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常发股份：2010年半年度财务审计报告 2010-08-19

江苏常发制冷股份有限公司 JIANGSU CHANGFA REFRIGERATION CO.，LTD.

常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南

二○一○年半年度财务审计报告

股票简称：常发股份

股票代码：002413

一、内部审计报告

江苏常发制冷股份有限公司董事会：

我们根据安排，对本公司2010年6月30日的资产负债表、2010年1-6月份利润表、2010年1-6月份现金流量表、2010年1-6月份母公司所有者权益变动表和合并所有者权益变动表进行了内部审核。本次内部审计工作是依据财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》（“财会[2006]3 号”）及其后续规定和公司的内部审计制度，利用抽查的审计方法，对报告金额和披露的真实性、合法性、一贯性进行监督和评价。

我们认为，后附财务报表符合《企业会计准则》和公司内部审计制度的规定，能公允的反映 2010年6月30日的财务状况、1-6月份的经营成果和现金流量。财务报告真实、客观、完整。

审计事务部专员：

审计事务部部长：

江苏常发制冷股份有限公司审计事务部

2010年8月18日

二、财务报告

资产负债表

2010年6月30日

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司单位：元

期末余额年初余额

资产

合并母公司合并母公司

流动资产：

188,792,605.02

货币资金 644,920,428.72644,885,527.57188,843,155.13

交易性金融资产--- -

应收票据 113,104,292.47113,104,292.4747,147,645.28

47,147,645.28

180,556,381.67

应收账款 307,202,890.79307,202,890.79180,556,381.67

预付款项 17,846,757.8517,745,772.858,983,910.30

8,983,910.30

应收利息--- -

应收股利--- -

10,338,614.73

其他应收款 13,492,067.8315,237,655.127,668,055.57

115,706,015.64

存货 192,584,457.39192,472,661.45115,830,602.20 一年内到期的长期债权投资--- -

其他流动资产 581,885.74581,885.74104,192.00

104,192.00

551,629,364.64流动资产合计 1,289,732,780.791,291,230,685.99549,133,942.15

非流动资产：

可供出售金融资产--- -

持有至到期投资--- -

长期应收款--- -

长期股权投资-487,324.46- 487,324.46

投资性房地产--- -

固定资产 280,892,698.10276,489,312.38162,404,903.89

157,989,422.08

121,606,302.14

在建工程 9,586,703.519,586,703.51121,606,302.14 固定资产清理--- -

生物性固定资产----

油气资产----

无形资产 52,430,029.0751,609,999.8952,856,840.79

52,027,687.83

开发支出----

商誉----

长期待摊费用 3,441,060.483,441,060.482,682,269.97

2,682,269.97

4,323,580.00

递延所得税资产 5,987,809.006,010,777.254,288,441.06

其他非流动资产---

339,116,586.48非流动资产合计 352,338,300.16347,625,177.97343,838,757.85

890,745,951.12资产总计 1,642,071,080.951,638,855,863.96892,972,700.00

资产负债表（续）

2010年6月30日

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司单位：元

期末余额年初余额

负债及股东权益

合并母公司合并母公司

流动负债：

18,137,003.40

短期借款 23,370,606.7423,370,606.7418,137,003.40

交易性金融负债--- -

339,741,563.07

应付票据 360,221,394.87360,221,394.87339,741,563.07

162,346,276.62

应付账款 178,024,116.46177,253,367.03163,006,633.97

3,495,851.55

预收款项 1,059,452.151,059,452.153,495,851.55

5,862,342.17

应付职工薪酬 7,831,849.457,724,492.655,922,386.13

3,477,542.02

应交税费 15,830,683.2015,521,029.093,718,969.36

应付股利--- -

其他应付款 4,494,147.974,493,128.581,773,494.23

1,772,596.81

一年内到期的非流动负债--- -

5,209,058.57

其他流动负债 9,339,788.879,304,284.875,244,562.57 流动负债合计600,172,039.71598,947,755.98541,040,464.28 540,042,234.21

非流动负债：

长期借款----

应付债券----

长期应付款----

专项应付款----

预计负债----

递延所得税负债----

非其他流动负债----非流动负债合计----负债合计600,172,039.71598,947,755.98541,040,464.28 540,042,234.21

股东权益：

110,000,000.00

股本 147,000,000.00147,000,000.00110,000,000.00

48,099,736.60

资本公积 656,450,062.78654,857,285.2249,692,514.16 减：库存股---

盈余公积 19,705,334.2119,691,191.4219,705,334.21

19,691,191.42

172,912,788.89

未分配利润 218,743,644.25218,359,631.34172,534,387.35

归属于母公司股东权益合计1,041,899,041.241,039,908,107.98351,932,235.72 350,703,716.91

少数股东权益--- -股东权益合计1,041,899,041.241,039,908,107.98351,932,235.72 350,703,716.91负债和股东权益合计1,642,071,080.951,638,855,863.96892,972,700.00 890,745,951.12

公司法定代表人：黄小平主管会计工作负责人：黄善平会计机构负责人：江俊杰

利润表

2010年1-6月

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司单位：元项目

本期金额上期金额

合并母公司合并母公司

一、营业总收入772,228,536.13772,518,683.69464,392,311.45 464,392,311.45

397,231,446.62

减：营业成本 665,072,444.00666,516,323.89396,995,200.61

1,586,717.77营业税金及附加 1,135,814.241,109,221.361,603,425.09

15,281,235.64销售费用 20,991,744.9520,991,744.9515,281,235.64

11,159,025.19管理费用 12,655,075.4712,538,794.8311,276,996.77

1,409,437.19财务费用 4,434,311.234,434,492.761,409,244.40

5,362,391.61资产减值损失 6,799,192.356,750,509.625,383,444.11

加：公允价值变动收益（损失以“-”

--- -填列）

投资收益（损失以“-”号填列）--- -

其中：对联营企业和合营企业的投

--- -资收益

二、营业利润（亏损以“-”填列）61,139,953.8960,177,596.2832,442,764.83 32,362,057.43

1,664,803.75加：营业外收入 1,993,939.261,939,644.261,667,846.75

740,919.14减：营业外支出 1,315,163.201,315,063.20740,993.30 其中：非流动资产处置损失--- -

三、利润总额（亏损总额以“-”填列）61,818,729.9560,802,177.3433,369,618.28 33,285,942.04

减：所得税费用 15,609,473.0515,355,334.898,460,078.89

8,438,961.30

四、净利润（净亏损以“-”填列）46,209,256.9045,446,842.4524,909,539.39 24,846,980.74

24,846,980.74归属于母公司所有者的净利润 46,209,256.9045,446,842.4524,909,539.39

少数股东损益--- -

其中：合并前子公司实现的利润--- -

五、每股收益：

（一）基本每股收益 0.400.400.23

0.23

（二）稀释每股收益 0.400.400.23

六、其他综合收益-989,156.25-989,156.2513,232,925.00 13,232,925.00

七、综合收益总额45,220,100.6544,457,686.2038,142,464.39 38,079,905.74

归属于母公司所有者的综合收益总额45,220,100.6544,457,686.2038,142,464.39 38,079,905.74

归属于少数股东的综合收益总额----公司法定代表人：黄小平主管会计工作负责人：黄善平会计机构负责人：江俊杰

现金流量表

2010年1-6月

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司单位：元

本期金额上期金额

项目

合并母公司合并母公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 670,812,796.42670,812,796.42362,347,143.87

362,347,143.87收到的税费返还 24,820,955.6324,819,952.002,279,758.06 2,279,758.06收到的其他与经营活动有关的现金 3,263,215.733,212,981.2010,934,038.49 10,933,830.20经营活动现金流入小计 698,896,967.78698,845,729.62375,560,940.42

375,560,732.13

230,904,334.98购买商品、接受劳务支付的现金 745,576,808.81747,363,135.94230,130,079.78

支付给职工以及为职工支付的现金 61,000,365.8960,158,649.8045,116,529.56 44,539,181.29支付的各项税费 18,586,396.0917,921,832.9312,000,036.43 11,789,476.83支付其他与经营活动有关的现金 39,746,467.9939,652,582.9917,317,419.99 17,307,754.49

304,540,747.59经营活动现金流出小计 864,910,038.78865,096,201.66304,564,065.76

经营活动产生的现金流量净额 -166,013,071.00-166,250,472.0470,996,874.66 71,019,984.54二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金--- -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

68,910.2568,910.2550,480.77 50,480.77回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金---投资活动现金流入小计 68,910.2568,910.2550,480.77 50,480.77

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

28,560,125.6628,307,075.6630,415,428.65 30,415,428.65付的现金

投资支付的现金--- -支付其他与投资活动有关的现金--- -投资活动现金流出小计 28,560,125.6628,307,075.6630,415,428.65 30,415,428.65

-30,364,947.88

投资活动产生的现金流量净额 -28,491,215.41-28,238,165.41-30,364,947.88 三、筹资活动产生的现金流量：

-吸收投资收到的现金 655,000,000.00655,000,000.00- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金----取得借款收到的现金 82,806,888.4782,806,888.4742,881,873.73 42,881,873.73收到其他与筹资活动有关的现金---筹资活动现金流入小计 737,806,888.47737,806,888.4742,881,873.73 42,881,873.73偿还债务支付的现金 75,358,601.2075,358,601.2095,366,830.09 95,366,830.09分配股利、利润或偿付利息支付的现金 582,393.68582,393.68830,171.18 830,171.18其中：子公司支付给少数股东的股利、利润----支付其他与筹资活动有关的现金 8,785,195.088,785,195.08- -筹资活动现金流出小计 84,726,189.9684,726,189.9696,197,001.27 96,197,001.27

-53,315,127.54

筹资活动产生的现金流量净额 653,080,698.51653,080,698.51-53,315,127.54 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,499,138.51-2,499,138.51-285,723.92 -285,723.92

-12,945,814.80五、现金及现金等价物净增加额 456,077,273.59456,092,922.55-12,968,924.68

加：期初现金及现金等价物余额 188,843,155.13188,792,605.0295,352,067.19 95,219,409.50六、期末现金及现金等价物余额 644,920,428.72644,885,527.5782,383,142.51 82,273,594.70

公司法定代表人：黄小平主管会计工作负责人：黄善平会计机构负责人：江俊杰

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 2010年1-6月单位：元

归属于母公司所有者权益

项目

附注股本

资本公积

减：库存股盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他少数股东权益

股东权益合计

一、上年年末余额 110,000,000.00 49,692,514.16 19,705,334.21

172,534,387.35

351,932,235.72 加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

110,000,000.00 49,692,514.16 19,705,334.21 172,534,387.35

351,932,235.72

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）

37,000,000.00 606,757,548.62

46,209,256.90 689,966,805.52

(一) 本年净利润 46,209,256.90 46,209,256.90 (二) 直接计入所有者权益的利得和损失 -989,156.25

-989,156.25

上述(一)和(二)小计 -989,156.25 46,209,256.90 45,220,100.65

(三) 所有者投入和减少资本 37,000,000.00 607,746,704.87 644,746,704.87

1、所有者本期投入资本

37,000,000.00 607,746,704.87

644,746,704.87 2、股份支付计入所有者权益的金额

3、其他

(四) 本年利润分配 1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备金

3、对所有者(或股东)的分配

4、其他

(五) 所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、其他 (六) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用

四、本年年末余额

147,000,000.00 656,450,062.78 19,705,334.21 218,743,644.25

1,041,899,041.24

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 2009年1-6月单位：元

归属于母公司所有者权益

项目

附注股本

资本公积

减：库存股

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他

少数股东权益

股东权益合计一、上年年末余额 110,000,000.00 35,641,589.16 0.00 13,305,490.43 0.00 114,371,085.45 0.00

0.00 273,318,165.04

加：会计政策变更 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 前期差错更正 0.00

0.00 0.00

二、本年年初余额

110,000,000.00

35,641,589.16 0.00 13,305,490.43 0.00 114,371,085.45 0.00

0.00 273,318,165.04 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 0.0017,643,900.00 0.00

0.00 0.00 24,909,539.39 0.00 0.00 42,553,439.39 (一) 本年净利润 0.000.00 0.00

0.00 0.00 24,909,539.39 0.00 0.00 24,909,539.39 (二) 直接计入所有者权益的利得和损失 0.0017,643,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,643,900.00

上述(一)和(二)小计 0.0017,643,900.00 0.00

0.00

0.00 24,909,539.39 0.00

0.00 42,553,439.39

(三) 所有者投入和减少资本 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、所有者本期投入资本

0.000.000.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、其他

0.000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(四) 本年利润分配 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、提取盈余公积

0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、提取一般风险准备金 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、对所有者(或股东)的分配 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4、其他

0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (五) 所有者权益内部结转

0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、资本公积转增资本(或股本) 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

2、盈余公积转增资本(或股本) 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、盈余公积弥补亏损 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4、其他 0.00

0.00 0.00

0.00

0.00 0.00

0.00

0.00 (六) 专项储备 0.00 1、本期提取 0.00 2、本期使用 0.00

四、本年年末余额

110,000,000.00

53,285,489.16

0.00 13,305,490.43 0.00 139,280,624.84

0.00

315,871,604.43

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 2010年1-6月单位：元

项目

附注

股本

资本公积

减：库存股

专项储备

盈余公积一般风险准备

未分配利润

股东权益合计

一、上年年末余额 110,000,000.00 48,099,736.60 0.00 19,691,191.42 0.00 172,912,788.89 350,703,716.91 加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

二、本年年初余额

110,000,000.00 48,099,736.60

0.00 19,691,191.42

0.00

172,912,788.89 350,703,716.91

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 37,000,000.00 606,757,548.62

0.00

0.00 0.00 45,446,842.45689,204,391.07 (一) 本年净利润

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45,446,842.45

45,446,842.45

(二) 直接计入所有者权益的利得和损失

0.00 -989,156.25 0.00

0.00 0.00 0.00 -989,156.25 上述(一)和(二)小计 0.00 -989,156.25 0.00 0.00 0.00 45,446,842.4544,457,686.20

(三) 所有者投入和减少资本 37,000,000.00 607,746,704.87 0.00 0.00 0.00 0.00 644,746,704.87

1、所有者本期投入资本

37,000,000.00 607,746,704.87 0.00 0.00 0.00 0.00 644,746,704.87 2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 3、其他

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (四) 本年利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、提取盈余公积

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、提取一般风险准备金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、对所有者(或股东)的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4、其他

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (五) 所有者权益内部结转

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、资本公积转增资本(或股本) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、盈余公积转增资本(或股本) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、盈余公积弥补亏损

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

4、其他

0.00

0.00 0.00

(六) 专项储备 0.00 1、本期提取 0.00

2、本期使用

0.00

四、本年年末余额

147,000,000.00 654,857,285.22

0.00

19,691,191.42

0.00 218,359,631.34

1,039,908,107.98

公司法定代表人：黄小平主管会计工作负责人：黄善平会计机构负责人：江俊杰

编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 2009年1-6月单位：元

项目

附注

股本

资本公积

减：库存股

专项储备

盈余公积一般风险准备

未分配利润股东权益合计一、上年年末余额 110,000,000.00 34,048,811.60 0.00 13,291,347.64

0.00

115,314,194.90

272,654,354.14

加：会计政策变更

0.00

0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00

前期差错更正

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

二、本年年初余额 110,000,000.00 34,048,811.600.00 13,291,347.640.00 115,314,194.90272,654,354.14

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 0.00 17,643,900.00 0.00 0.00 0.00 24,846,980.7442,490,880.74 (一) 本年净利润

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,846,980.7424,846,980.74

(二) 直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 17,643,900.00

0.00

0.00 0.00 0.00 17,643,900.00 上述(一)和(二)小计 0.00 17,643,900.000.00 0.00 0.00 24,846,980.74 42,490,880.74 (三) 所有者投入和减少资本

0.00

1、所有者本期投入资本

0.00 0.000.00

0.00 0.00 0.00 0.00

2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、其他

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (四) 本年利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、提取盈余公积

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、提取一般风险准备金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、对所有者(或股东)的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4、其他

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (五) 所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1、资本公积转增资本(或股本) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、盈余公积转增资本(或股本) 0.00

0.00 0.00

0.00

3、盈余公积弥补亏损

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4、其他

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

(六) 专项储备

0.00 1、本期提取 0.00 2、本期使用 0.00 四、本年年末余额

110,000,000.00 51,692,711.60 0.00 13,291,347.640.00 140,161,175.64 315,145,234.88

公司法定代表人：黄小平主管会计工作负责人：黄善平会计机构负责人：江俊杰

江常发制冷股份有限公司

财务报表附注

2010年1月1日至2010年6月30日

附注１：基本情况

江苏常发制冷股份有限公司（以下简称“本公司”）是由江苏常发实业集团有限公司(以下简称“常发集团”)、常州常发动力机械有限公司、上海西凌投资管理有限公司、江苏常力电器有限公司、常州新区海东灯饰有限公司等五家公司共同发起设立，并经江苏省人民政府以苏政复[2002]130号文件批准成立的股份有限公司，于2002年12月11日领取江苏省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册股本为6,500万人民币元。

2004年4月20日，经本公司2003年股东大会决议，并报经江苏省人民政府苏政复[2004]81号文批准，由常发集团以其拥有的土地使用权和房产投入，增加股本3,300万元，增资后，公司的股本规模达到9,800万元人民币。

2007年11月3日，经本公司股东大会决议，同意常州朝阳柴油机有限公司以土地使用权和房产对本公司增资，折合股本1,200万元，增资完成后，本公司的股本为11,000万人民币元。

根据本公司2008年6月10日第一次临时股东大会决议、2009年6月8日第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］504号文核准，本公司公开发行人民币普通股（A股）3700万股，面值１元。募集资金已于2010年5月20日到位，并经江苏公证天业会计事务所有限公司苏公W［2010］B045号验资报告予以审验。2010年6月30日,本公司换领了编号为320400000201006300026S号的企业法人营业执照，公司注册资金变更为

147,000,000.00元，其中：发起人出资人民币110,000,000.00元，占74.8299%；社会公众股出资37,000,000.00元,占25.1701%。

企业法人登记注册号：320400000009856

公司住所：常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南

法定代表人：黄小平

注册资本：14,700万元

本公司经营范围：制冷器件、卷焊钢管、铝板、铝带、铝箔、门窗、普通机械零部件的制造、加工。经营本公司自产产品及技术的出口业务；经营本公司生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务；经营进料加工和“三来一补”业务本公司主要产品：本公司主要产品：冰箱用蒸发器和冷凝器（以下简称冰箱两器）、空调用蒸发器和冷凝器（以下简称空调两器）、铝箔（板）等。

本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设生产部、资材部、销售部、管理部、质量部、技术部、设备部、行政部、人力资源部、财务部、审计事务部、投资发展部、铝箔事业部等部门及常州分公司，常州市武进江南铝氧化有限公司1个全资子公司。

附注２：公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1. 财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 会计期间

本公司采用公历制,即从公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1) 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。

2) 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。

6. 合并财务报表的编制方法

从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。

7. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

①对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。

②资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币

金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

③资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。

9. 金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

（2）金融资产和金融负债公允价值的确定

存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（3）金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：

将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。

本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（4）金融资产和金融负债终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：

收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

（5）金融资产减值

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：

A：发行方或债务人发生严重财务困难；

B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；

D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F：无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；

G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

H：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I：其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。

10. 应收款项

(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单项金额在50万元及以上。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：公司单独进行减值测试，对于有客观证据表明发生了减值的应收款项,(包括应收账款和其他应收款)根据其未来现金流量低于账面价值的差额计提坏账准备；对于单独测试后未发生减值的大额应收款项，按相同账龄应收款组合计提坏账准备。

(2) 对于单项金额不重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)根据相同账龄应收款组合及估计的损失率为基础，结合实际情况确定各项组合计提坏账准备比例，采用账龄分析

法计提坏账准备。

（3）账龄分析法

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1年以内（含1年） 5 5 1－2年10 10 2－3年30 30 3－5年50 50 5年以上100 100

11. 存货

(1)存货的分类

本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

(2)发出存货的计价方法

加权平均法。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，

对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收

回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别、总体）存货项目的成本高于

其可变现净值的差额提取。（或产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本

高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准

备。）

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其

可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以

合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变

现净值以一般销售价格为基础计算。

(4)存货的盘存制度

永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品：一次摊销法。

包装物：一次摊销法。

12. 长期股权投资

(1)初始投资成本确定

本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。

③其他方式取得的长期投资

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。

D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。

E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

(2)后续计量及损益确认方法

①对子公司的投资，采用成本法核算

子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司。

②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算

合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(4)减值测试方法及减直准备计提方法

本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。

对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。

对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。

13. 投资性房地产

投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

本公司采用公允价值模式。

投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法。

14. 固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

4.75%

房屋及建筑物20 5

9.50%

机器设备10 5

19.00%

运输设备 5 5

19.00%

电子设备 5 5

19.00%

其他设备 5 5

关于学校财务部关于内部审计工作的总结

关于学校财务部关于内部审计工作的总结我校在20xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室2018年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有： 1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。 2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有

没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。 3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。 4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。 5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。审计工作中的措施 1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。 2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。 3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。 4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。

年度财务审计报告

2013年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式（2009年度）一、建安劳保费收入情况年度单位：元二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、

财务管理自查报告3篇

财务管理自查报告3篇财务管理自查报告财务管理自查报告财务管理工作自查报告我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求： 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业

务事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。四、存在问题通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。财务管理自查报告财务管理自查报告（2） | 返回目录现就自查情况报告如下：一、学校费用收取情况（一）学生费用收取

内部审计自查报告范本

Screen and evaluate the results within a certain period, analyze the deficiencies, learn from them and form Countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 内部审计自查报告范文

编号：FS-DY-69388 内部审计自查报告范文供电公司审计部：天祝县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被武威供电公司(原武威地区电力局)协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。目前，企业在册职工327名，现拥有35千伏变电站8座，开关站2座，主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868 万元。近年来，局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新，高举改革发展大旗，团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神，以求

真务实的态度用心工作，使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录，分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。20xx年、20xx年、20xx年连续三年上缴税金突破300多万元，被县委、县政府授予“纳税大户”称号;20xx年元月被xx市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号;20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收，同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位” 荣誉称号。近年来，我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作

学校内部审计报告总结计划.docx

2016 年学校内部审计报告 2016 年学校内部审计报告( 一 ) 为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校 20xx 年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。二、审计时间： 2010年7月7日。三、审计地点： ?学校财务室四、审计内容： 2010年1月1日至2010年6月30日学校财务收支情况。五、审计结果： ( 附 2010 年上半年教育经费报表) 经查学校所有收入均入账 , 所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。建议：

1、报账的程序应该是: 先到会计处领取报销凭证, 由财务室指导报账,然后到主管部门签字, 再到财务室审核 , 之后校长签字报销。 2、财务主管制定相应制度告知。 3、出差以舟车途补实际计算。 4、外出办事不能随随便便用餐。六、参会人员签字： 2016 年学校内部审计报告( 二 ) ABC管理学院 ( 大学或学校 ) ：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC管理学院 ( 以下简称 ABC学院 ) 财务报表，包括20XX年 12 月 31 日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等( 报表名称填报本次审计的决算报表名称) 及有关附表和财务情况说明书。 ( 一) 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

财务状况审计报告

财务状况审计报告格式（企业）（暂行）标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、方式等。基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债及所有者权益状况。审计结果按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。审计评价审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两

财务管理工作情况自查报告标准范本

报告编号：LX-FS-A32465 财务管理工作情况自查报告标准范本 The Stage T asks Completed According T o The Plan Reflect The Basic Situation In The Work And The Lessons Learned In The Work, So As T o Obtain Further Guidance From The Superior. 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

财务管理工作情况自查报告标准范本使用说明：本报告资料适用于按计划完成的阶段任务而进行的，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想的汇报，以取得上级的进一步指导作用。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。财务管理自查报告(一) 我们学校历来十分重视财务管理工作，专门制订了《三家子学校财务管理制度》，按照教育局的要求，严格执行财经纪律，在财务结算中心指导和监督下工作，现作自查报告如下：一、收入管理方面：学校所有预算外收入金额能入财政专户，严格执行“收支两条线”，每学期按照教育局核准的收费项目和标准收取各类费用，没有擅自设立收费项目，扩大收费范围或提高收费标准，各类收费使用财政部门

统一印制的财政票据，没有乱收费现象。二、支出管理方面：学校各项支出按实际发生数列支，没有虚列虚报和白条抵库等现象，学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料实行政府采购，学校财务支出严格实行校长“一支笔”，2019元以上支出经学校校务会议讨论决定，学校财务监理小组审议后执行，学校实行校务公开制度，重大事项进行公示，建立健全了财务管理内部控制制度，记账人员与审批、出纳人员、经办人员、财物保管人员岗位分离、各有其人、职责明确，没有“小金库”，公款公存、账外账、坐收坐支等现象。三、资产管理：学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，经校务委集体决定并按国有资产处

学校年度审计报告范文

学校年度审计报告范文今天为大家整理了学校年度审计报告范文，如果想了解更多内容，敬请关注! 一、基本情况 ****是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近6万人。现有班级20个，学生1081人，其中住宿生共880人，含贫困住宿生346人。全校教职工187人，其中：在职教师170人(因工作需要外借6人，6人为高级工，其余均为专任教师)，退休教师17人。享受遗属补助人员9人。学校占地面积66800平方米，校舍建筑面积33578平方米，其中教学及教学辅助用房4300平方米，行政办公用房883平方米，生活服务用房28395平方米。二、全年收入情况 ****20xx年收入情况如下： 1、教育事业费拨款6962642元其中：在职工资3153143元退休工资260750元绩效工资2054732元公用经费1027608元遗属补助14445元贫困生生活补助44735元教师医保费32293元其他374936元

2、上级补助收入50891元 3、其他收入331670元总计全年收入7345203元。三、全年支出情况 ①工资福利支出5250478元 ⑴基本工资支出2503226元，津贴补贴18129元，绩效工资2571284元。 ⑵社会保障(各类保险)支出150005元 ⑶其他工资支出7134元 ②对个人和家庭补助947677元 ⑴退休工资325478元。 ⑵助学金386735元 ⑶遗属补助14445元 ⑷其他221019元 ③商品和服务支出766114元 ⑴办公费92450元 ⑵印刷费126712元 ⑶水费7176元 ⑷电费32689元 ⑸邮电费29408元 ⑹交通费15240元 ⑺维修费151292元

2018年度财务审计报告,2019年财务审计报告

某某某某会计师事务所有限公司审计报告 XX会审字（年度）XXX号某某某某某某某有限责任公司全体股东：我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道

某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678

德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182

村三资自查报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除村三资自查报告篇一：三资管理、财务自查报告 “三资”自评报告集体?三资?管理和财务管理，是群众普遍关注的热点、焦点、难点问题，也是诱发干部腐败的一个重要因素。加强集体?三资?管理，历来是党中央、国务院重视?三农?工作的政策措施之一，也是加强基层党风廉政建设的重要制度之一。根据上级部门要求，我社区全面开展了集体?三资?管理工作的自评、自查，现将有关情况汇报如下：一、加强领导，强化农村?三资?管理工作责任为了认真开展?三资?管理工作，我社区成立居务监督委员会，并履行相关职责。严格按照《湖北省农村集体?三资?管理办法》执行?一季一巡查、半年一评议、全年一公示?制度，要求按财务管理运作程序设立财务公开栏，及时公开财务收支状况，增加财务?透明度?，加大群众监督力度。我社区明确了公开招投标的程序、范围，对集体资产转让、资源开发和工程建设招投标方面进行有效管理。同时，按照相关

制度,对集体资产、资源进行了清产核资，建立了涉农台帐。通过加强对集体?三资?管理的规范化建设，一定程度上遏制了集体?三资?管理混乱的局面，取得了较好成效。二、建章立制，规范农村?三资?管理工作秩序 1、20XX年在两委成员及党员代表的共同努力下我社区合同签定租金、集体经济收入达多100万元；农业收入2000 多万元，农民人均收入达10000元；二产增加值约5亿元，增幅达20%、三产增加值9010万元。辖区总投资近1亿元。目前猫狗花鸟市场正在建设中，占地14亩，待工程完工后可使增幅达80%。社会消费零售总额1.4亿，增幅达40%。 2、目前我社区进一步完善农村财务制度、规范报帐程序，严把财务手续，落实财务公开和民主管理制度，强化监督，确保集体资金使用安全，运行平稳。凡是涉及到土地承包、工程招标、变更、发包集体资产资源转让等活动都必须向社会公开，实行定点招标，招标单位要制定操作规程、方案和工作规范，做到有章可循。三、认真整改，全面落实农村?三资?管理工作 1、加强领导，落实职责。我社区成立居务监督委员会，加强履行‘三资’管理职责，负责处理资金、资产、资源的核算和监管，加强业务的连续性、规范性。将集体?三资?管理纳入基层党风廉政建设考评内容 2、摸清底子，健全台账。对集体?三资?管理台账进行

内审自查报告(精选多篇)

内审自查报告(精选多篇) 陇西县雪山塄干小学关于陇西县教育体局教育经费内部审计整改报告陇西县教体局计财内审股：根据《陇西县教育体育局教育经费内部审计整改通知书》文件精神，结合我校审计检查实际情况，现就我校本次整改情况报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次整改工作顺利进行，我校成立了以校长为组长的资金收支情况及票据规范整理装订的自查整改小组，积极开展自查整改工作。二、严格清查，不走过场成立整改小组后，我校按要求认真落实文件精神，对照文件内容进行自查，制定了相应工作的方案，及时发现和解决存在的问题，以期达到“及时发现、及时沟通、及时处理、不留死角”的目标，使学校保持良性运行的轨道。三、认真自查，及时整改我校对内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查整改。 1.规范财务收支结转，规范记账科目。 2.对不准确的数据进行核算，找出了原因并进行了重新整理记账。 3.对所有票据进行自查，没有附清单的票据已全部补办齐全。 4.会计营养餐账务已与营养餐管理人员的账务进行了核对，并分开记账。 5.重新整理和规范了记账凭证的装订。陇西县雪山塄干小学 2014-1-7 第二篇：2实施gsp自查内审报告

实施gsp自查内审报告为了发现问题，组织改进，不断提高。根据公司质量管理制度的要求，由质量管理员制定了gsp自查评审表，经质量管理部提出，总经理批准，于2014年4月23日4月2 4日对各部gsp执行情况进行自查，检查内容按《药品批发企业gsp认证检查评定标准》132条的要求，由质量负责人带队，各部经理参加对药品经营的各个环节实施情况进行逐条、逐项对照检查。现场采用询问、提问、查资料、查证件、查记录、看现场的方式进行，检查过程有计划、有总结、有整改、有跟踪。通过检查，结果表明，由于总经理充分认识实施gsp的重要性和紧迫性，注意调整、充实gsp的工作力量，形成“总经理亲自抓，责任部门具体抓”的工作格局，使公司的经营管理逐步向有序的、科学的管理发展。在硬件上，按照gsp的要求基本落实到位，人员全部符合gsp上岗要求，软件管理逐步规范化、科学化、制度化，使之发挥了一定的辅助决策作用，证明经营服务质量和药品质量满足了客户的要求，质量体系是持续有效的，具有充分性、适宜性、有效性。在这次自查内审中发现一条轻微不合格项，其主要原因是个别员工在工作中不认真所造成的。但都认真做了记录。填写了《问题改进与措施跟踪记录表》，制定了整改措施期限改正，由质量管理员进行跟踪检查，经验证，现已，由轻微不合格项变为合格项，已符合要求。在今后的工作中，要继续完善gsp的各项要求，加强公司的药品质量与服务质量的管理，提高员工的整体素质，使公司按gsp的要求，将各项工作做得更好，为客户提供质量可靠的药品，借以增加公司的质量信誉，增强公司的市场竞争力。评审小组 2014年4月27日第三篇：内审报告 asd 11-5-2014 内部管理体系审核报告第四篇：内审报告某某集团股份股份有限公司审计部某集审（2014）第2号审计报告集团董事会：

幼儿园财务审计报告(共4篇)

篇一：关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告一、基本情况深圳市学校幼儿园经教育行政部门批准批准文号于年月日领取了号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明学校幼儿园办学地址举办者法定代表人校园长办学类型办学内容。有效期至年月日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号收费标准。教育部门核定的最大办学规模分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生分别填写小学、初中、高中的人数和总人数分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工人其中专任教师人职工人。专任教师与学生比例为。本年教职工月平均工资元其中专任教师不含职工月平均工资元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的。学校幼儿园占地面积平方米建筑面积平方米。二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。 2、存货计价 1 存货的购入与入库按计价。 2 存货的领用和发出法计价。 4 3 低值易耗品采用法摊销。 4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。 3、长期待摊费用、无形资产摊销 1长期待摊费用自年月起按年摊销。 2无形资产自年月起按年摊销。 4、固定资产及折旧方法 1固定资产按计价。 2固定资产折旧采用法预计残值率。 3分类折旧率如下资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设备图书其他固定资产 5、坏帐处理与准备 1坏帐处理为: 。 2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款提取。 6、收入的确认方法按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 a会计政策变更 5 三、财务报表主要项目注释注释1 .银行存款及现金期末银行存款余额元其中三方共管账余额元开户银行账号期末现金余额元。注释 2.应收账款账龄金额占总额比例 1年以内1-2年 2-3年 3年以上合计应收账款明细债务人名称年末欠款余额账龄注释3.其他应收款账龄金额占总额比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上合计其他应收款明细债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄 6 注释4.待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额合计注释 5.存货存货期末余额材料低值易耗品合计以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。注释 6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表 1固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计 2累计折旧房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计 7 3固定资产净值注释7.在建工程工程名称期末余额合计注释、无形资产项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合计注释10.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄合计 8 注释11.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释 12.其他应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释13.待转资产价值项目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产合计注释14.应交税金项目合计本期应计税额加上期欠交额本年应交金额减本期已交金额期末欠溢交金额注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额甲 9 乙丙丁合计以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产元占货币资金元占其他出资元占。注释 16.营业收入 1营业收入金额 a学杂费保教费收入 b其他收入 c 合计注释17.投资净收

2019年上年度财务审计报告

上年度财务审计报告今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。

政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。对公务支出公款消费进行了专项审计。反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位

2020财务管理自查报告1500字【五篇】

2020财务管理自查报告1500字【五篇】【篇一】财务管理自查报告1500字我委根据文件精神，从XX月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的。业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求： 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序

审计自查报告(精选多篇)

审计自查报告(精选多篇) ×××体育馆暨图书馆工程建设审计自查报告市审计领导小组：按照审计要求，我局高度重视，成立了以局长为组长的审计自查领导小组，现将自查情况报告于后：一、项目实施情况 ×××体育馆、图书馆建设项目在市委、市政府、县委、县政府的高度重视及各有关部门的大力支持下，于xx年10月23日破土动工，工程总投资6300万元。工程从开始严格按照了重大项目建设要求办理，做到了公开、公正、公平，各项资料齐备。（一）建立了组织机构。按照×××委?xx?20号《关于加快推进重大项目建设的通知》的文件要求，成立了以副县长×××同志任组长，县宣传部部长×××、县政协副主席×××同志任副组长，县体育局局长×××、县文广新局局长×××、图书馆馆长×××同志为成员的领导小组。领导小组下设办公室，为公室主任由×××同志兼任，图书馆馆长×××同志为副主任，×××同志为成员，具体负责该工程的建设和推进工作。（二）制定了工程倒逼机制。根据xx年县委、县人民政府1 《关于加快推进重大项目建设的通知》“一个项目一个年度计划，由牵头领导根据目标任务倒排工期制订，形成以时间倒逼程序，以程序倒逼分工，以分工倒逼责任人的倒逼机制”的精神，为了加快县体

育馆、图书馆的建设进度，我们根据实际情况，制定了较完整、详细的工程倒计时表。（三）重管理、抓质量、保安全。一是严把材料入场关，对工程所供用的钢材，指定用武钢、晋钢规格品牌，对所有原材料必须经质检合格后方可使用，并率先在我县使用商品混凝土。二是严格对建筑成品的检测，该工程共有挖孔桩292根，最大深度36米，最浅深度12米。经县质检测站和湖北华祥建设工程质量检测有限公司对所有基桩完整性动测或声波检测，完全符合质量标准。基桩岩芯取样15组，送县质检站检测全部符合承载要求。三是由于体育馆图书馆属两馆合一的大型公共设施建筑，人流量大，安全压力大，加之该地段高差大，地质结构较差，为了保证工程质量，根据设计要求，按规范作了进一步施工详勘。四是注重质量和安全文明施工的管理，开工以来，无一例安全责任事故的发生。市安全检查组、市建委一行多次对体育馆工地进行安全质量检查，市建委领导对建设管理给予了高度赞扬，×××组长说：贵州建工在全国做了很多好工程，希望再接再厉，把奉节体育馆、图书馆工程安全、质量做得更好，再树×××建工形象。五是项目分管领导副县长×××、政协副主席×××一行多次到工地检查安全质量，解决具体问题。二、目前工程完成情况

学校财务审计报告整改方案

怀仁六小关于《怀仁县义务教育阶段中小学2012—2013财务收支审计报告》发现问题的整改方案根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学2012—2013财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。针对存在的问题多次进行自审并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：一、针对我校大班制现象的问题我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60 人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。二、针对教学楼配套资金不到位的问题关于新建教学楼，批准投资375万元，其中：中央财政172.5万元，县财政应配套202.5万元，实际配套77.5万元，未配套125万元。就一问题，我校和县教育主管部门已向县财政部门递交申请，争取资金早日到位。三、针对我校扩大范围支出为教师发福利的问题

关于我校2012—2013公用经费办公费列支教师福利品的问题，根据《预算法实施条例》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。四、针对固定资产管理不规范的问题。《报告》中指出，我校在2013年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。通过县审计部门对我校2012—2013财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。怀仁县城镇第六小学 2014年11月25日

民办非企业单位年度财务审计报告范本

审计报告 ****[2015]**号*****社会组织：我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会

计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国·***市二○一×年×月×日

财务自查报告3篇

财务自查报告3篇自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面是小编整理收集的财务自查报告范文3篇，欢迎阅读参考！财务自查报告范文根据《ｘｘ市审计局关于开展20ｘｘ年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。二、严格清查，不走过场成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。三、认真自查，及时自纠按照《ｘｘ市审计局开展20ｘｘ年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。 1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。财务自查报告范文全市清理银行账户和“小金库”及非税收入工作会议后，市清理检查办公室加强领导，加大宣传力度，扎实开展工作。各县区、市直各单位领导重视、

常发股份：2010年半年度财务审计报告 2010-08-19

关于学校财务部关于内部审计工作的总结

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