201607审计学复习大纲
对外经济贸易大学远程教育学院
2015-2016学年第二学期
《审计学》复习大纲
一、单选题
1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
2. 审计最基本的职能是（）。
A. 经济鉴证
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济监察
3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。
A. 经济效益审计
B. 全部审计
C. 内部审计
D. 专项审计
4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。
A. 审阅业务
B. 审计业务
C. 其他鉴证业务
D. 相关服务业务
5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。
A. 专业胜任能力
B. 客观性
C. 应有关注
D. 职业行为
6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。
A. 玩忽职守
B. 重大过失
C. 诈骗
D. 欺诈
7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。
A. 预测性财务信息的审核业务
B. 历史财务信息的审阅业务
C. 历史财务信息的审计业务
D. 代编财务信息业务
8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。
A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责
B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责
D. 预期使用者为甲公司全体股东
9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。
A. 提供合理保证
B. 提供有限保证
C. 提供绝对保证
D. 不提供任何程度的保证
10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及
经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。
A. 事后查账技术
B. 事中的分析比较
C. 财务报表的逆查技术
D. 计划预算的事前审核
11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进
行相互对照检查的方法称为（）。
A. 审阅法
B. 查询法
C. 核对法
D. 验算法
12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。
A. 可接受的抽样风险
B. 总体规模
C. 可容忍误差
D. 总体变异性
13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册
会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。
A. 应收账款
B. 主营业务收入
C. 固定资产
D. 所有者权益
14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核
算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。
A. 与交易和事项相关的“准确性”
B. 与列报相关的“准确性和计价”
C. 与列报相关的“完整性”
D. 与列报相关的“发生及权利和义务”
15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。
A. 可靠性
B. 相关性
C. 充分性
D. 适当性
16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在
下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。
A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员
B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿
C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性
D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
17. 在下列项目中，审计工作底稿通常不包括（）。
A. 未审的财务报表草稿
B. 具体审计计划
C. 管理层声明书
D. 对被审计单位文件记录的摘要或复印件
18. 具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。
A. 具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计
划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B. 具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计
划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟
通的重要日期等
D. 具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计
证据等原因，在必要时做出更新和修改
19. 某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性称为（）。
A. 控制风险
B. 重大错报风险
C. 检查风险
D. 审计风险
20. 重要性水平与审计风险之间的关系是一种（）关系。
A. 同向变动
B. 反向变动
C. 不确定
D. 无明显的
21. 审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。
A. 账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计
B. 听审－审阅书面资料－电子数据处理审查
C. 详细审计－资产负债表审计－财务报表审计
D. 检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理
22. 按审计主体的不同，审计可以划分为（）。
A. 内部审计和外部审计
B. 就地审计和报送审计
C. 政府审计、内部审计和民间审计
D. 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计
23. 审计是具有（）的经济监督活动。
A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
24. 注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。
A. 重大过失
B. 违约
C. 普通过失
D. 欺诈
25. 注册会计师的审计责任是指（）。
A. 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见
B. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
C. 在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任
D. 对已审计的财务报表的真实性、合法性负责
26. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下
（）。
A. 可接受的高水平
B. 可接受的低水平
C. 可接受的中等水平
D. 可接受的水平
27. 下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）
A. 历史财务信息审计业务
B. 对财务信息执行商定程序
C. 历史财务信息审阅业务
D. 预测性财务信息审核业务
28. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。
A. 有限保证的鉴证业务
B. 直接报告业务
C. 其他鉴证业务
D. 合理保证的鉴证业务
29. 适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（）。
A. 风险评估程序
B. 实质性程序中的细节测试
C. 对控制实施的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
30. 审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（）。
A. 误受风险
B. 信赖不足风险
C. 误拒风险
D. 信赖过度风险
31. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。
A. 可接受的抽样风险
B. 预计总体误差
C. 可容忍误差
D. 总体规模
32. "发生"、"存在"目标和"完整性"目标，分别主要与（）有关。
A. 财务报表组成要素的低估和高估
B. 财务报表组成要素的高估和低估
C. 财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误
D. 财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为
33. 下列各项中，管理层违反了"权利和义务"认定的是（）。
A. 将已实现的销售不登记入账
B. 在销售明细账中记录了错误的金额
C. 将未实现的销售提前入账
D. 将他人寄售的商品列入存货中
34. 在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。
A. 应收账款是否属实
B. 各项借款的期末余额是否正确
C. 是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入
D. 年底前开出的支票是否均在当年入账
35. 审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。
A. 要求注册会计师假设管理层是不诚信的
B. 要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问
C. 如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D. 注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
36. 通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是
（）。
A. 环境证据
B. 外部证据
C. 书面证据
D. 实物证据
37. 为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。
A. 成本高低
B. 风险大小
C. 难易程度
D. A和C
38. 注册会计师对乙公司2010年度财务报表出具审计报告的日期为2011年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。
A. 2011年3月10日，法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔
偿原告200万元
B. 2011年3月20日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工
C. 2011年3月25日，注册会计师知悉乙公司2009年12月31日存在的可能导致
修改审计报告的舞弊行为
D. 2011年3月30日，乙公司收回一笔2008年已经注销的应收账款，金额为100
万元
39. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。
A. 对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算
B. 为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的
性质、时间和范围
C. 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序
的性质、时间和范围
D. 注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序
40. 重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。
A. 同向变动
B. 不确定
C. 反向变动
D. 无明显的
41. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（）。
A. 调高重要性水平
B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C. 将重大错报风险评估为低水平
D. 合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效实施审计程序
42. 审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
A. 被审计单位的性质
B. 被审计单位及其环境
C. 被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. 被审计单位的内部控制
43. 在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，不正确的是（）。
A. 询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
B. 询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和
运行有效性而实施的工作
C. 询问内部法律顾问，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政
策的适当性
D. 询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和
盘点等情况
44. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。以下关于经营风险的说法中，不正确的是（）。
A. 被审计单位识别和评估经营风险的过程是其内部控制的组成部分
B. 不恰当的经营目标或战略都可能导致经营风险
C. 如果经营目标和战略适当，一般不产生经营风险
D. 注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险
45. 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的。不过有一个属于控制测试程序而不属于了解内部控制程序的例外是（）。
A. 询问被审计单位人员
B. 重新执行
C. 检查文件记录
D. 观察特定控制的运行
46. 注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施（），以发现认定层次的重大错报。
A. 实质性程序
B. 控制测试与实质性程序
C. 控制测试
D. 进一步审计程序
47. 注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则需要设计专门针对该风险的实质性程序。下列项目中，不属于专门针对该风险的实质性程序的是（）。
A. 在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款
B. 针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的非财务人员
C. 在实施实质性程序时，应当使用细节测试
D. 在实施实质性程序时，应当使用实质性分析程序
48. 某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。
A. 计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较
B. 进行销售截止测试
C. 仍将该类存货列入监盘范围
D. 选择2010年12月大额销售客户寄发询证函
49. 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。
A. 发运凭证与销售发票副联
B. 销售发票副联与主营业务收入明细账
C. 发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账
D. 客户订货单与主营业务收入明细账
50. 对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（）。
A. 按客户提供的地址到该客户处直接查询
B. 重新研究评价客户应收账款的内部控制
C. 复核所审计年度内的账款收入
D. 检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料
51. 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是
（）。
A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理层和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
52. 应付账款审计的重点是确定应付账款（）。
A. 有无长期挂账的情况
B. 有无高估的情况
C. 有无带现金折扣的情况
D. 有无低估的情况
53. 注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。
A. 固定资产的抵押情况
B. 固定资产的报废或毁损情况
C. 固定资产的投保及其变动情况
D. 固定资产折旧的计提情况
54. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。
A. 指挥盘点工作的进行
B. 作为盘点小组成员进行盘点
C. 对已盘点的存货进行适当检查
D. 收集盘点单、编制盘点记录
55. 在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。
A. 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围
B. 事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通
C. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D. 如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充
分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序
56. 对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（）。
A. 计价和分摊
B. 存在或发生
C. 完整性
D. 权利和义务
57. 下列审计程序中，不属于投资控制测试程序的是（）。
A. 根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核
算方法是否正确
B. 审阅内部投资资产盘点报告
C. 分析企业投资业务管理报告
D. 抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项控制程序运行情况
58. 注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
59. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
60. 注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。
A. 通知被审计单位及时入账
B. 将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”
C. 在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整
D. 要求被审计单位在资产负债表的附注中列示
61. 应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是（）
A. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺
B. 资产负债表日后取得确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值
C. 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
D. 资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
62. 如果审计报告的审计意见段中使用了"由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛"术语，这种审计报告是（）的审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
63. 注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这种情况应出具（）的审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
二、多选题
64. 审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（）。
A. 机构独立
B. 思想独立
C. 经济独立
D. 精神独立
65. 属于审计防护性作用的有（）。
A. 揭露错误和舞弊行为
B. 制约违法违纪行为
C. 维护国家财经法纪
D. 改善经营管理
66. 按审计内容和目标分类，可将审计分为（）。
A. 特殊目的审计
B. 财政财务审计
C. 财经法纪审计
D. 经济效益审计
67. 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。
A. 审查企业财务报表，出具审计报告
B. 验证企业资本，出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告
68. 内部审计具有的特征包括（）。
A. 审计服务的内向性
B. 审计业务的多样性
C. 审计范围的广泛性
D. 审计作用的显著性
69. 实施审计准则可以发挥的作用包括（）。
A. 有助于赢得社会公众的理解和信任
B. 有助于提高审计工作质量
C. 有助于维护审计组织和审计人员的合法权益
D. 有助于推动审计理论研究和审计经验的交流
70. 下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。
A. 甲公司2009年度财务报表审计
B. 乙公司2009年第二期出资的审验
C. 丙公司2009年按照特殊编制基础编制的财务报表审计
D. 丁公司2010年盈利预测的审核
71. 应用观察法时，一般应与（）等其他审计方法结合起来使用。
A. 查询法
B. 审阅法
C. 核对法
D. 盘存法
72. 常用的样本选取方法有（）。
A. 随机选样
B. 系统选样
C. 随意选样
D. 分层选样
73. 注册会计师判断被审计单位财务报表的编制是否合法的依据有（）。
A. 适用的会计准则
B. 国家的财经法律
C. 相关会计制度
D. 审计准则
74. 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的（）等事项的书面协议。
A. 审计目标和范围
B. 委托与受托关系
C. 报告的格式
D. 双方的责任
75. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（）。
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的证据不可靠，所需的证据越多
76. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。
A. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员
B. 修改或增加审计工作底稿的具体理由
C. 修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
D. 对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员
77. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性说法中，正确的有（）。
A. 某些金额的错报从数量方面看并不重要，但从性质方面考虑，则可能是重要的
B. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水
平时，可能得出不同的结果
C. 某一金额的错报对某被审计单位的财务报表来说是重要的，而对另一个被审计
单位的财务报表来说可能不重要
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位的相关决策，则该项错
报就是重要的
78. 注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
A. 各类交易、账户余额、列报的性质
B. 各类交易、账户余额、列报的错报的可能性
C. 各类交易、账户余额、列报的审计成本
D. 各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系
79. 审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。
A. 客观性和一致性
B. 真实性和公允性
C. 合法性和合规性
D. 合理性和效益性
80. 专业胜任能力要求是指注册会计师应当（）。
A. 具有专业知识
B. 具有技能和经验
C. 能够胜任承接的工作
D. 保持职业怀疑
81. 中国注册会计师执业准则体系包括（）。
A. 会计师事务所质量控制准则
B. 注册会计师职业道德规范
C. 鉴证业务准则
D. 相关服务准则
82. 审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（）。
A. 审查书面资料方法
B. 顺查法和逆差法
C. 分析方法
D. 证实方法
83. 采用非统计抽样往往会导致的结果有（）。
A. 样本量过大，易得出错误的审计结论
B. 样本量过大，浪费人力和时间
C. 样本量过小，易得出错误的审计结论
D. 样本量过小，浪费人力和时间
84. 审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误拒风险
D. 误受风险
85. 在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（）。
A. 应收账款
B. 销售费用
C. 固定资产
D. 存货
86. 管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
B. 根据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计
制度
C. 根据企业的实际情况，选择和运用恰当的会计政策
D. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
87. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。
A. 银行对账单
B. 购货发票
C. 顾客订货单
D. 应收账款的函证回函
88. 获取审计证据的具体审计程序包括（）。
A. 检查记录或文件及有形资产
B. 观察、询问与函证
C. 重新计算与重新执行
D. 分析程序
89. 更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差
的有（）。
A. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
B. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
C. 通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
D. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
90. 按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。
A. 了解被审计单位法律与监管环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序
91. 了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注（）等信息。
A. 关键业绩指标与业绩趋势
B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C. 预测、预算和差异分析
D. 与竞争对手的业绩比较及外部机构提出的报告
92. 注册会计师在了解被审计单位的控制活动时，应当对实物控制进行了解，了解的具体
内容包括（）。
A. 定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
B. 对访问计算机程序和数据文件设置授权
C. 对系统软件的购置、修改及维护控制
D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施
93. 注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施，这类措施包括（）。
A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解
C. 项目组的高级别人员向其他成员提供更多的督导并加强项目质量复核
D. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家工作
94. 在进行控制测试时，注册会计师单独使用（）程序获取的证据不足以测试控
制运行的有效性。
A. 询问
B. 检查
C. 重新执行
D. 观察
95. 细节测试是专门针对认定层实施的实质性程序，目的是直接识别财务报表认定是否存
在错报。具体地说，细节测试的对象包括（）。
A. 交易
B. 账户余额
C. 财务报表列报
D. 数据之间的关系
96. 以下各项中，属于主营业务收入审计的内容包括（）。
A. 审查主营业务收入的会计处理是否正确
B. 测试主营业务收入的销售截止是否正确
C. 查明主营业务收入的确认原则和方法是否正确
D. 检查销售退回、折让和折扣业务是否经授权批准，是否真实、合法
97. 注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时，应考虑的因素有
（）。
A. 应收账款在全部资产中所占的比重
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 以前年度的函证结果
D. 函证方式的选择
98. 在对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（）。
A. 被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有
对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性
程序
B. 被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注
册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
C. 被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进
行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少
抽查被审计单位固定资产的样本量
D. 被审计单位当年固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册
会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量
99. 注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有。对于房地产类固定资产，需要查阅的有关书面文件有（）。
A. 合同、产权证明
B. 财产税单
C. 抵押借款的还款凭证
D. 财产保险单
100. 下列项目中，属于存货监盘计划内容的有（）。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排
B. 存货监盘的要点及关注事项
C. 评估与存货相关的重大错报风险和重要性
D. 参加存货监盘人员的分工及检查存货的范围
101. 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当实施的替代审计程序主要包括（）。
A. 检查上期存货交易记录
B. 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
C. 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
D. 向顾客或供应商函证
102. 注册会计师对长期借款进实施实质性程序时，一般应获取的审计证据包括
（）。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协议
103. 盘点和监盘库存现金的要点包括（）。
A. 制定库存现金盘点程序，并实施突击性的检查
B. 若在资产负债表日后进行盘点，应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额
C. 将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对
D. 盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点表"
104. 注册会计师函证银行存款的目的包括（）。
A. 证实被审计单位银行存款余额是否真实存在
B. 了解被审计单位的所有债务
C. 了解被审计单位所欠银行的债务
D. 发现被审计单位未入账的银行借款
105. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位的（），应当出具否定意见的审计报告。
A. 个别会计政策的选用不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定
B. 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C. 财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现
金流量
D. 个别会计估计的做出不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定
106. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位财务报表整体是公允的，但还存在（）等情形之一时，应当出具保留意见的审计报告。
A. 会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，
但不至于出具否定意见的审计报告
B. 会计估计的做出不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，
但不至于出具否定意见的审计报告
C. 财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，
但不至于出具否定意见的审计报告
D. 因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至
于出具无法表示意见的审计报告
三、判断题 (对的选A,错的选B)
107. 审计组织的权威性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）
108. 会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的形式。（）
109. 注册会计师可以为企业代编财务信息和执行税务服务。（）
110. 如果注册会计师在执业时没有保持应有的职业怀疑，并因此导致了对其他人权利的损害，则可能会承担法律责任。（）
111. 无论是基于责任方认定的业务，还是直接报告业务，鉴证业务的责任方既可能是委托人，也可能不是委托人；可能不是预期使用者，也可能是预期使用者，但不是唯一的预期
使用者。（）
112. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）
113. 审计抽样对所有的审计程序都适用。（）
114. 随机选样是指对总体的所有项目，按随机规则选取样本。（）
115. 发生认定和存在认定都与各类交易和事项相关。（）
116. 对于财务报表审计业务，注册会计师只能根据审计准则来确定审计范围。（）
117. 购货方提供给注册会计师的由被审计单位作为销货方开具的销货发票属于外部证据。（）
118. 一般情况下，使用的审计方法和工具不会影响审计工作底稿的格式、要素和范围。（）
119. 具体审计计划的内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。（）
120. 一般来说，如果错报从数量方面看不重要，则从性质方面看也是不重要的。
（）
121. 商品经济的发展，促使民间审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对财务报表发表意见。（）
122. 经济效益审计的目的是检查和评价被审计单位经济活动的合理性和有效性，促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益和工作效率。（）
123. 注册会计师只有保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
（）
124. 形式上的独立，实际上是相对于第三者而言，即会计师事务所或项目组成员在第三方面前必须呈现一种独立于鉴证客户的身份。（）
125. 注册会计师代编财务信息、执行商定程序属于其他鉴证业务。（）
126. 注册会计师运用职业判断对鉴证对象做出评价或计量，离不开适当的标准。
（）
127. 误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（）
128. 在实施细节测试时，审计人员应关注的抽样风险包括误受风险和误拒风险。
（）
129. 完整性目标主要与财务报表组成要素的低估有关。（）
130. 检查存货的主要类别是否已披露是对列报的分类和可理解性认定的运用。（）
131. 在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师需要的审计证据数量就越多。（）
132. 虽然不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，但注册会计师应该编制相同的审计工作底稿。（）
133. 注册会计师在评估未更正错报是否重大时，需要考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因，但不需要考虑每项错报对财务报表的单独影响。（）
134. 重要性水平与审计证据之间成反向变动关系，即重要性水平越低，应当获取的审计证据越多。（）
135. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员不是注册会计师了解被审计单位及其环境的重要信息来源。（）
136. 在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的
产生。（）
137. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施实质性程序。（）
138. 如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用实质性分析程序。
（）
139. 注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，如果以发运凭证为起点，则可用来发现漏记的收入。（）
140. 测试不真实的销售交易的起点是原始凭证，即从发运凭证中选取样本，追查至销售发票副联和主营业务收入明细账。（）
141. 对于付款业务，注册会计师实施的控制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。（）
142. 对外购的机器设备等固定资产，注册会计师可以通过审核卖方发票、采购合同等，确定其是否归被审计单位所有。（）
143. 对存货实施计价测试的目的是为了验证财务报表上存货余额的真实性。（）
144. 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。（）
145. 注册会计师在执行借款业务审计时，应将被审计单位是否高估借款作为一个关注的要点。（）
146. 注册会计师实施抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证以确定各项控制程序运行情况的这一审计程序属于投资交易的实质性程序。（）
147. 注册会计师测试库存现金余额的起点是盘点库存现金。（）
148. 注册会计师应对被审计单位在本年存过款的所有银行，但不包括企业存款账户已结清的银行进行函证。（）
149. 如果知悉截至审计报告日发生的对财务报表有重大影响的期后事项，注册会计师应当考虑这些事项在财务报表中是否得到恰当的会计处理或在附注中予以充分披露。
（）
150. 如果被审计单位管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具否定意见的审计报告。（）
一、单选题
二、多选题
三、判断题 (对的选A,错的选B)
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学案例分析题及答案57828
《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 ［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集 哪些审计证据。 三、调节法的应用 ［资料］1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100 千克A材料可以生产出甲产品100千克。 年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%;产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点 数一致。 年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 ［要求］运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
审计学案例分析例题
例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
(完整版)《审计学》案例分析题汇总
自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
最新审计学案例分析题及答案
审计学案例分析题及 答案
《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； 会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学原理试卷及答案
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩
审计学案例分析题及答案汇编
学习-----好资料 《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1. 该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重 要性水平按资产总额的1%十算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并 采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配 方案见表 要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 一、审计重要性标准的初步评估 （一）1 ?会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平=4 000 *0.5% = 20 万元根据利润表计算的重要性水平 =800 * 5% = 40 万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2 ?问题（1）、（2 ）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大， 但属于重大错报；问题（3）,存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3?因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4 ?在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影 响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意 见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决 策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制 定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平 可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。