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税务会计复习题新

税务会计复习题

1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：

（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。）

（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 000元。

（3）零售一批空调，取得零售收入175 500元。

（4）批发一批货物不含税销售额200 000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190 000元。

（5）向某粮食加工企业购进面粉1500袋，大米2400袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为35万元。

（6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票

【要求】根据上述资料，计算该商场当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理

2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2003年7月发生如下业务：

（1）购进一批货物200 000元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项60 000元，取得销货方开具的专用发票上注明的全部税金34 000元。

（2）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。

（3）当月购进10台空调用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000 元，税款3 400元，款项已付清，空调已安装完毕投入使用。

（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。

（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。

（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。

（7）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。

【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理

3.某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。化妆品消费税税率为30%，增值税税率为17%。该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务：

(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。。

（2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为120 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税30 000元。

（3）为生产甲种化妆品，本月购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元，增值税进项税额51 000元，当月全部投入生产。

（4）将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业同类产品不含税销售价格30000元，成本价10 000元。

（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20 000元。

【要求】计算企业当期应纳消费税。并作出相应的会计处理

4.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下:

(1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。

(2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。

(3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。

【要求】根据上述资料，计算8月份应纳营业税额。并作出相应的会计处理

5、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息4万元）；。

（4）增值税l20万元，其他销售税金40万元

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

已知该企业月计税工资标准为140万元

要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

6、某国有工业企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税1 780万元。年终结算后有关账户的数字为：主营业务收入10000万元；主营业务成本4 400万元；营业费用750万元；主营业务税金及附加 587万元；管理费用 650万元；其他业务收入 100万元；其他业务支出60万元；营业外收入50万元；营业外支出50万元；坏账损失20万元；财务费用200万元。注册会计师经进一步审核，发现以下事项：（1）企业2002年全年平均职工人数为150人，主管税务机关核准计税工资标准人均每月800元，全年企业工资性发放为：基本工资350万元，浮动工资150万元，奖金100万元，各种补贴50万元，全年提取的职工福利费为84万元，职工工会经费12万元，教育经费9万元

(2)管理费用中列支业务招待费35万元，财务费用中含国债利息收入150万元；在建工程应负担的贷款利息10万元

(3) 营业外支出中支付环保罚款10万元.同时，为解决职工子女上学问题，直接向某学校捐款10万元，在营业外支出中列支。

（4）该企业通过民政部门向灾区捐款20万元，在营业外支出中列支。

计算企业年终汇总纳税时全年应纳税额

7、钱某为一家国企职员，2009年12月收入情况如下：

⑴月工资8000元

⑵利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。

⑶为国内企业提供专利技术的使用权，一次取得收入150000元。

(4)取得购买企业债券利息5000元

8、李教授2010年10月取得如下收入：（1）薪金收入为2800元；（2）一次性稿酬收入6000元；（3）一次性讲课收入600元；（4）到期国债利息收入2000元；(5)在某学校举办讲座，取得收人2000元（6）一次性翻译资料收入3000元。(7)年终取得一次性年终奖金30000元(7)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；

请计算李华2010年5月应交纳的个人所得税税额。

9、G公司2002年发生以下业务活动：

（1）2006年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运箱到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。；

（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料价值100万元由B公司提供，辅助材料价值20万元由G 公司提供，收取加工费40万元，在加工承揽合同中分别记载，合计金额160万元；

（3）与C公司签订一份建筑工程承包合同，金额2 500万元，施工将价值900万元的工程转包给D施工企业；

（4）向D公司转让一项非专利技术，书立合同金额为30万元；

（5）转让一幢写字楼取得收人3500万元．已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为200万元，房地产开发成本为400万元．房地产开发费用为95万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为120万元．

（6）2002年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。其他营业账簿5本。

【要求】计算该公司以上业务活动所涉及的印花税及土地增值税。并作出相应的会计处理

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

税务会计期末测试试卷(二)及答案电子教案

税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释 1.消费税 2.小规模纳税人 3.关税 4.非居民纳税义务人二、不定项选择 1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（） A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 3.下列税种属于流转税类的有：（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 4.我国现行的增值税采用（） A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税 5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（） A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（） A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B.销售免税货物的 C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 E.将货物用于非应税项目 7.下列应定额计征消费税的有（） A.黄酒 B.汽油 C.润滑油 D.啤酒 E.柴油 8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15

9.下列项目属于营业税应税劳务的有：（） A.建筑安装工程作业 B.加工、修理业务 C.运输业务 D.商品零售业务 10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（） A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（） A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 12.下列营业行为纳税义务发生时间是（） A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（） A.4500元 B.5400元 C.8100元 D.9900元 14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（） A.企业债券利息 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国库券的利息收入 D.银行存款利息收入 15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（） A.已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除50% D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

公司税务会计笔试题

税务岗试卷一、单项选择题（共4题，每题5分，共计20分） 1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为21 2、3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9万元，会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元 A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.7 2、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账务处理( ) A.借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 B.借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000 C.借：应付职工薪酬－福利2000 贷：库存现金 2000 D.借：营业外支出2000贷：库存现金 2000 3、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元，修复废品耗用直接材料1000元，直接人工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿200元。不考虑其他因素，该批产品的成本为( )元。 A、2100 B、5600 C、3600 D、2300 4、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。 A、5800 B、7300 C、33300 D、26000 二、多选题（共5题，每题8分，共计40分）： 1、下列各税种中属于流转税的是（） A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、企业所得税 2、下列不属于价内税的是（） A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、房产税 3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

税务会计练习题(答案版)

一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02

税务会计实务试卷试题下载教学提纲

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

税务会计与纳税筹划复习题范文

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

《税务会计》期末考试试题

《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月（考试形式：闭卷）一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。页脚内容1

4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容2

2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容3

会计税务岗位笔试题及答案

会计税务岗位笔试题（限时90分钟）一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ）万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ）万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天）二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ）三、单选题（10分，每题2分）

1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

税务会计A试卷及答案

税务会计试题（A）一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。

三大税税务会计习题及答案DOC

营业税习题集锦： 1.建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。答案：（1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工

费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案：（1）确认收入实现时：借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时：（8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元）借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元）借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时：借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时：借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000

税务会计试卷及答案

税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招

待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ） A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是（ D ） A．旅游业 B．金融保险业 C．建筑业 D．修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ D ） A．运输企业销售货物并负责运输 B．房地产开发企业销售房屋 C．将房屋租给其他企业使用 D．企业开办幼儿园收取的费用 8、下列征收消费税的是（ A ） A．木制一次性筷子 B．货车 C．洗衣机 D．洗涤用品 9、下列不征收增值税的是（ C ） A．电力 B．贵金属 C．商标 D．热力 10、下列不属于税收特征的是（ B ） A．强制性 B．返还性 C．无偿性 D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分） 1、税务会计的基本前提包括（ ABCD ） A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税会计期间 2、下列属于税收制度最基本要求的是（ ACD ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．征税对象 3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC ) A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业 C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费 D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC ) A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.小规模纳税人 D.优惠纳税人 5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）

注册税务师考试财务与会计真题及答案

一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金

7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%

2016南财税务会计试题汇总

税务会计1 总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)

税务会计试题及其答案

姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；

税务会计考试试题

税务会计第三次任务_0035 试卷总分：100 测试总分：0 一、单项选择题（共15 道试题，共30 分。） 1. 下列油类产品中，应征收资源税（） A. 柴油 B. 人造石油 C. 天然原油 D. 汽油正确答案：C 满分：2 得分：2 2. 某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不同意税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（）差异。 A. 应纳税临时性差异 B. 可抵扣临时性差异 C. 非临时性差异

D. 不确定正确答案：C 满分：2 得分：0 3. 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A. 企业为职工购买商品楼一幢 B. 企业购买办公楼一幢 C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 D. 企业奖励职工的住房正确答案：C 满分：2 得分：2 4. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和往常期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么现在该项设备的计税基础为( )万元。 A. 100 B. 30 C. 70 D. 0 正确答案：C 满分：2 得分：2

5. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税临时性差异16万元（期初为0）。采纳资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与往常年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为( )万元。 A. 424 B. 290 C. 106 D. 110 正确答案：B 满分：2 得分：0 6. 某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金 250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。 A. 2500 B. 3000 C. 4500 D. 3517.5 正确答案：B 满分：2 得分：2