财务管理规定会计稽核岗位责任制度

财务管理规定会计稽核岗位责任制度

文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

会计稽核岗位责任制度

一、原始凭证的稽核

1、真实性和完整性。即审核经济业务事项的实质是否与企业经营范围相符，相关手续和凭据内容是否齐全。

2、合法性和合理性。看有没有违反国家法律法规的规定，收支是否符合单位的各项管理制度。

3、及时性和正确性。取得凭据的时效符不符合规定，有没有超过会计结算期，凭证各项的填写是否规范，数量单价金额的计算是否正确。

二、记账凭证的稽核

1、是否根据审核无误的原始凭证填制的，是否内容齐全、填写规范。

2、会计科目的运用及其对应关系是否正确。

3、所附原始凭证的张数和金额是否相符，借贷金额是否平衡。

4、相关责任人是否签章。

三、会计账簿的稽核

1、账簿的设置是否合法、适用。

2、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规则。

3、运用更正错误的方法是否规范。

4、账证、账账、账表是否相符。

四、会计报表的稽核

1、是否根据完整无误的会计账簿及有关资料编制，报表格式是否统一。

2、账表是否相符，表与表之间的勾稽关系是否衔接。

3、审核报表是否数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。

4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。

五、财务收支的稽核

1、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性和合理性。

2、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况，草拟修改和完善的建议。

3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。

4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。