号： 地址： 联系电话： 法定代表人： 身份证号： 地址： 联系电话： 乙方（受让方）： 纳税人识别号： 地址： 联系电话： 法定代表人： 身份证号： 地址： 联系电话： 甲方是有限公司（以下简称“富成公司”）的执行董事、法定代表人。经甲、乙双方协商一致，甲方将持有的富成公司股权转让给乙方，公司法定代表人也由乙方指定人员担任。为明确股权转让前后富成公司债权债务的承担问题，双方达成以下协议条款，共同遵守。

一、在公司股权转让变更登记前，以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由甲方享有和追偿，债务由甲方承担，乙方对此不承担任何责任。 二、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日后， 以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由乙方享有和追偿，产生的债务由乙方承担。 三、白股权转让协议签订后，甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之前，甲方应审慎经营，不得低价转让资产、转移资产及签订有损公司利益的合同，或与他人恶意串通损害公司利益等，否则甲方应向乙方赔偿所造成的损失。 四、公司股权变更登记变更前公司全部税收及相关事宜由甲方承 担，乙方对此不承担责任。 五、甲方应当在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日前将公司白成立之日至双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之间的公司税款向税务机关补齐、结清，否则乙方XXX 六、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日，甲方应将富成公司的公章、财务印章、银行开户卡、银行开户许可证、代码证及数字证书、国税证登记正副本原件、地税登记证正副本原件、 （乙方变更银行账户时甲方应向乙方提供原法定代表人私章方便办理账户之用）等移交给乙方保管和使用；富成公司原法定代表人及相关人员不得代表公司签署任何债权债务文件。甲方不得再保有公司印章、印章复制品、署有公司印章的空白文档，亦不得擅白使用以上印鉴、文档等与第三人签署任

华润公司风险评估报告

华润公司风险评估报告 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020

华润公司法律风险评估报告 ——风险投资中心 王志冬 关键词：制度法律风险压力测试信用法律风险财务法律风险分析 摘要：依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。 进行法律风险评估的第一个重要步骤是做好风险识别。通过对山东华润制药有限公司的《材料编报说明》、《山东华润制药有限公司章程》、《山东华润有限公司关于修改公司章程的议案》对华润公司的制度法律风险进行了识别分析；通过应收帐款部分得注解和2005年至2007年三个年度的资产负债表、损益表进行了信用法律风险的识别；通过综合材料中其他应付款、其他应收款、短期借款进行了财务法律风险的识别。 依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。 一、现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险 公司的人格特性是一种的抽象的概念，公司是股东实现取得利益的一种形式，公司在经营上仍要通过股东的行为开展经营活动，公司直接或间接地受控于股东的行为，公司在经济上不可能独立于股东。如股东在不受法律约束的情况下，必然为了追求最大利润的实现而滥用法人人格制度。在公司的股东滥用公司独立人格和股东有限责任，侵害债权人利益时，债权人由于缺乏维护自己利益的法律保障，而得不到法律救济。如果没有法律约束公司法人人格及股东有限责任的滥用，而不否定公司法人人格，必将对社会公正、正义的实现产生影响。为了杜绝股东滥用公司法人人格的行为发生,及对其行为所产生的后果进

企业在收购债权债务的过程中存在的问题以及注意事项有哪些教学内容

企业在收购债权债务的过程中存在的问题以及注意事项有哪些 随着社会的发展，人们生活的进步，在日常生活中，我们会看到一些企业由于经营不善面临着倒闭，被收购等现象。对此一些公司收购一些小公司，减少一些企业的开办成本，但也有一些之前的债务债权问题，相信很多人不知道该怎么处理，下面催天下小编为大家介绍一下关于企业收购债权债务存在的问题以及注意事项。 企业收购债权债务存在的问题 首先明确两个基本概念，通常来说，公司收购分为股权收购和资产收购两大类，实践中也不排除这两种方法并用的可能。股权收购，就是收购人以一定的价格将目标公司的股东的全部股权或部分股权购买下来，并依照所持的目标公司股权比例依法承担公司债权、债务的行为；资产收购，就是收购人以一定的价格将目标公司名下的全部资产或部分资产购买下来，拟收购资产上所负担的债务一般来说是不需要收购人承担的，但收购人和目标公司之间另有约定的除外。所以，您的问题是要看采取了何种收购的方式来确定。 关于公司是否注销的问题：股权收购并不意味着需要注销目标公司，即便是全部股权收购的情形，可根据需要来确定。资产收购也不意味着

需要注销目标公司，就像公司有两座产权办公楼，卖掉其中一座，公司仍然可以正常运作而不受影响。 采取资产收购的方式，并不收购该公司的债务、股权，则该公司的债务不应由你公司承担，该公司可以用收购所得现金偿还债务。采取股权收购的方式，则由于被收购公司的主体资格依然存在，企业的所有债权债务、未履行的合约仍应由被收购公司承担，只不过由于公司控制权已经转移到你公司名下，因此你公司的财务报表中，你公司作为该公司所有者的权益可能会受到影响。 并收购的公司在主要资产并收购后，只剩下债务和现金，他们可以选择清算、注销，也可以不选择，可以重新注入新的资产。被股权并购后，公司的控制权在你公司手中，你可以将选择其清算、注销，也可以不选择。还是建议你，聘请律师为你提供法律服务，维护你权益、防范风险较好。 企业收购的注意事项有哪些？ （一）资本、资产方面的风险 1、注册资本问题 目前，随着新公司法对注册资本数额的降低，广大投资人通过兴办公司来实现资产增值的热情不断高涨。但是，根据我们的办案经验，注

公司注销后债权债务怎么处理

公司注销后债权债务怎么处理 题要 按照破产程序，应当通知并公告债权人登记债权。公司一般财产(非抵押物)处置所得顺序扣除破产费用、员工工资和安置费用、税金后不足偿付全部债务时由一般债权人按比例受偿。偿还债务有剩余由全体股东按照出资比例或公司章程规定分配。 公司注销后债权债务怎么处理?一般情况下，公司注销后债权债务应该由相应的负责人来承担，常见的就是公司注销后，未经公告清算，由股东来承担相应对的债权债务，并且在档案中明确规定出企业债权债务责任人。下面是网的小编为您提供的与公司注销后债权债务处理有关的信息，希望能够为您提供帮助。 ▲公司依法定程序进行注销，要成立清算组进行公告清理债权债务，如果经公告，在45天内，债权人没有申请债权视为自动放弃。如果没有公告，没有进行清算，由股东来承担法律责任。 可以查工商档案，档案中应该有该单位债权债务承受人，否则工商部门不会核准注销的。可以要求债权债务承受人承担责任。

关于企业法人歇业、被撤销和吊销营业执照后，如何确定诉讼主体的问题 (一)企业法人歇业、被撤销或吊销营业执照，在其办理注销登记前，其法人资格及相应的诉讼主体资格依然存在，应以自己名义起诉、应诉。已依法成立清算组织的，可以清算组织名义参加诉讼。是否追加企业主管部门、开办单位、股东或者出资人参加诉讼，属当事人意思自治范围，当事人不请求追加的，一般不要主动追加。因无企业法人清算组织或因人员下落不明无法到庭诉讼的，可公告送达或者直接送达给清算义务人。原告只起诉企业主管部门、开办单位、股东或者出资人的，要区分情况：要求其履行清算义务的，法院可不必追加企业法人;要求其清偿企业的债务的，如企业不具备法人资格，可迳行判令企业主管部门、开办单位、股东或者出资人承担清偿责任，而不必追加企业;如企业具备法人资格，仅存在投资瑕疵的，应追加企业为共同被告。 (二)清算义务人应按照主管或投资关系确定：非公司制的国有企业法人的清算义务人为其上级主管部门，非公司制的集体企业法人为其主管部门或开办单位，法人型联营企业为其联营各方，中外合资企业法人为合资各方，外商独资企业法人为其投资主体，有限责任公司的清算义务人为其全体股东，股份有限公司的清算义务人为其控股股东。 (三)企业法人已办理注销登记，其法人资格及相应的诉

企业债权债务风险分析及防范对策

企业债权债务风险分析及防范对策 第一讲企业债权债务成因 第一节初步认识和理解债权债务 1、什么是债？ 债是特定当事人之间可以请求为特定行为的法律关系。 这种民事法律关系中，一方享有请求他方为一定行为或不为一定行为的权利，而他方负有满足该项请求的义务。享有权利的一方称为债权人，负有义务的一方称为债务人。 2、区分物权与债权一个人的财产，即可以表现为财物也可以表现为债权。财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉，由此也产生了物权与债权的划分。 3、债的发生原因债的发生原因是指引起债的关系产生的法律事实。引起债发生的法律事实有： 一、合同合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同是最常见的、最主要的债发生根据。 二、侵权行为侵权行为是指不法侵害他人的合法权益的行为。侵权之债是合同之债之外的另一种较为常见的债。 三、不当得利不当得利是指没有合法根据而获得利益并使他人利益遭受损失的事实。 四、无因管理无因管理是指没有法定的或约定的义务，为避免他人利益受损而对他人的事务进行管理和服务的行为。五、缔约上的过失缔约过失是指当事人一方在缔结合同过程中具有过失，从而致使合同的不成立、无效或被撤销，有过失的一方当事人应当赔偿对方因信赖该合同能够成立或生效而所遭受的损失。 六、其他原因除上述六种原因外，债的关系还可因其他法律事实而发生。例如，拾得遗失物，可在拾得人和遗失物所有人之间产生债的关系；实施救助行为，会在救助人和受益人之间产生债的关系。 3、债的给付形态交付财物；支付金钱；转移权利；提供劳务或者服务；提交工作成果；不作为。 4、正确认识和准确把握债的法律内涵企业的债权，具体讲，就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。因企业之债大多因合同而产生。

公司债权债务承担合同协议书范本模板

编号：_____________公司债权债务承担合同 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日

甲方（转让方）：________________________________________ 乙方（受让方）：________________________________________ 甲方是________________有限公司（以下简称“股权公司”）的执行董事、法定代表人。经甲、乙双方协商一致，甲方将持有的股权公司股权转让给乙方，公司法定代表人也由乙方指定人员担任。为明确股权转让前后股权公司债权债务的承担问题，双方达成以下协议条款，共同遵守。 一、在公司股权转让变更登记前，以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由甲方享有和追偿，债务由甲方承担，乙方对此不承担任何责任。 二、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日后，以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由乙方享有和追偿，产生的债务由乙方承担。 三、自股权转让协议签订后，甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之前，甲方应审慎经营，不得低价转让资产、转移资产及签订有损公司利益的合同，或与他人恶意串通损害公司利益等，否则甲方应向乙方赔偿所造成的损失。 四、公司股权变更登记变更前公司全部税收及相关事宜由甲方承担，乙方对此不承担责任。 五、甲方应当在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日前将公司自成立之日至双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之间的公司税款向税务机关补齐、结清，否则乙方________________。 六、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日，甲方应将股权公司的公章、财务印章、银行开户卡、银行开户许可证、代码证及数字证书、国税证登记正副本原件、地税登记证正副本原件、（乙方变更银行账户时甲方应向乙方提供原法定代表人私章方便办理账户之用）等

论加强企业债权债务管理的原因分析及对策

一、公司债权债务管理情况及原因分析 目前，不好企业在债权债务管理方面主要存在三个方面的问题：一是对债权债务管理比较粗放。一些企业存在债权债务管理分工不明确，或无专人管理，债权债务管理混杂，且挂账时间较长，少则1 年，多则高达20 年，这样就很容易产生呆账、死账以及无法消化的成本费用，造成数额较大的资金因长期挂账而不能为公司正常经营所使用，严重制约了公司生产经营活动的有序开展；二是忽视信用管理，缺乏风险防范意识；三是内部管理机制不健全，职责不明晰。部分企业对债权债务的内部管理职责划分不清晰、落实不到位，内部各部门之间对于债权债务的管理缺乏有效的协作。债权债务管理属于企业综合管理的范畴，不仅与财务部门密切相关，也与采购、销售、计划经营、工程管理等业务部门密切相关。企业应改变过去认为债权债务管理只是财务部门所管事项的错误认识，强化其他业务执行部门对债权债务的管理职责，只有加强企业内部各相关部门之间的协作意识和整体观念，才能提高债权债务管理的工作质量和效率，才能对债权债务形成系统化、程序化的管理，进而降低坏账风险。债权难以回收的原因，主要有以下几个方面：一是经营环节选择客户不够谨慎，对于客户还款能力的估计存在失误；二是履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；三是对债权疏于管理，没有专人负责，催讨不力，让债务人感觉不到还款的压力和必要；四是清欠债权采用的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果；五是偏执于继续合作为重，暂时搁置债权，造成越来越多的债权存在；六是对于债权存在的风险问题防范不够。 二、加强债权债务管理的几点对策 1.加强债权债务横向管理是有效规避债权债务风险的基本保障 债权债务横向管理就是企业内部根据本单位发展方向、业务特点、职责分工及交易事项的多寡、交易金额的大小，组建由涉及债权债务业务相关部门共同参与的债权债务管理机构，对单位所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循、有据可依。在此基础上，将所有的债权债务不分巨细落实到具体的责任部门，进而量化落实到个人。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。 （1）按交易事项划分责任部门。债权债务的责任部门为牵头主办该项经济往来事项的部门，主要是指与对方联系、洽谈、签约等并到财务部门办理收付款业务的部门。责任部门的行政负责人为第一责任人，对债权债务的有效管理负总责；直接经办人为主要责任人，负责所经办债权债务的清理；责任部门经济往来事项的直接参与者和审批人为次要责任人。 （2）明确划分部门职责。债权债务的发生不是一个部门能够促成的，每一个业务环节要涉及不同的部门参与，对债权债务的管理不仅要划分责任部门，更应按照部门职责分工协作管理。只有与经济往来事项相关的产品营销部门、物资采购部门、财务部门、有关业务部门、合同管理部门等各司其职、相互协调、通力合作，才能有效降低债权债务管理风险，确保企业的财产安全。 2.充分重视和借助公司法务部门的法律专业优势 公司的经营运作往往伴随着法律风险，法律风险的发生或法律问题的出现常常是全局运作因果链条中的一环。在这种现状下，解决公司各种法律困境、有效预防风险，最好也最实用的手段就是融法律于公司运营的全过程，通过法律专业人士对公司运营细节的把握，堵塞法律漏洞，实现规范管理。法律专业人员将以其熟练的法律知识、富于实效的法律技能，为公司经营者提供优质的法律咨询，并通过为公司量身设计、制作规范的管理制度来防控法律风险，有效降低公司运营风险。公司法律事务部是承担合同管理、法律诉讼、法律咨询等业务的专业部门，公司各单位在行使债权过程中，可以充分利用这一法律资源优势，注重和法务部门的沟通、交流和相互探讨，在采取正常方式不能收到欠款的情况下，拿起法律武器，及早有效地讨回账款。 3.实施激励控制，调动欠款清理的积极性完善绩效考核体系，科学设置关键绩效指标 企业可以根据自身实际情况，设定货款回收率底线，将货款回收率作为单位领导业绩关键指标纳入考核体系，并设置相对较高的权重，确定行政负责人为单位债权债务管理第一责任人，以增强领导的责任意识和运营能力。同时，制定债权债务管理奖惩办法，充分调动和强化营销人员、财务人员等相关人员的积极性和主动性。一是将货款回收率作为营销人员等债权具体管理者职位晋升、薪酬调升等的重要依据；二是将货款回收率考核指标细化到本单位责任部门和业务员，按月、季、半年、年度进行考核，准确评价其业绩，奖优罚劣；三是对于一些欠款金额较高、收回难度较大的债权，要根据实际情况成立欠款清收组，由公司法律顾问和单位营销主管及营销人员、财务部门主管债权债务的会计组成，加速法律证据的搜集，加大欠款的清收力度。 4.发挥内部审计的监督作用，严格资产损失追究制度 公司审计部要根据公司相关单位业务开展情况，定期或不定期地对各单位债权债务管理情况进行抽查，检查相关处理是否履行了规定程序，手续是否齐全，尤其对账龄较长的债权债务要进行分类专项审查，包括应收款项坏账准备计提比率和计提方法是否正确，是否按公司规定计提，欠款催收措施是否完善、有效等。要结合本单位实际制定包括坏账损失在内的资产损失责任追究制度，坏账核销要严格按公司“账销案存”规定管理，必须分类或按项目做好核销资产的登记、变现等工作，并根据坏账损失大小追究相关单位、业务部门和责任人的法律、经济责任，有效监控应收款项风险。 三、结束语 债权债务是外部环境和内部管理体制共同作用的结果，它的存在严重地扰乱了社会经济秩序和企业经营活动的正常开展，因此公司各单位都应该从自身做起，建立起自己信誉体系，完善内部管理制度，学会用法律武器维护自己的合法权益，树立自我保护意识，防范经营风险，才能在市场竞争的大潮中立于不败之地。管理学上的经典原则就是“不损失是最大的盈利”。企业业务相关人员只有努力学习经济法规，深入调查研究，才能把握经济规律，强化债权债务管理对于促进企业发展、提升企业市场竞争力的重大现实意义。而通过加强债权债务管理，挖掘企业资金，提高资金的使用效益来保障企业发展是一个重要手段。公司应当把债权债务管理当作一项长期、重要的工作来抓，并建立与此相关的长效监督机制，促使公司营运资金结构向趋向合理化，不断提高公司的财务管理水平，增强企业在市场经济中的竞争能力。 论加强企业债权债务管理的原因分析及对策 段玉峰 沈阳铁路局财务处 110001

【精品】企业债权债务管理制度

【精品】企业债权债务管理制度 债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责: (一)办理应收、应付款项的管理工作; (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作; (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表; (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督; (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议; (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生;对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模; (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方 的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对

第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主(局指)办理验工计价手续，并根据业主(局指)批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备 租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。 第十一条项目部应加强应收票据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金

公司债权债务承诺书

公司债权债务承诺书 债权债务的控制是公司内部会计控制体系的重要组成部分。其控制目标、控制程序、控制方法、控制重点共同构成公司的债权债务控制体系。下面我为大家精心整理了，以供参考。 篇一： 债权债务承诺书 为进一步维护房地产市场交易公平竞争、维护产业的健康有序发展和人民群众的根本利益。于XXX年12月9日，经公司全体股东会议研究决定，同意将“克州平安大楼”一号楼地下室至四层楼房出售给中国银行克州支行。 该房屋位于阿图什市松它克路25院(州粮食局家属院内)四至;北为：科燃河大厦、南为：吾斯坦路、西为：松它克路、东为：市广播局，房屋结构为框剪，建设用地面积为：1117平方米，总层数为13层(地下一层、地上十二层)，总建筑面积为：14460.644平方米，其中出售面积分别为:地下室商铺977.921平方米，一层商铺966.217平方米，二层商铺1193.899平方米，三层商铺1193.899平方米，四层住宅1125.41平方米。 特向中国银行克州支行郑重承诺如下： 一、以上提供的出售房屋信息真实有效，若出现虚假信息本公司愿承担一切法律和经济责任。

二、严格遵照法律和有关法规、规章，进行正当商业交往。 三、不通过不正当手段使房屋进入房地产市场，虚报成本抬高房价获取商业利润。 四、在开发建设工程竣工时的审评、审批、认证发证、验收等监管环节中，不以不正当手段获得准入手续。 五、坚决按照《商品房预售管理办法》规定要求执行。 六、坚决签订商品房买卖合同时，必须使用建设部和工商行政管理总局监制的合同文本。 七、交付商品房前，按照规定向买受人提供“两书”(《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》)。 八、坚决不做一房多卖，或骗取订金或卷款偷跑等违法行为。 九、土地证和房产证的分割手续，由本公司负责办理。 十、本公司不论是以前和今后的任何时间内，所出现的债权债务纠纷等问题，与中国银行克州支行无任何关系。 承诺人：XXX 时间：XXXX年XX月XX日 篇二： 企业债权债务承诺书 浙江省住房和城乡建设厅： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“XXXX

什么是债权债务,怎样理清企业的债权债务

什么是债权债务，怎样理清企业的债权债务 企业在发展的时候会因为经济上的因素而成为债权人或是债务人，一间企业公司有债权债务都是可能，不管你是同时拥有这两者还是只拥有债权或债务，都需要理清楚。下面介绍一下什么是债权债务，怎样理清企业的债权债务？ 一，什么是企业债权债务 债权：应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款、预付账款等等。 债务：短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付税费、应付债券其他应付款、预收账款等等。 二，什么是个人债务 1、夫妻一方的婚前债务，已转化为共同债务的除外； 2、夫妻一方未经对方同意，擅自资助没有法定扶养义务人所的债务： 3、夫妻一方未经对方同意，独自筹资从事生产或经营活动所负债务且其收入确未用于共同生活的；

4、遗嘱或赠予合同中确定的只归夫或妻一方的财产，附随该遗嘱或赠予合同而来的债务。 5、夫妻双方约定由一方负担的债务，但此种约定原则上不具有对抗债权人的效力； 6、夫妻一方不合理的开支，如赌博、吸毒等所负债务； 7、其他依法应由个人承担的债务。 三，什么是夫妻共同债务： 1、婚前一方借款购置的财产已转化为夫妻共同财产，为购置这些财产所负的债务； 2、因日常生活所负的债务； 3、因生产经营活动，经营收入用于家庭生活或配偶分享所负的债务； 4、夫妻一方或者双方治病以及为负有法定义务的人治病所欠的债务； 5、因抚养子女所负的债务； 6、因赡养负有赡养义务的老人所负的债务；

7、其他应当认定为夫妻共同债务的债务。 债权人也就是通常叫的债主，债主是指借出钱财收取利息的人即放债的人，是债的关系中有权利要求另一方（债务人）为或不为一定行为的当事人。在债的关系中，债权人是特定的，只有该特定的权利主体才有权要求义务主体履行约定的义务。负有履行义务的人如不履行义务，债权人有权请求司法机构强制其履行。如果债权人由于对方不履行义务而遭受到经济上的损失，有权要求赔偿。债权人还享有代位权和撤销权。 四，如何理清一个企业的债权债务 处理好企业的财产关系是清算组最难重要的一个任务，清算组接管企业之后，应当对被接管企业范围内的一切财产行使管理权，包括接管企业财产，确定企业财产的范围，对企业财产进行评估，对企业财产进行收回，理清企业债权债务等等。接管企业财产。清算组从董事会那里接管的企业财产时，需要注意以下几个问题：借款的确认、应付公司和其他业务前款的确认等。这其中企业一定要做好应收账款的管理。 1.确定企业的财产范围。企业解散时的财产包括下列内容：企业经营管理的全部财产、企业享有的债权、企业解散时享有的股权、企业享有的其他财产权利，如商标权、著作权、土地使用权等。

打好企业债务风险防范化解攻坚战三年行动计划(2018-2020

打好企业债务风险防范化解攻坚战 三年行动计划（2018-2020年） （公开征求意见稿） 为贯彻落实党中央、国务院关于打好防范化解金融风险攻坚战的决策部署，平稳有序防范化解重点企业债务风险，根据省政府的统一部署，现制定如下行动计划： 一、目标要求 按照党中央、国务院打好金融风险防范化解攻坚战的决策部署，坚持“摸清底数、找准路径、压实责任、系统应对、守住底线”的总体思路，聚焦高杠杆重点企业特别是重点民营企业的突出风险点位，建立健全协调联动工作机制，按照市场化、法治化原则，采取“组合拳”措施，分层次、分类型加强指导帮扶和处置化解，确保不发生区域性、系统性金融风险，努力为全国打赢金融风险防范化解攻坚战提供成功案例和示范样板，为“八八战略”再深化、改革开放再出发创造有利的经济金融生态环境。 （一）企业杠杆率回归合理水平。切实引导企业理性融资、理性投资，回归实业、做强做优主业，及时处置低效资产，实现“瘦身健体”，有效遏制企业过度融资、过度负债、盲目扩张、盲目投资、挪用信贷资金、脱实向虚等现象，逐

步降低大型重点企业的资产负债率，力争三年内基本解决重点企业的高杠杆率问题，回归合理的杠杆率水平，从源头上防止重点企业债务风险。 （二）企业融资结构得到优化。优化企业负债结构，逐步扩大中长期贷款占比，减少融资与投资期限错配现象。创新增信方式，稳步降低保证类贷款占比。积极推动企业IPO、增发以及引入创投资金等股权融资，增强企业资本实力和抗风险能力。力争三年内重点企业的融资结构得到优化，债务期限结构趋向合理，资本实力不断增强。 （三）企业风险实现平稳化解。针对省级各有关部门、各地市政府排摸出来的潜在风险企业及已出险企业，力争经过三年时间的处置化解，实现重大出险企业得到平稳妥善处置，潜在风险企业得到有序化解，防止出现重点企业轰然倒塌事件，确保不出现因重点企业出险而引发区域性、系统性金融风险及重大社会风险。 二、主要任务 （一）摸清企业风险底数。定期及不定期开展各种形式的调研排摸监测，及时掌握全省重点企业风险名单，实行清单式、表格化管理，动态跟踪、深入研判，做到“情况清、底数明”，确保早发现、早介入、早化解。 （二）完善防范化解措施体系。综合运用市场、法律、行政等手段加快潜在风险企业及出险企业的化解处置，通过

公司债权债务承担合同协议书范本模板

甲方（转让方）：________________________________________ 乙方（受让方）：________________________________________ 甲方是________________有限公司（以下简称“股权公司”）的执行董事、法定代表人。经甲、乙双方协商一致，甲方将持有的股权公司股权转让给乙方，公司法定代表人也由乙方指定人员担任。为明确股权转让前后股权公司债权债务的承担问题，双方达成以下协议条款，共同遵守。 一、在公司股权转让变更登记前，以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由甲方享有和追偿，债务由甲方承担，乙方对此不承担任何责任。 二、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日后，以甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日为界，产生的债权由乙方享有和追偿，产生的债务由乙方承担。 三、自股权转让协议签订后，甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之前，甲方应审慎经营，不得低价转让资产、转移资产及签订有损公司利益的合同，或与他人恶意串通损害公司利益等，否则甲方应向乙方赔偿所造成的损失。 四、公司股权变更登记变更前公司全部税收及相关事宜由甲方承担，乙方对此不承担责任。 五、甲方应当在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日前将公司自成立之日至双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日之间的公司税款向税务机关补齐、结清，否则乙方________________。 六、在甲乙双方向工商部门递交股权转让变更登记资料之日，甲方应将股权公司的公章、财务印章、银行开户卡、银行开户许可证、代码证及数字证书、国税证登记正副本原件、地税登记证正副本原件、（乙方变更银行账户时甲方应向乙方提供原法定代表人私章方便办理账户之用）等

公司债权债务的管理制度

浅析企业债权债务的管理-企业管理论文 浅析企业债权债务的管理 刘毅英 （广州新电视塔建设有限公司经营管理分公司，广东广州510310） 摘要：企业债权债务是财务管理活动中的一项重要内容。作为企业管理的基础工作，其管理质量的好坏直接决定着企业资金运作效率的高低。加强债权债务的管理，不仅可以规范企业的财务活动，还可以显著降低经营风险。本文首先分析了企业债权债务出现的原因，并对企业债权债务的管理进行了探讨。旨在提高债权债务管理能力，促进企业健康长久的发展。 关键词：企业财务；债务债权；管理；原因 中图分类号：F234.4文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0168-01 收稿日期：2015-03-20 作者简介：刘毅英（1978-），女，汉，广东广州人，大学本科。研究方向：财务管理。 1.企业债权债务产生的原因 企业债权的形成是多种因素造成的，既有外部因素，又有内部因素；既有客观规律，又有主观过错；既具难违性，又具可控性。 1.1 企业外部原因 持续高涨的原材料及能源价格加大了企业的资金占用，加剧了相互拖欠。企业外部不良环境，助长了企业债权的发生。国家信贷政策的调整，使银行从严控制贷款规模发放，一些企业贷款沽竭，造成相互拖欠，使得某些企业陷人新贷难求，旧贷催还的恶性循环。

1.2 企业内部原因一些企业面对干变万化、日渐激烈的市场，没有及时调整产品结构，缺乏适销对路的产品，无法满足市场需求，只能靠传统的老产品维持简单的再生产和市场占有率。因市场竞争激烈，多数企业为求生存，在艰难地发展业务关系的同时，采取赊销或铺货方式推销企业产品，维持现有的销售网络，有些企业甚至为抢占市场份额，采取先发货后催款的销售方法，一旦失控就会造成货款被大量拖欠。企业管理制度不健全，缺乏正确的营销机制。一些企业由于营销管理混乱，责任不明确，销售人员只管卖出货物，不管货款回笼，而且在营销过程中不及时履行对账手续，造成货款不清，证据不全，出现问题相互扯皮，使企业老债无人清，新债继续长，造成企业货款难以收回。 1.3 不良债权债务的负面影响 不良债权债务可以对企业、政府、社会等造成很大的负面影响。会导致企业资金短缺，无法正常地组织和开展正常的企业运营活动。严重者一旦造成拖欠职工工资、基本的福利得不到保证，就会出现人才流失现象，使企业丧失后劲，甚至会使企业破产。对于政府及企业主管部门而言，企业债权债务过高也是颇为头疼。企业亏损，发展乏力，影响国家经济发展。顽固的“ 三角债” 问题会导致社会市场经济秩序产生混乱，不利于社会经济的良哇循环发展。 2.企业债权债务管理对策 面对企业的不良债权债务，企业自身与政府部门，要上下齐动，切实采取有效措施，下大力气消除企业不良债权债务，促进企业稳健发展。 2.1 提高对债权债务的管理意识 企业应提高对债权债务的管理认识，对债权债务的形成机理进行研究，从而达到控制风险的目的。债权债务同企业其他财务管理活动有着较大的区别，对债权

怎么防范企业债务风险!

怎么防范企业债务风险！ 公司债务是民法中债务概念与公司的简单组合，包括贷款、应付账款、未付款的采购件等等。公司债务包括公司与特定人之间的债权债务关系，其转让受合同法的限制，它具有不 1、公司债是股份有限公司特有的概念，公司债务则是民法中债务概念与公司的简单组 合。 2、公司债是股份有限公司与不特定人之间形成的债权债务关系，而公司债务则包括公 司与特定人之间的债权债务关系。 3、公司债是一种可转让的债权债务关系，而公司债务的转让则受合同法的限制。 4、公司债的偿还具有一律性，而公司债务具有不同的偿还方式和期限。 5、公司债的形式为债券，公司债务则是多样性。 二、企业债务风险如何防范 企业债务风险在经济回落和各种不确定的风险影响下，可能会呈现扩大的趋势，企业应该提高警惕。引起企业债务风险的原因主要包括不正当竞争行为、行业保护主义、企业自身在订立合同中的过失以及企业不及时行使自己的债权。 企业债务发生后，如果不采取有效的法律措施及时预防，长久堆积的债务会将企业拖三、绝境，该如何有效应对企业的债务风险呢? (一)当事人协商清偿债务 我国《民法通则》和2012年新修改《合同法》确立了意思自治原则，当事人在不违反法律的禁止性规定的情况下，有权自主地设立、变更、终止民事法律关系，当事人之间债务的清理也应属于意思自治的范畴，因此，当事人协商清偿债务的行为得到了法律的

认可。 (二)诉讼清偿债务 协商偿债是私力救济的手段，而法院的强制偿债属于公力救济。当事人双方不能协商偿债时，作为债权人的企业可向人民法院提起诉讼，运用诉讼手段老确保自己债权的实现。当然，协商不是诉讼中的必经程序，当事人可不经协商直接向法院提起起诉。(三)企业兼并清债 企业兼并能充分发挥企业的组合效能，优化企业经济结构，并能妥善处理债务人企业的遗留问题。企业兼并后，被兼并企业的债务由兼并企业承担，被兼并企业的职工由兼并企业安置，这不仅有利于企业债务的清偿，也有利于维护社会的稳定。 (四)债权转为股权 债转股是指债权人企业与债务人企业通过协商将债权人的债权按其价值折合为股份，使债权转化为股权，这不仅维护了债权人的合法利益，也是一种使企业债务归于消灭的偿债方式。