审计学试题库 (第三版) 朱荣恩 编著 高等教育出版社
审计学试题库
一、单项选择题
1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此, “审计”一词便成为( d )的专用名词。
A.财会审核
B.经济司法
C.经济执法
D.财政监督
2.注册会计师审计产生的直接原因是( A )
A.所有权与经营权的分享
B.合伙企业制度产生
C.股份制企业制度的形成
D.资本市场的发展
3．审计最本质的特性是( D )。
A. 客观性
B. 公正性
C. 完整性
D. 独立性
4. 无论是我国还是外国都承认( B )的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性
B.独立性
C.客观性
D.合法性
5. 审计的最基本的职能是( C )。
A.经济评价
B.经济监察
C.经济监督
D.经济司法
6. 在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( A )。
A.制约性作用
B.促进性作用
C.建设性作用
D.宏观调空作用
7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。
A.权威性
B.独立性
C.客观性
D.真实性
8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）
A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立
B.与审计委托者和被审计单位均独立
C. 与审计委托者和被审计单位均不独立
D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立
9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。
A.数量
B.低估
C.高估
D.金额
10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）
A.数量
B.金额
C.高估
D.低估
11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有 ( D)。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
12. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C ）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。
A.审计证据
B.审计报告
C.审计意见书
D.审计工作底稿
14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当(B)。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
15. 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列（A ）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产
B.检查文件或记录
C.重新执行
D.询问
16.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（B）
A.30日内
B.60日内
C.90日内
D.180日内
17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ A ）的责任。
A. 注册会计师
B. 政府机关的审计师
C. 税务机关的注册税务师
D. 被审计单位的管理当局
18.下列项目中，不属于存货实质性程序的是( B )。
A.成本会计控制测试
B.存货计价测试
C.存货分析性测试
D.购货业务年底截止测试
19.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。
A.重新测试相关的内部控制制度
B.抽查有关的原始凭证
C.实施分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
20.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（A）。
A.应收账款
B.存货
C.应付账款
D.固定资产
21.审计报告中的强调事项段应放在（c）。
A.说明段之后、意见段之前
B.说明段之前
C.意见段之后
D.注册会计师的责任段之后、意见段之前
22.下列关于统计抽样说法正确的是（b）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强
B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断
D.统计抽样不存在非抽样风险
23. 在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（ d ）
A．详式审计报告B．一般审计报告C．非公布目的的审计报告D．标准审计报告24. 在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）
A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理D．会计处理是否正确25.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B ）
A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时呈同向变动关系D．不明显的关系
26. 甲公司2009年度的存货周转率为2.7，与2008年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（ B ）
A.由于主要原材料价格比2008年度下降了10%，甲公司从2009年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%
B.甲公司主要产品在2009年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2008年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降
C.甲公司在2009年第4季度接到一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2010年1月1日
D.从2009年6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式
27.下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件是( B )
A.取得注册会计师证书后，在中国境内会计师事务所执行财务报表审计业务满5年
B.取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税务筹划工作
C.持有注册会计师资格证书
D.成为合伙人前一直会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚
28.在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（c）
A.内部审计制度
B.内部管理制度
C.内部控制制度
D.企业财务会计制度
29. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C ）
A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
30.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（C）
A. 审计建议书
B.审计资料
C. 审计证据
D.审计约定书
31.下列证据中，属于内部证据的是( B )。
A. 银行对账单
B. 购货发票
C. 保险单
D. 销售发票
32.注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（c）。
A．股本 B．实收资本 C．资本公积 D．盈余公积
33. 注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（D）。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
34.对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比( A )进行审查。
A. 资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
B. 实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
D.长期股权投资账户与实收资本账户
35.下列项目( B )不适用函证程序。
A.交易性金融资产
B.应付债券
C.短期借款
D.资本公积
36.对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅(B )总账及其明细账。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
37.盘点库存现金通常采用( B )进行。
A.预告的方式
B.突击的方式
C.强制的方式
D.从快的方式
38. 为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行( B )。
A.评定
B.分析
C.函证
D.抽查
39.销售与循环业务的起点是（A）
A.顾客提出订单要求
B.向顾客提供商品或劳务
C.函证
D.抽查
40.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（ c ）
A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C
41.下列关于统计抽样说法正确的是（B）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强
B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断
D.统计抽样不存在非抽样风险
42.甲公司2009年度的借款规模、存款规模分别与2008年度基本持平，但财务费用比2008年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（D）
A.甲公司于2008年1月初借入3年期的工程项目专门1000借款万元，该工程项目于2009年1月形式建设，预计在2009年6月份完工
B.甲公司在2009年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产金额。人民币对美元的汇率在2009年度上半年保持稳定，从2009年度下半年开始有较大的上升
C.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2009年7月份起，甲公司在开户银行的存款余额超过100万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5％
D.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2009年4月份增加了银行承兑汇票的贴现规模
43.下列关于期初余额审计的说法中正确的是（ D）
A.无须专门实施审计程序
B.只有被审计单位首次接受审计时才需进行
C.需要专门发表审计意见
D.需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响
44.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）
A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理 D．会计处理是否正确
45.在国民时期,审计机构的设置是在( c ) 下设审计部。
A.司法部
B.国会
C.监察院
D.行政院
46.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是( D )。
A.是否查出财务报表所有重大错报
B.是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规
C.是否按照执业准则的要求执业
D.是否有过失或欺诈行为
47.下列（ a ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A.税务代理
B.对简要财务报表的审计
C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D.验证企业资本，出具验资报告
48.下列关于审计程序的说法中，不正确的是(A)。
A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动
和关系
49. 在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的(A)。
A.总体合理性
B.真实性
C.完整性
D.估价的合理性
50.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（a）。
A.资产负债表
B.利润表
C.审计项目目标
D.审计总目标
51.在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（C ）。
A.抽样风险
B.非抽样风险
C.检查风险
D.重大错报风险
52.下列属于信赖不足风险的是( D )。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
53.会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）。
A.8年
B.10年
C.15年
D.永久保存
54. 下列审计证据中，属于注册会计师直接取得的有（ B ）。
A.购销合同
B.各种协议,契约
C.应收账款函证回函
D.对账单
55.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期(a )是主营业务收入截止测试的关键所在。
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
56. 下列程序中，( C )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A. 观察
B. 函证
C. 监盘
D. 直接盘点
57. 检查风险与审计证据数量之间的关系是（b）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C.有时同向变动
D. 有时反向变动
58.下列审计证据中证明力最弱的是（D）。
A.购货发票
B.注册会计师自己编制的分析表
C.银行对账单
D.被审计单位管理层声明书
59.下列关于统计抽样说法正确的是（b）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强
B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断
D.统计抽样不存在非抽样风险
60. 被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（ c ）
A．保留意见 B．否定意见C．无法表示意见 D．B或C
61.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是 ( C) 。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
62. 审查应收账款的最重要的实质性程序是( D )。
A．计算 B．询问 C．观察 D．函证
63. 存货监盘计划由( D )制定。
A.被审计单位的主管部门
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.会计师事务所和被审计单位共同
64. 注册会计师对盈余公积进行审计时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（ c）。
A．25% B．15% C．50% D．30%
65.下列关于统计抽样说法正确的是( B )。
A.统计抽样取得的证据证明力更强
B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断
D.统计抽样不存在非抽样风险
67. 会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( B )。
A.8年
B.10年
C.15年
D.永久保存
68. 被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是( C )
A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C
69.某注册会计师对A公司2008年度财务报表进行审计，发现公司于2008年12月25日购入材料30万元，货物于12月28日验收入库，但发票于次年1月5日收到，A公司将上述购货业务记录于2009年账目中，因此，注册会计师可以认定（ C ）。
A．A公司在2008年没有进行相关记录是正确的
B．A公司2008年度利润总额虚增30万元
C．A公司2008年年末存货及应付账款同时虚减30万元
D．A公司应在2008年12月31日资产负债表附注中进行相关披露
70.为了确保销售收入截至的正确性，审计人员最希望被审计单位（ A ）。
A．建立严格的赊销审批制度 B．经常与客户交谈
C．年初及年末停止销售业务 D．发运单连续编号并顺序签发
二. 多项选择题
1.以下项目中，属于审计关系人的有( ABC )。
A. 审计主体
B. 被审计单位
C. 审计委托人或授权人
D. 审计准则
2.审计的职能包括 (ACD )。
A.经济监督
B.经济司法
C.经济鉴证
D.经济评价
3.下列项目，属于注册会计师业务范围的有( ABCD )。
A. 财务报表审计
B. 财务报表审阅
C. 税务代理
D. 会计咨询
4.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（A B C D ）。
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
5.下列应当进行职务分离的是(ABC )。
A.经济业务的授权批准与执行
B.经济业务的执行与记录
C.财产物资的保管与记录职务
D.记录明细账与日记账
6.关于审计准则，下列说法正确的有 ( ABCD )。
A. 审计准则是规范注册会计师执行审计业务的权威性标准
B. 审计准则是衡量注册会计师执业质量的依据
C. 审计准则是审计理论研究、教学教材建设的重要推动力量
D. 审计准则是有关部门执法、判断注册会计师审计责任的依据
7.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(AD )。
A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险 D．误拒风险
8.采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有 ( BD )。
A. 买方发票
B. 请购单
C. 出库单
D. 卖方对账单
9.下列关于不相容职务的说法中，正确的有 ( ABCD ) 。
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
10.在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有(ABCD ) 。
A.固定资产减值准备的计提方法是否适当
B.固定资产减值准备的计提金额是否充分
C.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D.固定资产减值准备期末余额是否正确
11.以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有( ACD )。
A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B. 现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C. 收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合
D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
12.财务费用的实质性程序一般包括 ( ABCD )。
A.获取或编制财务费用明细表
B. 检查利息支出明细账
C.检查汇兑损失明细账
D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
13.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面 ( ABCD )。
A.投资计划的审批授权控制
B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的安全保护控
D.投资资产的定期盘点控制
14.下列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（ ac ）。
A. 抽查收款凭证
B.函证银行存款
C. 抽查付款凭证
D.监盘库存现金
15.对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时,应当考虑的因素是( bc )。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
16.在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有( ABD )。
A.如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序
B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
17.存货监盘的决策要考虑以下因素（ ABCD ）。
A．监盘的时间 B．监盘的数量C．监盘的人员 D．监盘项目的选取
18.注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（ABCD）。
A．大额或关键项目 B．超过某一金额的全部项目
C．被用于获取某些信息的项目 D．被用于测试控制活动的项目
19.注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平作出初步判断( ABCD )。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
20.在对存货进行分析性复核时，注册会计师常用(AC )指标进行分析。
A.毛利率
B.应收帐款周转率
C.存货周转率
D.流动比率
21.中国注册会计师执业准则体系包括(ACD )。
A.相关服务准则
B.职业道德基本准则
C.鉴证业务准则
D.会计师事务所质量控制准则
22．下列应当进行职务分离的是（ ABC ）。
A. 经济业务的授权批准与执行职务
B. 经济业务的执行与记录职务
C. 财产物资的保管和记录职务
D. 记录明细账与日记账的职务
23.注册会计师实施的进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ABC ）。
A. 检查、观察
B. 询问、函证、分析程序
C. 重新计算、重新执行
D. 将财务报表与各账户核对
24.审计证据的适当性是指( CD ) 。
A.足够性
B.充分性
C.相关性
D.可靠性
25、应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有
的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括(ABD )。
A. 债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项
B. 被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户
C. 货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函
D. 债务人要求退货
26.库存现金的审查包括( ACD )。
A.审阅现金收付款凭证
B. 审阅银行存款收付款凭证
C.盘点库存现金
D. 审阅库存现金日记账
27.银行存款的审查包括( CD )。
A.审阅银行存款收付款凭证
B.审阅银行存款日记账
C.函证开户银行
D.核对银行存款日记账和银行对账单
28.审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其
对财务报表的影响程度发表( AC ) 。
A.保留意见审计报告
B.无保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
29.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有(CD )
A.审计机关必须是独立的专职机构
B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
30.在存货监盘过程中，检查程序的目的包括( AD )。
A.判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行
B.评价被审计单位的盘点计划是否合理
C.证实被审计单位存货的所有权
D.证实被审计单位存货实物总额
31.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，这些替代审计程序主要包括( ABD )。
A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C.检查资产负债表日后付款凭证
D. 向顾客或供应商函证
32.检查折旧的计提时，注册会计师应注意(ABCD )。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B.结合固定资产审计，检查其折旧的计提是否正确无误
C.检查本期固定资产增减变动时折旧费用的计算是否正确
D.检查本期固定资产增减变动时有关折旧的会计处理是否符合规定
33.应付账款一般不需要函证，但出现( BCD )时，注册会计师应实施函证程序。
A. 应付账款存在借方余额
B. 控制风险较高
C. 某应付账款的明细账户金额较大
D. 被审计单位处于经济困难阶段
34.支付循环所涉及的主要凭证和会计记录有(BC )。
A.买方发票
B.请购单
C.卖方对账单
D.出库单
35. 对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时,应当考虑的因素是(BC)。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
36.以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有( ABD )。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
37.影响审计效果的抽样风险包括(AD )。
A．对内部控制信赖过度风险 B．对内部控制信赖不足风险
C．误拒风险 D．误受风险
38.财务费用的实质性程序一般包括 ( ABCD )。
A.获取或编制财务费用明细表
B.检查利息支出明细账
C.检查汇兑损失明细账
D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
39.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面( ABCD )。
A.投资计划的审批授权控制
B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的安全保护控
D.投资资产的定期盘点控制
40.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(AD)。
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误受风险
D.误拒风险
三. 判断题
1．审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。( 对 )
2．注册会计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性承担审计责任。( 错 ) 3．只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。( 错 ) 4. 经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。( 对 )
5．企业的收益性支出是指在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。（对）
6．如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。( 对 )
7．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。(对)
8．现代审计的主要目标是查错防弊。（错 )
9．无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。(对）
出于故意。（对）
10．只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。（对）
11．不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。（错）
12. 如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。（错）
13. 如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。( 错)
14. 存货监盘观察程序和检查程序的结合运用。(对)
15. 应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 (错 )
16. 资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。(对 )
17. 将2009年的销售收入提前到2008年入账，违反了交易和事项的完整性目标。(错 )
18. 审计证据的适当性是审计证据质量的衡量。（对）
19．审计业务约定书不具有法律效力。（错）
20. 审计重要性水平越高，所需的审计证据越少。（对）
21. 独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。( 错 )
22. 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。(对)
23. 口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据。（对）
24. 内部控制可以防止所有的错误与舞弊。（错）
25. 如果注册会计师识别的错报风险是财务报表层次的重大错报风险，则应当派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作。（对）
26. 在对主营业务收入进行截止测试时，若以销售发票的日期为起点，既可以按照会计处理的顺序追查账簿记录，从而防止少计收入，又可以逆着会计处理顺序追查发运凭证的日期，从而防止多计收入。( 错 )
错误和舞弊不仅有程度上的差别，更重要的是二者本质的区别在于导致错报的行为是否27. 在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该财务报表不能接受。（错）
28. 识别被审计单位及其环境在各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险都是重要的。（对）
29．特殊情况下，单位取得的货币资金收入可以不入账，设立“小金库”。( 错 ) 30. 审查应收账款时，注册会计师往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同、凭证，主要是为了降低审计成本、提高审计效率。( 错 )
四. 简答题
1．如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的关系是什么？
2．什么是审计报告？审计报告的基本内容包括哪些要素？
3．为什么要对内部控制进行测试？
4．什么是审计抽样？审计抽样有哪些风险？
5．注册会计师如何避免法律诉讼？
6．财务报表审计的总目标是什么？
7．如何理解审计证据的充分性和恰当性？
8．简述审计证据的特征？
9．如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的关系是什么？
10．简述重要性水平与审计风险、审计证据的关系。
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学模拟试题一及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计学试题库 (第三版) 朱荣恩 编著 高等教育出版社
审计学试题库 一、单项选择题 1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此, “审计”一词便成为( d )的专用名词。 A.财会审核 B.经济司法 C.经济执法 D.财政监督 2.注册会计师审计产生的直接原因是( A ) A.所有权与经营权的分享 B.合伙企业制度产生 C.股份制企业制度的形成 D.资本市场的发展 3．审计最本质的特性是( D )。 A. 客观性 B. 公正性 C. 完整性 D. 独立性 4. 无论是我国还是外国都承认( B )的经济监督活动是审计的属性。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 5. 审计的最基本的职能是( C )。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法 6. 在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( A )。 A.制约性作用 B.促进性作用 C.建设性作用 D.宏观调空作用 7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.真实性 8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d） A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B.与审计委托者和被审计单位均独立 C. 与审计委托者和被审计单位均不独立 D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立 9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。 A.数量 B.低估 C.高估 D.金额 10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d） A.数量 B.金额 C.高估 D.低估 11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有 ( D)。 A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了 B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 12. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C ）。 A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果 13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。 A.审计证据 B.审计报告 C.审计意见书 D.审计工作底稿 14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当(B)。 A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见 C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案 一、单选选择题(每题2分，共20分) 1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。 A．属于政府领导的国家审计机关B．属于财政部领导的国家审计机关 C．属于议会领导的国家审计机关D．属于董事会领导下的审计机关 2．监督的具体要求不包括（）。 A．使项目组了解工作目标 B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作 C．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案 D．识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项 3．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。 A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估 C．财务报表要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。 A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠 5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。 A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．重大错报风险 6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，
均可获得充分、适当的审计证据 B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序 C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率 7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。 A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 9．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。 A．审核应付账款账簿记录 B．审核期后未付账单的主要凭证 C．追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票 D．审核期后现金支出的主要凭证 10.注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具( )的审计报告。 A.无保留意见 B.保留意见 C.非无保留意见 D.否定意见 二、多项选择题(每小题4分，共40分) 1．注册会计师是指（）。
审计学朱荣恩第三版第八章到十四章案例
审计案例 第八章案例1：主营业务收入审计案例 ◆发现疑点 审计人员于2011年2月18日审查某公司2010年度产品销售业务时，抽查了部分销售合同，其中2010年12月27日签订的销售合同中表明采用托收承付方式销售产品1120000元（产品单位成本为1300元，共计800件）。 审计人员检查了商品发运单和银行托收凭证，证实该公司已全面履行了合同，并向银行办妥了托收手续。但在审阅该公司的主营业务收入明细账、应收账款、应交税费明细账时，未发现此项业务的任何会计处理。 追踪查证 审计人员采用询问法，询问了相关人员，企业的人员证实此笔销售确已完成，只是以没有收到银行存款为由，未作会计处理。 问题 托收承付方式下在办妥托收手续时应确认收入。该企业未按会计制度规定将收入及时入账，不仅影响利润表，也影响资产负债表的正确披露。 调账 （1）补记收入 借：应收账款1310400 贷：主营业务收入1120000 应交税费－增值税（销）190400 （2）补记成本 借：主营业务成本1040000 贷：库存商品1040000 （3）补记应交所得税 借：所得税费用20000 贷：应交税费－所得税20000 （4）结转利润 借：主营业务收入1120000 贷：主营业务成本1040000 所得税费用20000 利润分配60000 案例2：应收账款审计案例分析 《教材》P164－165练习题1、2、3 案例3：坏账准备审计案例 ◆发现疑点 审计人员在审阅某企业“应收账款”明细账时发现2月8日发生一笔应收账款，在9月8日确认为坏账，前后相差7个月。 根据会计制度规定：企业有账龄在一年以内的应收账款不应全额计提坏账准备。 ◆追踪查证 审计人员调阅上述处理的记账凭证： （1）2月8日43＃凭证内容如下： 借：应收账款351000 贷：主营业务收入300000 应交税费－－增（销项税额）51000 （2）9月8日56＃凭证内容如下： 借：资产减值损失－－坏账损失351000 贷：应收账款351000 该记账凭证只附有一张业务部门的情况说明，根本没有上级财税部门的审批意见。经过询问企业销售人员，此笔业务也没有签署任何合同。 被审单位在没有获取有关部门批准的情况下，擅自将此款作坏账处理。
审计学复习题
《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷（A） 一、单项选择题（40 分，每题2分） 1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产 2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（）。 A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（）。 A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 % 5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）。 A. 审计报告 B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（）。 A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 9. 预测性财务信息可表现为（）。 A. 计划 B. 预测 C. 预算 D. 方案 10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险 11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )