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地方财政学课件

第一章导论

一、地方政府及特点

（一）地方政府的产生：地方政府——按照政治程序产生的、设置于各级行政区域内负责行政工作的国家机关。

地方政府产生的过程：生产力发展—剩余产品—私有制—阶级—国家—政府—地方政府

（二）建立地方政府的必要性：1、地方政府的建立，是社会发展的需要；2、地方政府的建立，是完善政府体系的需要；3、地方政府的建立，是提高政府效率的需要

（三）地方政府的特点

1、身份双重性：地方政府既是本辖区选民利益的代表，要维护本辖区选民的利益；同时又是中央政府在本地区的代表，要维护中央政府的利益，贯彻中央的政策和主张。

2、职能双重性：各国地方政府，一般都有双重职能：执行职能和领导职能。执行职能是地方政府要执行中央政府的政令，推行中央政府的政策。领导职能，是地方政府对其所管辖的行政区域内的行政事物进行管理和领导，促进地方经济和社会的发展。

3、地位隶属性：这有两种情形：一种是地方政府既是隶属于同级的权力机关，又隶属于上级行政机关；另一种情况是地方政府仅有一重的隶属关系。

4、权力有限性：地方政府不是一个全权的政府，这也就同时意味着地方政府的权力是有限的。

地方政府的权力主要受两个方面的限制和制约：一是受管辖范围的限制和制约，即地方政府只能在其所辖的行政区域内行使权力，而不能超越其所辖的行政区域。二是受法律和政府权力的制约，在绝大多数国际，地方政府的权力都由法律做出专门的或原则的规定，地方政府只能在法律规定的范围内形式权力（依法行政)否则就是违法。

（四）判断地方政府独立存在的标准：1、机构单设：在管理体制上独立于其他机构；2、具有充分的自决权，不受另一个政府的控制；3、具有足够的自有财力，不依赖另一个政府的拨款；4、有独立的预算安排

二、地方财政的必要性

（一）中方学者关于地方财政必要性的论述：1、地方财政是地方政权的产物；2、地方财政是实现地方政府职能的物质基础；3、地方财政与地方居民的社会福利密切相关

（二）西方学者关于地方财政必要性的论述

1、偏好误识论：中央政府由于信息的不完全性，可能错误地认识社会共同偏好，造成福利损失。而地方政府接近居民，更容易了解本地居民的偏好，从而将本地居民个人的偏好集合为公众的共同偏好。

2、“以足投票”论：人们为追求福利最大化会选择公共服务最好而纳税最低的地方居住。这样，相同偏好的人聚集在一起每个人都会成为能使其福利最大的社区中的一员，而使每个社区公共服务的成本最小，而公共福利处于最优状态。

3、利益空间论：公共产品受规模经济的限制，其受益范围是有限的。根据成本与受益对应原则，公共产品的成本应由受益地区的人负担，从而产生公共财政的地区性问题。

三、地方财政的特点：

1、区域性：有显著的区域特色。①收支范围具有明显的区域界定②收支结构有明显的区域特色③管理体制有明显的区域模式

2、增长性：地方财政收支规模具有显著的增长，且势头不减。①城市化与人口的增长②收入水平和生活水平的提高③地方经济发展和城市功能完善④经济体制改革和财权下放

3、差别性：指地区间经济发展和社会福利水平呈非均衡性，差距明显。①财政基础差别大②财政实力差别大

4、流动性：指各经济要素在不同地区间的流动。①流动性对财政分配产生重要影响②流动性促进资源配置效率和生活福利水平提高

5、传导性：地方财政状况影响中央财政及地方财政系统内部各级财政之间相互影响。①地方财政的基础地位，影响中央财政状况②地方财政系统内部的关联密切，各级之间收支密切相关，各级财政状态相互影响。

第二章地方财政职能

第一节财政职能概述

1、财政的三大职能（马斯格雷夫）：资源配置；收入分配；经济稳定

2、财政职能在中央与地方间的划分：资源配置职能，以地方财政为主；收入分配职能，经济稳定职能，以中央财政为主。

一、资源配置职能

（一）地方公共产品的特点：

1、效益递减性：受益大小与提供公共产品的中心位置成反比，与人口密度增加成反比。

2、规模经济空间性：公共产品的受益空间是可变的，地方政府可以通过扩大或缩小公共产品的受益空间来实现经济的规模效益。

3、收益外溢性：地方公共产品的效益会流到辖区以外。

（二）地方公共产品的供给

1、效率分析：偏好误识论：

中央政府由于信息的不完全性，可能错误地认识社会共同偏好，从而造成福利损失。

地方政府更接近选民，从而容易将本地区居民个人偏好集合为大众的共同偏好，提高资源配置效率。

2、公共选择分析：“以足投票”论（蒂博Tiebout模型）

（1）蒂博模型的主要内容：蒂博认为：如果流动性成本为零，每个人就像“选购”商品一样挑选所愿意居住的辖区，即选择那些提供公共产品或服务最满意，且费用分摊最合理的地方居住，即“以足投票”。如果每个人都选择了最符合其意愿的辖区居住，相同偏好的人便会聚集到一起，这样各成员在各辖区的分布达到均衡，从而每个社区公共服务的提供成本最小，而公共福利却处于最佳状态。

概括为：在竞争性的地方辖区之间，居民的流动性可以导致地方公共产品的有效提供。

（2）蒂博模型的实质

论证了中央政府与地方政府提供公共产品的差别：

中央政府提供：选民的偏好是既定的，政府的作用是设法调整以适应他们的偏好，由于调整将会造成一部分资源的效率损失。

地方政府提供：各地方政府的收入和支出模式是确定的，居民的选择是不确定的，他们可以选择那些最能满足其偏好的地方定居。地方社区的数量越多，差异越大，越能接近满足消费者的偏好。这样就能体现资源的配置效率。

（3）蒂博模型的假设条件及评价：第一，人员流动不受任何约束；第二，流动性成本为零；第三，有足够的选择余地；第四，具有完全的信息；第五，不存在外部效应；第六，公共产品的提供成本最低

3、供给分析：利益空间论：马斯格雷夫认为，公共产品受规模经济的限制，其受益范围是有限的。根据成本与效益对应的原则，某种公共产品的成本应由受益人承担。由此产生了公共财政的地区性问题，也即公共产品的地方供给问题。

（三）地方财政规模的确定：俱乐部理论

1、俱乐部理论的主要内容：在何种规模下俱乐部的规模最佳，人数过多会产生拥挤成本，人数太少又会使每个人分担的俱乐部产品成本过重。

2、辖区规模的确定：（1）既定公共产品水平下最佳居民规模的确定

（2）既定居民规模下最佳公共产品规模的确定

（3）最佳组合——最佳社区规模的确定

S 1

S h

总成本/人总收益/人

俱乐部成员数

总成本/人总收益/人

Q/t

Q k

理论上讲，辖区内居民承担的边际成本和所活得的边际收益相等时，达到辖区规模的最佳状态。

3、俱乐部理论的假设及评价：①每个辖区只提供一种公共产品；②辖区内居民的需求偏好是相同的；③辖区内公共产品没有外溢性

二、收入分配职能：1、地区间关系的独立性和平等性；2、居民“以足投票”；3、损失资源的配置效率；4、缺乏有效的实施手段

三、经济稳定职能：1、地方政策目标的局限性；2、经济的外部效应；3、缺乏有效的政策工具；4、缺乏相应的职权

第三节政府间财政支出责任的划分一、政府间事权划分

（一）政府事权的含义：政府事权：是指政府提供公共服务的职责和权力，是政府职能的外在化。

政府的事权包括：1、公共服务的决策权：哪一级政府拥有提供某项公共服务的最终决策权，即谁负责决策。

2、资金的供应权：谁提供这项公共服务所需的资金，即谁供应资金。

3、公共服务的管理权：一级政府提供公共服务后，谁负责具体的管理工作。

政府事权具有可分的特点，即可以只归属于一级政府，也可以分别归属于不同级次的政府。（二）政府间事权划分的基本原则

1、效率原则：即某项事权由哪些一级政府承担效率更高或有利于提高效率。一般讲：工作量越大，涉及范围越广、复杂程度越高，则应由中央政府或地方的上级政府承担；否则，由地方政府或地方的下级政府承担。

2、方便（行动）原则：即某项事权由哪一级政府承担更方便，更有利于行动或实施。凡提供的公共服务在行为上要求全国一致，需要统一规划的属于中央事权；反之，必须根据具体情况，因地制宜，分别实施的，属于地方事权。

3、技术原则：某项事权由哪一级政府实施更具有技术条件、更有能力组织实施。凡是政府活动或公共工程规模巨大，需要一定技术或相应手段才能完成的，其事权应归中央政府；否则，归地方政府。

4、受益原则：受益与成本相对应，谁受益，谁承担。凡政府提供的服务，受益对象是全国居民的，应由中央政府承担；凡受益对象为地方居民的，应由地方政府承担。（三）政府间事权的划分 1、中央政府与地方政府间事权划分

N h N r

Q opt

Q 俱乐部成员数

F指中央政府，L指地方政府

L是指地方下级政府（基层政府）， M是指地方上级政府

二、政府间财政支出责任的划分

（一）划分的依据：1、与政府事权相适应：财政与事权相一致。

2、财政职能的分工：财政职能决定政府支出责任。

3、公共产品的受益范围：受益与成本相对应

4、财政体制的制约：财政支付能力与财政分权程度相对应。

（二）中央与地方政府支出责任的划分：1、全国性的公共产品和服务，由中央政府提供。

2、地方性的公共产品和服务，由地方政府提供。

3、跨地区的、“外部效应”明显的地方公共产品和服务，中央政府应参与提供。

4、调节收入分配应由中央政府承担。

（三）地方政府间支出责任的划分：

1、规模效益：规模效益大的项目支出，由上级政府承担。

2、受益范围：谁受益，谁承担。

3、效率原则：鼓励私营部门和私人生产和提供，政府给予支持和补贴。

第三章政府间税收划分第一节税种划分的原则

一、国外学者关于税种划分原则的论述

1、效率原则：以征收的效率为标准来确定税种的归属。哪级政府征收效率高，就归属于哪级政府。

2、适应原则：以征收的方便为原标准来确定税种的归属。哪一级征收更方便,更有利就归属于哪一级政府。税基宽的税种归中央政府，税基窄的税种归地方政府。

3．公平原则(适当原则)：强调以税收负担的公平分配为标准。税种由哪一级政府征收更能体现公平税负,就归属于哪一级政府。个人所得税有利于在全国范围内公平收入分配,就应由中央政府征收。

4．经济效益原则：以征税对经济产生的效益作为标准，哪一级政府征收更有利于经济效益提高就归属于哪一级政府。

二、我国税收划分的原则

1.税权与事权相一致的原则

按政府的行政体制模式划分税种：单一制国家的集权模式:税权集中,中央税收的比重高，税种多集中于中央。联邦制国家的分权模式:税权分散,地方税收的比重高，税种多分散在地方。

2.受益原则(受益补偿原则)

根据纳税人与政府提供的公共产品的受益关系确定税收的归属：公共产品的受益对象明确，外溢性小，向特定受益对象征收的税种，应划分为地方税；公共产品受益范围广泛，外溢性强的公共产品的税收,应划为中央税。

3.优化资源配置的效率原则(税收的经济效率原则)：根据税收对经济效率的影响划分税种归属：1、对流动性资源征税应划分为中央税。对不易流动的资源征税，应划归地方税。2、对产业结构、经济结构影响作用大的税种应划归中央税，否则划为地方税。3、中央征收效益更高的税种，划归中央税；否则,划为地方税。

4.体现政府职能分工的原则：以税种功能与政府职能的一致性划分税种归属原则。

1、具有经济稳定和收入分配功能的税种归中央。

2、具有资源配置功能的税种归地方

5.税务行政效率原则：中央税:税基宽，税额大，税源集中，征管环节多的归中央。地方税:税基窄，税额小，税源分散，征管环节少的归地方。

三、税收划分的方式

1.划分税额。一般是先征后分,即先统一征收，再把税额按一定的比例在各级政府间划分。

2.划分税种。按照税种划分中央与地方的收入范围,即确定某些税种的隶属关系,将某些税种的收入固定地划归中央或地方或实行共享。

3.划分效率。即按照税源实行同源课税，分率计征的方式。有两种做法:1、上下级政府对同一税基按不同比例(税率)分别征收，税额分别使用。2、“税收寄征”。即上级政府在对某一税基按照自己的税率征收本级税款的同时，代替下级政府并按照下级政府的税率对同一税基课税,而后将这类税款收入拨给下级政府。

4.划分税制(划分税权)：分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系，中央与地方均享有相应的税收立法权，税收管理权(开征和停征权、税目的增加和调整权)并有权管理和运用本级税收收入。

5.混合型分税：用两种或两种以上的方式划分各级政府间的税收，即以一种方式为主的情况下，辅之以另一种方式。

第二节政府间的税种划分

一、关税(进出口关税)：属于国际贸易税,影响国家经济利益和经济安全，对产业结构影响作用大,经济稳定功能强，环节单一，是中央调控的主要手段，适宜中央税。

二、所得税(个人、公司所得税)：属于税基流动性较大的税种。同时，收入再分配和经济稳定功能较强，应归中央税。

三、销售税（产品税）：分单一环节和多环节销售税。单一环节：（产制、批发、零售），因税基容易确认，方便征收，可由任一级政府征收。多环节：（增值税），因需要税前抵免，若各地税率和税基有差异，征管就十分困难，所以，不应划为地方税，适宜中央税。

四、财富税：包括对资本、财富的转移及继承和遗产的课税，适于中央税。

五、资源税：分布不均匀的自然资源：从整体角度讲，资源税应归中央税，这有利于资源合理配置及发挥作用。如地方征收会使地区间的不平衡永久化。分布均匀的自然资源：因其不可流动性，便于地方政府的征管，且地区间差距也小，可以划归地方税。

六、财产税：这类税的特征：不流动（不动产），税源分散，明显易查，具有连续性和一致性。最适宜地方税。

七、“有害产品”税:（特种消费税、行为税）。适用于各级政府征收。一般是“属地原则”。

第四节我国中央与地方的税收划分与完善

一、我国的税种划分

（一）税种设置：

1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税等4种

2、所得税类：企业所得税（国内各类企业）、外商投资和外国企业所得税、个人所得税等3种

3、资源税类：资源税、城镇土地使用税等2种

4、特定目的税类：城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（暂停征收）、土地增值税、车

辆购置税、燃油税（目前没有立法开征）等7种

5、财产税类：房产税、城市房地产税、遗产税（目前没有立法开征）等3种

6、行为税类：车船使用税，车船使用牌照税、船舶吨税、印花税、契税、证券交易税（目前没有立法开征）、屠宰税、筵席税等8种

7、农牧业税类：农业税（含农业特产税）、牧业税等2种

（二）、税种的划分

1、中央税（4种）：关税、消费税、船舶吨税（对外籍轮船征收）、车辆购置税

2、地方税（13种）：农业税（农业特产税）、牧业税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、个人所得税（利息税除外）

3、共享税（7种）：增值税（75％归中央，25％归地方）；；营业税（铁路、各银行总行的归中央、保险公司8％税率的3％归中央、5％归地方）；城市维护建设税；企业所得税（按隶属关系划分）；个人所得税（利息部分除外）；资源税（海上石油资源归中央，其余为地方）；印花税（88％归中央、12％归地方）

二、我国现行税收划分的利弊分析

（一）有利影响：1、奠定了分税财政体制的基础；

2、促进税收收入的稳步增长：①规范了政府间收入的分配制度；②调动了地方政府增收的积极性。

3、提高了资源配置效率

（二）弊端分析

1、税种结构不合理：①一般国家，中央税占大部分，目前明确的只有2种，这就不能保证中央有稳定增长的收入来源，影响中央财政收入的稳定提高，影响中央财政职能的发挥。②地方税缺少主体税种。严格地讲，这些税种并不是地方税，只是收入归地方的税种。地方税税源分散、征收成本高、增长潜力小，地方财政基础不稳。

③共享税种过多，税额过大。过多的共享税种，造成税收管理混乱，收入归属不清，管理权责不明，收税成本加大，税收效率降低，容易造成体制混乱，中央会随时调整分配比例。

2、税额划分不合理：企业所得税、个人所得税各地税前扣除标准不一样。

3、税权划分不合理：税权并未划分。税权高度集中于中央政府，地方政府基本上没有税权，只是省级政府有有限的税收减免权，因此我国未有真正意义上的地方税，也不利于地方政府发挥税收的调控功能。

三、我国税种划分和税制改革的思路

1、关于税制改革和税收划分：（1）增加中央税种。如开征社会保障税，证券交易税

（2）建立地方税体系。建立地方主体税种。开征遗产税、赠与税。规范原有的地方税种。

地方税主体税种应具备的特征：①税基具有非流动性②便于地方征收管理③收入不易发生周期性波动④具有适度弹性⑤税基较大

（3）完善共享税。实行税基共享，分率征收，增加中央征收的比例。

2、关于共享税的设计与完善：共享税的主要征收模式：①分设税种，分别征收。这种方式适于中央和地方独立行使各自的税权，但征管成本较高。

②分设税种和税率，合并征收③合并税种和税率，合并征收。

后两种方式，征收成本低，但不利于各自独立行使税权和贯彻各自政策意图。

3、关于税收管理权限的划分：①中央税的管理权限集中于中央；

②共享税管理权限中的税收政策制定权、税法制定权、税法解释权、税种开征权、税目增减权归

中央。税率调整权，减免税权，日常管理权归地方。

③地方税种全国开征的主要地方税种的政策制定权、税收立法权、税法解释权、税种开征权归中央，

其余权力和区域性地方税收的权力都归地方。

第四章政府间转移支付第一节转移支付的依据与形式

一、转移支付的概念：政府间转移支付：财政资金在各级政府间的无偿调拨与分配。

（一）不同性质的转移支付：1、政府对企业的转移支付：调控企业的生产经营行为；2、政府对个人的转移支付：调节收入分配；3、政府间的转移支付：调节政府间的分配关系

1和2属于转移性支出，3属于转移支付

（二）不同方向的转移支付：1、上级政府对下级政府的转移支付；2、同级政府间的转移支付；3、下级政府对上级政府的转移支付

1、2、3属于广义的转移支付，1属于狭义的转移支付

（三）转移支付与财政拨款：财政拨款——是上级政府对下级政府的资金无偿拨付。从这个意义上讲，狭义的转移支付就是财政拨款，本书使用这一概念。

二、政府间转移支付的依据

（一）财政纵向失衡：在多级财政体制中，当某一级政府面临着财政赤字，而其他级次政府却出现财政盈余的现象。1、中央财政结余、地方财政赤字；2、地方财政结余，中央财政赤字。

经常出现的是第一种情况。通过政府间的转移支付，有利于解决财政纵向失衡问题。

（二）财政横向失衡：一个国家不同地区间财力的差异，当某些地区面临财政赤字，而另一地区却出现盈余的现象。

（三）公共产品的外部性：通过转移支付，鼓励支持具有外部正效应的公共产品的生产与提供。

（四）弥补税收划分的不足

三、拨款的类型

（一）有条件拨款：有条件拨款——也称配套拨款、选择性拨款，是指附带条件的拨款。即拨款提供者规定了资金的用途，拨款接受者必须按规定的方式和用途使用拨款资金。

1、非配套拨款——也叫专项拨款，拨款者提供一笔定额资金并明确规定其使用项目，不需要接受者安排配套资金的拨款。

2、配套拨款——也称百分比拨款，指接受拨款政府必须自己筹措到一定比例的款项，才有资格接受上级政府的拨款。在配套拨款情况下，拨款额是变化的。

配套拨款的类型：

①封顶的配套拨款——规定了配套拨款的最高限额。即不管项目投资（支出）多大，接受政府筹集配套资金多少，只能得到最高限额的拨款，不能超过其限额。

②不封顶的配套拨款——不规定配套拨款最高限额，只规定配套比例，接受拨款的政府，只要有自有资金，就一直可以按自有资金投入的百分比从拨款者那里获取配套资金。

（二）无条件拨款：无条件拨款——也称一般性拨款，非选择性拨款，收入分享。即它不规定拨款的使用范围和要求，拨款按受益者的自主安排使用。一般这种拨款是用于补助财政体制造成的收支差额，弥补财力缺口，所以也叫体制补助。

无条件拨款的类型：

1、无条件整额拨款：即根据接受者的资金差额，一次性拨款补助。一般是用于体制补助。拨款数额取决于：

①受补地方的收入能力②受补地方支出需求③上级财政的承受能力

2、努力相关性拨款——根据接受者的努力程度确定拨款数额，而不是依据其资金差额。

（三）分类拨款：分类拨款——是一种使用范围较宽泛的有条件拨款。介于有条件拨款与无条件拨款之间。

第二节拨款的效应分析

一、拨款效应的内容：拨款效应集中在两个方面：收入效应和替代效应。

收入效应：增加受补贴政府的收入，使其拥有较多的资源可供支配和使用。即增加了受补贴政府的财政收入。

替代效应：拨款降低了受补贴项目的成本，使资源从非拨款项目转移到受补贴项目，扩大受补项目的支出。即增加了受补贴政府的支出。

二、无条件拨款

收入效益：是因为增加了受补地区政府的收入，无疑会增加公共产品的供给，公共产品的消费会增加，私人产品的消费也会增加。

替代效益：表现为因为地方政府收入的增加，会减少地方税收（不必征收那么多的税），从而使部分拨款流入了私人产品的生产而相应增加了私人产品的消费。私人产品消费的增加等于减少税收的收入量。即政府减少收税，而增加私人产品的消费。

三、有条件不封顶配套拨款

在实行不封顶配套拨款时，拨款者的拨款数额取决于受补者的行为。如果拨款大大的刺激了受补者对补助产品的支出，那么拨款额将是巨大的，拨款者将会增加预算困难，甚至无力承担。因此，拨款者可以确定一个它能提供的最高额，即封顶的配套拨款

四、有条件的封顶配套拨款

在配套拨款后，受补贴产品的消费量会大于没有拨款时的消费量，但会小于不封顶配套拨款时的消费量。如果受补产品的支出低于最高限额，对其规定最高限额就没有什么意义了。

第三节拨款方式的选择

一、外部效应内部化（效益外溢）——配套拨款

公共产品具有明显的外部效应性。地方政府不愿意承担外溢成本，只能由中央政府配套拨款补足。

配套比例的大小，要根据项目的收益外溢程度与地方收益损失的大小比较而定。外溢程度越高、地方收益损失越大，上级政府配套拨款的比例就越大。反之则越小。

二．弥补财政缺口（纵向不平衡）——无条件拨款

财政缺口——即财政收支差额。指不不同政府之间各自的收入与承担的所需要的支出之间的不相等，也称财政纵向不平衡。它反映的是一个多级政府间支出职责和收入能力之间的结构性失衡。

这种情况，一般来说时中央政府或上级政府收入大于支出，有财政结余，而地方政府或下级政府是支出大于收入，存在财政缺口。

即采用收入分享的形式，中央政府拿出自己收入的一部分用于补贴下级政府，来弥补其财政缺口。

应选择一般性的无条件拨款，即地方政府自主安排使用的拨款。拨款数额的确定取决于各种技术参数。三、解决财政的横向不平衡——无条件拨款

财政横向不平衡——各地区间财政地位的差别，即各地区满足本地区公共支出需要的能力不同。

消除因各地财政地位差别造成的不公平和低效率，需要中央政府或上级政府提供一种旨在均等化各地财政地位的拨款

——即无条件拨款。拨款数额的确定也是以客观指标为参数。

四、确保全国统一的最低服务标准——有条件的整额拨款或有条件封顶配套拨款

这种目的的拨款应以有条件整额拨款或有条件封顶配套拨款。有条件整额拨款因其具有非强迫性而更受欢迎。五、鼓励提供地方公共产品中的有益产品——有条件的不封顶配套拨款或封顶配套拨款

地方公共产品中的有益产品是指中央政府对该地方性产品的评价高于地方政府评价的产品。

因为中央与地方政府各自代表的利益主体不同，其对公共产品的评价也不同，有时会发生较大的差异。因此，需要中央政府通过拨款来引导地方政府的行为。

合适的拨款方式是有条件的不封顶配套拨款。如果拨款者认为某个产品的消费已经达到了它认为相对高，但离它所期望的水平还有差距的话，就可以使用有条件封顶配套拨款。（有限度的鼓励，不能造成该产品生产过剩）六、鼓励受款者增加本级收入——无条件拨款

上级政府对下级政府的拨款与下级政府的本级收入呈负相关的关系。

这使上级政府与下级政府形成“逆向思维”，不利于下级政府增加本级收入，反而加大其对上级政府拨款的依赖。

此类最适合的是无条件拨款

第四节粘蝇纸效应

一、概念：粘蝇纸效应——指拨款与税收削减相比，其对受补贴政府支出的作用大得多。即拨款的支出效应大于税收削减效应。

中央政府的拨款比中央政府的税收削减对刺激受补贴政府支出的效益大得多。

二、为什么产生这种现象

1、信息不对称。即“选民幻觉”。由于信息不对称，使选民以为拨款降低了公共产品的价格，降低了公共产品的提供成本，因而减少了其税收。

2、政府官员追求自身利益。政府官员作为“经济人”，也希望或千方百计把拨款更多地留在公共部门，用在包括能增加他们的利益的地方公共产品生产和供给上，以提高他们的工资、津贴、权利等，实现其自身福利的最大化。

这样便产生了粘蝇纸效应——给予地方政府拨款与一笔等值的社区成员（选民）个人收入增加相比，拨款将产生更多的地方公共产品的生产和消费。而增加的私人产品的生产和消费则小得多。

粘蝇纸效应的大小取决于选民在多大程度上把拨款误认为是降低了地方公共产品的价格。极端的情况是把无条件整额拨款完全等同于一笔等值的配套拨款。而一般情况是把部分拨款看成是降低地方公共产品的价格。

三、对粘蝇纸效应理论的评价：1、政府间的财政拨款不同于直接给个人的补助；

2、不能忽视利益团体行为对拨款的影响；

3、我国目前更容易产生粘蝇纸效应

第五章财政体制第一节财政体制分析

一、财政体制定位：

（一）财政体制是中央与地方政府关系的载体；

（二）财政体制的核心是划分收支；

（三）财政体制实质是集权与分权的关系

二、确定财政体制的理论依据

（一）政府职能分工层次：依据政府职能划分事权，是合理划分财权的出发点。财政属于政府的分配，而不同级次的政府所执行的特定职能或侧重点是不同的，因而根据各级政府行使职能的需要，相应地划分财权和财力，为不同级次的政府履行其职能提供物质保证，这是正确处理中央与地方财政关系的基本要求。

1、中央政府职能与财政收支：

中央政府职能：政治职能、社会职能、经济职能中的宏观调控职能。

中央财政职能：收入分配和经济稳定职能。

与中央政府职能及中央财政职能对应的财政收支应由中央政府实施。

与收入分配相应的收支有：所得税课税和转移支付。

地方政府可以通过地方税率的制定、调整地方支出中的补贴等影响收入分配的调节。

与经济稳定职能对应的收支有：熨平周期的政府投资、公共支出、基础设施及大型项目的支出应由中央承担。具有周期性变动趋势，对经济稳定具有重要影响作用，具有级差性质、税基不均衡地分布于各地区的税种，都应由中央立法并征收。不具有周期性质变动趋势的税种，具有区域性税基的税种，与居民消费相关的税种，应由地方征收管理。

2、地方政府职能与财政收支

地方政府职能：经济职能（宏观调控除外）

地方财政职能：资源配置

如提供基础设施、公用设施、资助基础性科研，制订和实施国家产业政策，反对行业垄断和过度竞争。由于资源配置具有较强的地域性，地方政府具有相对优势。因而地方政府应主要承担资源配置职能。

与资源配置职能相关的收支有：财产税、受益税、使用者收益和社会基础设施、公共设施投入等。如：基础设施、公用设施支出、城市公用系统、道路、交通、环境保护等应由地方财政支出。

（二）公共产品的受益范围：由于公共产品的受益范围不同，可分为全国性公共产品和地方性（地域性）公共产品，因此提供的主体也就不同。谁提供，谁受益；谁受益，谁承担。

1、全国性公共产品的特征表现在：无论国土面积大小，受益范围都被限定在这个国家疆域之内。这表明，对于全国性公共产品来说，其外溢性几乎可以忽略不计，而且其边际成本应该从整体上等于整个社会成员消费的该公共产品的边际受益之和。

2、地方性公共产品的特征：地域性；利益递减性；规模经济空间性；利益外溢性

3、公共产品的供给责任：公共产品的提供和受益范围的空间特点，要保证公共产品的有效供给，客观上要求中央和地方政府分工负责。一方面中央与地方政府要有侧重地提供不同的公共产品与劳务；另一方面，每一受益区域内的社会成员应就提供的公共产品和劳务进行支付，即分别缴纳全国性税收和地方性税收。凡税源及地区范围的税种，就划归地方征收管理。因此，中央政府和地方就应分别根据本身提供的公共产品和服务，确定各级的收费对象，收费标准，并分别征收管理。

谁提供的公共产品，谁承担支出责任

三、财政体制集权与分权的判断

（一）国家政体的组织形式

1、单一制国家：集权体制。单一制国家政府权利是由中央向地方扩散，地方政府的权利是由中央政府授予的。在集权与分权的关系中，中央政府处于主动地位。

2、联邦制国家：分权体制。联邦制国家政府权利是由地方向中央集中，中央政府的权利是由地方政府让渡的。在集权与分权的关系中，地方政府处于主动地位。

（二）地方政府的行为方式

1、分权体制：地方政府有相对独立并受法律保护的地方利益，其行为是自主责任行为

2、集权体制：地方政府没有独立的利益，其行为是无自主权的“奉命行为”。

（三）地方财政的收支结构

1、收入：地方财政自有收入比重大，则分权程度高；反之，则集中程度高。

2、支出：中央对地方财政支出的控制程度高，则集权程度高；反之，则相反。

四、财政联邦主义

（一）财政联邦主义的特点：财政联邦主义——也称财政联邦制。是有效行使财政职能所需要的财政收支在各级政府间最优分工的财政体制形式。

1、各级财政只对本级权利机关负责：①各级财政相对独立；②各级预算互不包容

2、各级政府间事权与财政划分明确：①以法律形式保障各级政府的事权与财权；②地方财政有独立的收入来源；③中央不承担地方的财政赤字

3、有规范的转移支付制度：①转移支付标准：人均财力均等化；②转移支付规模确定：因素法；③转移支付制度：公开、透明

（二）财政联邦主义的借鉴意义：

1、以法律的形式明确划分中央与地方的事权，这是处理中央与地方财政关系的基础。

2、稳健的财政体制是中央与地方的财政收支彼此独立并呈对称性。

3、保证中央政府掌握足够的财力并有宏观调控能力。

第二节我国的财政体制一、我国财政体制的演变

（一）统收统支的财政体制（1950～1952年）：1、实行收支两条线；

2、财权完全集中于中央；

3、没有地方预算

（二）统一领导、分级管理的财政体制（1953～1979年）：1、统一领导：中央的“三个统一”：

①统一政策；②统一计划；③统一制度

2、地方的“三个权利”：

①预算编制权；②机动财力使用权；③预算组织权（配套权）

（三）划分收支、分级包干的财政体制（1980～1993年）：

1、收入递增包干；

2、总额分成；

3、总额分成加增长分成；

4、上解额递增包干；

5、定额上解；

6、定额补助

二、我国财政体制的特征：（一）与政治体制高度一致；（二）属于集权型财政体制；（三）地方财政不健全；（四）财政体制不稳定；（五）采用“基数法”核定；（六）体制功能弱化

第六章地方财政支出

第一节地方财政支出概述

地方财政支出：是地方政府履行职能，执行地方公共政策，提供公共产品的支出

一、地方财政支出范围：

1、按公共产品层次划分：中央财政——全国范围；地方财政——区域范围

2、按财政职能划分：中央财政——收入分配、宏观调控；地方财政——资源配置

二、地方财政支出内容：1、保证政府正常运行的支出；2、地方公共事业支出；3、公共设施及基础产业建设支出；4、经济建设支出

三、地方财政支出的分类

第二节地方财政主要支出项目分析

一、地方科教文卫事业费

（一）总体趋势分析：1、支出总规模呈稳步上升态势，但增长速度放缓。2、占国内生产总值（GDP）和地方财政支出的比重太低。

（二）教育支出分析1、支出规模不断扩大，增速稳步上升，但水平仍然很低。2、支出结构严重不合理，支出效率不高。①人员经费逐年上升，公用经费比重逐年下降；②义务教育投入少；③地区分布不均衡，东部、中部、西部教育投入呈递减的梯级分布，形成教育与人口素质、经济发展的恶性循环。

（三）加强科教文卫事业支出管理：1、增加投入，提高增速。2、规范支出范围，优化支出结构。3、加强管理，提高效益。4、发挥财政功能，多渠道筹集资金。

二、地方行政管理费支出

（一）支出状况：1、支出规模不断膨胀，超过同期地方财政支出增速。2、内部结构失衡、人员经费所占比例过高

（二）原因：①机构膨胀；②工资、福利增加，物价上涨；③预算约束软化，管理混乱

（三）支出的控制：1、精简机构，分流人员；2、政府转变职能，提高办事效率；3、发展社会化服务，减少行政开支；4、加强财务管理，严肃财经纪律。

三、地方财政支农支出

（一）、政府投资农业的必要性：1、农业是国民经济的基础；2、农业是弱质产业；3、农业自身积累能力较低；4、农业是地方财政收入的重要来源

（二）地方财政支农支出的内容（形式）：1、直接投入；2、税收支援；3、价格支援；4、信贷支援

（三）现状分析：1、总量上升，比例不断下降。2、主要支农任务在地方财政，占90％左右。3、农业基本建设投入不足。4、支农投入结构不合理

（四）地方财政支农支出重点：1、加强农业基础设施建设；2、支持农业科技及其成果推广转化；3、加快

农业产业化发展

四、地方财政社会保障支出

（一）社会保障的内容：①社会保险②社会福利③社会救助④社区服务

（二）地方财政与社保的关系：1、国家财政控制社保分配的总量和结构；2、财政资金是社保资金的重要来源；

3、财政规范和引导社保体系

（三）地方财政的社保支出：地方社保支出的内容：1、劳动保障事业费支出；2、社会救济和抚恤支出；3、行政事业单位离退休经费支出；4、社会保障补助费支出；5、卫生经费支出。

第三节地方财政支出分析

一、地方财政支出规模分析

（一）分析指标：绝对数额和相对比例：①地方财政支出所占地方GDP的比重；②地方财政支出占财政支出的比重

（二）现状：1、地方财政支出总量逐年增长；2、地方财政支出占全国财政支出的比重不断提高；3、地方财政支出占地方国民生产总值（GNP)的比重逐年下降

二、地方财政支出结构分析：1、支出规模分析；2、从支出结构分析：①省级和市（地）级支出结构类似，均以基础建设支出为主；②县、乡级支出结构类似，均以教育事业费和行政经费为主要支出内容。

第七章地方财政收入

第一节地方财政收入分类

一、税收收入：包括：①纯粹的地方税收入（体制收入）②共享税中地方分税收入

税收具有稳定性，是最恰当的形式

二、收费收入

1、收费：①预算内收入②纳入财政管理的预算外资金。

2、基金收入：根据特定目的设置，用专门收入满足专项支出的专款专用的资金收入。

三、转移性收入：指下级政府接受上级政府的补助性财政收入，主要是体制性补助收入。

四、财产和经营收入：指地方国有资产产权收入和国有资产经营收入。1、资产经营收入——地方国有企业上交的利润。2、产权收入——产权处置收入。

五、债务收入：我国地方政府无债权，也不能安排赤字预算，地方政府不应有债务收入

目前主要是转贷收入。

第二节地方税收

一、地方税的构成地方税指税权和税收收入完全归地方的税种。

1、商品流转税：①营业税②城市维护建设税

2、所得税：①外商投资企业所得税②地方企业所得税③个人所得税

3、财产税：对当地持有财产和财产所有权转移征收的税收。目前有：房产税和契税

4、其他税收：如：资源税、印花税、农业三税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、屠宰税。

二、地方税体系建设

（一）现行地方税体系存在的问题：1、地方税收入规模过小；2、缺少主体税种；3、税收体系不协调；4、地方政府没有税权

（二）地方税体系建设的要求：1、地方政府要有税权；2、要培育地方税主体税种；3、丰富完善地方税体系；4、地方税的规模要扩大，要稳定

第三节收费收入一、政府费收入的内容：

（一）性质：地方政府的收费收入是地方政府提供的准公共产品的部分补偿。①受益对象明确。能够确定向谁收费②受益数量可以测定。能够确定收费数额③“排斥”在技术上可行。在经济上要合理且必要（二）特点：1、收费主体必须是提供准公共产品的地方政府；2、收费体现了一定的权利义务关系；3、收费具有不充分的强制性；4、收费收入具有专门的用途。

（三）收费的优越性：1、充分体现受益公平性；2、符合效率原则；3、能满足不同层次的需求

二、我国地方政府费收入现状分析

（一）现状：1、多——收费项目多；2、大——收费规模庞大；3、乱——管理混乱；4、重——企业、个人（农民）负担重。

（二）改革：1、一部分费改税；2、一部分规范后，从预算外转到预算内第四节地方财政收入分析

一、规模分析：总规模逐年扩大，但占财政收入的比重逐年下降

二、结构分析：1、税与非税（费）结构；2、各级政府间的结构

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财政学重点整理

名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

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1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

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1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

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*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学知识重点总结

财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷，干预经济的重要手段。政府干预失效：指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的资金。国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。皮考特和怀斯曼：内在因素、外在因素瓦格纳：经济因素、政治因素瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。累进税率：是按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。国债负担率：指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累计总量相对于同年经济总规模的比例关系。赤字政策：指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政策。税收支出：是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。公共物品：指由公共部门提供的用来满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。公共选择的理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。一般包括经常预算和资本预算。财政赤字：财政支出大于收入的差额。市场失灵的表现：垄断、信息不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、宏观经济波动。政府投资与非政府投资的不同特点： 1.非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益 2.非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期投资 3.非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。国债的特点：资源性、有偿性、可靠性国债的功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调整宏观经济国债负担的表现： 1.国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。 2.政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。

(整理)AA财政学期末复习资料.

财政学复习资料一、名词解释公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。拉弗曲线:一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）两方面。财政挤出效应：是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。基尼系数：是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家基尼于１9２２年提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。税务代理人：指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。

财政学第六章在线测试及答案

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、最早实行社会保障制度的国家是：（） A、英国 B、法国 C、美国 D、德国 2、同社会保障支出相比，财政补贴支出的不同之处在于：（） A、财政补贴是无偿的 B、补贴可使领受人收入增加 C、补贴是由政府预算支付 D、补贴与价格变动有直接关系 3、财政补贴作为一种调节经济的手段，是因为其能够：（） A、增加受补贴者的收入 B、改变相对价格结构 C、完善财政支出的方式 D、解决困难企业的困境 4、从宏观调控的角度看，具有反周期的“内在稳定器”作用的转移支出项目是：（） A、社会保障支出 B、财政补贴支出 C、捐赠支出 D、税收支出 5、税收支出的实质是：（） A、将税收收入用于特定的支出项目 B、特殊的财政补贴 C、征税过程发生的费用支出 D、征管不严所形成的税收流失第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：（） A、城镇居民最低生活保障 B、下岗职工生活补贴 C、农村“五保户”救济 D、灾民救济 2、转移性支出包括：（） A、固定资产投资 B、社会保障支出 C、行政事业支出

D、财政补贴支出 E、税收支出 3、社会保障支出包括的内容有：（） A、养老保险 B、失业保险 C、财产保险 D、社会救济 E、财政补贴 4、下列表述符合“税收支出”含义的有：（） A、税收支出是将税收取得的收入用于特殊项目的支出 B、税收支出是特殊的财政补贴 C、税收支出是政府给予纳税人的税收优惠而形成的财政收入的损失 D、税收支出是将税收收入的一部分用于困难企业和居民的补助 E、税收支出是政府的一种间接支出 5、税收支出的形式有：（） A、税收豁免 B、纳税扣除 C、税收抵免 D、优惠税率 E、加速折旧第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。正确错误 2、所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能

财政学课件

财政学引言一、财政现象和财政问题二、财政学研究对象和学习目的三、《财政学》研究和学习方法一、财政现象和财政问题（一）财政现象行政管理、国防、治安以及司法和执法基础科学城市建设（交通通讯供电环境公园等等）公共设施和公共服务基础教育（义务教育职业教育）社会保障（公费医疗养老保险再就业工程）、补贴税收、国债、费、财政拨款、财政投资（二）财政问题 1、两个比重：财政收入/ GDP ；中央财政收入/全国财政收入 2、税收负担、社会保障 3、国家投资效益 4、巨额补贴 5、赤字、通胀 6、内债和外债 7、财政管理和财政政策二、财政学研究对象和学习目的（一）财政学的任务：阐明财政的基本知识和理论（二）财政学研究对象：透过现象，探索本质，揭示支配这些现象的规律。具体内容：财政现象，财政收支活动，财政与经济的关系，财政制度和政策. 三、《财政学》研究和学习方法（一）唯物辩证法 1、实证分析：按事物的本来面目描述事物，说明“是什么”。运用于财政学，就是要按照财政活动的原貌，勾勒出从财政收入到支出的全过程及其产生或可能产生的经济影响，财政活动同整个国民经济的相互作用，以及财政机构，制度和政策。 2、规范分析：确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，并如何调整。说明：“应该是什么”。运用于财政学，就是要据社会主义市场经济这一制度前提，公平与效率的基本准则，来判断当前财政制度的合理与否，并探讨改革问题。（二）以马克思主义的基本原理为指导社会总产品分配原理，即“六大社会扣除”理论。用来补偿已消耗掉的生产资料用来扩大生产的追加部分用来应付不幸事故自然灾害等的后备基金保险基金和生产没有关系的一般管理费用用来满足共同需要的部分为丧失劳动能力的人等等设立的基金国防战备和援外需要的费用（三）借鉴西方财政学亚当.斯密：1776年发表《国富论》凯恩斯：赤字财政米尔顿.弗里德曼：货币学派拉弗：供给学派

财政学期末复习提要

简答题：分析和思考我国财政收入和政府收入中税费比例的情况。 ①税费结构失衡，收费膨胀。②财政收入没有全部纳入预算管理，不符合公共财政的要求。③预算内收入不足，预算外和制度外收入膨胀。应当对财政收入形式结构进行优化，途径有：政府收费进行清理。②把所有财政收入统一纳入预算内，实现政府预算的完整性。 .为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平内含于经济发展水平中。技术进步对财政收入规模影响表现在两方面。一，技术进步可以促进经济发展，增加财政收入。二，技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，是增加财政收入的有效途径。简述改革税制的主要原因如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要：（1）现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现；（2）现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀；（3）单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致；（4）现行税制不能实现再分配目标；（5）税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰；（6）本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃；（7）税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整；（8）现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力；（9）税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。 .简述财产课税和资源课税的特征。（1）课税比较公平，人拥有财产的多寡往往可以反映他的纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则，税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。（2）具有促进社会节约的效能，财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。（3）课税不普遍，且弹性较差这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。试述税收中性和超额负担税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。主要包括两方面，一，国家征税使社会付出的代价以税款为限制。二，国家征税应避免对市场经济政常干扰。超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。主要表现在两方面。一，因征税导致纳税人经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益。二，征税改变了商品的价格对纳税人的消费和生产行为产生了不良影响。提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 .简述“拉弗曲线”及其原理。

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以适当方式参与企业税后利润的分配财政管理: 简答题资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。（4）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于

财政学考试重点整理

财政三大职能 a资源配置职能定义：将部分社会资源集中起来形成财政收入，通过财政支出分配，由政府提供公共产品或服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。范围：提供公共产品、纠正外部效应、补充不完全市场社会主义市场经济的配置机制：市场配置起主导作用，但市场配置不排斥财政配置。而是通过市场配置与财政配置的相结合，才能达到优化资源配置的目标。资源配置的财政机制和手段：1）预算手段。2）收入手段。3）支出手段。4）提高财政配置本身的效率 b..收入分配职能反映收入分配不平等程度的指标:洛伦兹曲线基尼系数含义：财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的公平和正义的分配状态，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。必要性：财政作为再分配坚持“公平优先，兼顾效率”的原则，这是市场经济本身无法实现的。实现收入分配职能的机制和手段（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”。（2）制定法律保证规则和过程的公平。（3）加强税收调节。这是财政实现收入分配职能的主要手段。（4）完善转移支付体系和各种收入政策。 4.经济稳定与发展的职能经济稳定和发展职能的涵义含义：即财政的宏观调控职能，是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。市场机制在经济稳定和发展方面的缺陷:周期性的波动,通货膨胀，通货紧缩，失业，经济危机，经济动荡等。财政实现经济稳定和发展职能的手段 (1)相机抉择的财政政策相机抉择：是指通过预测经济波动方向与幅度有意识地增减税收和公共支出，来减缓经济波动。是政府对经济进行的有意识的干预相机抉择的财政政策有：调整税制、改变公共支出、补贴及税收、国债等。主要内容：当总需求小于总供给时，采取扩张性财政政策，扩大总需求，抑制经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，抑制总需求，降低通胀速度；在总供求平衡时，实行中性财政政策，主要发挥市场机制的作用。（2）通过财政制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用：累进制所得税制度失业补助和其他福利支付私人储蓄和公司储蓄

财政学期末复习要点

2012年度财政学一、学科定位：应用经济学二、财政学的主要线条财政学的逻辑起点以及财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部分三、财政学的几大知识板块及关注重点：基础理论部分：市场失灵及其表现：帕累托最优无法实现，市场机制下收入分配不公和宏观经济失衡的现象。表现： 1.资源配置领域市场失灵：外部性问题公共产品问题竞争失效和规模收益递增问题市场不完全信息不对称偏好不合理-优劣值品问题 2.经济稳定领域市场失灵：表现为失业和通货膨胀 3.收入分配领域市场失灵：效率与公平问题贫富悬殊加剧公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和共同获益性质的产品或服务。它在使用上具有非竞争性和非排他性。外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。什么是财政？（定义）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、价值）集中一部分国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分配活动。市场经济条件下财政的职能（三大职能）：

1.资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。 2.收入分配职能：财政的固有职能，即聚财和公平分配收入。 3.经济稳定发展的职能解释自己写。什么是公共财政？：国家为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。其内涵包括：财政起因于市场失灵财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财政活动的目的是满足公共需要，财政选择是公共选择的过程。特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他是非营利性的财政 4.他是法制化的财政财政支出部分：瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。政府支出的分类及不同经济影响：按性质，新的政府支出分类方式，购买性支出，转移性支出