财政学公共经济学期末考试复习整理

1公共经济学
/财政学 期末考试复习整理
整理 by sukimatree
所用教材《公共经济学》 蒋洪 主编 上海财经大学出版社（2006年版）

第二章 .............................................................................................................................................. 2
一、 财政学的目标 ................................................................................................................. 2
二、帕累托效率、三种效率（生产效率、交换效率、产品组合效率）及特点 ............... 2
三、 公平的含义（3种）、联系、区别 ................................................................................ 3
四、 衡量公平的两个指标 ..................................................................................................... 4
五、 公平和效率的关系 ......................................................................................................... 4
六、 功利、罗尔斯、折中主义各自关联、主张 ................................................................. 4
第三章 .............................................................................................................................................. 5
一、 政府缺陷的表现方面 ..................................................................................................... 5
二、 财政的三个职能 P 58、59 ............................................................................................ 5
第四章 政府与消费 ......................................................................................................................... 5
一、 公共产品 ......................................................................................................................... 5
二、 私人产品 ......................................................................................................................... 6
三、 混合产品 ......................................................................................................................... 6
第五章 政府与生产 ......................................................................................................................... 7
一、 垄断效率损失 P 81 ........................................................................................................ 7
二、 科斯定理 ......................................................................................................................... 7
三、 外部成本有那些干预手段 ............................................................................................. 8
四、 消费--生产者信息不对称的管制措施 .......................................................................... 8
五、 市场竞争的公共生产&私人生产效率方面的区别 P99 ................

.............................. 8
第六章 政府与分配 ......................................................................................................................... 9
一、 政府再分配的三种方式，如何分配 ............................................................................. 9
二、 社保体系3种方式，对收入再分配的影响力度 ....................................................... 10
第七章 公共选择 ........................................................................................................................... 10
一、公共决策机制哪4种？ ................................................................................................. 10
二、 直接民主决策机制实现均衡的条件 ........................................................................... 10
三、 集中决策效率 ............................................................................................................... 10
四、间接决策机制下，三种人行为特点 ............................................................................. 10
第十三章 税收概论 ....................................................................................................................... 11
一、 超额累进税 & 全额累进税 ........................................................................................ 11
二、 起征点 & 免征额 区别 .............................................................................................. 11
三、 税收分类 ....................................................................................................................... 11
四、选择主体税种时应考虑因素 ......................................................................................... 11
五、 效率原则，公平原则分别体现在哪些方面 ............................................................... 11
第十四章......................................................................................................................................... 11
一、 税赋转嫁方式 ............................................................................................................... 11
二、 影响转嫁与归宿的因素 ............................................................................................... 12
三、 无关性定理 ................................................................................................................... 12
四、 竞争/垄断条件下税赋转嫁的归宿特点 ...................................................................... 12
第十五章 税收与效率 ................................................................................................................... 12
2一、
税收超额负担的含义、产生原因、影响因素 ..........................................................

. 12
二、 拉弗曲线 P274 ............................................................................................................ 13
三、 减少税收超额负担的措施与评价 ............................................................................... 13
四、 税收对劳动供给&储蓄的影响 .................................................................................... 14
五、 自然垄断的三种定价方法，以及对公平&效率的影响 P371 图 ............................ 14
第二十章 公债 ............................................................................................................................... 15
一、 公债的限额指标 ........................................................................................................... 15
二、 政府公债筹资的效率界限 ........................................................................................... 15
三、 公债的负担 ................................................................................................................... 15
第二十一章 财政宏观调控理论与政策 ....................................................................................... 15
一、 财政职能、收入在中央和地方的分工 ....................................................................... 15
二、 分税制主要内容 ........................................................................................................... 16


第二章
一
一一
一、
、、
、财政学的目标
财政学的目标财政学的目标
财政学的目标
公平&效率

二
二二
二、
、、
、帕累托效率
帕累托效率帕累托效率
帕累托效率、
、、
、三种效率
三种效率三种效率
三种效率（
（（
（生产效率
生产效率生产效率
生产效率、
、、
、交换效率
交换效率交换效率
交换效率、
、、
、产品组合效率
产品组合效率产品组合效率
产品组合效率）
））
）及特点
及特点及特点
及特点
1、
、、
、帕累托
帕累托帕累托
帕累托效率
效率效率
效率：
：：
：
如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他人境况
变坏的情况下，而使任何一个人的境况更好，那么，这种资源配置状况就是最佳的，也就是
最有效率的。

2、
、、
、生产效率
生产效率生产效率
生产效率
（1）研究问题：如何将既定的资源用于不同产品的生产才是最有效的
（2）研究工具
埃奇沃斯箱形图：表示用既定数量的两种资源去生产两种不同产品的所有配置方案。
箱子的长宽OM，ON：两种资源的总量
矩形一组顶点O&O’：两种产品的原点
等产量曲线
生产契

约线：所有符合生产效率的资源配置状态

（3）实现条件：一种产品的资源边际替代率等于任何一种其他产品的资源边际替代率。
——满足这一条件的资源配置状态称为生产效率
生产效率生产效率
生产效率
（即，斜率相等，符合生产效率的点在两种产品等产量曲线的切点上。否则，总可以找
到一个点进行帕累托改进，即使得一种产品产量增加的同时，另一种产品的产量能够保持不
变。）
（4）生产契约线：A、B两种产品的等产量曲线连成的曲线，为生产契约线，表示所
有符合生产效率的资源配置状态。

3、交换效率
交换效率交换效率
交换效率
（1）研究问题：在给定的产品种类和数量的情况下，产品应如何在不同的消费者之间
进行配置才是最有效率的。
3（
2）研究工具：埃奇沃斯箱形图
箱子：给定两种产品的数量
箱子一组顶点：甲乙两人的满意度原点
无差异曲线

（
（（
（3）
））
）实现条件：消费者甲的产品边际替代率（无差异曲线的斜率）等于消费者乙的产
品边际替代率。——满足这一条件的资源配置状态称为交换效率
交换效率交换效率
交换效率

4、产品组合效率
产品组合效率产品组合效率
产品组合效率
（1）研究问题：在生产效率的同时，怎样的产品组合最有效率。（通俗表达：各种产品
的生产和消费应符合一定比例）
（比较之前两种效率：生产效率没有考虑产品组合效率，而交换效率是在给定产品组合
下研究，也没有考虑产品组合效率）
（2）研究工具：产品组合效率曲线
横纵坐标：AB产品的产量
向原点凹线：生产可能性曲线
向原点凸线：消费者无差异曲线
产品组合效率线：上述两曲线切点连成的线。

（3）实现条件：生产者方面的产品边际转换率（生产可能性曲线的斜率）与消费者方
面的产品边际替代率相等。——符合这一条件的资源配置状态称为产品组合效率
产品组合效率产品组合效率
产品组合效率

三、公平的含义（3种）、联系、区别
1、规则公平
经济活动是所有社会成员参与的竞争，竞争的规则必须公平。
（1）这种规则对于各社会成员来说是统一的、一视同仁的，不偏袒某些人也不压抑某些人，
所有人都遵循统一规则参与经济活动。
（2）这一规则包括确认对生产要素的所有权，各人以自愿、诚实的方式进行交换，禁止抢
劫、盗窃和欺骗。
（3）各人都按自己对生产所做的贡献大小取得属于自己的份额

2、起点公平
不仅竞争过程中的规则要公平，对于所有社会成员来说，起点

也应是公平的。比如，如
果有人出生在富裕家庭而有人出生在贫困家庭，从起点公平角度情况看，是不公平的。
如果满足起点公平+结果公平，收入份额差距源于：
（1）天然禀赋
（2）选择

3、结果公平
指各人收入份额均等。强调生产成果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额
的相对关系。

4、联系与区别
起点公平、规则公平、结果公平这三种公平状态在时间上是顺次发生的。
4起点
&规则：从单独过程看，起点公平是对规则公平的一个补充；从连续过程看，起点公平
否定了规则公平
结果&规则：结果公平是对规则公平的否定。（因为结果公平不管一个人对生产贡献的大小，
认为各人收入份额应该相等)
起点&结果：起点公平最终导致结果公平

四、衡量公平的两个指标
1、贫困指数
（1）定义：处于贫困线以下的人口占总人口的比例。
（2）缺点：一、不客观（怎样确认基本生活水平？） 二、不灵敏
2、基尼指数
P31、32 理解图上点的含义
（1）定义：洛伦茨曲线与对角线之间的面积与三角形的面积之比成为基尼系数
基尼系数基尼系数
基尼系数
（2）特征：贫富差距越大，洛伦茨曲线越往下凹，基尼系数越接近1；贫富差距越小，洛
伦茨曲线就越平直，基尼系数越接近0


五、公平和效率的关系
有些状态下，公平和效率可以同时改善
有些状态下，公平目标和效率目标之间发生矛盾。

六、功利、罗尔斯、折中主义各自关联、主张
分析工具：P37 图2-8 社会福利函数：各种不同观点的社会无差异曲线
横纵坐标：甲的效用&乙的效用
1、功利主义
（1）主张：社会福利水平就是社会总效用，它等于社会所有成员的效用之和，一个社会应
追求社会总效用的最大化。而高收入者和低收入者的每一单位效用是等价的。
（2）强调效率目标，但它可容纳比较温和的效率再分配
（3）功利主义的无差异曲线是一条斜率为-1的直线

2、罗尔斯主义
（1）主张：，一个社会应重视增加穷人的效用，社会福利水平等于最低收入者的效用水平。
因为在社会成员之间收入水平存在差距的情况下，富者的一单位效用与穷者的一单位效用不
5是等价的。只要穷人效用水平增加，不管富人效用减少多少，仍可使社会福利水平提高；只
要穷人效用没有增加，无论富人增加多少，社会福利水平就没有提高。
（2）强调公平目标，但一般情况下不等于平均主义
（3）社会无差异曲线呈L形，其顶点处在由原点出发的、斜率为45度的射线上。

3、折中主义

（1）主张：富人一单位效用的社会评价小于穷人的一单位效用的社会评价；而富人的效用，
只要达到一定程度总可以等同于穷人一单位的效用。
（2）目标介于两者之间
（3）社会无差异曲线介于前两种之间，呈弧状。

第三章
一、政府缺陷的表现方面
（一)信息失灵
1、不通过市场交换，消费者对不同产品的显示偏好难以显示出来
2、计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大的影响
（1）基层单位搜集信息的动力不足
（2）信息污染
（3）信息滞后
（二）公共决策中的经济人行为
1、从计划的制定者来看，他可能根据自己的偏好来决定生产什么、怎么生产以及为谁
生产
2、从计划的执行者来看，即使计划的制定者得到了充分的信息，并且按公众的偏好制
定了计划，当计划与执行者的利益相冲突时，他们可能利用自己所掌握的权力谋取私利。
（三）公共决策程序的缺陷 （P52 自己看下总结）
假设以上缺陷都不存在，计划机制仍然存在着一个独立的非效率因素——公共决策程序
所具有的缺陷。即，由于计划本身是一个公共决策，按谁的偏好来制定计划就成为了一个问
题。一个能够反映社会所有个人愿望和要求、使整个社会像一个人一样具有符合逻辑的偏好
体系是不存在的。

二、财政的三个职能 P 58、59
（一）资源配置职能
（二）收入分配职能
（三）政府宏观经济职能（影响需求&供给）

第四章 政府与消费
一、公共产品
1、性质：具有非竞争性和非排斥性
非竞争性：一个消费者消费某产品时并不影响其他消费者获益——>增加一个消费者并不会
因此而增加产品的成本——>增加一个人消费的边际成本为零
非排斥性：所有消费者都可以不费任何代价、不受任何限制地获得该产品的消费权 ——>
无论付费与否，都可以消费产品——>“免费搭车”

这两种性质源自于公共产品的不可分割性。
62
、消费方式——公共提供
原因：
（1）增加一个人消费的边际成本为零——>不应向消费者收费——>生产者不提供
（2）“免费搭车”心理：理性消费者不愿通过市场购买显示自己的偏好。-->市场机制消失
（3）市场提供的效率损失 P63 图
横纵坐标：公共产品和私人产品
凹向原点曲线：生产可能性曲线
凸向原点曲线：消费者无差异曲线
在生产可能性曲线上找出E（最优配置点），C（公共产品均由市场提供点）；作经过这两点
的消费者无差异曲线。两者之差就是效率损失。
3、最适规模
P64 图
只有当社会边际效益等于社会边际成本、个人

边际效益等于个人边际成本时，公共产品数量
才会最优。
社会边际效益应该等于给定数量水平上所有消费者所愿支付的价格之和，即社会需求是个人
需求的纵向加总
纵向加总纵向加总
纵向加总。
公共产品的成本应在给定数量上，按消费者边际效益分摊。（比较私人产品：在给定价格上）
实现方法：政治过程代替市场机制

二、私人产品
1、性质：竞争性&排斥性
竞争性：消费者消费某产品时会影响其他消费者同时从该产品中获益。Eg. 衣服
排斥性：在产品消费中，从技术上看能够通过某种方式比较容易地将某些消费者排斥在产品
的消费利益之外。 Eg.收费

这两种性质源自于私人产品的可分割性。
2、消费方式——市场提供
（1）可能性：私人产品的竞争性和排斥性——>出价竞争——>具备市场提供的条件
（2）必要性：市场自动调节至边际效益=边际成本——>社会净效益最大
（3）公共提供的效率损失 P67 图
横纵坐标：数量 & 价格
生产和需求曲线各一条
在需求曲线上找出E（生产和需求均衡点），B（边际效益为零点），三角形EBC为效率损失。

3、政府干预私人产品消费方式的原因
（1）纠正不合理消费偏好
优值品：消费者的效用评价低于该产品应有的。 Eg. 安全带
（2）对公平的关注
手段——公共提供&社会保障

三、混合产品
1、性质
第一类：非竞争性和非排斥性不完全
eg. 教育(内部效益-个人所有&要收费；外部效益-成员共享&无法排斥）
7
第二类：排斥性和一定范围竞争性，又称为俱乐部产品（拥挤产品） eg. 桥梁

2、消费方式
（1）第一类
——部分公共提供：根据最佳产量上产品的外部效益，对购买者进行补贴，以鼓励购买者扩
大购买量，从而扩大社会效益。

市场提供的效率损失 P 71 图
横纵坐标：数量&价格
需求曲线：个人&社会
边际成本曲线：水平（假定产品边际成本=平均成本=产品价格）
效率损失：三角形HGI
补贴：IJ

（2）第二类
公共提供的社会净效益=AOB-C（造桥成本）-D（收税成本）-E（税收造成的效率损失）
市场提供的净效益=AOB-C（造桥成本）-F(收费成本）-BGQ1（收费造成的效率损失）
因此，消费方式取决于：征税成本、税收的效率损失与收费成本、收费的效率损失之间的对
比关系。

（3）拥挤产品——第二类的特例
P75 图
横纵坐标：需求量 & 价格
MPC 边际个人成本曲线
MSC 边际社会成本曲线
D 边际效益
当Q当Q>Q1时，边际社会成本曲线> 边际个

人成本曲线
消费者只考虑MPC=D的情况；但此时MSC已经大于D
于是调整：上移MPC（即收取拥挤费用），至MSC与D相交处

3、最适规模
P77
内部效益：横向加总
外部效益：纵向加总

第五章 政府与生产
一、垄断效率损失 P 81
二、科斯定理
定理：只要产权有明确的归属，市场机制就能有效地运行，政府对外部成本问题就没有
干预的必要。
需满足条件：
（1）外部效应所涉及当事人很少--比较容易对价格达成协议
8（
2）外部效益有可排斥性--否则有搭便车心理

三、外部成本有那些干预手段
1、庇古税
政府按生产者所造成的边际外部成本大小向企业征税。
（1）向每一单位产品征收一个给定的税额。（缺点：企业没有减少外部成本的积极
性）
（2）直接向外部成本征税 （两种定价方法：污染损失--难估计；消除污染的费用
--可能超出人们支付意愿）

2、公共管制
对生产者的某些行为做出限制
条件：
（1)政府需要掌握一定的信息（产品内部边际成本、消费者需求曲线、外部成本的
价值）
（2)不能适应情况的变化（一旦供给和需求发生变化，规定产出水平便不再有效率）
（3)管制不但需要规定污染产品的社会总量，还要为每一企业制定各自的量
（4)管制虽然限制了污染水平，但承担污染成本的仍然是社会。

四、消费--生产者信息不对称的管制措施
1、信息管制
2、质量管制
3、资格管制

五、市场竞争的公共生产&私人生产效率方面的区别 P99
处在市场竞争环境中的公共生产和私人生产存在一些重要区别，从而对企业效率产生影
响。体现在：
1、所有者之间的关系
私人生产的情况下，不同企业的所有者之间是相互独立的，资产和利益有明确的界限。
公共生产的情况下，企业有共同的所有者，呈现出关联性；企业的独立利益以及它们之间的
交换只是模拟的、形式上的、暂时的。产生的问题是：
（1）单个企业的自主权是没有保证的
（2）企业之间的交易价格不一定反映市场供求状况，可能仅作为所有者将一个企业的资产
转移到另一个企业的方式
（3）一旦发现所属企业的竞争是总利润减少，所有者可能会依靠垄断来保证企业利润。
2、社会管理者与所有者之间的关系
私人生产的情况下，政府作为社会的管理者与企业的所有者之间是相互独立的。
公共生产的情况下，政府同时成为企业的所有者，产生的问题是：
（1）影响政府履行其维护市场竞争规则的职责。由于政府既是管理者，需要维护市场竞争
规则；又是所有者，要考虑企业

的承受能力和处罚措施的影响，所以，它在维护市场竞争规
则时的公正性和严明性就会受到影响。
（2）影响政府履行其提供公共服务的职责。政府身兼两种身份时，所掌握的资金既要为社
会提供公共服务，又要用于企业投资。这样容易出现后者资金挤占前者的情况，导致用于社
会公共服务的资金不能满足需要。
93
、所有者与经营者之间的关系
所有者的目标是企业利润最大化；而经营者的目标则是自己收入最大化。无论是私人生产还
是公共生产，只要经营者具有一定的自主权，都有可能出现经营者背离所有者利益的情况。
（1）私人生产条件下，大多数中小企业两权是合一的，两权分离主要表现在大型公司化企
业中；公共生产体制下，企业无论大小，都是两权分离的，使得两者利益背离几率增加。
（2）公共企业数量较多的情况下，两权分离意味着一个所有者面对多个经营者；私人生产
条件下，两者仍是一对一关系。前一种情况使得两者利益背离问题更加突出。
（3）公共生产的两权分离是多级代理的；私人生产条件下，可能是直接监督。前一种情况
将在多级层次上造成经营者的非效率行为。

第六章 政府与分配
一、政府再分配的三种方式，如何分配
1、公共提供
（1）提供公共产品
谁收益，是否均衡收益？不均衡，收入高的人对公共产品的效用评价越高。
如何影响收入分配？通过设计一种税收。如果税收政策让个人按自己的边际效用付
款，则对再分配正好没有影响。在这个限度下，富人多收一些，穷人少收一些，则能在
一定程度上实现公平目标。

（2）提供混合产品
外部效益政府出钱，内部效益个人出钱---不影响收入再分配
政府出资>外部，个人出资<内部 不一定，主要考虑产品消费者群

（3）提供私人产品
价格补贴 & 现金补贴的效率比较图
横纵坐标：假定XY两种产品
预算线：现金补贴--预算线想外平移， 价格补贴--补贴X产品，斜率减小
消费者无差异曲线：现金>价格

价格补贴 & 现金补贴的成本比较图
固定无差异曲线，比较交点较原来预算线的距离 现金补贴成本<价格补贴成本

2、公共生产
（1）集中计划的公共生产：比较公平，牺牲效率
（2）市场竞争的公共生产：个人考虑自身利益最大化导致收入分配不公

3、社会保障
（1）人际再分配
a) 社会救济---收支完全背离
现金和实物救济成本比较图 P 112
现金救济好于实物救济的前提：
食物救济过量---否则两者效率相同
消费者偏好合理
救济品不能转换为现金
10
b) 社

会养老---收支完全对等
c) 社会保险---收支有一定联系，但不完全对等
政府提供原因：
优值品
避免逆向选择

（2) 代际再分配
a) 现收现付制
b) 安全基金制

二、社保体系3种方式，对收入再分配的影响力度
略，见P115 或上一标题

第七章 公共选择
一、公共决策机制哪4种？
1、维克塞尔--林达尔机制
2、直接民主决策机制
3、集中决策机制
4、间接民主决策机制

二、直接民主决策机制实现均衡的条件
（1）投票者具有单峰形偏好
（2）方案两个两个进行投票表决

三、集中决策效率
偏离产品组合效率
当权者对公共项目边际效益的评价大大高于一般百姓--> 公共项目规模偏大

四、间接决策机制下，三种人行为特点
1、选民行为
A. 搭便车
B. 自相矛盾
C. 特殊利益集团
2、管理者行为
a) 相对稳定
b) 有一定自主权
c) 官僚和政治家之间信息不对称

3、政治家行为
目标：争取选票
收入政策：发型公债代替税收
支出政策：扩大公共支出规模

11 第十三章
税收概论
一、超额累进税 & 全额累进税
全额累进税：将课税对象全部数额
全部数额全部数额
全部数额作为计税的依据，按最高边际税率计算税额的一种税
率形式。
超额累进税：也是将课税对象全部数额作为计税依据，但是分别按课税对象各等级所使
用的相应税率计算税额的一种税率形式。

二、起征点 & 免征额 区别
起征点：全额累进税适用
免征额：超额累进税适用

三、税收分类
1、按课税对象：流转税、所得税、财产税
2、按是否能转嫁：直接税、间接税（如流转税）
四、选择主体税种时应考虑因素
1、国家经济发展水平
2、社会政治经济制度（公有or私有，计划or 市场）
3、税收政策目标（效率or 公平）
4、经济管理水平（企业会计，政府征管）
五、效率原则，公平原则分别体现在哪些方面
效率原则：
1、充分且有弹性 P241 图
充分：公共产品和私人产品符合产品组合效率
弹性：税收收入随着国名经济的增长而增长
2、节约与便利：将税收的征收成本降到最低限度
3、中性与矫正性：维护和提高私人产品之间的资源配置效率问题

公平原则：
横向公平：境遇相同的人交相同的税
纵向公平：境遇不同的人交不同的税
1、平等竞争原则——遵循规则公平与起点公平
通过税收为市场经济行为主体创造平等竞争的环境。
2、收益原则---遵循的是规则公平
公共提供中谁收益谁支付
3、能力原则
a) 客观说：以收入作为衡量纳税能力

的指标
b) 主管说：按个人主观上的效用评价为指标
i. 均等牺牲说
ii. 比例牺牲说
iii. 最小牺牲说

第十四章
一、税赋转嫁方式
1、前转：卖方纳税人通过提高价格，将税收负担转嫁给买方的行为。
122
、后转：买方通过降低购买价格的方式将税收负担转嫁给卖方的行为。
3、税收资本化--一种特殊的后转 公式P251

二、影响转嫁与归宿的因素
1、产品、服务、生产要素的供求弹性——弹性大or弹性小
图：供求曲线
两条供给线 & 一条需求线
消费者支付价格Pb：偏上的交点对应价格
均衡价格P0：偏下交点对应价格
厂商定价Ps: 偏上交点对应的Q对应的厂商供给线的价格

2、市场结构——竞争 or 垄断
垄断的图

3、税种——直接税or 间接税
4、课税范围——全部课税 or 部分课税
5、计税单位——从量税 or 从价税
对生产者征税
从量税：供给线向上平移
从价税：供给线向上平移且斜率增大

对消费者征税
从量税：需求线向下平移
从价税：需求线向下平移且斜率减小

三、无关性定理
定理：税收对价格和产出量的影响与究竟是买方纳税还是卖方纳税无关，如果市场是完
全竞争的，税负转嫁主要取决于供求双方的弹性。P255
1、供求弹性相等，则税负各一半
2、弹性小的负担得多

四、竞争/垄断条件下税赋转嫁的归宿特点
P 254 259
竞争条件下：无关性定理
垄断条件下：
1、边际成本为常数，在征收从量税情况下，垄断者只能将税负的一半转嫁给消费者。（竞争
条件下，全部转嫁给消费者）
2、边际成本递增c>0，垄断者只能将不到一半的税负转嫁给消费者。斜率c越大，垄断者
负担税负比例越大
3、边际成本递减c<0，垄断者可将大部分税负转嫁给消费者。

第十五章 税收与效率
一、税收超额负担的含义、产生原因、影响因素
收入效应：P268 271 不会造成经济无谓的损失，只是将资源从纳税人手中转移到政府手中。
13
替代效应：P268 当税收影响价格，从而使纳税人为了避税而改变原有的经济决策，这种单
纯因相对价格变化而引起的个人福利损失即为税收的替代效应。

替代效应图1 P268 横纵坐标：甲乙产品 预算约束线：税前AB，税后AC，剔除收入效应HI 无差异曲线：税前i，税后ii，剔除收入效应iii 税收：税后消费点（AC与ii的交点）到AB的纵坐标之差。 效率损失：iii与i的差

1、含义：因税收而导致的福利损失（包括收入效应引起的和替代效应引起的），要大于政府
收到的税收，两者之差被称为税收的超额负担。
2、产生原因

：这是由于税收的替代效应引起的，即单纯因相对价格变化而引起的个人福利
损失
3、影响因素
从影响哈伯格三角形面积的因素考虑 图P 273
横纵坐标：P & Q
两条水平线：税前价格和税后价格
补偿需求曲线：剔除收入效应后，仅反映替代效应的曲线

(1)补偿需求曲线的斜率
产品需求弹性越大，补偿需求曲线越平坦，三角形面积越大；
产品需求弹性越小，补偿需求曲线越陡直，则三角形面积越小。
(2)税率的高低
在补偿需求曲线既定的条件下，税率越高，哈伯格三角形面积越大，并呈几何级数增长。

4、计算方法：P 272
补偿需求曲线 消费者剩余税前税后之差

二、拉弗曲线 P274
一般而言，税率提高意味着税收收入增加；但当税率超过一定限度时，税率的提高会因税收
超额负担急剧上升，而损害税基，反而使税收收入减少。

三、减少税收超额负担的措施与评价
1、措施
（1）尽可能采用中性税收政策
（2）尽可能避免采用高税率
（3）尽可能对需求弹性小或无弹性的商品征税
2、评价
（1）第一条与第三条措施之间存在矛盾。
第一项措施认为应对所有商品征收单一税率的商品税；而第三项措施认为应按商品的不同需
求弹性采用不同的税率；
另外，真正意义上的中性税收政策往往是不存在的，因为现实中不能对休闲征税。可以推断，
14统一的商品税或所得税并不必然比采用差别税率的商品税或所得税更具有效率。

（2）三项均违背公平准则
总额税、对需求弹性小的商品（一般都是必需品）采用高税率，这些税收方法在收入分配方
面具有累退性。因此这些措施的收益者主要是富人。

四、税收对劳动供给&储蓄的影响
1、劳动供给
税收对劳动供给的影响取决于个人收入和休闲偏好的无差异曲线位置。

P 277 图
横纵坐标：休闲 & 收入
预算约束线：工资水平为W（斜率）情况下，税前&税后
无差异曲线：E1 & E2
税后工作时间：减少还是增加取决于税后的替代效应大还是收入效应大。
替代效应下，税收使劳动报酬减少，意味着休闲的机会成本减小--倾向多休闲少工作
收入效应下，税收减少了个人购买休闲的能力--倾向于减少休闲

平均税率与边际税率

收入 应税所得 税额 平均税率 边际税率
1 1800 800 200 11.1% 25%
2 1800 1000 250 13.9% 25%
3 1800 500 200 11.1% 40%
1-2（降低免征额） 休闲机会成本不变，无替代效应，但收入减少，休闲减少
1-3 没有收入效应，但替代效应使休闲增加
因此，世界上许多国家在税制改革中，普遍采用扩大税基、降

低边际税率的做法，以便
既保持平均税率，又能增加劳动供给。

2、储蓄
二期消费模型 P 280

五、自然垄断的三种定价方法，以及对公平&效率的影响 P371 图
1、边际成本定价方法
在市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方
法。
效率方面：社会净效益=AP1C-P4FCP1-税收的效率损失-征税成本
在不考虑征税成本，且只有收入效应而没有替代效应的情况下，边际成本定价是最符合效率
的定价。
但现实中往往由于种种因素（如总额税无法实现理想的再分配）限制了总额税的使用，因此
现行税收是带有扭曲的性的非中性税收，产生税收的超额负担，从而带来效率损失。

公平方面：该定价方法用税收弥补企业的亏损，其实质是用纳税人的钱补贴了消费者。如果
该产品的消费者中低收入者占较大比例，则这种补贴有助于公平，反之，则无助于公平。

2、平均成本定价方法
15由市场需求曲线和厂商平均成本曲线的交点确定定价。

效率方面：
（1）社会净效益=ABP2，效率损失为 BEC
（2）企业会倾向与选择高成本的投资组合，且没有降低成本的积极性
公平方面：
（1）产品的消费者自己承担所消费的产品的全部成本，收入分配上是中性的。
（2）在信息不对称条件下做出的定价决策可能使企业获得超额利润

3、二部定价法
将企业的固定成本总额按定额方式分摊给各用户，而变动成本则按从量方式弥补，由此求得
收支平衡。
效率方面：社会净效益=AP1C-P4FCP1=ABP2+BCE
若边际成本定价法中不考虑税收成本和效率损失，二部定价法不考虑消费者退出，则两种定
价下社会净效益相等。但现实中这些因素都存在，所以需综合考虑。
公平方面：由于小额消费者的平均价格大于大额消费者的平均价格，相当于小额消费者补贴
了大额消费者，所以一般认为不利于穷人。

第二十章 公债
一、公债的限额指标
1、公债依存度：公债发行额/财政之初
2、公债负担率：公债余额/国民生产总值
3、公债偿债率：某年的公债还本付息额/财政收入

二、政府公债筹资的效率界限
为了使公共产品的规模达到资源配置的要求，就必须使公共产品的收益者与成本承担者相一
致。
1、政府部门的经常性支出应由税收筹资
2、对于政府部门的资本性支出，在本期的分摊额应以税收方式筹资，通过公债将其余成本
分摊到今后的各个收益期。

三、公债的负担
1、短期公债的负担分析
税收偿债——受益人和纳税人是否一致
发行货币偿债

——货币和债权持有者
2、公债的代际负担分析
公债用于消费——看是否有“挤出效应”，挤占私人部门的投资
公债用于投资——看投资收益率
若公债能促进总需求就不会造成代际负担

第二十一章 财政宏观调控理论与政策
一、财政职能、收入在中央和地方的分工
1、财政职能的分工
资源配置职能
公共生产和公共提供——中央、地方
16对市场低效率的纠正政策——中央

收入分配职能——中央
宏观调控职能——中央

2、收入的划分
原则：
（1）具有收入再分配性质的税收——中央
（2）有助于经济稳定的税收——中央
（3）税基分布不均匀的税收——中央
（4）税基流动性大的税收——中央
（5）易转嫁的税收——中央

具体划分：
所得税——中央 （1）
关税——中央（4）
资源税——中央（3）
财产税——中央（1）（3）
土地税——有时为地方
流转税——增值（中央），周转（地方，但各地差别不大）

二、分税制主要内容
概念：“分税制”是一种以分税为主要特征，以划分中央与地方政府的事权与财权为实质，
并同时配套实施政府间转移支付制度的财政管理体制。
主要内容：
1、以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任
2、划分各级政府财政收入和税收的管理权限
3、实行规范的财政转移支付制度
4、实行分集财政预算体制