《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题

第一章内部控制概述（概念、含义、意义）

预习题：

1、何为内部控制，如何理解其含义？

2、内部控制对企业有何重要意义？

3、内部控制是如何产生和发展的？

4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：

一、单项选择题

1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工

B、事务分管

C、作业程序

D、授权批准

2、( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A、控制环境

B、会计系统

C、控制程序

D、控制活动

3、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制

B、会计系统控制

C、组织结构控制

D、内部报告控制

二、多项选择题

1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A、主体是单位内部人员

B、客体是单位内部的经济活动

C、手段和方法多种多样

D、属于单位内部的管理

2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A、合法性原则

B、全面性原则

C、重要性原则

D、有效性原则

3、内部控制规范体系一般包括（）。

A、基本规范

B、具体规范

C、授权批

准 D、应用指南

4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A、注重选择关键控制点

B、以预防为主、查处为辅

C、注重相互牵制

D、设立补救措施

5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A、会计监督

B、业务经办

C、财产保

管 D、预算编制

三、判断题

（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题

1、从内部控制和风险管理的必要性角度分析公司为何拆散杜拉拉和王伟？

2、从内部控制的概念来分析老巨人的破产和新巨人的成功原因？

3、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段，

各阶段具有哪些控制思想？

五、案例分析

巨人集团的兴衰史

1989年8月，在深圳大学软件科学管理系硕士毕业的史玉柱和三个伙伴，用借来的4000元钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部，并用手头仅有的4000元钱在《计算机世界》利用先打广告后付款的方式做了8400元的广告，将其开发的M-6401桌面排版印刷系统推向市场。广告打出后13天，史玉柱的银行账户第一次收到三笔汇款共15820元。巨人事业由此起步。到9月下旬，史玉柱将收到的款项全部再次投入广告。4个月后，M－6401的销售额一举突破百万大关，从而奠定了巨人集团创业的基石。

1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立，公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总经理。8月，史玉柱投资80万元，组织10多个专家开发出M－6401汉卡上市。11月，公司员工增加到30人，M－6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利达1000万元。1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁往珠海。9月，巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金1、19亿元。史玉柱任总裁，公司员工发展到100人。12月底，巨人集团主推的M一6401汉卡年销售量2、8万套，销售产值共1、6亿元，实现纯利3500万元，年发展速度达500％。

1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司，员工增至190人。12月，巨人集团发展到290人，在全国各地成立了38家全资子公司。集团在一年之内推出中文手写电脑、中文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品。同年，巨人实现销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。

由于国际电脑公司的进入，电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创。1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，为寻找新的产业支柱，巨人集团开始迈向多元化经营之路--计算机、生物工程和房地产。在1993年开始的生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团毅然向房地产这一完全陌生的领域发起了进军。欲想在房地产业中大展宏图的巨人集团一改初衷，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，楼层节节拔高，从最初的18层一直涨到70层，投资也从2亿元涨到12亿元，1994年2月破土动工，气魄越来越大。对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受这项浩大的工程。

分析集团存在的问题，并提出对策。

复习题：

1、什么是内部控制，请你举一个身边或案例中的实例来予以说明。

2、案例讨论：从内部控制的含义分析郑百文事件给我们的启示。

郑百文事件

曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的"先进典型"隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。

郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排序第一，进入了中国国内上市企业100强。

郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。

然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国

股市创下每股净亏2.54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0.448元人民币。1999年，郑百文一年亏掉人民币9.8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。

郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。主要表现在：

1.控制环境失败：治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。

2.风险意识薄弱：盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。

3.内部监督虚无：没有内部审计、独立董事没有发挥作用。

4.信息系统失真：会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。

第二章内部控制基本理论（产生、发展、框架）

预习题：

1、内部控制的要素有哪些，你赞同几要素说，为什么？

2、内部控制存在哪些局限性？我们应该如何防范因为这些局限性导致的企业风险？

3、搜索有关三鹿奶粉三聚氰胺事件，从内部控制要素的角度加以分析。

4、搜索苹果公司的相关资料，从内部控制要素的角度分析其取得成功的原因？

5、何为内部控制环境，内部环境包含哪些内容？

6、何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？

练习题：

一、问答题

1、试分析朝阳区青少年活动中心原女会计郭萍的工资舞弊案造成的原因，分析活动中心的内部控制存在哪些问题？

2、何为内部牵制？这种方法现在还管用吗，请举例说明。

3、内部控制经历了那几个发展阶段，各阶段的主要思想是什么

4、内部控制的要素是什么，请谈谈对五要素说和八要素说的理解。

5、内部控制有哪些局限性？

二、案例讨论题

复习题：

1、请解释内部控制的会计理论、控制论、组织行为学理论、代理理论及权变理论的主要思想，分析其对内部控制有何影响。

2、谈谈你对内部控制框架中的三层次、三部分的理解。

3、内部控制的产生发展经历了哪几个阶段，其各自的主

要思想是什么？

4、何为内部控制的代理理论

5、内部控制的三层次三环节的具体含义是什么？

第三章内部控制要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）

预习题：

1、内部环境包含哪些内容，它对企业内部控制有何意义？

2、企业风险评估的一般步骤和常用方法有哪些？

3、影响企业风险的因素有哪些，对企业的经营可能会带来

哪些影响？

4、如何保证内部沟通和外部沟通的有效性？

5、什么是日常监督和专项监督，二者有何联系？

6、何谓授权控制？如何建立授权管理体系？

练习题：

一、思考题

1、控制环境包括哪些内容？

2、从伊利股份——郑俊怀案件谈公司治理结构对企业的

重要作用。

3、阐述健全的内部控制组织结构。

4、识别企业内部风险和外部风险应当关注哪些因素？

5、如何保证有效的内部沟通与外部沟通？

二、案例分析题

安然事件"始末

2001年12月2日，世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司（Enron Corp.）突然向美国纽约破产法院申请破产保护，该案成为美国历史上最大的一宗破产案。这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌，在美国朝野引起极大震动，其原因及影响更为令人深思。

安然公司成立于1985年，其前身是休斯敦天然气公司（Houston Natural Gas）。20世纪80年代末之前，作为一家区域性天然气管道经营商，其主业是维护和操作横跨北美的天然气与石油输送管网络。

80年代末，随着美国政府对能源市场管制的解除，在价格波动给人们创造能源交易商机的同时，也增加了许多能源

消费商对控制能源价格风险的需求，这两种因素成为能源期货与期权交易勃兴的契机。安然公司成功地抓住了这个机遇，随之转型为类似于美林、高盛那样的专门从事交易的公司，差别仅限于产品的不同。另外，安然公司创造性地"运用"了金融衍生工具，使本来不能流动或流动性很差的资产或能源商品"流通"起来。在短短的十几年里，通过企业转型以及成功地引入金融衍生工具，安然从一家名不见经传的天然气、石油传输公司发展成为"全球最大的能源公司"。

20世纪90年代初期，安然在电力交易市场上的成功，使其野心越来越大，随后开始在国际电力市场上进行更大的冒险，并在欧洲、印度和拉丁美洲扩展电力能源业务。但是，安然公司在建造和经营电站方面并不出色，在国际电力市场上的投资（特别是在印度的投资）几乎全面失败。

与此同时，安然公司却快速地扩大了非能源业务，宽频通讯领域曾是安然公司最受赞誉的非能源业务。安然公司为其宽频通讯项目投入了巨资，随着新经济的破灭，安然公司在这个项目上的亏损高达4亿美元以上。关联企业从事金融对冲交易--做空美国国债市场、做多国际石油期货是导致安然破产最直接的原因。由于市场不遂人愿，自2001年开始，美国国债市场不降反升，而石油价格不升反降，安然的关联公司因此损失了10亿美元，这对其构成了致命一击。

由于投资接连出现失误，安然公司的利润下降了很多。

为了稳定股价和达到华尔街对其的赢利预期，安然公司开始通过关联交易做手脚，2001年的第二季度安然公司以高出市场3-5亿的价格将其北美公司的三个发电厂卖给关联公司Allegheny能源公司，此项利润被加入能源交易业务利润中。这些关联交易在华尔街和投资界引起了很大争议，市场对其财务报表的真实性产生了怀疑。

案例思考题：结合以上材料，试述安然公司内部控制存在哪些问题？我们应采取哪些措施？

三、讨论题

何为公司治理，请结合相关知识分析国美的控制权之争事件。

复习题：

1、内部控制的目标有哪些？

2、如何理解内部控制的原则？

3、对比苹果公司和三鹿奶粉的经营情况，分析内部控制五

要素对公司经营管理的重要作用。

4、如何保证公司监督机制能够有效的发挥作用？

5、简述风险识别的程序。

6、信息技术的发展给信息安全带来了哪些问题？

第四章内部控制层次（公司治理层、管理控制层、业务流

程控制层）

预习题：

1、内部控制有哪几个层次，如何理解？

2、什么是管理控制，管理控制与企业战略和目标之间的关

系是什么？

3、简述采购与付款业务流程。

4、审批控制需要注意哪些问题。

5、何为独立董事，独立董事的作用如何发挥？

练习题：

一、单项选择题

1、单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A、董事长

B、总经理

C、企业领导集体决策

D、负责采购的副总经理

2、整个采购的关键控制环节是（）

A、采购预算

B、采购作业

C、采购验

收 D、采购付款及记录

3、企业所有采购申请书必须先由（）签名批准

A、董事长

B、总经理

C、负责采购的副总经理 D部门主管

4、（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A、采购方式的选择

B、供应商的选择

C、验收程序

D、价格谈判

5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）

A、暂不入账

B、付款时入账

C、暂估入

账 D、按预付款金额入账

二、多项选择题

1、以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）

A、批准赊销信用

B、开具销售发票

C、审批销售退回和折让

D、发送货物

2、企业的信用政策包括（）方面内容

A、授信方式

B、授信标准

C、销售退回管理

D、收账政策

3、应收账款日常管理控制包括（）方面内容

A、应收账款账龄分析

B、应收账款催收制度

C、应收账款追踪分析

D、应收账款坏账准备制度

4、按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

A、会计部门

B、仓储部门

C、销售部门

D、质检部门

5、企业给予客户的授信方式一般包括（）

A、信用期限

B、现金折扣

C、批准权限

D、折扣期限

三、判断题

（）1、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离

（）2、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离

（）3、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标

（）4、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。

（）5、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理。

四、思考题

1、销售和收款业务的主要控制活动有哪些？

2、如何进行较好的生产控制？

3、筹资活动、投资活动的主要风险控制点有哪些？

五、分析题

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。

3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。

4）应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。

要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

六、案例讨论题

安然事件"始末

2001年12月2日，世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司（Enron Corp.）突然向美国纽约破产法院申请破产保护，该案成为美国历史上最大的一宗破产案。这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌，在美国朝野引起极大震动，其原因及影响更为令人

深思。

安然公司成立于1985年，其前身是休斯敦天然气公司（Houston Natural Gas）。20世纪80年代末之前，作为一家区域性天然气管道经营商，其主业是维护和操作横跨北美的天然气与石油输送管网络。

80年代末，随着美国政府对能源市场管制的解除，在价格波动给人们创造能源交易商机的同时，也增加了许多能源消费商对控制能源价格风险的需求，这两种因素成为能源期货与期权交易勃兴的契机。安然公司成功地抓住了这个机遇，随之转型为类似于美林、高盛那样的专门从事交易的公司，差别仅限于产品的不同。另外，安然公司创造性地"运用"了金融衍生工具，使本来不能流动或流动性很差的资产或能源商品"流通"起来。在短短的十几年里，通过企业转型以及成功地引入金融衍生工具，安然从一家名不见经传的天然气、石油传输公司发展成为"全球最大的能源公司"。

20世纪90年代初期，安然在电力交易市场上的成功，使其野心越来越大，随后开始在国际电力市场上进行更大的冒险，并在欧洲、印度和拉丁美洲扩展电力能源业务。但是，安然公司在建造和经营电站方面并不出色，在国际电力市场上的投资（特别是在印度的投资）几乎全面失败。

与此同时，安然公司却快速地扩大了非能源业务，宽频通讯领域曾是安然公司最受赞誉的非能源业务。安然公司为

其宽频通讯项目投入了巨资，随着新经济的破灭，安然公司在这个项目上的亏损高达4亿美元以上。关联企业从事金融对冲交易--做空美国国债市场、做多国际石油期货是导致安然破产最直接的原因。由于市场不遂人愿，自2001年开始，美国国债市场不降反升，而石油价格不升反降，安然的关联公司因此损失了10亿美元，这对其构成了致命一击。

由于投资接连出现失误，安然公司的利润下降了很多。为了稳定股价和达到华尔街对其的赢利预期，安然公司开始通过关联交易做手脚，2001年的第二季度安然公司以高出市场3-5亿的价格将其北美公司的三个发电厂卖给关联公司Allegheny能源公司，此项利润被加入能源交易业务利润中。这些关联交易在华尔街和投资界引起了很大争议，市场对其财务报表的真实性产生了怀疑。

结合以上材料，试述安然公司内部控制存在哪些问题？我们应采取哪些措施？

复习题：

1、筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？

2、销售与收款控制的重点是什么？

3、如何做好客户信用分析工作？

4、销售与发货控制的程序包括哪几个过程？

5、应收账款日常管理控制应建立哪些制度？

6、董事会下设的专门委员会有哪些？

第五章内部控制风险管理（财务风险、流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险、汇率风险、利率风险、信息风险等）

预习题：

1、风险识别的方法有哪些？

2、人员风险控制有哪些组成部分，有哪些特点？

3、资金活动中有哪些岗位不相容职务分离的情况？

4、如何防范担保业务的财务风险？

5、信息传递的风险有哪些？

6、财务报告内部控制有哪些特点？

练习题：

一、单项选择题

1、按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A、记帐人员

B、非出纳人员

C、会计人

员 D、审核人员

2、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A、记帐人员

B、出纳人员

C、会计人

员 D、部门负责人

3、（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A、出纳人员

B、记帐人员

C、会计人

员 D、稽核人员

4、在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、出纳人员

B、记帐人员

C、会计人

员 D、稽核人员

二、多项选择题

1、货币资金控制主要围绕( )目标。

A、保证货币资金业务收支的真实与合法

B、保证货币资金的使用效益

C、保证货币资金业务核算的准确与可靠

D、保证货币资金的安全完整

2、按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A、总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

小学语文三年级日积月累汇总

三年级上 1、古诗： 小儿垂钓胡令能 蓬头稚子学垂纶,侧坐莓苔草映身。 路人借问遥招手,怕得鱼惊不应人。 2、名言警句 聪明在于学习,天才在于积累。（列宁） 世上无难事,只要肯攀登。（毛泽东） 为中华之崛起而读书。（周恩来） 书籍是人类进步的阶梯。（高尔基） 任何成就都是刻苦劳动的结果。（宋庆龄） 3、对子歌 天对地,雨对风,大陆对长空。 山花对海树,赤日对苍穹。 秋月白,晚霞红。水绕对云横。 雨中山果落,灯下草虫鸣。 4、 正月菠菜才吐绿,二月栽下羊角葱； 三月韭菜长得旺,四月竹笋雨后生； 五月黄瓜大街卖,六月葫芦弯似弓；

七月茄子头朝下,八月辣椒个个红； 九月柿子红似红,十月萝卜上秤称； 冬月白菜家家有,腊月蒜苗正泛青。 5、古诗名句 明月松间照,清泉石上流。（王维） 江碧鸟逾白,山青花欲燃。（杜甫） 千里莺啼绿映红,水村山郭洒旗风。（杜牧） 重水复疑无路,柳暗花明又一村。（陆游） 水南水北重重柳,山后山前处处梅。（王安石） 6、格言 千里之行,始于足下。 百尺竿头,更进一步。 耳听为虚,眼见为实。 人无完人,金无足赤。 三年级下 1、词语 群芳吐艳姹紫嫣红落英缤纷郁郁葱葱 喷薄欲出旭日东升夕阳西下皓月当空 崇山峻岭悬崖峭壁层峦叠翠苍翠欲滴

2、对子歌 清对浊廉对贪功对罪正对偏 奖对罚优对劣善对恶勤对懒 3、古诗名句 万壑树参天,千山响杜鹃。（王维） 漠漠水田飞白鹭,阴阴夏木啭黄鹂。（王维）雨里鸡鸣一两家,竹溪村路板桥斜。（王建）穿花蛱蝶深深见,点水蜻蜓款款飞。（杜甫）池上碧苔三四点,叶底黄鹂一两声。（晏殊） 4、词语积累 博览群书孜孜不倦勤学好问学而不厌 坚持不懈业精于勤专心致志聚精会神 废寝忘食竭尽全力锲而不舍脚踏实地 5、格言 亲身下河知深浅,亲口尝梨知酸甜。 绳在细处断,冰在薄处裂。 莫看江面平如镜,要看水底万丈深。 花盆里长不出来苍松,鸟笼里飞不出雄鹰。日日行,不怕千万里；常常做,不怕千万事。

(完整版)企业内部控制的作用及意义

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。 一、目前中小企业存在的内部控制问题 中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下： （一）内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵 制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳 及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面： 1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念； 2、与组织结构有关； 3、与制度体系有关。从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。

相似三角形经典大题(含答案)

相似三角形经典大题解析 1.如图，已知一个三角形纸片ABC ，B C 边的长为8，B C 边上的高为6，B ∠和C ∠都为锐角，M 为A B 一动点（点M 与点A B 、不重合），过点M 作M N B C ∥，交A C 于点N ，在A M N △中，设M N 的长为x ，M N 上的高为h ． （1）请你用含x 的代数式表示h ． （2）将AMN △沿M N 折叠，使A M N △落在四边形B C N M 所在平面，设点A 落在平面的点为1A ，1A M N △与四边形B C N M 重叠部分的面积为y ，当x 为何值时，y 最大，最大值为多少？ 【答案】解：（1）M N B C ∥ A M N A B C ∴△∽△ 68 h x ∴= 34 x h ∴= （2）1AM N A M N △≌△ 1A M N ∴△的边M N 上的高为h ， ①当点1A 落在四边形B C N M 内或B C 边上时， 1A M N y S =△= 2 11332 2 4 8 M N h x x x = = ·· （04x <≤） ②当1A 落在四边形B C N M 外时，如下图(48)x <<， 设1A EF △的边E F 上的高为1h ， 则132662h h x =-= - 11EF M N A EF A M N ∴ ∥△∽△ 11A M N ABC A EF ABC ∴ △∽△△∽△

12 16A EF S h S ??= ??? △△ABC 168242 A B C S = ??= △ 2 2 3632241224 62EF x S x x ?? - ?∴==?=-+ ? ??? 1△A 112 223 3912241224828A M N A EF y S S x x x x x ??=-= --+=-+- ??? △△ 所以 2 91224 (48)8 y x x x =- +-<< 综上所述：当04x <≤时，2 38 y x =，取4x =，6y =最大 当48x <<时，2 912248 y x x =-+-， 取163 x = ，8y =最大 86> ∴当163 x = 时，y 最大，8y =最大 M N C B E F A A 1

三年级上下册日积月累和古诗

三年级上册 第一单元：日积月累 小儿垂钓 胡令能 蓬头稚子学垂纶，侧坐莓苔草映身。路人借问遥招手，怕得鱼惊不应人。 第二单元：日积月累 聪明在于学习，天才在于积累。（列宁） 世上无难事，只要肯攀登。（毛泽东） 为中华之崛起而读书。（周恩来） 任何成就都是刻苦劳动的结果。（宋庆龄） 书籍是人类进步的阶梯。（高尔基） 第三单元：古诗两首 夜书所见 叶绍翁 萧萧梧叶送寒声，江上秋风动客情。知有儿童挑促织，夜深篱落一灯明。[ 九月九日忆山东兄弟 王维 独在异乡为异客，每逢佳节倍思亲。遥知兄弟登高处，遍插茱萸少一人。[ 日积月累 天对地，雨对风，大陆对长空。山花对海树，赤日对苍穹。 秋月白，晚霞红，水绕对云横。雨中山果落，灯下草虫鸣。 第四单元：日积月累 正月菠菜才吐绿，二月栽下羊角葱；三月韭菜长得旺，四月竹笋雨后生；五月黄瓜大街卖，六月葫芦弯似弓；七月茄子头朝下，八月辣椒个个红；九月柿子红似火，十月萝卜上秤称；冬月白菜家家有，腊月蒜苗正泛青。

第五单元：日积月累 子鼠丑牛寅虎卯兔辰龙巳蛇午马未羊申猴酉鸡戌狗亥猪 第六单元：古诗两首 望天门山 唐李白 天门中断楚江开，碧水东流至此回。两岸青山相对出，孤帆一片日边来。 饮湖上初晴后雨 宋苏轼 水光潋滟晴方好，山色空蒙雨亦奇。欲把西湖比西子，淡妆浓抹总相宜。 日积月累 明月松间照，清泉石上流。（王维） 江碧鸟逾白，山青花欲燃。（杜甫） 千里莺啼绿映红，水村山郭酒旗风。（杜牧） 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。（陆游） 水南水北重重柳，山前山后处处梅。（王安石） 第七单元：日积月累 千里之行，始于足下。 百尺竿头，更进一步。 耳听为虚，眼见为实。 金无足赤,人无完人。 第八单元：日积月累 人之初，性本善。性相近，习相远。 子不学，非所宜。幼不学，老何为。 玉不琢，不成器。人不学，不知义。 为人子，方少时。亲师友，习礼仪。

企业内部控制制度

浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内

相似三角形压轴经典大题(含答案)

相似三角形压轴经典大题解析 1.如图，已知一个三角形纸片ABC ，BC 边的长为8，BC 边上的高为6，B ∠和C ∠都为锐角，M 为AB 一动点（点M 与点A B 、不重合），过点M 作MN BC ∥，交AC 于点N ，在AMN △中，设MN 的长为x ，MN 上的高为h ． （1）请你用含x 的代数式表示h ． （2）将AMN △沿MN 折叠，使AMN △落在四边形BCNM 所在平面，设点A 落在平面的点为1A ， 1A MN △与四边形BCNM 重叠部分的面积为y ，当x 为何值时，y 最大，最大值为多少？ 【答案】解：（1） MN BC ∥ AMN ABC ∴△∽△ 68 h x ∴= 34 x h ∴= （2）1AMN A MN △≌△ 1A MN ∴△的边MN 上的高为h ， ①当点1A 落在四边形BCNM 内或BC 边上时， 1A MN y S =△=211332248MN h x x x ==··（04x <≤） ②当1A 落在四边形BCNM 外时，如下图(48)x <<， 设1A EF △的边EF 上的高为1h ， 则13 2662 h h x =-= - 11EF MN A EF A MN ∴∥△∽△ 11A MN ABC A EF ABC ∴△∽△△∽△

12 16A EF S h S ??= ??? △△ABC 1 68242 ABC S =??=△ 2 2 363224122 462EF x S x x ??- ?∴==?=-+ ? ? ?? 1△A 1122233912241224828A MN A EF y S S x x x x x ?? =-= --+=-+- ??? △△ 所以 2 91224(48)8 y x x x =- +-<< 综上所述：当04x <≤时，2 38 y x =，取4x =，6y =最大 当48x <<时，2 912248 y x x =-+-， 取16 3x = ，8y =最大 86> ∴当16 3 x =时，y 最大，8y =最大 2．如图，抛物线经过(40)(10)(02)A B C -，，，，，三点． （1）求出抛物线的解析式； （2）P 是抛物线上一动点，过P 作PM x ⊥轴，垂足为M ，是否存在P 点，使得以A ，P ，M 为顶点的三角形与OAC △相似？若存在，请求出符合条件的点P 的坐标；若不存在，请说明理由； M N C B E F A A 1

人教版语文三年级上册日积月累

第一单元（三年级上册）小儿垂钓唐·胡令能. 蓬头稚子学垂纶, 侧坐莓苔草映身。 路人借问遥招手, 怕得鱼惊不应人。 第二单元 1.聪明在于学习，天才在于积累。(列宁) 2.世上无难事，只要肯攀登。(毛泽东) 3.为中华之崛起而读书。(周恩来) 4.书籍是人类进步的阶梯。(高尔基) 5.任何成就都是刻苦劳动的结果。(宋庆龄) 第三单元 1.天对地，雨对风，大陆对长空。 2.山花对海树，赤日对苍穹。 3.秋月白，晚霞红，水绕对云横。 4.雨中山果落，灯下草虫鸣。 第四单元 正月菠菜才吐绿，二月栽下羊角葱，三月韭菜长得旺，四月竹笋雨后生， 五月黄瓜大街卖，六月葫芦弯似弓，七月茄子头朝下，八月辣椒个个红， 九月柿子红似火，十月萝卜上秤称，冬月白菜家家有，腊月蒜苗正泛青。 第五单元 1.十二属相：子鼠、丑牛、寅虎、卯兔、辰龙、巳蛇、午马、未羊、申猴、酉鸡、戌狗、亥猪。 2.上有天堂，下有苏杭。 3.峨眉天下秀，三峡天下雄。 4.五岳归来不看山，黄山归来不看岳。 5.桂林山水甲天下，阳朔山水甲桂林。

第六单元（三年级上册） 1.明月松间照，清泉石上流。（王维） 2.江碧鸟逾白，山青花欲燃。(杜甫) 3.千里莺啼绿映红，水村山郭酒旗风。(杜牧) 4.山重水复疑无路，柳暗花明又一村。(陆游) 5.水南水北重重柳，山后山前处处梅。(王安石) 第七单元 1.千里之行，始于足下。 2.百尺竿头，更进上步。 3.耳听为虚，眼见为实。 4.人无完人，金无足赤。 第八单元 三字经（节选） 人之初，性本善。性相近，习相远。苟不教，性乃迁。教之道，贵以专。 昔孟母，择邻处。子不学，断机杼。窦燕山，有义方。教五子，名俱扬。 养不教，父之过。教不严，师之惰。子不学，非所宜。幼不学，老何为。 玉不琢，不成器。人不学，不知义。为人子，方少时。亲师友，习礼仪。 风餐露宿日夜兼程满载而归如愿以偿没精打采沉默不语 目不转睛恍然大悟五洲四海举世闻名高楼大厦应有尽有

企业内部控制的经典案例

企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场，赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；1994年年初，号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”；但1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元的史玉柱黯然离开，巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 （一）内部环境 巨人集团有董事会，但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份，在集团讨论重决策时，他们很少坚持自己的意见，他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此，在巨人集团的高层没有一种权力制约，巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面，权利都集中在史玉柱一人手中，因此，监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张，资产规模的快速膨胀，也是的内部的管理变

得浮躁而混乱。同时，巨人集团从几个人发展到上千人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻，“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见，巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。 （二）风险评估 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。。在巨人营销最辉煌的时期，每月市场回款可达3 000万~5 000万元。以如此高额的营业额和流动额，完全可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲。一味指望用保健品的利润积累来盖大厦，这成了巨人突发财务危机的致命伤。到1996年下半年，资金紧张时，由于缺乏与银行的信贷联系，加上正赶上国家宏观调控政策的影响，巨人陷入了全面的金融危机。 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，盲目涉足多元化经营，而导致现金流缺乏，同时缺乏危机意识，最终未能控制好财务风险和经营风险。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标，与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产

相似三角形典型模型及例题

1：相似三角形模型 一：相似三角形判定的基本模型 （一）A 字型、反A 字型（斜A 字型） A B C D E C B A D E （平行） （不平行） （二）8字型、反8字型 J O A D B C A B C D （蝴蝶型） （平行） （不平行） （三）母子型 A B C D C A D （四）一线三等角型： 三等角型相似三角形是以等腰三角形（等腰梯形）或者等边三角形为背景，一个与等腰三角形的底角相等的顶点在底边所在的直线上，角的两边分别与等腰三角形的两边相交如图所示：

（五）一线三直角型： 三直角相似可以看着是“一线三等角”中当角为直角时的特例，三直角型相似通常是以矩形或者正方形形为背景，或者在一条直线上有一个顶点在该直线上移动或者旋转的直角，几种常见的基本图形如下： 当题目的条件中只有一个或者两个直角时，就要考虑通过添加辅助线构造完整的三直角型相似，这往往是很多压轴题的突破口，进而将三角型的条件进行转化。 （六）双垂型： C A D 二：相似三角形判定的变化模型 旋转型：由A字型旋转得到8字型拓展 C B E D A 共享性 一线三等角的变形 G A B C E F

一线三直角的变形 2：相似三角形典型例题 （1）母子型相似三角形 例1：如图，梯形ABCD 中，AD ∥BC ，对角线AC 、BD 交于点O ，BE ∥CD 交CA 延长线于E ． 求证：OE OA OC ?=2 ． 例2：已知：如图，△ABC 中，点E 在中线AD 上, ABC DEB ∠=∠． 求证：（1）DA DE DB ?=2 ； （2）DAC DCE ∠=∠． 例3：已知：如图，等腰△ABC 中，AB ＝AC ，AD ⊥BC 于D ，CG ∥AB ，BG 分别交AD 、AC 于E 、F ． 求证：EG EF BE ?=2 ． 1、如图，已知AD 为△ABC 的角平分线，EF 为AD 的垂直平分线．求证：FC FB FD ?=2 ． 2、已知：AD 是Rt △ABC 中∠A 的平分线，∠C=90°，EF 是AD 的垂直平分线交AD 于M ，EF 、BC 的延 A C D E B

三年级上册日积月累

三年级上册日积月累 第一单元 小儿垂钓 胡令能 蓬头稚子学垂纶， 侧坐莓苔草映身。 路人借问遥招手， 怕得鱼惊不应人。 第二单元 聪明在于学习，天才在于积累。（列宁）世上无难事，只要肯登攀。（） 为中华之崛起而读书。（周恩来） 任何成就都是刻苦劳动的结果。（宋庆龄）书籍是人类进步的阶梯。（高尔基） 第三单元 天对地， 雨对风， 大陆对长空。 山花对海树， 赤日对苍穹。 秋月白， 晚霞红， 水绕对云横。 雨某果落， 灯下草虫鸣。 第四单元 正月菠菜才吐绿，二月栽下羊角葱； 三月韭菜长得旺，四月竹笋雨后生； 五月黄瓜大街卖，六月葫芦弯似弓； 七月茄子头朝下，八月辣椒个个红； 九月柿子红似火，十月萝卜上秤称； 冬月白菜家家有，腊月蒜苗正泛青。 第五单元 远近闻名黑白相间轻重倒置 舍近求远头重脚轻积少成多 异口同声左邻右舍里应外合 子属丑牛寅虎卯兔辰龙巳蛇 午马未羊申猴酉鸡戌狗亥猪 上有天堂，下有苏杭。 峨眉天下秀，三峡天下雄。 五岳归来不看山，某归来不看岳。 某山水甲天下，阳朔山水甲某。 第六单元 明月松间照，清泉石上流。（王维） 江碧鸟逾白，山青花欲然。（杜甫） 千里莺啼绿映红，水村山郭酒旗风。（杜牧） 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。（陆游） 水南水北重重柳，山后山前处处梅。（王安石）严严实实又松又软不慌不忙 来来往往又香又脆不紧不慢 舒舒服服又唱又跳不知不觉 1 / 8

确确实实又说又笑不闻不问 第七单元 千里之行，始于足下。 百尺竿头，更进一步。 耳听为虚，眼见为实。 金无足赤，人无完人。 第八单元 人之初，性本善。 性相近，习相远。 子不学，非所宜。 幼不学，老何为。 玉不琢，不成器。 人不学，不知义。 为人子，方少时。 亲师友，习礼仪。 风餐露宿没精打采五洲四海 日夜兼程沉默不语举世闻名 满载而归目不转睛高楼大厦 如愿以偿恍然大悟应有尽有 2 / 8

公司内部控制制度 (一)

公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。

相似三角形经典题型

相似三角形知识点与经典题型 知识点1 有关相似形的概念 (1)形状相同的图形叫相似图形，在相似多边形中，最简单的是相似三角形. (2)如果两个边数相同的多边形的对应角相等，对应边成比例，这两个多边形叫做相似多 边形．相似多边形对应边长度的比叫做相似比(相似系数)． 知识点2 比例线段的相关概念 （1）如果选用同一单位量得两条线段b a ,的长度分别为n m ,，那么就说这两条线段的比是 n m b a =，或写成n m b a ::=．注：在求线段比时，线段单位要统一。 （2）在四条线段d c b a ,,,中，如果b a 和的比等于d c 和的比，那么这四条线段d c b a ,,,叫做成比例线段，简称比例线段． 注：①比例线段是有顺序的，如果说a 是d c b ,,的第四比例项，那么应得比例式为：a d c b =． ②()a c a b c d b d ==在比例式：：中，a 、d 叫比例外项，b 、c 叫比例内项, a 、c 叫比例前项，b 、 d 叫比例后项，d 叫第四比例项，如果b=c ，即 a b b d =：：那么b 叫做a 、d 的比例中项， 此时有2b ad =。 （3）黄金分割：把线段AB 分成两条线段)(,BC AC BC AC >，且使AC 是BC AB 和的比例中项，即2AC AB BC =?，叫做把线段AB 黄金分割，点C 叫做线段AB 的黄金分割点，其中AB AC 2 1 5-=≈0.618AB ．即 512AC BC AB AC -== 简记为：51 2 -长短＝＝全长 注：黄金三角形：顶角是360的等腰三角形。黄金矩形：宽与长的比等于黄金数的矩形 知识点3 比例的性质（注意性质立的条件：分母不能为0） （1） 基本性质： ①bc ad d c b a =?=::；②2::a b b c b a c =?=?． 注：由一个比例式只可化成一个等积式，而一个等积式共可化成八个比例式，如bc ad =，除 了可化为d c b a ::=，还可化为d b c a ::=，b a d c ::=，c a d b ::=，c d a b ::=，b d a c ::=，a b c d ::=，a c b d ::=． （2） 更比性质(交换比例的内项或外项)：()() ()a b c d a c d c b d b a d b c a ?=?? ?=?=?? ?=?? ， 交换内项，交换外项． 同时交换内外项 （3）反比性质(把比的前项、后项交换)： a c b d b d a c =?=．

企业内部控制的10种方法

企业内部控制的10种方法 《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程式、财産清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。其目的在於建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行爲，保护单位财産的安全完整；规范单位会计行爲，保证会计资料真实、完整，提高会计资讯质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。要实现上述目标，笔者认爲，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。 加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。 一、组织规划控制 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此産生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财産保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务分离。 (3)业务经办职务与会计记录职务分离。(4)财産保管职务与会计记录职务分离。(5)业务经办职务与财産保管职务相分离。 要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题： (1)设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。机构设置因单位的经营特点和经营规模而异，很难找到一个通用模式。比如设立价格委员会的企业大都是规模很大、采用集中采购方式且采购价格变动较大的企业，这些企业设立价格委员会能够有效加强采购环节的价格监督与控制。再比如，对於规模大、技术含量很高、高知人员云集、按劳取酬的企业，通过设立报酬委员会进行管理层持股及股票期权问题研究，能够提高报酬计划按劳取酬科学性、加强报酬计划执行中的透明度和监控力度。(2)推行职务不相容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理爲一人，董事会和总经理班子人员重叠。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种交叉任职的後果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。关键人大权独揽，一人具有几乎无所不管的控制权，且常常集控制权、执行权和监督权於一身，并有较大的任意性。交叉任职违背了内部控制的基本原则，必然带来权责含糊，易於造成办事程式由一个人操纵的现象出现。事实上，资金调拨、资産处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在於交叉任职，董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。 二、授权批准控制

三年级下册 古诗和日积月累

绝句 （唐）杜甫 迟日江山丽，春风花草香。 泥融飞燕子，沙暖睡鸳鸯。 惠从春江晚景 （宋）苏轼 竹外桃花三两枝，春江水暖鸭先知。 蒌蒿满地芦芽短，正是河豚欲上时。 三衢道中 （宋）曾几 梅子黄时日日晴，小溪泛尽却将行。 绿阴不减来时路，添得黄鹂四五声。 守株待兔 宋人有耕者。田中有株。兔走触株，折颈而死。因释其耒而守株，冀复得兔。兔不可复得，而身为宋国笑。 元日 （宋）王安石 爆竹声中一岁除，春风送暖入屠苏。

千门万户曈曈日，总把新桃换旧符。 清明 （唐）杜牧 清明时节雨纷纷，路上行人欲断魂。 借问酒家何处有，牧童遥指杏花村。 九月九日忆山东兄弟 （唐）王维 独在异乡为异客，每逢佳节倍思亲。 遥知兄弟登高处，遍插茱萸少一人。 第一单元日积月累 忆江南 （唐）白居易 江南好，风景旧曾谙。日出江花红胜火， 春来江水绿如蓝。能不忆江南？ 第二单元日积月累 邯郸学步自相矛盾杞人忧天滥竽充数刻舟求剑井底之蛙掩耳盗铃画蛇添足杯弓蛇影

第三单元日积月累 文房四宝:笔墨纸砚 雅人四好:琴棋书画 花中君子:梅兰竹菊 中医四诊:望闻问切 第四单元日积月累 滁州西涧 [唐]韦应物 独怜幽草涧边生，，上有黄鹂深树鸣。 春潮带雨晚来急，野渡无人舟自横。 第六单元日积月累 轻诺必寡言。———————《老子》 失信不立。-————————《左传》 诚者，天之道也;思诚者，人之道也。——一《孟子》小信成则大信立。————————《韩非子》 第七单元日积月累 兵来将挡，水来土掩。 不入虎穴，焉得虎子。 眼见为实，耳听为虚。

近朱者赤，近墨者黑。 第八单元日积月累 大林寺桃花 [唐]白居易 人间四月芳菲尽，山寺桃花始盛开。 长恨春归无觅处，不知转入此中来。 课文背诵片段 《燕子》1-3自然段 一身乌黑的羽毛，一对轻快有力的翅膀，加上一双剪刀似的尾巴，凑成了那样可爱的活泼的小燕子。 二三月的春日里，轻风微微地吹拂着，如毛的细雨由天上洒落着，千条万条的柔柳，红的白的黄的花，青的草，绿的叶，都像赶集似的聚拢来，形成了烂漫无比的春天。这时候，那些小燕子，那么伶俐可爱的小燕子，也由南方飞来，加入了这个光彩夺目的图画中，为春光平添了许多生趣。 小燕子带了它的双剪似的尾巴，在阳光满地时，斜飞于旷亮无比的天空，叽的一声，已由这里的稻田上，飞到那边的高柳下了。 《荷花》2-4自然段 荷花已经开了不少了。荷叶挨挨挤挤的，像一个个碧绿的大圆盘。

人教版三年级语文下册日积月累 (2)

人教版三年级语文下册日积月累 第一单元 1.反义词组成的词语 动静得失吞吐详略攻守 进退始终呼吸是非爱憎 2.数量词 一支歌曲一阵微风一身羽毛一眼清泉一束金光一幅画面一串珍珠一对翅膀3.积累词语 描写花草的： 群芳吐艳姹紫嫣红落英缤纷郁郁葱葱描写日月的： 喷薄欲出旭日东升夕阳西下皓月当空描写山峦的： 崇山峻岭悬崖峭壁层峦叠翠苍翠欲滴第五单元 9.游子吟(孟郊) 慈母手中线.游子身上衣. 临行密密缝.意恐迟迟归. 谁言寸草心.报得三春晖. 第六单元 10.描写月亮的诗句 小时不识月.呼作白玉盘. 月来满地水.去起一天山. 露从今夜白.月是故乡明. 峡深明月夜.江静碧云天. 11.描写天气的谚语 日落胭脂红.无雨必有风. 夜里星光明.明朝依旧睛. 今夜露水重.明天太阳红. 有雨山戴帽.无雨山没腰. 久睛大雾必阴.久雨大雾必睛. 第二单元 4．反义词 清—（浊）廉—（贪）正—（偏）罪—（功）善—（恶）罚—（奖）懒—（勤）优—（劣） 5.背诵、默写并理解诗句的意思.知道作者是谁 万壑树参天.千山响杜鹃.（王维） 漠漠水田飞白鹭.隐隐夏木转黄鹂.（王维） 雨里鸡鸣一两家.竹溪村路板桥斜.（王建） 穿花蛱蝶深深见.点水蜻蜓款款飞.（杜甫） 池上碧苔三四点.叶底黄鹂一两声.（晏殊）第七单元 12．成语积累 栩栩如生翩翩起舞恋恋不舍历历在目 面面俱到头头是道源源不断彬彬有礼 息息相关蒸蒸日上津津有味滔滔不绝 13.古诗积累 海内存知己.天涯若比邻. （王勃） 海上生明月.天涯共此时. （张九龄） 久旱逢甘雨.他乡遇故知. （汪洙） 岁寒知松柏.患难见真情. （无名氏） 千里送鹅毛.礼轻情意重. （邢俊臣） 14.说“言” 表示吉祥的话叫吉言精炼著名的话叫格言 应允别人的话叫诺言诚恳劝告的话叫忠言 宣誓所说的话叫誓言临走写下的话叫留言 不满抱怨的话叫怨言生前留下的话叫遗言. 第三单元 6.要求会背、会写： 绳在细处断.冰在薄处裂. 亲身下河知深浅.亲口尝梨知酸甜. 莫看江面平如镜.要看水底万丈深. 花盆里长不出苍松.鸟笼里飞不出雄鹰. 日日行.不怕千万里；常常做.不怕千万事. 第四单元 7.关于时间的格言：

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素 有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素： 1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。 3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。 5、对控制的监督。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。 五要素之间的关系 1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。 2、风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。

初三数学相似三角形典型例题(含标准答案)

初三数学相似三角形典型例题(含答案)

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初三数学相似三角形 （一）相似三角形是初中几何的一个重点，同时也是一个难点，本节复习的目标是： 1. 理解线段的比、成比例线段的概念，会根据比例线段的有关概念和性质求线段的长或两线段的比，了解黄金分割。 2. 会用平行线分线段成比例定理进行有关的计算、证明，会分线段成已知比。 3. 能熟练应用相似三角形的判定和性质解答有关的计算与证明题。 4. 能熟练运用相似三角形的有关概念解决实际问题 本节的重点内容是相似三角形的判定定理和性质定理以及平行线分线段成比例定理。 本节的难点内容是利用判定定理证明两个三角形相似以及相似三角形性质的应用。 相似三角形是平面几何的主要内容之一，在中考试题中时常与四边形、圆的知识相结合构成高分值的综合题，题型常以填空、选择、简答或综合出现，分值一般在10%左右，有时也单独成题，形成创新与探索型试题；有利于培养学生的综合素质。 （二）重要知识点介绍： 1. 比例线段的有关概念： 在比例式：：中，、叫外项，、叫内项，、叫前项，a b c d a b c d a d b c a c ==() b 、d 叫后项，d 叫第四比例项，如果b=c ，那么b 叫做a 、d 的比例中项。 把线段AB 分成两条线段AC 和BC ，使AC 2=AB ·BC ，叫做把线段AB 黄金分割，C 叫做线段AB 的黄金分割点。 2. 比例性质： ①基本性质：a b c d ad bc =?= ②合比性质：±±a b c d a b b c d d =?= ③等比性质： ……≠……a b c d m n b d n a c m b d n a b ===+++?++++++=()0

三年级下册日积月累(带拼音)

绝ju é 句j ù 【唐t án ɡ】杜d ù甫f ǔ 迟ch í日r ì江ji ān ɡ山sh ān 丽l ì， 春ch ūn 风f ēn ɡ花hu ā草c ǎo 香xi ān ɡ。 泥n í融r ón ɡ飞f ēi 燕y àn 子z ǐ， 沙sh ā暖nu ǎn 睡shu ì鸳yu ān 鸯y ān ɡ。 惠hu ì 崇ch ón ɡ 春ch ūn 江ji ān ɡ 晚w ǎn 景j ǐn ɡ 【宋s òn ɡ】苏s ū轼sh ì 竹zh ú外w ài 桃t áo 花hu ā三s ān 两li ǎn ɡ枝zh ī， 春ch ūn 江ji ān ɡ水shu ǐ暖nu ǎn 鸭y ā先xi ān 知zh ī。 蒌l óu 蒿h āo 满m ǎn 地d ì芦l ú芽y á短du ǎn ， 正zh èn ɡ是sh ì河h é豚t ún 欲y ù上sh àn ɡ时sh í。 三s ān 衢q ú 道d ào 中zh ōn ɡ 【宋s òn ɡ】曾z ēn ɡ几j ǐ 梅m éi 子z ǐ黄hu án ɡ时sh í日r ì日r ì晴q ín ɡ， 小xi ǎo 溪x ī泛f àn 尽j ìn 却qu è山sh ān 行x ín ɡ。 绿l ǜ阴y īn 不b ù减ji ǎn 来l ái 时sh í路l ù， 添ti ān 得d é黄hu án ɡ鹂l í四s ì五w ǔ声sh ēn ɡ。 元yu án 日r ì 【宋s òn ɡ】王w án ɡ安ān 石sh í 爆b ào 竹zh ú声sh ēn ɡ中zh ōn ɡ一y ì岁su ì除ch ú， 春ch ūn 风f ēn ɡ送s òn ɡ暖nu ǎn 入r ù屠t ú苏s ū。 千qi ān 门m én 万w àn 户h ù曈tong 曈tong 日r ì， 总z ǒn ɡ把b ǎ新x īn 桃t áo 换hu àn 旧ji ù符f ú。 清q īn ɡ 明m ín ɡ 【唐t án ɡ】杜d ù牧m ù 清q īn ɡ明m ín ɡ时sh í节ji é雨y ǔ纷f ēn 纷f ēn ，

(完整word)人教版三年级语文下册日积月累

RJ三年级语文下册日积月累 第一单元 1.数量词 一支歌曲一阵微风一身羽毛一眼清泉一束金光一幅画面一串珍珠一对翅膀 2.积累词语 描写花草的：群芳吐艳姹紫嫣红落英缤纷郁郁葱葱 描写日月的：喷薄欲出旭日东升夕阳西下皓月当空 描写山峦的：崇山峻岭悬崖峭壁层峦叠翠苍翠欲滴 第二单元 1．反义词 清—（浊）廉—（贪）正—（偏）罪—（功）善—（恶）罚—（奖）懒—（勤）优—（劣）2.背诵、默写并理解诗句的意思，知道作者是谁 万壑树参天，千山响杜鹃。（王维） 漠漠水田飞白鹭，隐隐夏木转黄鹂。（王维） 雨里鸡鸣一两家，竹溪村路板桥斜。（王建） 穿花蛱蝶深深见，点水蜻蜓款款飞。（杜甫） 池上碧苔三四点，叶底黄鹂一两声。（晏殊） 第三单元 1.要求会背、会写： 绳在细处断，冰在薄处裂。 亲身下河知深浅，亲口尝梨知酸甜。 莫看江面平如镜，要看水底万丈深。 花盆里长不出苍松，鸟笼里飞不出雄鹰。 日日行，不怕千万里；常常做，不怕千万事。 2.理解句子的意思 （1）所有时间里的事物，都永远不会回来了。 这句话的意思是：昨天过去了，就再也不能回到昨天了，小孩长大了，就再也回不到童年了。时间一去不复返。“所有”和“永远”在句中的作用是：强调时间的宝贵。 （2）虽然明天还会有新的太阳，但永远不会有今天的太阳了。 这句话的意思是：时间过去了，就再也回不来了。当一天过去后，这一天发生的所有事情都成为过去。虽然明天太阳还会照常升起，但这个太阳却是新的一天的太阳。 （3）“一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。”这句话强调了时间的宝贵。 “光阴似箭，日月如梭。”比喻时间飞快，突出时间的宝贵。 第四单元 1.关于时间的格言： 少壮不努力，老大徒伤悲。 花有重开日，人玩再少年。 一日之计在于晨，一年之计在于春。 黑发不知勤学早，白首方悔读书迟。 2 博览群书孜孜不倦勤学好问学而不厌 坚持不懈业精于勤专心致志聚精会神 废寝忘食竭尽全力锲而不舍脚踏实地