内部审计的职责与作用

内部审计的职责与作用文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

内部审计的职责与作用

内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。随着企业经营风险和竞争不断加大，内部审计显得尤为重要。

一、内部审计的作用

现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制的有效性，帮助组织实现目标。由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息。

具体来讲，内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门，采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。内部审计作为企业控制系统中的一

个重要组成部分，受企业最高管理层的直接领导，通过检查内部控制的执行，评估控制风险，提出改进建议，从而达到对企业的生产经营活动实行有效控制的目的；内部审计人员可以利用对国家政策、法规和企业经营流程比较熟悉的优势，在现代企业管理中发挥参谋作用。利用内部审计接触面广的特点，及时把下属单位或有关部门普遍存在的问题、意见及时、客观地反馈给领导，提出合理的审计建议，发挥上下之间沟通信息的作用，从而达到完善和提高企业管理的目的。

二、内部审计的因素

现代企业具有复杂的多层次组织机构，这就决定了内部审计既要对企业本身及其分支机构进行审计，又要对控股企业、参股企业和关联企业进行审计，审计范围空前扩大。因此，客观上要求企业设立一个与其内部组织机构相适应的有效的内部审计体系，既要满足企业对经营活动进行监督和控制的需要，又要遵循成本效益原则，节约审计资源。因此，内部审计的建立要考虑以下几方面的因素：

1、综合性因素

内部审计是对组织中各类业务和控制进行评价，而企业内部控制制度也在不断地发展和完善，现代内部审计是管理的延伸，不仅充当管理部门的耳目，而且还要提供他们自己的看法和想法；不仅要检查和发现舞弊，还要评价企业业务过程和内部控制是否合理；不仅评价是否遵循规章制度和确认记录是否正确，还要查明制度是否有效、记录是否必要。因此，内部审计部门已经不再是单一的财务审计，而是一个综合的审计和管理部门，要对企业的整个经营进程，对业务活动的各环节和各方面进行有效的审计，促进改善管理。

2、独立性和权威性因素

内部审计为了保证审计结果的公正与客观，必须具备一定的独立性。这就要求企业必须保证内部审计部门的组织地位足以支持其完成审计任务，而且内部审计人员在执行审计时应保持精神上的独立性。同时对于内部审计部门提出的建议，企业经营和管理人员应限期做出反馈。这就在组织设置和制度设计层面保证了内审部门具有较高的地位和权威性。

3、审计方法与审计程序因素

由于内部审计的范围涵盖了企业的生产经营的各个环节，为了保证有限的审计资源得以有效利用，内部审计可根据企业内各领域发生风险的概率的大小来确定审计对象、内容和时间。而且，内审部门还要对审计项目的风险水平与审计投入产出比进行分析，力求在确保控制企业主要风险的前提下，实现内部审计的经济效益性。

4、人员素质因素

有效的内部审计除了应有一个良好的独立的组织外，所配备的人员素质亦十分重要。企业内部审计师作为高层管理人员的“耳目”，必须能够提出管理者感兴趣的建议或评价。如果内部审计师由于个人素质不高，不能提出具有专业水准的管理建议而使管理当局产生推动兴趣，该内部审计组织亦就丧失了其作用，无法达到企业最初建立的目的。现代内部审计必须包含宽广的控制环境，而内部审计师作为控制的指导，必须具备多个领域的专业知识、丰富的分析评价经验和先进的方法，具有良好的职业道德水准才能胜任。因此对企业内部审计人员的挑选和再培训，是内部审计能充分发挥效能的重要保证。

三、内部审计的问题

随着企业规模的壮大，建立一个通过发挥内部审计的监督和控制职能的监管机制，已经成为企业管理的内在需要，但是由于内部审计与企业的组织机构和经营特点不适应，总是不能很好地发挥内部审计的作用，导致企业的经营活动和经济效益发展的缓慢。具体表现为:

1、对内部审计的作用认识不够

很多企业管理人员对内部审计的认识比较肤浅，认为内部审计的监督作用限制了他们的职权，限制了他们的自由权；有些企业管理人员认为内部审计没有外部审计客观性强，没有权威的鉴定作用；因而不屑内部审计的作用，忽视了对内部审计人员的培养与后续教育，后果是内部审计的发展滞后于企业的发展。

2、企业内部审计的独立性差

内部审计在本单位负责人的领导下开展工作，因此独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。鉴于此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理合法的评价。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。

3、内部审计人员素质不高

随着市场经济的建立和发展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。为了更好地服务企业和规范企业的经济行为，内部审计人员必然参与到企业的这些经济行为中，这就要求审计人员的知

识多元化，不仅要能懂财务和审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。内部审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。而我国内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、管理、生产等相关的知识和经验，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。

4、内部审计的范围狭窄

目前，内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及相关资料，其工作主要集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。例如，当对某一销售收入进行审计时，往往审核其合同金额与客户付款金额是否相同，所附票据是否齐全，而不管其价格是否合理。再如，对投资项目的审计中，往往忽略审核投资协议是否完整，是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象是否恰当，是否有更好的选择方案等一般不去深入分析。

5、内部审计工作出现偏差

现阶段的内部审计，大多是事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预测把关、阶段监督检查和事后审计查处，为企业经营者提供必要的决策信息，促进经营者提高管理水平和经济效益。

四、内部审计的改进

1、转变内部审计目标定位

由于我国内部审计设立的特殊背景，内部审计一开始就被错误地视为国家审计职能的延伸，于是代国有资产所有者履行监督职能，查错防弊就成了内部审计的主要任务。长期以来，内部审计工作的重心便局限于财务收支的审计。

内部审计若只停滞在履行监督职能，而不能为企业创造价值或提升企业的价值，必将损害内部审计的根基。具体而言，它包括帮助企业确定正确的发展战略，预测和控制企业风险，保证企业有效利用现有经济资源，确保企业遵守法律、法规及规章制度的要求等等。相应地，内部审计目标的多元化也促进了审计理念的改变，为企业内部管理提供服务并创造价值已成为指导内部审计工作的行动指南。所以，内部审计应将目标定位转向管理审计，以提高企业经济效益为核心，将监督融于加强企业风险管理，完善企业治理和为实现企业经营目标提供价值服务。

2、提升内部审计组织地位

目前内审部门的设置通常采取与其他职能部门平行，向总会计师或财务主管负责的方式。因而内审人员的组织地位不高，权威性不足，这就在很大的程度上影响了内部审计职能的发挥。所以，企业集团应改变内审部门的组织设置，成立独立于各管理层级的审计部，同时应赋予内审部门对所有职能部门和个人进行审计的权限，以确保内部审计的结论和建议能够得以有效执行。

3、改进内部审计工作方式

内部审计在转变目标定位，树立为管理服务理念的同时，还应该重视内部审计的实效性。另外，在提交审计报告后，并不意味着审计任务的终结，内审人员还应对执行审计意见的情况进行后续跟踪和调查，以确保审计意见得到落实。同时应加强计算机技术和风险分析方法在内审中的运用，加大对内部审计的科技投入力度，使内部审计工作摆脱手工操作，早日进入信息化、规范化的发展阶段。

4、完善内部审计程序

转变工作程序，建立事前预防、事中监督、事后审计的全程监控的内部审计工作模式，使之贯穿于经营管理全过程，保证企业集团预期效益的实现。我国的内部审计，侧重于事后审计，而对事前预防和事中监督工作重视不够，导致不能将风险和损失消灭在萌芽阶段，内部审计顶多只能起到事后查处的作用，对企业集团防止风险和损失的再次发生、提高经营管理效率和效益的意义不大。因此，必须将审计工作重心从传统的事后审计转移到事前预防、事中监督上来，建立起一整套事前预防、事中监督和事后审计相结合的全程监控的内部审计模式。在实际工作中，既要对企业的重大经营决策、重点投资项目及占用资金数额较大的购销业务实行事前审计，又要监督、评价有关可行性理论资料、预算及经济合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反馈信息，防止失误。同时，在实施过程中实行有效的监督检查，及时发现和纠正问题，将风险、隐患和损失消灭在萌芽状态。

5、提高内部审计人员素质

内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质和审计规范的完善程度，内部审计不能停留于已有的知识和经验而固步自封、裹足不前，现代企业制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求。面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识，依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴

证和评价，从实质上提高内部审计的独立性，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。同时要加强人才培训和后续教育，促进内部审计人员专业素质的提高。此外，还应重视内部审计人员的责任意识、风险意识，保持和发扬坚守原则、勤勉敬业和锐意进取的精神。

6、完善内部审计管理模式

现代企业内部审计的设立与管理，应根据企业集团的机构来灵活选择和运用内部审计管理模式。如果企业的内部机构设置是比较健全的，内部审计机构宜采取“董事会负责制”的内部审计组织模式，即在集团公司董事会下设审计委员会，其负责人由股东大会提名和任免，审计人员由审计委员会负责人聘任。对内部审计人员的要求是懂业务的专职审计人员。集团公司下属不具法人资格但属于集团核心分公司的，应派专职审计人员或设立审计派出机构，对分公司进行日常审计监督；否则接受集团公司审计委员会的直接监督。对集团公司下属子公司，因其具有法人资格，所以子公司有义务视自己的经营规模考虑是否单独设立审计机构。若设立审计机构，宜采用“监事会负责制”，即内部审计委员会设立在子公司的监事会下，以强调其微观监督，而且子公司审计机构向集团审计委员会负责；若子公司不独立设立审计机构，则集团公司审计委员会将在子公司设立内部审计派出机构，但需通过子公司董事会同意。

7、拓展内部审计的作业领域

根据未来的发展趋势判断，随着企业内部控制的日益加强、公司治理结构的逐步完善及会计信息质量的不断提高，合规性审计目标或效益性审计目标将上升为主要的审计目标，内部审计工作的重点届时也会发生转移，并从财务审计扩展到管理审计。有条件的企业在有效开展或恰当委托外部从事财务审计的

基础上，内部审计部门应重点向内部控制审计、管理（经营）审计、经济责任审计、合同（合约）审计、风险管理审计等领域拓展。

内部审计的职责与作用

内部审计的职责与作用文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

内部审计的职责与作用 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。随着企业经营风险和竞争不断加大，内部审计显得尤为重要。 一、内部审计的作用 现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制的有效性，帮助组织实现目标。由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息。 具体来讲，内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门，采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。内部审计作为企业控制系统中的一

内审部岗位职责

内部审计部门岗位职责 一、审计主管职责 1、根据公司整体战略规划，拟定并完善内部审计制度和流程，制定审计计划； 2、根据年度审计工作计划，组织进行公司各项审计； 3、拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书； 4、及时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见； 5、出具内部审计报告，将审计结果上报公司领导； 6、检查公司财务及相关部门审计意见的执行情况； 7、负责审计过程中与相关部门的协调和沟通； 8、配合公司聘请的外部审计机构，全面负责公司内、外部财务审计工作； 9、跟踪监控公司的财产和资金使用情况、流程运行状况，分析资产报表，判断企业运行 效率，及时发现风险并提出改进建议； 10、熟练使用各种财务软件，各种办公软件； 二、审计专员职责 1、在部长领导下，按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具 体审计实施细则，在上级批准后组织执行。 监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。 2、控制、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为。 3、负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、 泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。 4、协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。 5、定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。 6、负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。 7、负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。 8、负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护 当事人合法权益。 9、完成总经理和财务部部长临时交办的其他任务。 三、审计助理职责 1、负责公司月度例行审计工作、对常规业务实施具体稽核，分析运营环节财务数据，跟 进及反馈异常事项的处理结果； 2、按照年度项目审计计划，开展以经济业务为主的内部控制制度审计、各运营环节的成 本管理审计等，寻求薄弱点，提出改善建议； 3、协助完成审计报告的撰写及发现问题的整改落实； 4、完成上级领导交办的其他事项。篇二：内审人员工作职责(修) 铜化集团内部审计人员岗位职责（修订稿） 一、审计部长岗位职责 1、审计部长主持审计部的全面工作，负责向领导请示和汇报工作，对领导负责，当好领 导的参谋和助手。 2、负责贯彻执行党和国家的有关方针、政策、制度和法规及公司的有关规定。 3、组织制定审计工作的中、长期规划和年度审计工作计划，并加以实施，定期组织有关 人员研究制定完成审计任务的措施和办法，指导和协调审计工作的开展，检查各项计划的执 行情况。 4、组织制定和修改审计工作规章制度并检查、督促制度的贯彻执行情况。 5、主持召开部务会议、传达、布置、学习、讨论、检查、总结审计工作，审议、决定审

(完整版)大型上市公司公司内部审计制度

大型上市公司公司内部审计制度 第1章总则 第1条目的 为规范公司的内部审计工作，保证审计质量，维护公司利益，依照国家相关法律法规的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第2条适用范围 本制度对所有与审计工作相关的活动都做出了相关规定。 第3条职责划分 内部审计工作是在审计监督委员会的领导下，由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。 内部审计组织体系及职责说明表

第4条内部审计内容 内部审计工作包括但不限于下列五项内容。 1．遵循性审计：对公司日常经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。 2．风险审计：对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。 3．绩效审计：对本公司及下属单位的经济管理效率和效果进行审计。 4．任期经济责任审计：对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。 5．其他审计：包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计，以及法律法规规定和公司董事会要求办理的其他审计事项。 第2章内部审计实施 第5条审计计划 1．年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内容。 2．审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制订下一年度的内部审计工作计划，报审计监督委员会批准后执行。 3．审计部在制订年度审计计划时，应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。 第6条建立审计工作组 审计部在实施审计前应组建审计工作组，并制定审计项目实施方案。审计工作组应由两名以上的内部审计人员组成，其中一名为项目负责人。 第7条审计原则 审计工作组开展各项审计工作时应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则，忠实履行工作职责，并严守公司商业秘密。 第8条审计方式 审计项目的实施可采用就地审计和报送审计两种方式。审计项目采用就地审计方式的，审计部应提前下达“审计通知书”。 第9条实施审计 在实施审计工作时，应当遵照以下规定。 1．审计工作组实施审计，应当遵守有关内部审计准则和规定等业务规范，对审计的过程应以审计工作底稿的形式加以记录。 2．审计工作组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结

审计部工作职责.doc

篇一:《审计部门岗位职责及工作流程》 审计部门岗位职责及工作流程 一、岗位职责（一）审计经理1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见； 6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见；复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。 （二）审计人员1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；5、对确

保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作； 7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；负责起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见；确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；制定个人工作目标和计划，并向部门经理提出改进内部审计工作的建议；完成部门经理交办的其他工作任务。 二、工作流程1、审计经理根据公司的发展目标和内部控制情况制定年度审计工作计划，报总经理批准；2、审计经理根据年度审计计划和总经理的临时指令确定具体审计项目、审计对象和实施时间，指定相关人员组成审计小组；3、审计小组根据审计项目展开审前调查，审计组长依据调查的具体情况，拟定审计工作方案，并报部门经理批准；4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知，并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；

第二部分：内部审计的职能和内容

（一）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。 （二）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其它各部门和其它控制系统，是对其它控制的一种再控制，再此与其它控制形式相比，更具独立性、权威性和全面性。内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 （三）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。 （四）服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。集团公司内部审计人员素质的不断提高、知识结构的日趋合理化，将起越来越重要的作用。（8、金勇） ２．内部审计职能。内部审计是监督财务制度及核算是否健全。是内部控制的重要组成部分。通过对内部控制制度和管理效能进行审计，发现管理方面存在的问题，找出管理中的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，提高管理水平，帮助企业更好的实现组织目标。具体来说，现代内部审计具有监督、评价鉴证、管理控制、服务等四项职能。 （１）监督职能。企业内部审计监督对一个企业的规范化管理具有重要作用。内部审计监督包含两方面的意思：代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。 （２）评价鉴证职能。内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对企业经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价过程就是针对审核中发现的问题和缺陷进行评议，在肯定成绩的同时指出问题的所在。评价在内部审核中发挥着核心职能的作用。鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴定和证明，根据相关依据做出结论。 （３）管理控制职能。内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正地做出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。 （４）服务职能。企业内部审计的服务职能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务；二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。（10、郑） 内部审计的职能就是对与本单位利益相关的各种活动进行监督，保证其运作的合法性、合规性

财务审计部部门职责

财务审计科部门职能及岗位职责 编制部门：财务审计科 财务审计科部门职能及岗位职责

财务审计科由总经理直接领导，财务审计科现有职工4人，其中财务总监1名，会计2名，出纳1名。财务审计科负责矿业公司及其子公司所有业务的会计核算、资金收支及重大项目的审计监督工作。现将部门职能及岗位职责汇报如下： 一、部门职能 1.会计核算职能 （1）负责拟订公司会计政策和会计方法的具体实施方案。 （2）负责公司资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的会计核算。 （3）负责公司财务报表的编制。 （4）负责公司会计档案管理。 2.财务管理职能 （1）组织制定公司有关的财务指标计划，并检查、监督计划的执行情况。 （2）负责拟订公司的财务管理制度，经公司领导审定后监督执行。 （3）组织拟定公司年度预算，指导公司其他部门编制年度预算，并对预算的执行情况进行监控。 （4）负责制定各类财务标准，并对标准的执行情况进行监控。

（5）负责公司资金管理及调度。 （6）负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供信息。 （7）负责公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）。 （8）负责公司的成本管理工作，包括成本计划、成本控制、成本核算和成本分析的管理工作。 （9）负责公司的现金管理，包括支付给员工个人的现金支出以及现金报销。 （10）负责公司的各项业务的收支工作。 3.审计监督职能 （1）对公司及其所属单位的（部门）的财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。 （2）对公司及所属单位（部门）的全面预算管理完成情况以及主要经济指标进行审计监督。 （3）协助、配合外部审计机构对公司及所属单位相关业务进行审计。 （4）对公司合同、协议的签订等进行审核。 （5）负责办理上级审计部门及公司领导安排的其他审计事项。 4.其他职能 （1）负责公司税务策略的制定，并依法纳税。

现代企业内部审计的主要职能

一、现代企业内部审计的主要职能 1.动态监督职能。在企业更多地受国家计划干预的条件下，审计监督往往被界定为在规定的范围和时间内，重点进行企业财务收支和财经纪律方面的审查，审计工作本身任务被动，监督滞后，相对处于一种不活跃的静态监督状态。在建立现代企业制度过程中，随着计划经济向市场经济的转变，国家逐步改革税收体制、价格体制、金融体制，企业之间、行业之间的比较优势正在迅速转移。企业为了在市场竞争中立于不败之地，必然要对影响企业竞争力的各项要素进行重新组合，并千方百计加强科学管理，提高自身实力。在这种情况下，健全内部审计制度成为企业发展的自我需要，加强内部审计就成为企业的自觉行为，从而使内部审计表现得更加活跃，具有动态性的主动参与意识。其主要表现为：在审计的重点上，将突出对经营管理状态的动态监督；在审计的内容上，以效益审计、责任审计和内控制度审计为主；在审计的方法上，审计与调研相结合，由事后监督向事前控制转变，并加强综合审计；在审计的手段上，逐步向现代审计手段过渡。 2.管理控制职能。长期以来，我国审计学界强调的足内部审计的监督职能，忽视深化管理职能，或把它作为计划经济条件下国家审计管理职能的延伸，这种认识在！小时条件下无疑是有根据的。但是，在现代企业制度下就脱离丁发展的形势。因为，管理控制职能已经成为现代企业制度下内部审计的固有功能，是企业深化改革的必然要求。它同以往片面认识的国家审计职能作用的延伸的区别在于，这种管理控制职能不是外部授权产：生的，而是企业加强管理的自我要求，具有主动参与性。应当指㈩，竹；理控制职能不同于管理职能，那种认为内部审计具有管理职能就意味着内部审计人员去实施管理行为的认识是错误的。可以肯定，随着现代企业制度的建立和运行，随着企业改革的不断深化，企业内部审计在评价企业计划、预决算方案、投资可行性方面，在评价生产组织内控制度的有效性方面，在揭示企业经营中存在的弊端方面，发挥出越来越重要的作用，因而它的管理控制职能也将越来越清楚地显现出来并发挥出越来越重要的作用。 3.决策服务职能。长时间以来，人们习惯于把企业的内部审计的服务职能理解为，一方面为完成企业领导人交办的工作任务，另一方面为国家审计机关及上级管理部门服务。事实上这种认识带有很重的计划经济色彩。首先，所谓完成国家审计机关任务的服务职能，说白了无非是国家审计在企业的延伸，体现为行政操作，并不能成为真正意义上的服务职能。现代企业制度的建立，使政府对企业经济活动由直接行政管理转向间接的经济责任关系，企业依法自主经营，自负盈亏，逐步成为适应市场的法人实体和竞争主体。毫无疑问，传统意义

法务审计部岗位职责

法务审计部岗位职责 一、法务审计部工作职责 1.负责对公司和全资、控股、参股公司的财务审计工作； 2.协助完成投资项目后的评估审计工作； 3.负责对公司内部严重违反财经法纪的行为进行专项审计； 4.负责公司审计制度及相关法制建设，并监督实施； 5.负责研究公司相关的法律、法规、政策，为公司事务提供法律意见； 6.从法律角度参与并监督公司合并、分立、破产、投资、资产转让等重要经济活动； 7.负责对拟签订的合同（协议书）进行审核工作并负责合同的跟踪管理，对合同的执行情况进行定期检查和总结； 8.采取有效措施预防和减少与外界经济纠纷，当纠纷发生时，组织人力、物力妥善处理。 、法务审计部岗位设置

三、法务审计部各岗位工作职责 （一）法务审计部经理（1人） 1.掌握并贯彻执行国家审计法律法规和有关财经制度，监督 公司生产经营活动的合法性； 2.加强公司内部控制，根据公司发展战略以及相关管理制度，负责制定并完善公司内部审计监察的政策、制度和流程； 3.完成审计法务中心部门年度计划和目标，并负责计划实 施； 4.全面负责审计法务中心的各项日常管理工作，组织拟订本 部门年度费用预算并报批，经审批后执行，负责预算内的费用审 计； 5.对法务人员合同审查及履行监督处理意见和审计人员审计 工作报告的合法性、合规性负责； 6.及时对公司财会报表和各部门的经济核算结果的真实有效 性进行审计监察； 7.负责审计公司重大投资项目的可行性和有效性，定期组织 对公司对外投资项目进行审计，并拟定审计报告上报公司领导； 8.负责对公司重要或大额经济合同、协议进行审计并对其履 行情况进行监察； 9.统筹协调法律资源并发挥外部律师效能，以保证集团法务 体系的有效运转； 10.完成公司领导交办的相关工作。 （二）法务审计部副经理（1人）

上市公司内部审计制度

内部审计制度

内部审计制度 第一章总则 第一条内部审计的目的是建立公司内部的独立的评价职能，该职能目的是检查和评价公司内部组织的经济活动。 第二条内部审计的目标是帮助公司的各部门有效地履行各自的职责。内部审计为各部门提供了与各项工作有关的分析、评价、建议、忠告和信息。 第三条内部审计机构的宗旨是：通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高 运作效率，帮助公司实现其目标。 第四条内部审计目标包括以合理的成本促进有效的控制。 第五条内部审计的范围包括对公司内部控制系统的适当性和有效性，以及在完成指定的任务过程中的工作效果所进行的检查和评价。 第二章职责和权限 第六条内部审计机构和人员的职责是：通过实施一系列审查和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助公司改善风险管理、 控制，加强公司治理。 第七条在批准的范围内，内部审计机构有权审计所有的工作，有权接触所有记录、

人员和与实施审计工作有关的部门。 第八条内部审计机构和人员有权根据董事会和管理层的要求，灵活安排审计项目的范围、深度和时间，对发现的重大风险，有权向董事会和高级管理层报 告。 第九条内部审计机构和人员有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目相关的文件资料等审计人员认为必要的资料，被审计部门必须如实提供，不 得拒绝、隐匿。 第十条内部审计机构和人员有权参加有关会议。 第十一条内部审计机构和人员有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料； 有权对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、证明材料，有权 对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等；有关单位、 部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。 第十二条对阻绕、拒绝和破坏审计工作的，内部审计机构和人员有权向董事会和管理层反映；对无法进行审计程序的审计项目，内部审计机构和人员有 权立即停止审计工作并发表责任声明书。 第十三条对正在进行的严重损害本公司利益，违反财经法规的行为，内部审计机构和人员有权及时向公司董事会反映。 第十四条内部审计机构和人员有权对审计工作中出现的重大问题及时向董事会反映。 第十五条内部审计机构和人员有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。

审计部组织架构及岗位职责

审计部组织架构及岗 位职责

审计部组织架构及岗位职责 xxxx 201X年7月 目录 组织结构示意 图 ..................................................................... ........................................................................ 3 岗位晋升示意 图 ..................................................................... ........................................................................ 4 审计部部门岗位职 责 ..................................................................... ................................................................ 5 审计经理岗位职 责 ..................................................................... .. (6) 审计主管岗位职 责 ..................................................................... .. (6) 审计员岗位职 责 ..................................................................... ........................................................................ 6 费用稽核主管岗位职

审计部岗位职责

审计部部门职责及岗位职责 一、审计部部门职责 1、内部审计部门应当履行以下基本职责： （1）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （2）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （3）在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （4）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 2、其他职责： （1）内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告； 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 （2）内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价； （3）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等； （4）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中； （5）内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档；内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间； （6）协调和配合政府审计、社会审计、财税部门的审计检查工作； （7）协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料； 二、审计经理及审计专员、助理岗位职责 审计经理岗位职责 审计专员岗位职责 审计助理岗位职责 篇二：审计部工作职责 审计部工作职责

上市公司内部审计机构设置探讨

上市公司内部审计机构设置探讨 一、上市公司内部审计机构设置的主要原则 国际内部审计师协会发布的《内部审计实务标准》（2001年修订本）对内部审计的定义作了描述：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。” 2003年3月，审计署发布新的《审计署关于内部审计工作的规定》，其中第二条对内部审计也作了新的定义：“内部审计是独立监督和评价本单位所属单位的财政收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。” 从上述两个审计权威部门对内部审计的新定义中可以看出，独立性是内部审计工作的灵魂。 要实现内部审计部门组织上的独立性应把握以下主要原则： 1、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作（《审计署关于内部审计工作的规定》第四条） 在国外，上市公司内部审计机构是由审计委员会领导的，也有的是由监事会领导；在我国，许多企业由监事会领导，也有由董事会领导的。一般而言，直接领导内审部门的领导级别越高，就越有足够的权威确保内审部门广泛的工作范围，促进其独立性。上海市审计学会《内部审计制度研究》课题组在对上海市170家单位内部审计情况的调查结果显示，内部审计机构的直接领导是行政正职的完成的审计项目较多，审计范围广，成果显著；内部审计机构愈独立，其专职审计人员数量越多，发挥的作用相对较大。 2、内审机构负责人必须能和董事会直接交流，其任免应该由董事会决定。 内审负责人应有权出席、参加由高级管理层或董事会举行的与内审职责相关的会议，这种直接交流方式，使得审计信息能迅速真实地到达董事会，避免来自其它方面的干扰。 由谁来决定内审机构负责人的任免，对于保证内部审计的独立性至关重要；相对而言，董事会作为最高决策机构，一方面不参与日常管理，另一方面又需要了解其所委派的高级管理人员的工作业绩。为此，它也需要一个独立的部门和一批专业人员对高管人员进行客观公正的检查和评价，并将结果直接上报。 3、上市公司制定内部审计章程，以书面形式确定内审机构的权限与职责等，应征得董事会对章程的认可。 内部审计章程应该确定内部审计活动在公司中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。这样，章程就向公司其它部门宣布了内部审计所拥有的权限与职责，并表明这些权限与职责得到了管理高层和董事会认可和支持。 4、内部审计部门应将每年制定的审计项目计划，人员计划和财务预算以书面形式报高级管理层批准，并报董事会备案，在适当时间向董事会和高级管理层提交书面工作报告。 审计项目计划的制定应依据公司风险程度和高级管理层及董事会关注的事项；人员和费用预算是完成审计工作的保证；及时反应对公司经营产生不利影响的重要审计结果和相应审计建议，有助于公司管理高层作出决策，改善管理，降低经营风险。 二、上市公司内部审计机构设置的几种模式 1、审计委员会领导下的内审机构体制 审计委员会制度起源于美国20世纪90年代，是西方企业中普遍建立的一种内部审计制度。审计委员会在公司组织结构中隶属于董事会，是董事会下属的一个专门委员会，一般由

医院审计科科长职责及内部审计制度

伊犁州奎屯医院审计科工作职责及内部审计工作制度 一、审计科科长职责 1、在院长领导下,具体负责医院内部审计工作。 2、组织起草、制定和完善医院内部审计制度。 3、制定医院年度审计工作计划并组织实施。 4、检查、监督审计人员认真履行职责,严格执行国家财经政策和纪律,秉公办 事,不循私情。 5、接受领导交办的其他审计任务。 二、审计科工作职责 1、在分管院长的领导下,依照国家法律、法规和政策以及医院内部规章制度,对本院及所属单位的财务经济活动进行审计监督,依法独立行使内部审计监督权,对本院领导负责并报告工作。 2、根据上级部署和本院具体情况,拟定年度审计项目计划,经批准后组织实施。 3、制定院内审计制度和内部审计实施细则并严格监督执行。 4、负责对本院及其所属单位的下列事项进行审计监督: (1)医院预算的执行和决算。 (2)医院财务收支及相关经济活动。 (3)办理上级和院领导交办的审计事项。 5、对审计中发现的问题,向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6、提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理提高效益的建议。 7、对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员,向领导提出追究其责任的建议。 8、负责审计档案的整理、立卷、归档和管理工作。 9、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。 三、内部审计工作制度 为加强医院内部审计监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《卫生系统内部审计工作规定》,结合我院的具体情况,特制定本规定。

1、根据国家法律、法规设立审计科,配备审计人员,建立健全内部审计制度。 2、审计科在医院分管领导的领导下,依照国家法律、法规和政策以及本单位 的规章制度,对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作。 3、审计科对本单位及其所属单位的下列事项进行审计: (1)财务计划或者预算的执行和决算。 (2)财务收支及其相关的经济活动。 (3)内部控制制度的执行情况。 (4)经批准对有关部门主要负责人的经济责任评价。 (5)对所属单位的经济活动进行审计。 (6)其它审计事项。 4、办理上级审计机构交办的审计事项。 5、审计科的主要权限: (1)根据内部审计工作的需要,要求有关科室按时报送计划、预算、决算、 报表和有关文件、资料等。 (2)审核凭证、账表、决算,查阅有关文件和资料。 (3)参加与经济事项有关的会议。 (4)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。 (5)对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费的行为,经单位领导批 准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。 (6)对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经单位领导批准,可 以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。 (7)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意 见。 7、内部审计工作的主要程序: (1)根据上级部署和本单位的具体情况拟定审计项目计划,报分管院长批 准后实施。 (2)实施审计前,应当通知被审部门、科室。 (3)对审计中发现的一般问题,可以随时向有关科室和人员提出意见和建 议。 (4)审计终结,写出审计报告并征求被审科室意见。被审科室提出书面意见, 送交审计部门。审计科将审计报告和被审计科室的书面意见一并送领导审批。 8、审计科对办理的审计事项,应当建立审计档案。按照规定加强审计档案 管理。

内部审计部门的主要职责

内部审计部门的主要职责

内部审计部门的主要职责 内部审计部门的主要职责是围绕公司的中心工作，按照公司总经理的要求，积极行使服务与监督的职能，依法对公司及其所属各单位(部门)履行下列职责： 第一条对公司及所属单位(部门)的财务收支及其有关的经济活动真实性、合法性、效益性进行审计监督，对专项资金的使用进行跟踪审计； 第二条对公司及所属单位(部门)的全面预算管理完成情况以及主要经济指标进行审计监督； 第三条协助、配合外部审计机构对公司及所属各单位主要负责人进行离任经济责任审计。本规定所称离任经济责任审计是指企事业单位的法定代表人或者主要负责人，在任期届满离任前或者任期内调离岗位时，由其上级主管单位委托外部审计机构，对该法定代表人或者主要负责人任职期间的经济责任履行情况，依法进行客观公正的审计评价； 第四条对公司及所属单位(部门) 财经法规的执行、内控制度的健全性和有效性风险管理进行检查、监督和评价；

第五条对公司及所属单位(部门)经营管理活动进行预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制； 第六条对公司经济合同、协议的签订等进行审核； 第七条对公司及所属单位(部门)重大投资项目实施检查和监督，并对重大投资的资金使用、投资项目经营情况定期跟踪； 第八条为促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标，内部审计部门协助、配合外部审计机构对基建、装修、技术改造等投资项目，进行工程造价审计和竣工决算审计，对重大建设项目实施全过程的跟踪； 第九条内部审计部门负责向公司总经理、上级审计部门报送审计工作计划、报告、统计报表等资料，并定期向公司总经理、上级审计部门汇报工作，反映情况； 第十条配合外部审计机构对公司所属单位兼并、股权转让、歇业、破产等进行审计，参与清产核资工作； 第十一条对公司重大经济诉讼、纠纷等事项，进行跟踪； 第十二条内部审计部门依据每年各公司《年度审计报告及管理建议书》，发出整改通知书，并进行后续审计；根

内审部门职责及流程

内审部门职责及流程标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

一、内部审计部门职责 1、根据董事会要求对集团及下属公司进行专项审计； 2、对集团各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计； 3、对集团及下属公司或部门的内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度； 4、监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值。过对财产物资的经常性监督、检查，及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值； 5、在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；建立反舞弊机制； 6、对集团及下属公司领导人员进行经济责任审计； 7、根据董事会或相关公司及部门需求进行咨询类相关审计。

二、内审部门框架图 三、内审流程图

（一）、审计流程图 审计流程图 注：内审部门负责人根据审计发现的重要性及被审计单位上报的整改报告来判断是否需要对管理层的纠正行动进行后续审计。 （二）、审计程序： 1、审计立项阶段

审计主管每年年底制定次年年度审计计划→部门负责人确认→董事会决议通过备注：每年末根据公司董事会要求，结合自身特点和状况，确定年度审计工作重点，制定全年审计计划。 2、审计准备阶段 下发审前调查表→编写审计方案→下发审计通知书（审计实施前3日） 3、审计实施阶段 召开审计进场会→审计检查→审计取证 备注：开展经济责任审计时则由被审计单位派出接头人负责审计时的相关事宜（例如准备审计资料及联系相关部门） 4、审计终结 撰写审计报告初稿送达被审计单位→被审计单位上报书面的反馈意见→董事会成员提出相关要求→下发审计报告→被审计单位在规定期限内上报整改报告→审计材料归档 备注：正式的审计报告通过俞总签发，下发给被审计单位的领导班子或者负责人及涉及到的相关部门，同时应抄送给董事会成员。

内部审计岗位职责说明书

岗位编号：岗位名称：审计部部门经理序号类别任职资格要求内容 1 学历及专业大学本科以上学历，审计、财务、预算或相关专业毕业 2 职称中级以上职称 3 岗位证书会计证 4 工作经验5年以上审计相关工作经验，3年以上审计主管工作经验 5 年龄要求28岁以上 6 性别要求不限 7 身体条件健康 8 其他条件1、熟悉国家相关政策法规，熟悉公司的相关制度； 2、熟练使用财务、预算软件及OA办公软件； 3、沟通协调能力强，对审计工作有较深的理解； 4、做事认真，有责任心。 岗位职责和权限 1、全面负责年度责任目标的完成； 2、负责部门员工考核、协调等部门日常管理工作； 3、负责组织对公司及其所属单位进行年度，半年度及季度考核； 4、负责组织对公司所属项目部进行竣工审计； 5、负责组织对公司所投资的子公司进行年度审计； 6、负责组织对公司领导干部进行离任审计； 7、负责组织专项审计工作； 8、负责制定审计制度和相关规定； 9、负责审计人员培训及系统人才序列培养，制定系统内年轻员工长期发展规划和队伍建设； 10、负责完成领导临时安排的其他审计工作。

岗位编号：岗位名称：审计部部门副经理（工程）序号类别任职资格要求内容 1 学历及专业大学专科以上学历，工程造价相关专业毕业 2 职称中级以上职称 3 岗位证书预算员证 4 工作经验5年以上相关工作经验 5 年龄要求28岁以上 6 性别要求不限 7 身体条件健康 8 其他条件1、熟悉国家相关政策法规和公司的相关制度； 2、熟练使用电脑，熟悉使用预算软件； 3、有施工现场工作经验，有与分包队伍结算工作经验； 4、沟通协调能力强，有责任心。 岗位职责和权限 1、负责核算分包结算工作。 2、负责工程审计人员的业务指导及培训工作。 3、负责组织对项目的专项审计工作（工程方面）。 4、负责项目的节点考核工作。 5、组织工程审计人员对项目的施工管理进行分析评论。 6、其它工程审计工作。

上市公司内部审计工作计划

上市公司内部审计工作计划 上市公司内部审计工作计划篇一 xxxx年全市审计信息宣传工作的指导思想是：以中国特色社会主义理论体系为指导，深入学习贯彻党的精神，紧紧围绕审计工作中心，突出重点，有计划、有步骤地加大审计信息宣传力度，不断提升审计成果，扩大审计影响，为在更高层面发挥审计的监督作用营造良好的舆论环境。 一、围绕中心，突出重点，明确审计信息宣传的内容 (一)围绕党和国家的路线、方针、政策和重大部署，大力宣传全市审计机关在学习贯彻党的精神，认真履行审计监督职责等方面采取的措施和取得的成效。 1.积极宣传全市审计机关围绕经济社会发展大局，开展各项审计工作动态，以及在维护经济安全、推进民主法治、维护民生、推动改革、促进发展等方面发挥的建设性作用。 2.及时反映审计在揭露体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞基础上提出的审计建议及效果，并结合被审计单位对审计发现问题的整改情况，以适当方式加以宣传。 3.适时报道已审查结案的通过审计查处的重大违法违规问题的典型案件，推动反腐倡廉建设。 (二)围绕审计署、省、市审计工作会议、重要活动、重大专题及社会关注的审计工作热点焦点问题，适时开展有针对性的信息宣传工作。 1.大力宣传全市各级领导、有关部门和社会各界对审计工作的重视和

支持，营造良好的审计工作环境。 2.重点做好各级审计工作会议、座谈会、向人大会作审计工作报告、“审计机关成立30周年”相关活动的信息宣传工作。 3.根据全年审计任务，着力做好财政资金分配和使用管理、权力运行、国有资产保值增值、重大投资项目建设进展、重点民生项目建设进度及资金使用、资源环境保护等方面审计情况的反映。 4.及时总结审计工作中的创新成果和宝贵经验，推动转变理念和创新方式，促进提高审计工作的质量和水平。 (三)围绕审计机关加强内部管理和自身建设，大力宣传在推进审计权能改革，加强队伍专业化建设、廉政建设、信息化建设和文化建设等方面的新举措和新成果。 1.积极宣传审计机制改革的主要做法和取得的主要成效，以及审计机关自身建设情况。 2.大力宣传全市审计机关先进集体和先进个人，弘扬正气，展示风采，树立良好的审计队伍形象。 3.结合具体审计项目，有重点地宣传审计机关在创新审计技术和方法、推动信息化建设及管理规范化方面采取的措施和取得的成效。 二、丰富形式，拓宽途径，增强审计信息宣传效应 (一)利用多种渠道扩大审计影响。充分利用审计行业报刊、党报党刊、电视台、广播电台、网站等各种平台，多管齐下，大力宣传审计工作的新思路、新方法和新成果，推动审计工作的深入开展。 (二)积极组织主题宣传报道。今年重点做好“审计机关成立30周年”活

内部审计讲义第三章内部审计机构与内部审计人员

第三章内部审计机构与内部审计人员 一、一个简要的分析框架 内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理结构，与董事会、高管层、外部审计一道，成为组织治理的“四大基石”之一。内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。 二、内部审计模式及主要类型 (一)单一法人企业内部审计模式 从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式：1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会与高管层。【案】【论】 下面分述这五种具体模式的优点与不足： 1．隶属于高管层 高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日常经营业务，对公司的最高决策机构——董事会负责。这种模式下，内部审计机构根据高管层的要求开展工作，并将审计结果直接向其报告，有利于及时、快捷地为经营管理者提供决策建议，直接为日常经营决策服务，在公司内部控制体系中更好地发挥确认与咨询职能，有利于企业管理人员根据审计结果采取改善经营管理、提高经济效益的措施。 内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内部审计机构对这些部门的检查可能在一定程度上受到阻碍，内部审计机构只能从事日常的内部审计工作，难于对本级公司的财务和总经理的经济责任、业绩等进行独立、有效的评价和监督，对总经理的经济责任缺乏审计监督，在高度敏感的问题上，不能很好地保持独立性和客观性，使得审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制。 2．隶属于财务部门负责人 内部审计机构设置在财务部门之中，内部审计机构的负责人向财务部负责人报告内部审计工作。20世纪80年代初，在内部审计的起步阶段，我国大多数设置了内部审计机构的单位选择了这种组织模式，后来，随着内部审计的发展，这种组织模式逐渐被其他模式所取代，理由是审计的主要对象是本单位的财务会计，审计机构设在财务部门之下会严重影响其独立性。但如果存在这样两个条件，这种组织模式还是具有一定的优势的： 条件1：企业是个集团公司，下设若干个分公司。