《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》
《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》
一、单项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业“长期借款”账户中记载：向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营。已知银行同期同类贷款利率为5%。则该企业可以在税前扣除的利息支出为（）元
A.10000
B.15000
C.20000
D.0
A B C D
2.投资者从所投资公司获得股息、红利所得100万元，其应缴纳个人所得税为（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.0
A B C D
3.纳税人在计算应纳税所得额时，发生的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以按照列支工资计算扣除的比例分别是（）。
A．5%、14%、1.5%
B．2%、14%、1.5%
C．2%、10%、3%
D．5%、10%、3%
A B C D
4.某商贸企业2013年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2013年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。
A.452
B.420
C.40
D.72
A B C D
5.某法人企业2013年取得利润总额为4000万元，其中不征税收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为（）万元。
A.3980
B.4000
C.3920
D.3940
A B C D
6.2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.75
B.95
C.15
D.60
A B C D
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题8分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有（）。
A.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除
B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
C.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出
D.企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
A B C D E
2.企业所得税法规定的职工教育费的范围包括（）。
A．岗位培训支出
B．转岗培训支出
C．专业技术人员继续教育支出
D．职工岗位自学成才奖励费
A B C D E
3.关于收入的确认时间，下列说法正确的有（）。
A.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
B.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入
D.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
A B C D E
4.关于企业所得税法规定的固定资产最低折旧年限表述正确的是（）。
A.房屋、建筑物，为20年
B.企业使用的小汽车，为10年
C.家具最低折旧年限为5年
D.电子设备，为3年
A B C D E
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.企业获取的属于专项用途的财政性资金
C.小型微利企业不够起征点而减免的增值税税额
D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
A B C D E
三、判断题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营期间向非金融机构借款的利息支出，可以按照实际发生额从收入总额中扣除。（）
对错
2.企业已经列支的工会经费超过企业所得税法规定扣除限额的部分，可以结转下一年继续进行扣除。（）
对错
3.企业从规划搬迁当年起的5年内，取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年后完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。（）
对错
4.企业赞助支出属于广告费和业务宣传费的一部分。（）
对错
5.某有限责任公司2013年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
对错
6.企业将外购的商品送与职工作为福利属于企业所得税视同销售行为。（）
对错
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