文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知
国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

乐税智库文档

财税法规

策划 乐税网

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

【标 签】加强税收分析

【颁布单位】国家税务总局

【文 号】国税发﹝2005﹞88号

【发文日期】2005-05-23

【实施时间】2005-05-23

【 有效性 】全文有效

【税 种】征收管理

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

近年来,各地按照总局要求,结合实际情况,不断加强税收分析工作,取得了一定成效。但地区开展不平衡、总体分析水平不高、深度不够的状况仍很突出。究其原因,一是一些地区对税收分析工作重视不够,相关部门参与分析不够;二是基础工作不扎实,数据质量不高,分析档案建立不全,分析方法欠缺;三是分析人员匮乏,现有人员素质有待进一步提高。为有效解决上述问题,各地税务机关要建立税收分析长效机制,切实加强和推动全系统的税收分析工作。

一、进一步提高对税收分析工作重要性的认识

税收分析是准确判断税收收入形势、及时发现组织收入工作中存在的问题、推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作,对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家预算圆满完成具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容,同时也是加强征管、监控税源变化、评估各地税收与经济发展是否协调的重要方式。各级税务机关领导务必充分认识加强税收分析工作的重要意义,通过建立制度、夯实基础、充实力量、加强培训等方式,尽快提升本地区的税收分析水平。

二、建立和完善定期税收分析制度

(一)建立月度收入分析制度

各级税务机关每月要召开一次收入分析专题会议,由局主要领导主持,有关管理部门参加,就税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门在分析中要相互配合,积极协作,确保全

面、准确地揭示税收增减变化的各种原因。

(二)实行地区收入分析会制度

各级税务机关要实行地区收入分析会制度。根据本地区税收形势和收入分析工作开展情况,适时召集下级税务机关研究问题,指导工作。会议由上级税务机关的局领导或计统部门主持,一般由下级机关负责收入分析工作的人员参加,必要时可扩大到税政、征管以及税源管理等部门。地区收入分析会要采用专题分析的形式,对所拟问题逐项讨论,深入研究,确保取得实效。

(三)坚持税收分析报告和通报制度

要切实坚持按月对上报送税收分析报告、对下进行收入情况通报的制度。进一步提高收入分析报告的质量,全面准确地反映税收收入情况和存在的问题,提出加强组织收入工作的要求。要提高分析的时效性,当收入发生异常波动或出现重大问题时,要随时向上级机关报告。上级机关要根据本地区总体税收形势,及时通报影响收入的共性问题,指出需要深入分析的重点问题,指导各地更好地开展分析工作。

三、切实加强税收分析基础工作

(一)提高数据质量,扩大信息量

要严格执行税收会计制度,加强对税收资金的严密核算,做到如实统计上报,坚决防止和杜绝人为调整、弄虚作假的行为,保证各项税收数据的真实准确。要充分运用信息化手段,不断扩大信息量,逐步将企业生产经营情况、税款申报和入库情况、发票使用和抵扣情况等纳入税收分析数据的范畴。要积极与统计部门、行业主管部门衔接,尽可能全面地掌握地区经济和行业经济信息。要充分利用现代化手段对上述信息进行有效整合,从微观、宏观、横向、纵向等多个方面对税收情况进行全方位、多角度的描述、对比和分析。

(二)做好税收分析建档和应用工作

税收分析档案对各级税务机关记录税收收入变化的主要原因、反映政策执行和征管效能情况、保持税收分析工作的连续性具有重要的意义。各级税务机关要严格按照《国家税务总

》(国税函〔2005〕251号)要求,结合本局关于做好2005年税收分析档案建设工作的通知

地实际情况,切实做好税收分析档案的建立和报送工作,将影响收入变化的重大因素全面、完整、系统、真实地记入档案,不断提高档案质量。同时充分运用档案资料对收入情况进行连续、系统、深入的分析,为深化分析和加强征管服务。

(三)加强重点税源监控工作

对总局要求报送的重点税源企业资料,要按照规定的范围、内容和时间及时、准确地上

报。要进一步加强重点税源数据在税收分析和纳税评估中的应用,做到从宏观上找问题、在微观上找原因。充分利用信息化建设成果,不断扩大重点税源监控范围,有条件的地区要尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的过渡。

(四)积极开展调查研究

目前影响税源和税收变动的因素日趋复杂。要紧紧围绕税收分析面临的主要问题、热点问题进行调查研究:一是加强对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究,揭示税收增减变化的内在原因;二是加强政策执行情况调查,及时反映各项政策对税收收入的影响,评价和反馈政策实施的效果;三是开展征管成效调查,研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响,促进征管质量和效率的提高。在调查中,要深入基层征收机关和企业,掌握第一手资料,确保调查取得实效。

四、拓宽分析思路完善分析方法

(一)拓宽税收分析思路

要进一步拓宽税收分析思路。既要加强税收增长分析,更要加强税收与相关经济指标的分析,尤其要重视对与流转税、所得税税基关系密切的GDP、工(商)业增加值、物价指数、企业销售收入、利润、固定资产投资、进出口贸易等经济指标的分析。既要分析税收任务完成进度,更要分析宏观税负、增长弹性等征管质量指标,尤其是各级国税局要特别重视工业(商业)增加值与工业(商业)增值税关系的对比分析。既要加强对税收增幅的一般性宏观分析,更要加强对影响增幅的原因等深层次微观分析,尤其要向影响宏观税负、弹性系数的重点地区、重点企业延伸,并从中及时发现征管的漏洞和薄弱环节,指导基层开展纳税评估和税务稽查,进一步提高征管的质量和效率。

(二)完善税收分析方法

要结合本地区税源和税收特点,研究运用科学实用的税收分析方法提高分析质量。继续进行税收与经济关系研究,确定各税种、税目税收收入与相关经济指标的对比分析方法,在实践中加以运用并不断完善。研究税收应征数在分析中应用的具体方法,更加深入地反映税源、税收、欠缴、缓征以及减免税等情况。筛选、提炼和运用适合税收分析的各种数理统计分析方法,建立税收分析模型,推进税收分析向深度和广度不断扩展。

(三)制定税收分析规程

加强税收分析工作需要制定统一、规范的税收分析规程,明确分析工作的任务、程序和方法。第一,要及时分析,每月在收入数字统计出来后,要立即了解和剖析影响收入的主要因素,将相关情况记入税收分析档案并及时上报;第二,要按照收入与应征比较、与相关经济指标比较等方法,对税收收入及各税种、各地区收入情况进行分析,发现存在问题,分析

税收增减变化的原因;第三,撰写内部税收分析报告,召开各部门共同参加的收入分析会,实事求是地反映和分析当期税收收入情况,揭示存在的问题,提出改进和加强工作的意见及建议;第四,在内部分析的基础上起草文件,对上报告,对下通报,提出解决问题、做好工作的措施和要求。

(四)提高税收预测水平

税收预测是分析工作的延伸。要不断完善定期税收预测制度,积极开展月度预测和年度预测。月度预测要以企业申报数为基础,以促进基层征收机关加强对税源的管理和对税款入库情况的监控。年度预测主要以当年经济、税收形势为基础,结合历年收入规律和税收政策变动情况、征管情况来进行。要逐步研究开发各个税种的预测模型,提高预测的科学性和准确性。

五、将税收分析与纳税评估、税务稽查相结合

在进行税收分析时,要从宏观着眼、微观着手,将影响税收增减变化以及与经济增长不协调的原因,一步步具体到地区、行业和企业进行分析,通过逐层剖析全面准确地揭示问题;税收分析要与纳税评估紧密结合,对分析中发现的指标异常企业,税源管理部门要重点进行纳税评估;对涉嫌偷、逃、骗税的,要按照《纳税评估管理办法(试行)》的要求,及时移交稽查部门处理。

六、加强业务培训和分析队伍建设

要高度重视税收分析队伍的建设,积极选拔数理统计、财税经济等专业人才充实到分析队伍中来。切实加强对现有分析人员的业务培训,总局将继续举办税收分析高级研修班和短期培训班,各地要结合实际,积极开展多种形式的学习、培训和交流活动,培养一批有影响的税收分析专家,建设一支一流的分析队伍,更好地满足税收工作需要。

各级税务机关要充分认识建立税收分析长效机制、加强税收分析工作的重要意义,按照上述要求,结合本地情况,认真研究,周密部署,尽快建立、完善和落实有关制度,全面加强各项基础工作,保证和促进税收分析工作的深入开展。总局将着重开展税收分析规程的制定和分析方法的完善工作,并对各地分析制度建立情况、分析档案报送和使用情况以及其他有关工作进行检查。对各地在加强税收分析工作方面好的做法和经验,总局将及时总结推广。

关联知识:

1.江苏省国家税务局关于印发《江苏省国税系统税源分析管理办法》的通知

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

乐税智库文档 财税法规 策划 乐税网

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知 【标 签】加强税收分析 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2005﹞88号 【发文日期】2005-05-23 【实施时间】2005-05-23 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 近年来,各地按照总局要求,结合实际情况,不断加强税收分析工作,取得了一定成效。但地区开展不平衡、总体分析水平不高、深度不够的状况仍很突出。究其原因,一是一些地区对税收分析工作重视不够,相关部门参与分析不够;二是基础工作不扎实,数据质量不高,分析档案建立不全,分析方法欠缺;三是分析人员匮乏,现有人员素质有待进一步提高。为有效解决上述问题,各地税务机关要建立税收分析长效机制,切实加强和推动全系统的税收分析工作。 一、进一步提高对税收分析工作重要性的认识 税收分析是准确判断税收收入形势、及时发现组织收入工作中存在的问题、推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作,对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家预算圆满完成具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容,同时也是加强征管、监控税源变化、评估各地税收与经济发展是否协调的重要方式。各级税务机关领导务必充分认识加强税收分析工作的重要意义,通过建立制度、夯实基础、充实力量、加强培训等方式,尽快提升本地区的税收分析水平。 二、建立和完善定期税收分析制度 (一)建立月度收入分析制度 各级税务机关每月要召开一次收入分析专题会议,由局主要领导主持,有关管理部门参加,就税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门在分析中要相互配合,积极协作,确保全

税收分析建议

税收分析是运用科学的理论和方法,对一定时期的税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价,查找税收征管中存在的问题,进而提出促进经济发展、完善税收政策、加强税收征管建议的一项综合性管理工作,是准确判断税收经济形势、客观评价税收与经济发展协调程度、如实反映税收经济政策执行情况、科学检验税收征管质量和效率、正确指导组织收入工作的重要手段。 一、税收分析的重要意义 加强税收分析,是税收事业发展的必然,是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段,具有以下重要作用。 一是保障作用。开展税收分析可以进一步揭示一定区域税收与经济的数量关系,真实反映经济税收运行情况,把握组织税收收入的主动权,提高税收预测准确度,确保税收计划科学合理准确,保障各项组织任务圆满完成,为上级提供准确的税收分析基础数据。 二是指导作用。税收分析是税收管理的眼睛,基层税务机关通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析,能够全面、系统地掌握税收征收管理情况,及时发现组织收入工作中存在的问题和不足,有针对性地采取强化税源管理的措施,指导税收工作。 三是服务作用。税收是经济的“晴雨表”,通过剖析地方经济发展规划和政策落实对经济运行和税收收入的作用机理,围绕地方经济发展大局,适时向地方政府反映经济运行情况,提出积极意见

建议,更好地为地方经济发展服务。 四是评价作用。利用税收分析成果,可以进一步分析某项税收政策制度、管理办法对经济运行和税收收入增减的效应,为进一步完善税收政策制度、管理办法提供参考依据。 二、加强税收分析工作的对策建议 税收分析工作一般而言,主要涉及四个方面,一是税收收入进度和收入变化情况及发展趋势的分析;二是税收政策执行情况,实施效果及存在问题的分析;三是税收征管工作深度、广度、工作质量以及纳税人对税法遵从度的分析;四是税源增减变化情况和发展趋势的分析。依据目前的税收分析工作状况,要进一步强化管理,应从以下几个方面着力。 (一)加强税收形势分析。做好税收形势分析必须把握好基本的分析架构和核心要素。一是准确把握前期税收收入情况。深入分析并准确掌握前期收入增减变化原因,是经济发展的原因、税收政策的原因、还是征管上的重要举措或者严重失误的原因,客观反映组织收入工作中存在的问题,科学研判税收收入走势。二是全面分析当前和今后时期组织收入工作面临的形式。要从经济、政策、征管等各方面全面分析组织收入工作中的有利因素和不利因素。 (二)加强税收风险分析。运用数据管税平台对税收与经济运行中的宏观和微观数据,开展关键指标比对,发现税收征管和纳税遵从中存在的风险点,指引征管资源的合理配置,为组织收入服务。 (三)加强与国税局联合税收分析。“营改增”之后流转类税

税收收入分析报告

朱仙庄分局 一季度税收收入分析报告 朱仙庄镇政府: 一季度,我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下,认真贯彻落实全省地税工作会议精神,按照区地税局的总体安排,紧紧围绕组织收入这个中心,及时对经济税源进行全面深入的预测和分析,切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施,打好组织收入攻坚战,为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下: 一、基本管户情况 截至2010年一季度末,朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户,其中:个体经营户522户,各类企业62户。 二、税费收入完成情况 第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元,占全年税收计划1400万元25.68%,其中朱仙庄镇3252097.75元,占分局总收入的90.47%;比去年同期多收13829.09元,同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元,比去年同期少收112万元 ,同比减收65.89%。 主要来源: 一是委托代征入库的税款,朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司),第一季度除宿州学院无税款入库外,其余3户累计入库税款2073454.59元,占朱仙庄镇总收入的63.76%。 二是企业正常申报的税款,1-3月份有税申报企业39户,入库税款425714.19元,主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款,第一季度入库各类税款349317.38元。 三、存在的主要困难和问题 (一)实有税源与收入计划任务偏差大。2009年,由于形势变化,国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策,不确定的减收因素不断增多,地税收入面临前所未有的压力。 (二)新增应税项目不多,地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看,新增重大应税项目不多,税收增长缺乏新税源支持。 四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至,土地使用税预计完成100万元,房产税10万元,主要是安徽绿洲人造板入库的税款,6月底企业所得税汇算清缴结束,企业所得税预计完成10万元,营业税预计能够完成140万元,个人所得税所预计完成20万元,二季度预计完成地方各税300万元。 五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施,全力以赴保收入、促增长。 一是坚持依法组织收入,确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税,既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度,更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款,确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观,抓好税收分析预测,准确把握形势,掌控税源潜力,增强组织收入工作的预见性和主动性,逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

国家税务局2020年工作要点及工作思路

国家税务局2020年工作要点及工作思路 国家税务局2020年工作要点 2020年是深入贯彻党的十七大精神、积极构建社会主义和谐社会的一年。今年全xx国税工作总体要求:以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导,深入贯彻党的十七大以及x、x工作会议精神,坚持以科学发展观统领全局,全面落实"突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐"的要求,围绕组织收入中心工作,加强征管基础建设和干部队伍建设,提升征管质量和效率,确保税收收入随着经济发展平稳较快增长,全面推动我xx国税事业更好更快地发展,为促进我xx经济建设做出新的贡献。 今年全xx国税工作总体目标:宏观税负、商业税收及税负等税收指标与全x平均水平差距进一步缩小;税收征管的质量和效率进一步提高,税收执法更加规范,税收政策执行更加到位,信息化建设和运用水平不断提升,税收服务更加优良,队伍建设得到加强,干部的综合素质和工作能力明显提升,平安和谐的税收工作环境逐步形成。 一、科学组织税收收入,提升税收收入质量,确保税收与经济的协调增长 (一)继续完善计划管理体系,加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务,在考虑税源发展状况的基础上,抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以

及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报,实行动态跟踪监督,结合五项指标的考核,完善科学税收收入组织工作目标考核机制,实现税收收入持续稳定增长。 (二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系,坚持月份、季度收入分析制度,确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据,进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组,按季召开协调会,统一协调运作征、管、查之事,将税收分析作为税收征管事项之一,使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题,加强税收专题分析和调研,积极为领导决策提供参谋依据。 (三)加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入xx级重点税源监控范围,扩大重点税源监控面,完善税源分级、分层、分行业监控体系,实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接,根据xx产业发展的方向,建立新增税源跟踪和预测机制,把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础,积极寻找新的税收增长点,拓宽税基。 (四)加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。 二、深化科学化、精细化管理,切实提升税收管理水平 (五)加强商业税收管理。结合XX年商业增值税专项整治工作成果,实行行业分类管理,切实提高商业税负。

税收预测情况分析报告

税收预测情况分析报告 xx市国家税务局关于xx年1-4月份税收收入及xx年全年税收预测情况分析报告 一、xx年1-4月税收收入完成情况 今年1-4月我局共组织各项税收收入1109万元,其中:“两税”完成898万元,比上年同期1014万元减少116万元,下降%;其它税收(不含车辆购置税)完成xx年1-4月工业企业入库增值税493万元,比上年同期入库638万元(含上年退税88万元)减少145万元,xx 年工业增加值11xx年同期工业增加值9982万元,税负为%;税负减少两个百分点。xx年1-4月商业入库增值税294万元,比上年同期入库244万元(含上年退税142万元)增加50万元,xx年1-4月社会消费品零售总额32325万元,税负为%,上年同期社会消费品零售总额290万元,税负为%,税负增加零点一个百分点。增加、减少原因具体分析如下: (一)商业 个体工商业户xx年1-4月入库增值税146万元,xx年1-4月入库增值税184万元,增加38万元,增加原因一是生猪屠宰委托代征同比增加xx年1-4月入库增值税26万元,xx年1-4月入库增值税41万元,增加15万元。 (二)工业 1、医药行业 xx年1-4月入库增值税157万元,xx年1-4月入库

增值税62万元,减少95万元。xx年1-4月工业增加值1387万元,税负为%,xx年1-4月工业增加值1865万元,税负为%,税负减少三点九个百分点。减少原因是企业销售形势不好,销售收入下降,税金减少。 2,电力企业 xx年1-4月入库增值税251万元,xx年1-4月入库增值税195万元,减少56万元,xx年1-4月工业增加值1992万元,税负为%,。xx年1-4月工业增加值2789万元,税负为7%,税负减少五点六个百分点。其中xx热电厂xx年1-4月入库增值税221万元,xx年1-4月入库增值税135万元,减少86万元,减少原因是由于原材料价格上涨,进项税额增大,将影响税收收入;xx风力发电为新增业户,xx年3月份实现增值税22万元;xx农电局xx年1-4月入库增值税35万元,同比增加8万元。 二、全年税收收入情况预测 xx年度我局累计组织入库税收收入5286万元,完成年度调整后计划5265万元的%。其中:“两税”入库4850万元,完成市局年初计划4947万元的98%,完成xx市政府计划4850万元的100%;利息所得税入库9万元,完成年度计划5万元的101%。 为了摸清我局的税源情况,最近各税源管理科对税源情况进行了调查,调查结果显示今年我局税源情况没有大的改观,能左右我局税收收入情况的仍然是纺织、制酒、医药制造、电力行业。一系列税收优惠政策的实施,原有企业销售下降,新增企业的预计税源远远弥补不了原有企业所下降的税源,而税收计划年年递增,这些因素将在很大

税收收入的影响因素

我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名:杨玉婷 班级:0331404 学号2014210992

目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验(t检验) (9) 4.4. 总体显著性检验(F检验) (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23)

1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著,经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析,有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化,从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因,分析我国税收收入的增长规律,以及预测中国税收未来的增长趋势,我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型,以及Eviews软件,对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面,有的文献表明,经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高,这就需要国家征集更多的收入来发展公

广东省汕尾市税收收入基本情况数据分析报告2019版

广东省汕尾市税收收入基本情况数据分析报告2019版

前言 汕尾市税收收入基本情况数据分析报告围绕核心要素地方一般公共预算收入,税收收入,增值税收入等展开深入分析,深度剖析了汕尾市税收收入基本情况的现状及发展脉络。 汕尾市税收收入基本情况分析报告中数据来源于中国国家统计局、行业协会、相关科研机构等权威部门,通过整理和清洗等方法分析得出,具备权威性、严谨性、科学性。 本报告从多维角度借助数据全面解读汕尾市税收收入基本情况现状及发展 态势,客观反映当前汕尾市税收收入基本情况真实状况,趋势、规律以及发展脉络,汕尾市税收收入基本情况数据分析报告必能为大众提供有价值的指引及参考,提供更快速的效能转化。

目录 第一节汕尾市税收收入基本情况现状概况 (1) 第二节汕尾市地方一般公共预算收入指标分析 (3) 一、汕尾市地方一般公共预算收入现状统计 (3) 二、全省地方一般公共预算收入现状统计 (3) 三、汕尾市地方一般公共预算收入占全省地方一般公共预算收入比重统计 (3) 四、汕尾市地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (4) 五、汕尾市地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (4) 六、全省地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (5) 七、全省地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (5) 八、汕尾市地方一般公共预算收入同全省地方一般公共预算收入(2017-2018)变动对比分 析 (6) 第三节汕尾市税收收入指标分析 (7) 一、汕尾市税收收入现状统计 (7) 二、全省税收收入现状统计分析 (7) 三、汕尾市税收收入占全省税收收入比重统计分析 (7) 四、汕尾市税收收入(2016-2018)统计分析 (8) 五、汕尾市税收收入(2017-2018)变动分析 (8)

税收分析的基本思路

税收分析的基本思路 一、税收分析思路的变化 (1) 变化一:从就税收论税收到税收与经济的对比分析 (2) 变化二:从注重总量分析到更加细化的结构分析 (三) 变化三:在细化的结构分析基础上的弹性分析和税负分析 二、税收分析思路的深化 (一)积极探索税收征管的规律 (二)宏观上将弹性和税负作为衡量税收征管质量的重要指 标 (三)微观上引入纳税评估和税收管理员制度 (四)宏观上找问题,微观上查原因的分析思路 (五)以税收分析为龙头,建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体的良性互动机制 三、税收管理中的税收分析 (一)税收分析在税收管理中的重要作用 (二)积极探索在税收管理中税收分析发挥作用的机制 (三)深化税收分析的途径

讲稿提纲 1、税收分析思路的变化 (一)第一个变化:从就税收论税收到税收与经济的对比分析总局税收分析思路的第一个变化就是从就税收论税收转向税收与经济的对比分析。过去所做的税收分析主要反映税收收入的规模、今年比去年增长,完成时间进度情况,税收收入增减的结构、哪些税种增减、哪些地区增减、哪些行业增减,哪些企业增减。过去计划经济下税收工作是以组织收入为中心的,税收计划的观念根深蒂固,只要完成任务,报个数就可以了。至于税收增长是否正常,并没有做过深入的分析。但是随着市场经济的发展,特别是近几年,税收形势发生了很大的变化,社会各界对税收收入增长也产生了大量的新的问题,比如说税收收入为什么大幅度超GDP增长,超年初计划增长?这时侯用传统就税收论税收的分析思路根本没有办法做出合理的解释,这样促使总局开始用税收与经济对比的方法研究税收的增长问题。 (二)第二个变化:从注重总量分析到更加细化的结构分析 税收与经济的对比分析,最开始是简单的税收总量与经济总量GDP的分析,紧接着,总局将结构分析的方法引入税收与经济的对比分析,后来细化更细的结构分析。也就是既要对GDP进行结构分析,也要对税收进行结构分析,把总的税收增长分解为各税种收入增长,然后分税种以及分税种各品目与各自对应的经济税源增长(相关经济指标),进行对

公司税务风险管理制度

【最新资料,WORD文档,可编辑修改】 第一章? 总则 第一条? 为了加强公司的税务风险管理工作,合理控制税务风险,防范税务违法行为,结合公司的实际情况,特制定本办法。 第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引(试行)》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。 第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容,促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 第二章? 税务管理机构设置及其职责 第四条公司税务管理机构设置 公司内部设立税务工作领导小组,领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。 组长:***(总经理) 副组长:***(财务部经理)

组员:合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。 第五条税务管理机构主要履行以下职责: (-)贯彻执行国家有关税收政策,结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法,并负责督促、指导、监督与落实; (二)组织实施企业税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施; (三)指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作; (四)负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作,负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题; (五)参与公司日常的经济活动和合同会签,利用所掌握的税收政策,为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动,提供税务专业支持与建议; (六)负责最新税收政策的搜集和整理,及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化,将与公司有关的重要税务归类汇总后,提交公司领导和所属加油站,必要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议;

2019年上半年税收收入情况分析

2012年上半年税收收入情况分析 (税政司2012年7月) 一、上半年税收收入增长的总体情况 2012年1-6月,全国税收总收入完成54931.63亿元,同比增长9.8%。 (一)上半年税收收入增长的主要特点 一是与去年同期相比,税收收入增速总体大幅回落。1-6月税收总收入增速比去年同期回落19.8个百分点。二是与生产经营相关的主体税种收入增速普遍回落。1-6月国内增值税、消费税、营业税和企业所得税同比分别增长8.1%、11.7%、9.6%和17.3%,比去年同期增速分别回落11.6、8.5、1 4.8和21.0个百分点。三是个人所得税收入降幅较大。1-6月个人所得税同比下降8.0%,比去年同期增速回落43.4个百分点,其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大,同比分别下降11.8%和14.6%。四是与房地产相关的税收收入下降。1-6月契税、房地产营业税同比分别下降9.9%和8.5%,比去年同期增速分别回落37.4和27.9个百分点。五是进口税收增速明显回落。1-6月进口货物增值税消费税和关税同比分别增长7.4%和6. 9%,比去年同期增速分别回落29.7和25.2个百分点。 (二)上半年税收收入增速回落的原因分析 与去年同期相比,上半年税收收入增速回落的主要原因:一是国内经济增速回落,导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-5月规模以上工业增加值增长10.7%,比去年同期增速回落3.3个百分点;1-5月社会消

费品零售总额增长14.5%,比去年同期增速回落2.1个百分点;1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比下降2.4%,比去年同期增速回落30.3个百分点。二是价格总水平涨幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-5月全国居民消费价格总水平同比上涨3.5%,比去年同期回落1.7个百分点,工业生产者出厂价格同比下降0.3%,比去年同期回落7.3个百分点。三是房地产销售额下降。1-5月商品房销售额同比下降9.1%,比去年同期回落27. 2个百分点,房地产相关税种的收入大幅下降。四是一般贸易进口额增速大幅回落。1-6月一般贸易进口额同比增长7.8%,比去年同期增速回落25.2个百分点。五是结构性减税政策使一些主体税种都有不同程度减收。如提高个人所得税起征点,使个税大幅减收,拉低税收总收入增速近2个百分点。其他如实施小型微利企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点、部分进口商品关税调降、支持流通业的税收优惠政策、营业税改征增值税试点等政策,都使企业所得税、增值税、营业税和关税等相关税收减收。 分月来看,与1-4月相比,5、6月份税收增长有所回升,主要原因:一是5月份央行下调存款准备金率,增加了市场流动性。5月份人民币新增贷款7932亿元,同比增长43.8%,带动银行业营业税大幅增长。二是201 1年企业利润较高带动2012年汇算清缴上年企业所得税入库较多,上半年扣除汇算清缴上年企业所得税增长因素,当年税收收入只增长7.4%。 二、主要税种收入情况 (一)国内增值税 1-6月,国内增值税实现收入13432.39亿元,同比增长8.1%,比去年

税收分析工作总结

【第一篇】:2012年税收分析预测总结,税收分析工作总结 12 年一季度组织收入情况分析市地方税务局 2012 年,我局在市地税局的正确领导下,认真贯彻落实省、市组织收入工作会议精神,紧紧围绕组织收入中心工作,及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析,积极采取有力措施,实现了税收收入首季“开门红”。现将组织收入及分析有关情况汇报如下 一、税收收入总体情况一季度,较去年同期增收县地方税务局共组织各项收入9074 万元,,增长%。其中:税收收入6683 万元,与去年同期相比增收2108 万元,同比增长46%;入库教育费附加795 万元,同比增收,增长。 新增地方教育费附加472 万元,其他基金收入1096 万元。2012 年1-3 月税收总收入和各税种收入情况统计(单位:万元)税种总收入营业税个所税资源税城建税征收额9074 2014 1406 105 1194 -73 753 -51 533 -3% 115% -33% 81% 同比增收额同比增长房产税印花税土使税车船税企所税土增税教附加地教附220 80 61 81 1478 42 795 472183 -11 34 9 726 4 361495% -12% 126% 13% 97% 11% 83%二、税收收入增长特点(一)分税种来看,呈现7 增 3 降的局面。个人所得税、企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长,营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达到495%,是烟厂今年3 月份申报150 万房产税;矿业有限公司一季度申报1030 万个人所得税和汞锑科技有限公司申报1434 万企业所得税,造成个人所得税和企业所得税有较高的增长比例。城建税情况(二)分入库级次来看,中央、省、市、县级收入同步增长。 一季度中央级累计入库税收1730 万元,同比增长105%,主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收1333 万元,同比增长47%,市级税收收入300 万元,同比增长,另外地方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税收收入3320 万元,非税收入914 万元,共增长1634 万元,增长41%,县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动,拉动了地方财政收入。 (三)分行业来看,呈现稳中有增。第二产业入库税收5366 万元,增收2433 万元,增长82%,第三产业入库税收1467 万元,与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库2634 万元,同比增长250%,卷烟制造业入库1126 万元,同比增长53%,建筑业入库1465 万元,同比增长23%。矿产、烟草业和建筑业一直是税收的主力支撑,三行业的增长尤其是矿产业的快速增长,有力拉动了一季度税收收入进度;第三产业各行业较为均衡,其中批发零售业197 万元,交通运输业258 万元,住宿餐饮业195 万元,金融业206 万元,房地产业397 万元,居民服务和其他服务业163 万元。总体情况与上年持平。 三、税收增减因素分析(一)、宏观经济对税收影响从县的经济发展看,我县抢抓新一轮西部大开发战略生态工业园区、工业园区配套设难得的发展机遇,加快施建设,有利于承接产业转移,争取更多项目和资金支持,吸引更多投资,有助于新的经济增长极形成。一季度固定资产投资已超过 4 亿元,同比增长30%。规模以上工业产值超过10 亿元,同比增长70%,特别是随着烟厂、水泥、复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基础设施的投入使用,对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多,企业效益好转,就业增加,有利于提高居民收入和消费能力。因此,2012 年县经济发展条件总体好于上年,为税收收入工作创造一个良好的条件。(二)、各行业现状对税收的影响从各行业情况来看,矿产业增长势头依然迅猛,矿产市场价格仍然处于高位,其中矿价格38 万元/吨,锑粉4 万元/吨,铅锌粉8 千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业扩大生产,抛售往年积累库存,源矿业有限公司分别缴纳各项税费1522 万元和1065 万元,比往年同期增长较大。

重点企业税收分析报告分析报告要点审批稿

重点企业税收分析报告 分析报告要点 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

重点企业税收分析报告分析报告要点 一、纳税人的本期情况(指分析期限内的基本情况)分析: (一)对纳税人的基本情况进行纵向对比。主要是对纳税人的产值、销售(经营)收入、对外投资、成本(费用)、利润(收益)、资产、负债、职工(用工)人数、工资、税款等指标的本期数与上期数以及上年同期数进行比较,分析各个指标的增减情况及增减的原因。 (二)对纳税人的基本情况进行横向对比。主要是将分析对象的税负与同行业纳税人的税负进行比较分析,如果分析对象的税负偏高或偏低,则要分析其原因。 二、对纳税人的税源变化原因分析 (一)纳税人本身因素引起的税源变化分析。主要分析纳税人的生产(经营)规模的扩大或缩小,对外投资的增加或减少,经营状况的好或坏等方面因素对税源的影响。纳税人本身引起税源变化的因素必须是正在形成(发生)或者短期(最长不超过3个月)内可以形成(可能发生)的。 (二)税收政策因素引起的税源变化分析。主要分析正在执行的税收政策和新出台的短期(最长不超过3个月)内就要实施的税收政策对纳税人税源的影响,如正在执行的税收优惠政策即将到期,或者新的税收政策将减少(增加)纳税人的计税金额等。 (三)其他因素引起的税源变化分析。主要分析国家有关政策(如利率的调整),国际、国内市场的变化(如原油价格的波动),自然环境(自然灾害)等因素对纳税人税源的影响。

三、未来发展趋势及税收预测。 通过对纳税人的税源变化预测分析,可以预计纳税人在一定时期内可以增加应纳税额元(其中:营业税元,企业所得税元,…..),或者应纳税额可能减少元(其中:营业税元,企业所得税元,…..) 分行业税收分析举例(主要内容): 一、交通运输业 某企业2006年上半年累计完成税收总收入2845万元,比去年同期1920万元增收925万元,增长48%。该企业上半年累计完成货运量6,40万吨,与去年同期的6,04万吨相比增加36万吨,上升6%,其中:内贸货运量为4,94万吨,同比增长 1.5%;外贸货运量为1,46万吨,同比上升24.2%。虽然运价下滑,平均单位收入为5 2.4元/千吨海里,比去年同期减少收入5.6元/千吨海里,但货运量增加使得主营业务收入增长。今年上半年主营业务收入达到8500万元,同比增长5%,缴纳营业税319万元,与去年同期相比增长4.1%。 然而,由于油价上涨对航运企业造成较大冲击,燃料成本已占总成本的44%,燃料平均消耗单价预计达3190元,比去年同期增加约860元,增长38%,对企业经营利润产生较大影响。1-6月份完成企业所得税550万元,比去年同期下降3%。 2006年全球航运市场仍将继续保持增长态势,但市场运能供大于求的矛盾会进一步显现和突出。国际集装箱运输市场基本处在供求平衡的局面,但集装箱运力的投放自2005年下半年起将比较集中,运力和运量平衡状态会出现变化,以致市场运价水平的波动趋势会更加明显。预计该企业2006年全年税收收入将完

某区国税分局1-6税收分析

上半年收入圆满完成 下半年税源前景堪忧 --某2011年1-6月份税收收入运行状况分析 今年以来,某国税分局认真落实全市国税工作和全区经济工作会议精神,以服务开发区转型跨越发展为主线,突出抓好组织收入工作,扎实开展规范管理与优化服务年活动,着力打造“法制型、服务型、责任型和清廉型”国税机关,持续推进依法行政,各项工作任务得以顺利完成。 一、2011年1-6月份税收收入完成情况 1-6月份我局国税收入累计完成4911万元,占市局年初下达计划8385万元的58.56%。超计划进度8.56%,同比增长19.94 %,增收821万元;占开叱区管委会下达计划9420万元的%2.13%,超计划2.13%,增收201万元。 二、1-6月份税收收入运行结构及特点 (一)主税种增值娎呈下降局势。1-6月份增值税紮计寄成24耴1万元,同比减少2.52%,减少63万元,增值税收入占税收攦入比重为49.70%;分行业看*商业企?增值﨎税收整体下降。1-6月乽累计完成1270万元,同丫降22.32%,下降29万元;工业企业增值税1-6月份累计完怐

1??0万元,?比下降3.04%%,减收36万元;其仆21万元,同比增劰?5.79%,增攲3万元。 分行业看*商业企?增值﨎税收整体下降。1-6月乽累计完成1270万元,同丫降22.32%,下降29万元;工业企业增值税1-6月份累计完怐1??0万元,?比下降3.04%%,减收36万元;其仆21万元,同比增劰?5.79%,增攲3万元。 (二)受税收政策调整因素,企业所得税增长较快。1-6月份企业所得税累计完成2470万元,同濔增长56.53%,增收892万元,企业所得税收入占总收入比例为50.40%。 分?业来看:工业企业所得税1-6月完成421万兣,同比增长51.44%,?收143万元;房地产企业所得税完成1130万元,同比增长1245.24%,增收1046万元,房地产企业所得窎占全部税收比重23.01!;商贸侁业所羗稊累计完成700万元,同比下陌了17.26%,减收了146万偃;金融企业所徇税完成208万元,同比下降43.63%,减少了161万元。 (三)出口退税减少了50万元,今年1-6月份累计出口退税42万元,比去年同期92万元下降54.35%。 (四)个体税收征管成效明显。通过管户清查,加强管理等措施,1-6月份入库个体税收135万元,比上年同期增长18万元,进一步夯实了个体税收的管理基础。 三、留抵、欠税及减免税情况

广东省梅州市税收收入基本情况数据分析报告2019版

广东省梅州市税收收入基本情况数据分析报告2019版

前言 梅州市税收收入基本情况数据分析报告围绕核心要素地方一般公共预算收入,税收收入,增值税收入等展开深入分析,深度剖析了梅州市税收收入基本情况的现状及发展脉络。 梅州市税收收入基本情况分析报告中数据来源于中国国家统计局、行业协会、相关科研机构等权威部门,通过整理和清洗等方法分析得出,具备权威性、严谨性、科学性。 本报告从多维角度借助数据全面解读梅州市税收收入基本情况现状及发展 态势,客观反映当前梅州市税收收入基本情况真实状况,趋势、规律以及发展脉络,梅州市税收收入基本情况数据分析报告必能为大众提供有价值的指引及参考,提供更快速的效能转化。

目录 第一节梅州市税收收入基本情况现状概况 (1) 第二节梅州市地方一般公共预算收入指标分析 (3) 一、梅州市地方一般公共预算收入现状统计 (3) 二、全省地方一般公共预算收入现状统计 (3) 三、梅州市地方一般公共预算收入占全省地方一般公共预算收入比重统计 (3) 四、梅州市地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (4) 五、梅州市地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (4) 六、全省地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (5) 七、全省地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (5) 八、梅州市地方一般公共预算收入同全省地方一般公共预算收入(2017-2018)变动对比分 析 (6) 第三节梅州市税收收入指标分析 (7) 一、梅州市税收收入现状统计 (7) 二、全省税收收入现状统计分析 (7) 三、梅州市税收收入占全省税收收入比重统计分析 (7) 四、梅州市税收收入(2016-2018)统计分析 (8) 五、梅州市税收收入(2017-2018)变动分析 (8)

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析 发布日期:2016年11月23日来源:吐鲁番市地方税务局 “十三五”时期,是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段,也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会,乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施,以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。牢牢把握机遇、用好机遇,是我们争取主动、形成优势的关键。 一、税收与经济总体情况 今年是“十三五”开局之年,我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响,实现了税收平稳增长。上半年,吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元,同比增长4.52%。其中:我市地税系统完成税收收入99277万元,同比增长23.12%,高于全市税务系统平均水平(4.52%)18.60个百分点,增收18645万元;其他收入4641万元,下降1.63%,减收77万元。累计完成地方一般预算税收收入83268万元,同比增长25.12%,增收16718万元,完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%,

慢于时间进度2.14个百分点。截止6月底,税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。 吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略,主动适应经济发展新常态,全力推进供给侧结构性改革,稳增长,攻项目,促发展,优服务。上半年,吐鲁番市工业投资平稳增长,大宗工业品产量增长,产品销售率持续回升,工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势,规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长,增速居全疆前列。1至6月,全市完成生产总值93.27亿元,同比增长9.15%,其中地方属完成75.88亿元,同比增长10.36%。全市规模以上工业完成增加值34.05亿元,同比增长7.01%。全社会固定资产投资完成136.89亿元,同比增长12.73%。全市完成招商引资到位资金125.12亿元,同比增长31.73%。 二、税收与经济主要特点 (一)经济税收协调发展,税收收入稳定增长。 近两年我局税收平均增幅为-4.5%,与GDP增减基本同步,税收与经济的弹性系数为1.06。上半年累计税收增幅23.12%,剔除“营改增”因素后可比增长27.94%。这一变动

税务管理制度

税务管理制度 1总则 1.1为了加强公司税务管理工作,确保公司合法经营、诚信纳税,根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要,特制定本税务管理制度。 1.2本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分、子公司。 2职责 2.1财务管理处是公司税务管理的归口管理部门,负责建立公司税务管理制度,负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作,负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。 2.2财务管理处设税务会计岗位,由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。 3管理要求 3.1公司各部门及分、子公司必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。 3.1.1经营管理部、人力资源部等合同洽谈及物资采购部门,要执行公司物资采购管理制度,并按规定额度开据增值税专用发票。 3.2税务登记证件的管理。 3.2.1公司及分、子公司的国、地税税务登记证(正、副本)统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件,如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时,经财务管理处经理许可并进行登记,在复印件上注明所办事由,方可取得复印件。

3.2.2税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。 税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的,按规定进行换证。 3.3有关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。 税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作,根据公司会计档案管理规定,分类保管各种涉税资料,保证各类税务资料的安全、完整。 公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行,除税务会计外,未经许可,任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系,及时进行有关软件的升级和维护,保证税控系统和网上申报软件的正常运行。 3.4加强涉税环节的事前控制,防范税务风险。 财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分,财务管理处应与各业务承办部门加强沟通与交流,在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案,根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制,规范纳税业务、依法节税,堵塞涉税管理漏洞,降低经营成本,提高财务管理水平。 3.5应缴税款的内容与核算。 3.5.1企业所得税 公司为企业所得税纳税义务人,经省相关部门审批,确认公司企业所得

税收收入分析对影响收入质量的思考

税收收入分析对影响收入质量的思考 收入核算科 税收收入质量指的是税源向税收转化整个过程的工作效率和工作效果,体现了对税收参与宏观经济调控和国民收入分配活动的满意程度,是评价税收工作成效和判断经济税收形势的主要依据。 税收分析工作是税收管理的重要内容和基础工作,是保障税收职能实现,提升征管质量与效率的重要环节。王军局长在税收分析会议上强调:?税收分析是一项基本功。推进这一工作,对上有利于全面真实反映情况,为领导决策提供科学依据和政策建议,更好服务经济社会发展大局;对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作,有效推广好经验好措施,更好服务基层和纳税人;对税务总局机关有利于培养崇学之风,促进‘析’以致用,为税务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。因此,税收分析工作需要再接再厉、更需不断提升水平。?提高收入质量必然要依靠税收收入的有效管理。而开展税收分析的主要目的之一就是把握税收收入管理的主动权。税收收入的组织管理,要做到科学和主动的管理,必然离不开税收分析的辅助支持。 一、经济发展的优劣直接影响税收质量的好坏。 1、开展税收分析,了解经济发张状况 要提高税收收入质量,就要正确处理经济发展与税收收入质量的关系。经济是税收的基础,企业是社会经济的细胞,只有具备良好的经济发展环境,才能有充满生机和活力的企业,也只有企业的健康发展,才能推

动国民经济和税收的高速增长。 要处理好经济发展与税收收入质量的关系,就要依靠税收分析。通过开展税收分析,运用大量影响税收收入增减变化的因素和税收管理资料,经过严密的推理和分析,可以了解本地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力,从而对未来一段时期内税收收入的税源情况、纳税人的纳税异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。 2、开展税收分析,明晰税源情况 没有税源,税收就是无源之水,无本之木。因此,发展经济、扩大税源是提高税收质量的首要基础。只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿,才能真正发挥好税收的职能作用。 要了解税源情况,依然需要借助税收分析。税收分析的一项重点工作是开展税源分析,只有认识税源特点,才能建立起税收经济关系分析的脉络。通过税收分析,可以明晰税源的分布、掌握税源特点、认识税收经济关系、把握经济形势,根据经济形势的变化客观地判断税收收入形势,根据政策的调整准确地估算税收收入变化,应对税源的波动轻松自如调度税收收入目标,从而牢牢地把握税收收入管理的主动权。 二、提高税收质量,需要坚持依法治税 大力实施?依法治税战略?,为纳税人创造公平、公正的税收环境,让市场经济规律得以真正发挥作用,从而保证充足而合理的税源。 依法治税是对税收工作质的规定,它需要以税收分析为基础的量的支持。一方面,通过对宏观税收收入指标体系的分析,揭示组织收入中

相关文档