04现金业务处理实训

现金业务处理实训

◆训练12 设置现金日记账◆训练13 现金收入业务处理◆训练14 现金支出业务处理◆训练15 登记现金日记账◆训练16 现金清查和保管

（1）填写日记账簿启用表。（2）结转上年余额。

训练目的

训练内容

通过本训练，使学生学会如何设置现金日记账。

训练项目

（1）2007年12月30日，出纳员李乐平准备启用2008年现金日记账，填写“账簿启用及交接表”。

指导与提示（2）将2007年现金日记账的年终余额8 000元，结转到新年度现金日记账中。

指导与提示

训练目的

训练内容通过本训练，使学生熟练准确地填写

或审核各种与现金业务相关的票据。

（1）开现金支票从银行提取现金。

（2）零星销售商品收取现金。

（3）报销差旅费，退回多余借款

(1)2008年1月4日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金5 000

元备用。

训练项目

提取现金业务流程

填写支票领用单填制现金支票填写支票登记簿

训练指导与提示

（2）2008年1月4日，科研处张波报销外出学习培训差旅费2 140元，原借2 500元，将剩余款360元退

回到财务部门。

训练项目

审核原始单据

填写借款结算联

报销差旅费开具收款收据

训练指导与提示

（3）2008年1月4日，万方集团采购员购买01产品配件10套，每套175元（含增值税），共计1 750元，财务开出发票，并收取货款。经出纳员清点，收取现金：100元15张、50元4张、20元1张、10元3

张。

训练项目

审核销售单据

收取现金

训练指导与提示

训练目的训练内容

（1）超库存限额的现金处理。（2）发放职工薪酬。（3）出差预借差旅费。（4）报销业务。

（1）培养和训练学生熟练准确地识别、审核与填写各种票据的能力。

（2）掌握现金支出业务的处理程序及处理方法。

（1）2008年1月4日，经过整点现金，现有超库存限额现金：100元现钞21张、50元现钞24张、20元现钞8张、10元现钞18张、1元现钞12张、1元硬币52枚、5角硬币12枚，合计3 710元。

训练项目

超库存限额业务处理流程

填制“现金缴款单”

训练指导与提示

（2）2008年1月4日，根据公司工资结算表以现金发放职工工资50 000元。根据人事部门转来“关于发放职工生活困难补助的通知”及“生活困难补助名单”，支付职工困难补助。

训练项目

发放薪酬业务处理流程签发支票备发工资

审核薪酬结算单据发放职工薪酬

训练指导与提示

（3）2008年1月4日，职工马文到沈阳学习，预借差旅费2 000元。

训练项目

预借差旅费业务处理流程

审核借款单据支付借款现金

训练指导与提示

（4）2008年1月4日，行政处交来两张发票及办公用品领用表一张，报销购买办公用品款。出纳员根据实际使用金额予以报销。

训练项目

日常报销业务处理流程

审核报销单据

训练指导与提示

支付报销金额

训练15 登记现金日记账

训练目的

训练内容

熟练正确地登记现金日记账。

（1）登记现金日记账。

（2）现金日记账的结账。

（3）现金日记账的保管和更换。

指导与提示

训练目的训练内容

（1）现金的盘点。

（2）填制“库存现金清查报告表。（3）编制库存现金日报表。（4）现金日记账的日常保管。

培养学生严谨、认真的工作态度，训练学生爱岗敬业、工作善始善终的能力。

（1）2008年1月4日，财务处对现金日记账及库存现金进行清查，现金日记账当日日末余额为11 393.11元，但盘点库存现金实存数为11 203.11元。

指导与提示

训练项目

经查明，发现一张未经过领导签字的借单，内容是：今借人民币二百元。李跃。

另有一张公司处理废旧报纸、杂志，收到现金360元的收据没有及时入账，并将此款直接用于支付购买350元办公用品。

指导与提示

（2）2008年1月4日北京方舟有限公司期初现金日记账账面余额8 000元、本日收入发生额58 445元、本日支出发生额60 174元、本日余额6 271元。

指导与提示

训练项目

（3）出纳员小李在班上接到一个电话，朋友约她去做美容，小李放下电话对同办公室的会计老刘说：“帮我盯着这点，我去去就回来。”老刘说：“不行，小李今天是报销的日子，这样会耽误事情的。”小李不耐烦地说：“一会儿就回来，能耽误什么事呀，怕耽误事，我把保险柜的钥匙交给你，来人报销你处理一下不就行了。”请你分析小李这样做妥当吗？问题在哪？

指导与提示

训练项目

（4）下班前，出纳员小李收到一笔现金收入50 000元，她懒得将它送存银行，于是把钱带回家，回家途中去了一趟商店，没想到被小偷把钱盗走。小李后悔至极。请你分析小李问题出在那里？

指导与提示

训练项目

(5)出纳员在将上一年的旧账对账、结账完毕，要及时地将日记账交由档案人员造册归档，并登记“会计账簿归档登记

表”，以明确责任。

编号

归档日期保管年限送档人签字经手人签字

123456

会计账簿归档登记表

年 月 日

会计账簿名称2008 1 42007年现金日记账2008.1.4 25年

李乐平

杨丹

训练项目

The End

会计信息系统实验报告1

会计信息系统实验报告 一、实验目的： 通过用友ERP软件掌握如何正确建立账套，设置用户的权限以及账套数据的输入，系统地学习总账日常业务处理的主要内容和操作方法以及凭证的处理和记账方法。了解会计信息系统的总帐、固定资产管理、薪资管理、应收、应付款管理等五大系统，掌握系统初始化，账务及报表模块的主要功能和使用方法，熟悉系统的管理与维护，了解会计软件各个模块之间的关系。 二、实验软件：用友ERP-U8 8、61版软件 三、实验资料：会计信息系统实验教程 四、实验步骤： 1．系统管理和基础设置。这是最基础的第一步，主要是熟悉用户、账套、权限、基础档案等的设置和管理的基本流程，其实验内容为：1>系统管理：建立单位账套、增加操作员、进行财务分工、备份账套数据、修改账套数据；2>基础档案设置：部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、客户档案、供应商档案、开户银行、外币及汇率、结算方式。 具体操作：①增加用户；②建立账套；③设置权限；④账套修改；⑤启动系统；⑥基础档案设置；⑦账套输出保存。 2．总账子系统。该系统是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账，银行对账，账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。主要学习了设置系统参数、增加、修改会计科目、设置项目档案、输入期初余额、设置凭证类别、填制凭证，审核凭证等。

1>系统初始化：①设置凭证类别及结算方式；②部门档案及职员档案的设置； ③客户分类及客户档案设置；④供应商分类及供应商档案设置；⑤会计科目设置（包括辅助核算设置）；⑥录入期初余额（需试算平衡） 2>凭证填制：①录入凭证；②凭证审核 3>出纳签字。 4>记账。记账凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明确。 5>期末处理。主要是熟悉总帐管理系统银行对帐，期末结转，对帐，结帐等业务处理流程，做到自动转账生成凭证、自动对账、自动结账。 具体操作：①通过“期末”—“转账定义”—“自定义结转”—进入“自动转账设置”界面：点击“增加”，进入“转账目录”；②通过“期末”—“转账定义”—“期间损益”可以完成“期间损益结转设置”。 6>UFO报表编制。熟悉自定义报表和模板生成报表的基本原理，掌握报表格式设计，公式设置，报表数据计算等操作方法。 具体操作：①新建报表。单击“格式”的“报表模板”对话框，选择商品流通企业的资产负债表，并单击确认；②编制报表。单击“数据”—“关键字”—“录入”，弹出“录入关键字”，依次填入单位、日期等。单击〖保存〗按钮保存编制的资产负债表；③现金流量表、利润表的编制过程与资产负债表近似，可调用各种适合的模板，按具体实际情况，修改报表的格式，再录入关键字，录入账套。 3．薪资管理系统。这一章需要了解和熟悉的有建立工资账套、基础设置、设置计算公式、月末处理等。刚开始操作时，需要启动工资管理系统。有前几章的操作练习，这章除了启动工资管理外，基本没什么难度。

现金日记账、银行存款日记账的设置及登记

二、会计账簿的内容、启用与记账规则 （一）会计账簿的基本内容 1.封面。主要标明账簿的名称。 2.扉页。主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。 3.账页。是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。 （二）会计账簿的启用 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。 （三）会计账簿的记账规则 1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。 3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2. 4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 5.下列情况，可以用红色墨水记账： （1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； （4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。 7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。 三、会计账簿的格式和登记方法 （一）日记账的格式和登记方法 1.现金日记账的格式和登记方法 （1）现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。 （2）现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据"上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额"的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账，每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的"支出合计"栏中，并结出当日余额。 2.银行存款日记账的格式和登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。 银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

登记银行存款日记账、现金日记账的方法之欧阳歌谷创作

银行存款日记账、现金存款日记账的 记法 欧阳歌谷（2021.02.01） 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录” 封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或 水笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去 并更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始 凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额， 并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核 对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错

实验报告3(企业日常业务)

实验报告 课程名称：校内仿真综合实习 实验项目：模拟运行企业日常业务 实验类型：综合性■设计性□验证性□专业班别：11本会班 姓名： 学号： 实验课室：厚德楼B403 指导教师：黄靖 实验日期：2014.4.28 广东财经大学华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

进行对账处理后退出。 7、结账 执行“期末”|“结账”命令，“下一步”，打开“结账—核对账簿”对话框，单击下一步，打开“结账—月度工作报告”单击“下一步”单击“结账”便完成工作。（五）制作报表 1、现金流量表 (1)单击“开始”|“程序”|“用友ERP-U8”|“财务会计”|“UFO报表”选项,注册“UFO报表”,进入UFO报表窗口。 (2)单击“文件”|“新建”,系统自动生成一张空白表。 (3)在格式状态下,单击“格式”|“报表模板”,打开“报表模板”对话框,行业。“新会计制度科目”,财务报表选“现金流量表”,单击“确定”按钮,系统弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”的对话框,单击“确定”按钮,出现“现金流量表”模板。 2、资产负债表 进入UFO报表,新建报表,进入格式菜单,选择报表模板,选择行业的时候要和建账时所选的一样(进总账->设置->选项->其他->行业性质),选择对应的资产负债表或利润表,确定。然后根据实际情况修改公式和会计科目编码。 3、利润表 需要录入“关键字”，系统才会去自动从账套取数的，所以进入UFO报表“数据”—“关键字”—“录入”—然后录入年度跟月份，确定。但是提取的数据是否正确，需要看报表模板里面的公式是不是正确的，通常情况下，默认的模板还是需要检查修改公式。

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料： 1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。 会计主管记账复核制单出纳 （2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。 会计主管记账复核制单出纳 （3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

会计主管记账复核制单出纳（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。 会计主管记账复核制单出纳（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。 会计主管记账复核制单出纳

（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。 会计主管记账复核制单出纳（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。 会计主管记账复核制单出纳（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。 会计主管记账复核制单出纳

（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。 会计主管记账复核制单出纳 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。 会计主管记账复核制单出纳 （11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。

计算机会计学实验报告3(总账系统日常业务处理)

商务学院课程实验报告 专业年级会计学2011级1班 课程名称计算机会计学 指导教师张忠民 学生姓名 学号 实验日期2013年10月30日实验地点实验楼206 实验成绩 贵州财经大学商务学院教务部制二〇一三年十月三十日

实验项目 名称 总账系统日常业务处理 实验 目的及要求实验目的： 1、掌握用友财务管理软件中总账系统日常业务处理的内容； 2、熟悉总账系统日常业务处理的各种操作； 3、掌握凭证填制、审核、出纳签字、主管签字、记账等业务处理； 4、掌握账簿的查询操作。 实验要求： 1、以“学生姓名2”的身份登录总账系统进行填制凭证； 2、以“王晶”的身份登录总账系统进行出纳签字； 3、以“学生姓名3”的身份登录总账系统进行凭证审核； 4、以“学生姓名1”的身份登录总账系统进行主管签字、记账操作。 实验内容1、凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证记账的操作方法； 2、出纳管理：出纳签字、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询； 3、账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询方法。 实验步骤1、修改服务器：先复制服务器名称→开始→用友ERP-U872→系统服务→应 用服务器； 2、引入账套：以系统管理员admin身份注册登录系统管理模块，引入实验二 的账套数据； 3、填制凭证：重注册→用“学生姓名2”登录→业务工作→财务会计→总账→ 凭证→填制凭证（双击）→增加→开始填制相应的收款凭证、 付款凭证和转账凭证； 4、出纳签字：重注册→用“王晶”登录→业务工作→财务会计→总账→凭 证→出纳签字（双击）； 5、凭证审核：重注册→用“学生姓名3”登录→业务工作→财务会计→总账→ 凭证→审核凭证； 6、主管签字、记账操作：重注册→用“学生姓名1”登录→业务工作→财务 会计→总账→凭证→主管签字→记账（双击）→将 所有的凭证记账，进行试算平衡； 7、以出纳“王晶”的身份登录总账系统，进行支票登记：业务工作→财务会 计→总账→出纳→ 支票登记簿（双 击） 实验环境用友ERP-872

实验三 总账管理系统日常业务处理实验报告模版

实验三总账管理系统日常业务处理实验报告模版班级：姓名：学号： 一、实验目的 掌握用友ERP－U8软件中总账系统日常业务处理的相关内容，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作，掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。 二、实验内容 1.凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证记账 2.出纳管理 3.账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账 三、实验要求 1.以“马方”的身份进行填制凭证，凭证查询操作。 2.以“王晶”的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登记操作。 3.以“陈明” 的身分进行审核、记账、账簿查询操作。 四、实验资料 1．凭证管理 8月经济业务如下： （1）2日，销售一部赵斌购买了200元的办公用品，以现金支付。（附单据一张） 借：营业费用（5501） 200 贷：现金（1001） 200 付1 （2）3日，财务部王晶从工行提取现金10000元，作为备用金。（现金支票号 XJ001）借：现金（1001） 10000 贷：银行存款／工行存款（100201） 10000 付2 （3）5日，收到泛美集团投资资金10000美元，汇率1：8．275（转账支票号ZZW001）借：银行存款／中行存款（100202） 82750 贷：实收资本（3101） 82750 收1 （4）8日，供应部白雪采购原纸10吨，每吨5000元，材料直接人库，货款以银行存款支付。（转账支票号ZZR001） 借：原材料／生产用原材料（121101） 50000 贷：银行存款／工行存款（100201） 50000 付3

（5）12日，销售二部宋佳收到北京世纪学校转来一张转账支票，金额99600元，用以偿还所欠货款。（转账支票号ZZR002） 借：银行存款／工行存款（100201） 99600 贷：应收账款（1131） 99600 收2 （6）14日，供应部白雪从南京多媒体研究所购入“管理革命”光盘100张，单价80元，货税款暂欠，商品已验收人库。（适用税率17％） 借：库存商品（1243） 8000 应交税金／应交增值税／进项税额（21710101） 1360 贷：应付账款（2121） 9360 转1 （7）16日，总经理办公室支付业务招待费1200元。（转账支票号ZZR003）借：管理费用／招待费（550205） 1200 贷：银行存款／工行存款（100201） 1200 付4 （8）18日，总经理办公室肖剑出差归来，报销差旅费2000元，交回现金200元。 借：管理费用／差旅费（550204） 1800 现金（1001） 200 贷：其他应收款（1133） 2000 收3 （9）20日，生产部领用原纸5吨，单价5000元，用于生产普通打印纸-A4。 借：生产成本／直接材料（410101） 25000 贷：原材料／生产用原材料（121101） 25000 转2 2．出纳管理 25日，销售二部宋佳借转账支票一张，票号155，预计金额5000元。 五、操作步骤 1．凭证管理 填制凭证 增加凭证---输入凭证的辅助核算信息 业务1：辅助核算---现金流量 业务2：辅助核算---银行科目 业务3：辅助核算---外币科目 业务4：辅助核算---数量科目 业务5，辅助核算---客户往来

金蝶实验报告(20200623035646)

实验报告 一．实验目的 通过进行金蝶kis 个人全程实验，从建账到日常业务处理，报表练习，购销存业务处理等相关操作，了解该会计软件的主要功能及特点，更深入的掌握功初始化能的使用要领、日常业务处理的操作技巧及期末处理的使用方法，了解从编制记账凭证，审核记账凭证、过账、期末结账以及编制财务报表等一系列会计处理的全过程。通过个人全程实验，全面的了解和熟悉会计实务，掌握会计基本概念，对会计核算的基本程序和基本方法有了更深一步的掌握。 二．实验原理 借贷记账法规则：有借必有贷，借贷必相等。 资产=负债+所有者权益 三．实验设备 装有金蝶kis 专业版软件的电脑，金蝶实验教材 四．结果预测 根据实验教材以及掌握的知识进行实验，得到实验结果。将辉煌工业有限公司2012 年发生的经济业务完整正确的体现在账套中，为该公司经营决策者及相关利益者，提供有用的财务信息，有利于做出正确的经济决策。 五、实验步骤 (一)建账 1 ．建账套。 (1)金蝶kis专业版T工具T账套管理T新建。录入相关数据。 (2)"金蝶kis专业版”，以“manager”，密码为空，登录到" 辉煌工业有限公司”，进入金蝶kis专业版主界面。(3) “基础设置”模块，“系统参数”T“会计期间” T“设置会计期间”，启用会计年度为“ 2012” T“财务参数”，启用会计年度为“ 2012”，启用会计期间为“ 1”。 2 ．增加用户。 基础设置T用户管理T新建用户T录入相关用户及其权限。 (二)初始化 1 ．设置财务系统账套选项 (1 )增加电汇结算方式：基础设置T结算方式T新增T代码：js02，名称：电汇 (2)选择凭证保存后立即新增：账务处理T凭证录入T查看T选项T选定“凭证保存后立即新增”T确定 2 ．设置业务系统账套选项 (1 )增加存放地点。基础设置T核算项目T仓库T新增。依次录入。 3 ．基础资料 ( 1 )增加美元币别 基础设置T币别T新增T币别代码：usd，币别名称：美元，记账汇率： 8.7 ( 2)增加客户 基础设置T核算项目T客户T新增。 ( 3)增加供应商 基础设置T核算项目T供应商T新增。 ( 4)增加部门 基础设置T核算项目T部门T新增。

商业银行实验报告

商业银行综合业务实验报告 一、实验目的 通过本实验，让学生熟悉当前商业银行业务系统的业务操作流程，初步掌握金融业务系统业务处理方法，熟悉并学会利用计算机软件处理银行业务，理解业务系统中的一些重要概念和临柜柜员日常工作流程。 二、实验内容 本次模拟实验以智盛商业银行综合业务模拟系统及操作系统为依托，实验内容主要分为两大类:储蓄所业务和对公业务。 通过操作商业银行储蓄存款业务，熟悉各种储蓄存款实务的前台操作界面和操作要素，掌握储蓄存款的种类、特点、利息计算等基本规定;熟悉会计票据在储蓄存款实务中的应用、票据的审核要点，以及相关的会计核算和记账凭证。 通过操作商业银行对公业务，熟悉银行本票业务中本票开立、汇票业务开立的业务操作流程，以及本票超期结清以及本票未用退回、汇票的超期结清以及退回等业务过程，掌握单位活期存款业务，掌握基本户、一般户的开立以及账户的销户等基本的柜台业务流程。 三、实验步骤 【一】储蓄所业务：包括储蓄日初处理、储蓄日常业务、储蓄特殊业务、储蓄代理业务、信用卡业务、储蓄日终处理。 (一)、储蓄日初处理：掌握如何领用凭证、凭证出库，理解柜员钱箱及部门钱箱之间的关联。掌握如何查询凭证状态及凭证使用情况的方法。 1、凭证领用

2、重要空白凭证出库 (二)、储蓄日常业务：理解商业银行面向客户的客户化管理思想，掌握如何为个人储蓄客户开立客户号及活期存款帐户、整存整取帐户、定活两便帐户，如何进行存取款业务操作，理解商业银行个人业务处理的业务规范和操作流程。掌握存本取息、通知存款、普通支票的业务规范及操作流程。熟悉教育储蓄、一卡通及凭证业务的规范及操作流程。 1、开户以及存取款业务：以普通活期开户为例 开普通客户，普通活期开户，普通活期存款，普通活期取款

银行存款日记账与现金日记账的区别

银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容： 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。 二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。 前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”. 银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。 理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两

个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。 无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。 具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。 对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目；对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。 未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项

练习现金日记账和银行存款日记账

练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法 [ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。本月发生下列有关经济业务： 1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。（凭证2张） 2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。（凭证2张） 3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。（凭证3张） 4 、 5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。（凭证3张） 5 、 6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。（凭证2张） 6 、 7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。（凭证3张） 7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。（凭证4张） 8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。（凭证2张） 10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。（凭证4 张） 11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。（凭证3张） 13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。（不考虑增值税，凭证 2张） 14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。（不考虑增值税，凭证3张） 15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。（凭证2张） 16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。（凭证2张）

会计基础实验报告-总账系统日常业务管理

实验三总账系统日常业务管理 【实验目的】掌握K/3财务系统日常账务处理工作 【实验要求】根据资料录入记账凭证，对其进行审核、过账并查看各种账表【实验内容】 一、凭证业务 1.凭证录入 ?1日，提取现金10,000元备用，建行现金支票号123 ?5日，杨峥偿还欠款3000元，编码0001001 ?10日，新购入记录本一批备用2元*100，建行转账支票号901 ?15日，收到某外商投资款20,000美元，汇率6.95 ，电汇；编号456 ?20日，报销本月1名管理人员通讯费100元 ?25日，为客户提供服务收入100000元，建行转账；结算号876 ?26日，确认管理人员工资20000元， ?27日，修理设备支付10000元；结算方式：建行转账，结算编号：902 【注意】 凭证系统上常用的快捷键 F4—新增 F7—查询“科目”“摘要”“核算项目”资料 F12—保存凭证 = --借贷金额自动平衡 空格键—借贷金额变换方向 凭证上的功能说明 【新增】—用于新增凭证 【还原】--发现凭证录入错误，将凭证内容整个删除 【步骤】 点击【财务会计】--【总账】--【凭证处理】--【凭证录入】，录入上述业务，在凭证上点击“日期”的下拉箭头，弹出日历，单击某个日期可选择财务日期；然后录入或选择摘要、科目、金额等内容，【保存】凭证即可。

2.凭证修改和删除 点击【财务会计】--【总账】--【凭证处理】--【凭证查询】，进入“会计分录序时簿”窗口，将光标定位于要修改或删除的凭证上，单击工具条中相应的“修改”或“删除”按钮，修改删除后重新保存即可。

【说明】 如果要修改的记账凭证已经审核，则此凭证只能进行查看，不能修改，删除同理。 3.凭证审核 使用“贾全”用户登录系统，审核所有凭证。 在“会计分录序时簿”中将光标定位于需要审核的凭证上，然后在工具条中单击【审核】按钮即可 【说明】 审核和制单人不能为同一操作员，否则系统拒绝审核签章 4.凭证过账 凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。完成过帐的凭证将不允许修改，可以采取红字冲销的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核。 “贾全”对已经审核的凭证进行过账。 【步骤】 （1）点击【财务会计】--【总账】--【凭证过账】，点击【开始过账】。

金蝶实验报告记录

金蝶实验报告记录

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3 实验报告 一．实验目的 通过进行金蝶kis 个人全程实验，从建账到日常业务处理，报表练习，购销存业务处理等相关操作，了解该会计软件的主要功能及特点，更深入的掌握功初始化能的使用要领、日常业务处理的操作技巧及期末处理的使用方法，了解从编制记账凭证，审核记账凭证、过账、期末结账以及编制财务报表等一系列会计处理的全过程。通过个人全程实验，全面的了解和熟悉会计实务，掌握会计基本概念，对会计核算的基本程序和基本方法有了更深一步的掌握。 二．实验原理 借贷记账法规则：有借必有贷，借贷必相等。 资产=负债+所有者权益 三．实验设备 装有金蝶kis 专业版软件的电脑，金蝶实验教材 四．结果预测 根据实验教材以及掌握的知识进行实验，得到实验结果。将辉煌工业有限公司2012年发生的经济业务完整正确的体现在账套中，为该公司经营决策者及相关利益者，提供有用的财务信息，有利于做出正确的经济决策。 五、实验步骤 （一）建账 1．建账套。 （1）金蝶kis 专业版→工具→账套管理→新建。录入相关数据。 （2） “金蝶kis 专业版”，以 “manager”，密码为空，登录到“ao11\辉煌工业有限公司”，进入金蝶kis 专业版主界面。（3）“基础设置”模块， “系统参数” →“会计期间”→“设置会计期间”，启用会计年度为“2012” →“财务参数”，启用会计年度为“2012”，启用会计期间为“1”。 2．增加用户。 基础设置→用户管理→新建用户→录入相关用户及其权限。 （二）初始化 1．设置财务系统账套选项 （1）增加电汇结算方式：基础设置→结算方式→新增→代码：js02，名称：电汇 （2）选择凭证保存后立即新增：账务处理→凭证录入→查看→选项→选定“凭证保存后立即新增” →确定 2．设置业务系统账套选项 （1）增加存放地点。基础设置→核算项目→仓库→新增。依次录入。 3．基础资料 （1）增加美元币别 基础设置→币别→新增→币别代码：usd ，币别名称：美元，记账汇率： 8.7 （2）增加客户 基础设置→核算项目→客户→新增。 （3）增加供应商 基础设置→核算项目→供应商→新增。 （4）增加部门 基础设置→核算项目→部门→新增。 （5）增加职员 基础设置→核算项目→职员→新增。 （6）增加或修改会计科目

用友U8.72企业日常业务处理实验报告

实验报告 课程名称：企业财会行为模拟实训 实验项目企业日常业务处理 实验类型：综合性□√设计性□验证性□ 专业班别： 姓名： 学号： 实验课室： 指导教师： 实验日期： 一、实验项目训练方案 小组合作：是□否□小组成员： 实验目的： （1）掌握用友ERP—U8管理软件中“财务业务一体化管理”下的企业日常业务处理流程及相关内容 （2）理解并掌握企业财务工作与日常非工作间的关系，财务工作的基础和环境，财务工作在整个企业管理中的重要作用

实验场地及仪器、设备和材料 （1）实验的帐套信息 （2）带有U8.72系统的电脑 （3）教材一本 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）： 第一至第四周的日常业务处理 （1）支付广告费 （2）参加订货会 （3）支付应付税 （4）季初现金 （5）购买原材料入库 （6）支付材料价款 （7）下原料订单 （8）更新生产/完工入库 （9）开始下一批生产——领用原材料 （10）开始下一批生产——支付生产工人工资 （11）支付行政管理费 （12）现金收入合计 （13）现金支出合计 （14）期末现金对账 二、实验总结与评价 实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：1、实验结果看帐套 2、问题： （1）不能在参照采购订单生成采购入库单 （2）产成品入库的会计分录没有人工费用 （3）凭证类别不合法

（4）盘点现金时发现金额不对 解决方案： （1）采购订单需要审核后才能在参照采购订单生成采购入库单 （2）系统自动生成的是一借一贷的分录，需要手工修改为正确的分录即添加人工费用（3）需要在凭证里选着“记”-字 （4）选择时需要包括未进账凭证 其他需要注意的问题： 领料申请单需要审核 材料出库时要注意按照付出存货的计价方法来计算金额（这里要用先进先出法） 根据销售订单生成销售普通发票、销售发货单、销售出库单时需要把前面的销售订单审核 对实验的自我评价： 之前学习过ERP沙盘实训，那时候是手工在本子上记录这些内容的，这次是在U8系统里操作。虽然大概知道内容，但是系统上还是不是很熟，都要看书本来操作。第三周后就有了一点进步。 需要多做才能熟悉。

现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc

现金日记账和银行存款日记账的登记方法 现金日记账和银行存款日记账的登记方法 现金日记账和银行存款日记账的登记方法 1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。 现金日记账的登记具体要求 (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去

实验四 总账管理系统日常业务处理

实验四总账管理系统日常业务处理

实验四总账管理系统业务处理 （一）填制凭证 单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘填制凭证’选项，进入‘填制凭证’界面，进行增加。 凭证填制完毕，单击“保存”，系统自动提示保存成功。 如果填制凭证时，科目有辅助核算必须要填制辅助项 （一）修改凭证信息 在‘填制凭证’界面，找到要修改的凭证，直接进行修改凭证信息。修改制单日期，先在“总账”选项下的‘设置’取消序时制单选项，然后直接修改

（三）审核凭证 以帐套主管的身份登录，进行审核 单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘审核凭证’选项，进入‘凭证审核’界面选择要审核的凭证。 单击‘审核’选项，进行审核 （四）出纳签字 以出纳的身份登录，进行出纳签字 单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘出纳签字’选项，进入‘出纳签字’界面选择要签字的凭证。 单击‘签字’，进行出纳签字。 （二）删除凭证并整理断号 先以帐套主管和出纳的身份登录，对已经审核和出纳签字的凭证，取消审核，取消出纳签字，然后以会计的身份登录，进行删除凭证并整理短号。

单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘填制凭证’选项，进入‘填制凭证’界面选择要删除的凭证 （1）单击“制单”下的‘作废凭证’，对要删除的凭证，进行凭证作废 （2）单击“制单”下的‘整理凭证’，进入‘作废凭证表’界面，选择删除，单击确定。 （三）记账 以帐套主管的身份登录，进行记账 单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘记账’选项，进入‘记账’界面，进行记账。

（四）记账后冲洗走凭证 记账后，发现错误冲销凭证，先填制红字冲销凭证在冲销。 以会计的身份登录，单击‘总账系统’下的“凭证”菜单下的‘填制凭证’选项，进入‘填制凭证’界面选择要冲销的凭证。 单击‘制单’下的‘冲销凭证’选项，进入冲销凭证界面，进行冲销。 （五）支票薄登记 以会计的身份登录，单击‘现金’系统下的“票据管理”菜单下的‘支票登记薄’选项，进入‘银行科目选择’界面选择科目，进入‘支票登记’界面，进行登记。

会计实训日常业务处理

【会计实训】日常业务处理—会计凭证 通常本章学习，要求学生： （1）熟悉日常账务处理流程 （2）掌握会计凭证的概念及其分类 （3）掌握会计凭证填制的差不多要求 （4）了解原始凭证的差不多内容，熟练规范填制各类常见原始凭证，掌握原始凭证的审核方法 （5）掌握记账凭证的填制方法，熟练填制专用凭证和通用凭证 （6）掌握会计凭证的传递手续和整理方法 【教学重点】 日常业务的处理流程 常见原始凭证的填制方法 专用凭证和通用凭证的填制方法 依照实训资料填制相关原始凭证及记账凭证 【教学难点】 主动按业务流程处理各项日常业务 常见经济业务的原始凭证及其规范填列

【学时安排】 本章为6学时 【教学内容】 第六章日常业务处理—会计凭证 第一节会计凭证及其种类 一、会计凭证的意义 会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任、并作为记账依据的书面证明。会计凭证的作用要紧表现为下列三个方面： 记录经济业务的信息，供记账依据。 检查和监督经济业务，发挥会计的监督作用 明确经济责任，加强经济责任制 二、会计凭证的种类 会计凭证按其填制的程序和作用，能够分为原始凭证和记账凭证两大类。１．原始凭证

原始凭证又称单据，它是在经济业务发生当时取得或填制的，据以载明经济业务完成情况，明确经济责任的书面证明，也是记账的原始依据，如购货发票、领料单、银行结算凭证等。 （1）原始凭证按其来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 外来原始凭证：是指在经济业务发生时，从其他单位取得的凭证。例如，供货单位开具的发票，银行的收款或支款通知，上缴税金的缴款书等。 自制原始凭证：是指由本企业经办部门和人员在完成经济业务时填制的。如购入材料入库时的收料单，领用材料物资时的领料单等。 （2）原始凭证按其填制次数的不同，分一次凭证和累计凭证。 一次凭证：是指对一项经济业务或若干项同类经济业务在其发生或完成后，一次填制完毕的一种原始凭证。外来原始凭证一般差不多上一次凭证，自制原始凭证大多也是一次凭证。 累计凭证：是指在一定时刻内，连续地在一张凭证中登记若干项同类经济业务，

现金日记账和银行存款日记账的记账方法

现金日记账和银行存款日记账的记账方法 1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。 2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据： （1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 （2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收

款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 3.摘要

会计模拟实验报告总结归纳

课程设计(综合实验)报告 ( 2013-- 2014年度第二学期) 名称：会计模拟实验 题目: 院系： 班级： 学号： 学生姓名： 指导教师： 设计周数： 成绩： 日期： 一、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。