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第三章国际重复征税及其解决方法(1)

第三章国际重复征税及其解决方法(复习作业1)

一、单项选择题

1.国际双重征税产生的最主要原因是( B )。

A.各国所得税制的普遍化

B.居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠

C.居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠

D.收入来源地管辖权之间的交叉重叠

2.国际双重征税产生的原因是(A )。

A.各国税收管辖权的差异性

B.各国财权利益矛盾的激化

C.复合税制度的产生

D.商品课税制度的复杂化

3.下列方法中,以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是(B )。A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

4.在扣除方法下,由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有(1-居住国税率的部分未能予以免除,这种未予免除的税额往往与居住国税率(B )。

A.成正比

B.成反比

C.不成比例

D.无关

5.在采用免税法的国家中,全额免税与累进免税相比( B )。

A.选择前者居多

B.选择后者居多

C.物前者与选择后者相当

D.不确定

6.下列方法中,以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是( A )。A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

二、多项选择题

1.下列选项中,属于不同性质的重复征税的有(ADE )。

A.税制性重复征税

B.行政性重复征税

C.地方性重复征税

D.法律性重复征税

E.经济性重复征税

2.从性质上讲,国际双重征税属于( AE )。

A.经济性重复征税

B.税制性重复征税

C.行政性重复征税

D.地方性重复征税

E.法律性重复征税

3.从特征上看,国际双重征税可分为( CD )。

A.行政性国际重复征税

B.税制性国际重复征税

C.狭义的国际重复征税

D.广义的国际重复征税

E.地区性国际重复征税

4.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有(ADE )。

A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B.收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠

C.居民管辖权与公民管辖权的重叠

D.居民管辖权与居民管辖权的重叠

E.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

5.下列项目中,属于国际双重征税的基本特征的有(ABCD )。

A.征税权力的非同一性

B.课税权主体的非同一性

C.纳税主体的同一性

D.纳税客体的同一性

E.纳税主体的非同一性

三、名词解释题

1.国际双重征税

2.狭义的国际重复征税

3.广义的国际重复征税

4.免税法

5.全额免税

6.累进免税

7.税收抵免

四、简答题

1.简述国际双重征税的概念及特征。

2.简述国际双重征税及其产生的主要原因。

3.简述收入来源地管辖权优先的必然性。

4.简述收入来源地管辖权优先不等于独占的表现。

5.为什么说对商品流转额征税不会产生国际双重征税问题?

6.为什么说对具体财产征税不会产生国际双重征税问题?

五、计算题

1.某一纳税年度,甲国居民来自甲国所得为80000美元,来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率,即所得8000美元以下(含)的税率为零;所得8000—20000美元的税率为10%;所得20000—50000美元的税率为20%;所得50000—80000美元的税率为30%;所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。

要求:用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

2.某一纳税年度,甲国居民来自甲国所得为80000美元,来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率,即:

第三章国际重复征税及其解决方法(1)

要求:用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

3.某一纳税年度,甲国居民来自甲国所得为80000美元,来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率,即所得8000美元以下(含)的税率为零;所得8000—20000美元的税率为10%;所得20000—50000美元的税率为20%;所得50000—80000美元的税率为30%;所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。

要求:用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

4.某一纳税年度,某一居民在居住国取得所得为80000美元,在非居住国取得所得为

第三章国际重复征税及其解决方法(1)

要求:用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。