(新)医药行业内部审计工作制度
内部审计工作制度
目录
第一章总则3
第二章内部审计机构 3
第三章运营保障部工作权限7
第四章审计人员行为规范和工作纪律9
第五章审计工作程序10
第六章审计人员11
第八章附则13
附：XXX药业内部审计细则14
一、财务审计细则：14
(一)、财务管理部：14
(二)、会计部：14
(三)、销售会计部：15
二、经营审计细则：15
(一)、采购审计15
(二)、市场管理流程16
1、广告媒体审计16
2、市场活动信息收集、分析流程审计16
(三)、营销审计16
(四)储运流程审计18
(五)、人力资源流程审计19
三、重要管理者任期责任审计内容20
四、基建专项审计21
(一)施工图预算的审计21
(二)工程竣工结算的审计22
(三)、工程竣工决算的审计22
五、离职审计22
六、大药房、经营公司审计细则：23
(一)、财务部23
(二)、营运防损部23
(三)、储运部24
(四)、市场部24
(五)、拓展部25
(六)、质检部25
(七)、行政部26
(八)、门店管理26
(九)、信息部27
(十)、经营公司采购部27
(十一)、经营公司销售部28
七、审计时限：28
八、审计事项报告流程29
第一章总则
第一条为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务
健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。
第二条各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。
第三条运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。
第四条各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。
第五条内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。
第六条内部审计的依据：
(1)国家的法律、法规
(2)公司内部的各项流程、制度、标准
(3)公司发展战略及经营目标
第二章内部审计机构
第七条内部审计机构的职责
1. 制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、规范化、程序化方向发展。
2. 健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作。
3. 根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审计方案。
4. 对公司所属各子公司、部门实施各类审计。
5. 协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。
6. 管理审计工作档案。
7. 负责开展下述审计工作：
(1)财务审计
以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。
检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性;确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产安全。
检查公司所有会计报表数据的准确性。
(2)经营审计
对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效;各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立，并且是完善有效的;既定的政策、法规、制度、程序和高层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。
(3)公司各级管理人员任期责任审计以及各类人员离职审计
(4)专项审计
负责公司基建项目、投资项目、研发项目等的成本费用审计。
完成公司要求的其他专项审计。
第一条审计工作人员职责
1、运营保障部经理工作职责
(1)全面负责公司的内部审计工作，并对此承担领导责任。在董事会的领导下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进行内部审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度一致。
(2)通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。
(3)组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况，检查经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。
(4)确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，
审核经营体系(制度，流程等)是否具备足够的风险防范的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。
(5)根据公司经营战略需要，制定内部审计计划和审计程序以及相关的工作制度和规章，按计划执行审计任务，并适时依据公司战略变化及要求，修订相关条款。
(6)按照内部审计工作的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。
(7)根据公司发展需要，规划内部审计中心阶段工作方向，制定审计目标，完善审计过程，指导审计工作的开展。
(8)根据公司绩效管理政策，对本部门人员进行绩效考评，检查、评价审计人员的工作成果，及时提出改进方案，帮助检查审计人员提高专业知识和工作技能，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计工作氛围。
(9)依照审计人员费用报销管理规定，认真审批发生的一切费用。
(10)积极协调内部审计人员与其他各部门之间的工作。
(11)
按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处罚、行政处理的权力。
2、财务审计人员工作职责：
(1)在运营保障部经理的领导下，对公司各部门、子公司进行审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度保持一致。
(2)对公司各项控制制度和程序的有效性、健全性负有监督、检查、评价的责任，积极帮助公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。
(3)对公司经济活动的真实性、合法性以及是否符合企业内部的规章制度进行审计监督，对公司会计资料的真实性、完整性和合法性负有监督和审计责任，并对出具的审计报告负责。
(4)根据运营保障部经理制定的审计计划和程序，对公司范围内的各部门、子(分)公司运营所需要的各类资产使用的有效性进行内部审计、风险评估。
(5)对公司经营管理活动的效益性进行鉴证，评价其效果性和效率，使其与公司确定的方针、目标相一致。
(6)对内部审计涉及的有关事项进行调查，并获取充分、有力、相关、有用的审计证据，以便为审计发现和审计意见、建议提供坚实的基础。
(7)依据公司总体工作目标，按照“以合理的成本促进有效的控制”原则，提出审计工作计划的建议，明确审计工作目标，以确保公司各项资产的安全。
(8)检查、测试保护资产的方式，必要时抽查、核实这些资产是否存在。
(9)严守职业道德，保持审计人员应有的职业谨慎态度，客观真实地反映问题，勤奋工作，严格遵守公司保密纪律，维护公司利益。
(10)收集、整理审计相关证据，填制工作底稿，出具审计报告，整理审计档案。
3、经营审计人员工作职责：
(1)通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，督促人员、资源的使用效率，防止公司资产的浪费和损失。
(2)对公司经济活动的效益性进行审计监督，检查经济活动的效果与效率。
(3)对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系(制度，流程等)是否具备足够的防止风险发生的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。
(4)及时搜集有关信息，进行调研，了解市场行情，掌握第一手资料，为市场询价打下基础。
(5)制定审计计划和审计程序，有计划按步骤开展审计工作。
第三章运营保障部工作权限
第二条运营保障部内部审计人员在进行审计时，有权正确行使以下权利：
1、强制报送资料权
根据工作需要，有权要求各子公司、各部门按时报送计划、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
2、监督检查权
运营保障部进行审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算;实地清查库存物资及贵重物品;核实与审计事项有关的物资;在各子公司、各部门工作现场进行巡查。对此，被审计单位不得拒绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。
3、调查取证权
审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照等办法取得相关证明材料，对此，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关的证明材料。
4、违纪行为制止权
在审计过程中，审计人员若发现被审计单位正在进行的经营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长批准后，可以采取相关措施。
5、经济业务事前介入权
各子公司、各部门发生招投标(含议标)和签订较大金额合同等重要经济活动，必须主动事先通知运营保障部派内审人员参加。
6、列席会议权
在审计期间，各子公司、各部门召开管理人员会议或招集少数人议论审计事项，必须主动邀请审计小组成员参加会议。
7、通报批评权
对阻挠、妨碍审计工作或严重损害公司利益的单位或个人，有权在公司内通报批评。
8、责令限期整改权
审计报告指出的整改事项，被审计对象必须在限定期限内进行整改。
9、违规违纪建议处罚权
第四章审计人员行为规范和工作纪律
第一条审计人员行为规范
1、在履行其任务和职责时，必须诚实、客观和勤奋，切实有效地履行职责，改善管理，减少浪费，堵塞漏洞。
2、开展审计工作时，注意尊重他人，不做不利于团结的事，不说不利于团结的话。
3、在各项审计工作中应该对公司忠诚，不能参与任何不当活动，也不能从事损害审计工作名誉的行为或活动。
4、必须避免参与任何可能与公司利益有利害冲突的或使其不能客观地履行其任务和职责的活动。
5、严禁接受来自与公司有关的个人、委托人、经销商、供应商等利益相关者的任何有价值的物品、现金或有价证券。
6、必须慎重地使用履行职责时所获得的资料，不能为了任何个人和单位的利益，滥用审计资料，损害公司利益。
7、在汇报成果时，必须客观、公正地揭示所有了解的审计事实，不得歪曲和故意隐瞒。
8、必须为提高自身专业技能、工作质量和工作成果的有效性而不断努力。
第二条审计人员工作纪律
1、严格遵守各被审计单位的作息时间，不得迟到、早退。
2、不准接受被审计单位、个人或客户的任何宴请。
3、不准利用审计工作期间，与被审计单位的任何人员开展不健康的娱乐活动。
4、在审计工作期间，不准利用工作时间游览名胜古迹。
5、不准占用被审计单位或个人的电话费、交通费。
6、不准以权谋私、徇私舞弊，利用职权打击报复。
7、严格遵守审计工作的一切机密，保护举报人、知情人。
8、尊重他人，团结同事。
第五章审计工作程序
第三条计划准备阶段
(1)制定年度审计计划，报公司董事长办公会批准。
(2)明确审计项目目标。
(3)组织审计工作小组，确定小组人员分工。
(4)拟定项目工作方案，报主管领导批准后执行。
(5)常规审计项目在审计实施前三日以书面形式下达《审计通知书》。
(6)收集审计资料，确定审计工作时间。
第四条审计实施阶段
(1)就地审计，获取审计证据，形成审计工作底稿。
(2)分析复核工作底稿，形成审计意见。
(3)运营保障部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。
第五条审计报告阶段
(1)审计小组根据已经形成的审计意见，出具审计报告。
(2)运营保障部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。
(3)被审计单位在收到审计报告后三日内做出答复，如有异议可提出书面意见，运营保障部对书面意见审核，根据需要决定是否实施追加审计程序。被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出答复，则视为认可该审计报告。
(4)运营保障部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后形成的书面说明送运营保障部经理再次审核。
(5)运营保障部经理将书面意见连同审计报告、审计说明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。
(6)运营保障部依据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。
第六条审计处理阶段
(1) 董事长办公会依据生效的审计报告做出审计决定，被审计单位执行审计决定。
(2) 运营保障部检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。
(3) 审计工作结束后，运营保障部及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。
(4) 后续审计。运营保障部在审计决定生效后，将不定期地对决定的执行情况进行监督和信息反馈，并将后续审计内容进行备案，以保障审计决定的顺利执行。
第六章审计人员
第七条审计人员的资格要求:
(1)具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称，从事专业工作3年以上。
(2)经验丰富，品质良好，身体健康。
第八条审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。
审计人员的任免，依照公司人力资源部人事任免程序，由运营保障部经理提出，报董事会批准执行。
第七章审计人员考核细则
第十八条为了保证审计人员在独立执行审计任务时，能够做到以事实为依据，以国家法律、法规、公司制度、规定为准绳，使审计报告公平、公正，对审计人员特做如下考核规定：
(1)严格遵守保密制度，工作中发现的重大问题在未做出处理之前，要严守机密，不得向当事人及其他
人员泄露或暗示，违者免当月奖金，情节严重者予以开除。
(2)审计人员接受被审计人员或单位的宴请，以及宴请被审计人员一次罚款1000元。
(3)外出审计，工作时间私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪华饭店，所发生的费用一律自负，并扣罚1000元，责任人调离审计岗位;情节严重、影响恶劣者予以开除。
(4)严格遵守被审计单位作息时间，迟到或早退一次罚款500元。
(5)外出审计人员要严格遵守出差考勤制度，每天晚7：00准时向部门领导汇报当天的工作情况，未汇报工作者，每次扣罚责任人200元。
(6)审计人员在审计过程中，发现问题要及时向部门领导汇报，对重大事项知情不报者，予以开除。
(7)审计人员要做到事前有计划，事中有记录，事后有报告。对审计工作敷衍塞责，审计报告无内容、无深度，拖延完成审计计划的，每次扣罚责任人1000元。
(8)审计人员对违反公司规章制度、侵害公司利益行为不予制止，致使造成一定经济损失的，对审计责任人扣罚1000元。
(9)在审计过程中，不坚持原则、检查不认真、重大问题漏审，将对审计人员给予免奖处分，故意掩盖问题，情节严重，造成重大经济损失的予以开除。
(10)审计过程中，审计资料使用不当，造成审计结论与实际情况偏差较大的，对审计责任人扣罚1000元。
(11)审计过程中，审计人员要以客观事实为依据，以国家法律、法规以及公司规章、制度为准绳，对带有个人感情色彩用事，无中生有，歪曲事实者，扣罚1000元，并调离审计岗位。
第八章附则
第十九条本条例由公司董事会负责解释，运营保障部根据此条例制定审计细则报董事会审批。
第二十条本条例自董事长办公会通过之日起执行。
XXX药业董事会
2002年11月12日
附：XXX药业内部审计细则
一、财务审计细则：
(一)、财务管理部：
1、审计财务管理制度制定的合理性、可行性。
2、审计是否对各种投资机会进行分析，是否有分析报告。
3、审计公司预算的制定、平衡、修改是否符合规定流程。
4、是否定期编制预算与实际的差异分析报告，并指出存在的问题。
5、是否根据实际经营情况，定期滚动更新已编制的预算，使预算更趋合理。
6、票据审核是否及时，准确。
7、财务分析是否及时、合理、准确。
8、是否拟订了各种筹资方案，并对批准的方案组织实施。
9、是否做好信用与风险管理工作。
10、是否制定了合理的绩效考核指标。
(二)、会计部：
1、内部会计控制制度的制定与执行情况
2、审查是否按照《会计法》和《会计准则》的规定建立会计帐册，进行会计核算，对提供的有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计资料，是否合法、准确、完整。会计报表数据是否真实、准确。
3、审查各项财务收支活动是否合规合法，审查权限内的财务审批情况是否有舞弊行为。
4、审查是否加强日常资金管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率，债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和由于资金管理不善而造成的其他重大经济问题。
5、审查各种税费的上缴情况，有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。
6、审查是否有不按制度执行，私自借款及领取支票，私自汇款的行为。
7、审查公司各项物料消耗定额及成本考核是否按公司制度执行，各种奖惩是否到位。
8、应收帐款清单与明细余额差异调节表是否及时编制，是否经过领导审阅批准
9、各种票证及有价证券的保管与控制、签收
10、固定资产
(1)业务状况
(2)管理与独立控制
(3)资产安全控制
(4)固定资产清理
(5)计价和折旧政策是否恰当
(三)、销售会计部：
1、销售内勤管理规定的制定与执行情况。
2、销售发票的开票规范性、及时性、准确性审计。
销售票与退货发票的编号的连续性、登记情况
所有发票是否均有对应的提单和发运记录
3、客户资信额度的审核、确定、控制情况审计。
4、销售回款的录入的准确性、及时性审计。
5、审查是否建立了明确的应收帐款管理责任制。
应收帐款的帐龄分析与对帐、呆死帐的处理
销售应收帐款差异的分析与处理的及时性
6、销售费用申请、报销的程序性、真实性审计。
二、经营审计细则：
(一)、采购审计
1、审查签定的合同或临时采购行为是否按照公司规定流程办理。
2、审查变更合同条款的原因是否合理，是否存在损害公司利益的条款。
3、审查采购计划的批准是否有越权行为，采购是否及时。
4、审查是否实行了比价招标采购管理。
5、审查在招标过程中的失职行为以及是否建立了责任追究制度。
6、审查是否严格按公司招标制度进行招标。
7、审查付款计划是否按照流程规定执行。
8、
9、公司食堂及服务部采购及定价的合理性审计
(二)、市场管理流程
1、广告媒体审计
(1)、审核广告制作有无计划，是否经过公司领导批准。
(2)、审核广告是否经过招标，费用收取是否合理。
(3)、广告付款是否按照合同或排期执行。
(4)、经办人员有无跟踪广告播出次数的核查记录，漏播广告是否补播或做相应的扣款处理。
(5)、广告播放是否与销售市场相配合，是否有无效广告，浪费资金的行为。
(6)、广告经办人员是否有吃回扣、损公肥私的行为。
2、市场活动信息收集、分析流程审计
(1)促销品制作及领用的及时性
(2)产品促销活动计划的及时性与效果
(3)促销活动费用的真实性
(4)竞争对手信息的收集与分析的及时准确性
(三)、营销审计
1、审查销售费用使用流程
(1)、费用报批的合规性，审查是否有越权审批行为。
(2)费用报批的及时性
(3)费用的真实性、效果追踪
2、营销计划与管理流程中销售计划的制定、执行、协调、衔接性审计
3、销售管理流程审计
(1)客户信息的真实准确性
(2)资信的合理性、执行情况
(3)合同的合法、合规、真实性
(4)订单处理的及时性
(5)退换货处理的及时性、规范性
(6)返利的及时性、正确性、程序的合规性
(7)审查业务管理方面，在卖方市场环境下，是否有人为抬高物价，伪造虚假合同，贪污、侵吞公款现象。
(8)审查是否有与商家合谋，骗取紧俏药品，共同分得好处的行为。
(9)审查是否有不跟踪商品流向，造成商家低价倾销，扰乱市场价格的行为。
(10)审查销售制度执行情况，对超期限形成的呆帐、死帐是否对责任人惩罚追究。
(11)销售市场促销活动的评价
(12)市场信息的反馈
4、客户服务流程审计
(1)客户档案信息更新的及时性
(2)客户投诉的追踪与记录、解决、反馈的及时性
(3)客户满意度调调查机制的建立、调查频率
(4)客户培训的到位与反馈
(5)药品不良反应处理的及时性及解决效果
(四)储运流程审计
1、原辅料出入库流程
(1)入库请印单填写的及时性
(2)审查仓库帐实是否相符，长期未用物品是否及时书面上报并进行了原因分析，造成浪费的责任人是否得到了惩罚。
(3)原辅料存放的规范性
(4)入库单填写的的规范性
(5)出库方法的正确性
(6)货物卡填写的及时性、准确性
(7)上帐的及时性、准确性
(8)出库程序的合规性
(9)出入库物品批号记录的准确、完整、及时性
(10)安全库存的控制
2、成品出入库流程
(1)成品入库存放的规范性
(2)入库请验单填写及时性、准确性
(3)入库登账、卡的及时准确性
(4)出库程序的合规性
(5)出库的及时性、准确性
(6)登账、卡的及时准确性
(7)报表的及时准确性
(8)安全库存的控制
(9)异地发货指令的及时性、
(10)发货单号的连续性、是否与订单核对。
3、备货与发货流程
(1)备货与发货的及时性
(2)异地发货指令的及时性
(3)送货通知单单填制的准确性、规范性
(4)运输合同的执行情况
(5)收货差异处理的及时性
4、仓库盘点
(1)异地仓库的库存报表核对
(2)库存差异上报、处理的及时性、准确性
(五)、人力资源流程审计
1、人力资源规划审计
(1)职位结构/资源分析、调整职务编制计划的及时性与准确性
(2)培训计划制定的及时性
2、招聘管理流程
(1)招聘计划的完成情况(质量)，计划外招人的审批
(2)招聘程序的合规性、背景调查的准确性
(3)员工流动性的审查
3、培训效果、计划的执行情况、培训档案更新、流程执行情况审计
4、流程衔接性审计
三、重要管理者任期责任审计内容
主要包括管理责任、业务责任和个人经济行为责任三个方面，具体表现为：
(1)、审计其遵纪守规，履行职责情况，在明确的权利范围内，是否遵守国家的法律、政策、法规，是否贯彻执行了集团内部规章制度。
(2)审查是否制订出适合公司发展要求的、科学的管理程序，检查、测评。内控制度是否健全，是否认真实施并达到了预期效果。
(3)审查公司是否按规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供有关会计信息，并保证其合法、真实、准确、完整。
(4)审查公司各项财务收支活动是否合规、合法，各项经济活动的发生是否真实、有效，审计各部门业务开展有无重大失误与舞弊行为。
(5)审查是否加强日常资金管理，是否按规定程序办理现金、银行存款收付业务，是否有越权审批行为。
(6)审查是否加强各项费用管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率。审查任期内规定的各项经济指标完成及物耗超标等情况。
(7)审查债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠，形成呆帐、坏帐和因资金管理不善而造成的其他重大经济损失问题。审计部门经济纠纷及遗留问题。
(8)审查公司资产是否得到合理使用并保持增值。审计部门物资管理、资金收入、使用及上缴情况。
(9)审查是否按照法律、法规组织经营，并获得正当的效益。
(10)审查有无采取不正当的处理方法，歪曲或掩盖企业财务成果及经营成果。
(11)审查任期内有无利用职权挪用资金，侵占公司财产，收受非法所得或授意、暗示有关人员违反规定，弄虚作假，损害公司利益等违法行为。
(12)审查任职期间，在外事交往中，有无不顾投资者和集团利益，利用职权索礼受贿，牟取私利的行为。
(13)审查任职期间，子公司人员的进入及调动是否经过集团人力资源部批准，并建立人员档案。
(14)审查任职期间是否遵守公司的保密制度，有无向其他单位和个人泄露公司管理、技术、经济等方面机密的行为。
以上均为各责任部门内部审计的一般内容。必要时，可根据实际情况实施突击审计或专项审计。
运营保障部在审计结束后，要写出书面审计报告，并对报告中内容的真实性负责，管理者离任只有在审计报告签字后，方可办理交接手续。
四、基建专项审计
(一)施工图预算的审计
1、直接费的审计
(1)定额单位套用的审查
(2)工程量的审查
(3)工资单价和材料差价的审查
(4)运杂费的审查
2、施工管理费的审查
3、房屋、构筑物施工图预算审查
4、电器工程施工图预算审查
5、管道安装工程施工图预算审查
(二)工程竣工结算的审计
1、采用预算结算承包制情况下的审计要点
(1)核实乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的认可和业经甲方签证，其中重大设计变更有无计划或主管部门的批准手续。
(2)变更工程量的计算是否属实，套用定额和单价是否准确、适当。
(3)设计变更的增减是否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。
(4)有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费的问题
2、采用招标承包、预算加系数或平方米造价包干承包形式下的审计要点
(1)实行招标承包、其结算应按中标合同价执行。
(三)、工程竣工决算的审计
1、竣工决算报表的合规性审计
(1)审查决算报表的合规性审计
(2)核查竣工决算报表数据的真实性及各表间的钩稽关系
2、交付使用财产的合规性审计
主要审计建设成本计算是否真实、待摊费用分配是否合理、交付使用财产的价值是否准确，有无估计成本、虚增固定资产的价值。
五、离职审计
1、了解离职人员的岗位的情况
2、离职人员的交接报告
3、遗留问题
4、离职相关手续的健全性、程序性审计
5、其它问题(钱、财、物等)
六、大药房、经营公司审计细则：
(一)、财务部
1、记账凭证全项检查，是否存在错弊事项
2、财务是否有超期借款长期未还现象
3、因缺发票不能入帐的付款统计与原因分析
4、销售发票规范性审查
5、发票审核人员是否有检查记录、对查出的问题是否按照相关规定提出处理意见，处理结果是否有始无终
6、是否按照公司总经理授权范围和限额执行
(二)、营运防损部
1、要货计划填写规范性检查
2、门店的销售是否全额上交、打折、降价、批发是否在规定权限内，手续是否齐全
3、自查问题是否及时处理，处理结果是否合理
4、门店促销品台账是否建立
5、门店废品收入是否按规定建账
6、对各门店经理是否按规定进行管理和考核
7、门店是否按要求在规定期限内盘点、是否存在不盘点的门店
8、盘点结果是否按要求处理
9、对于在营运过程中发现的问题，是否能够及时制定制度进行约束
(三)、储运部
1、仓库及货架物品的码放
2、门店对仓库出错货物的反馈统计
3、近效期药品是否及时上报
4、送货路线及配货时间是否合理
5、周转箱是否能够保证数量
6、送礼物品是否及时统计上报审批
7、出库单打印差错检查
8、对于破损、失效、返仓物品是否及时处理
9、对自查发现的问题是否能够严格考核
(四)、市场部
1、是否严格执行促销费收取标准
2、是否能够对促销厂家严格管理
3、市场部印刷品是否严格验收数量与质量
4、对市场部各项付款的真实性调查
(五)、拓展部
1、房屋租赁是否进行了商圈及规划调查
2、是否能够提供可行性分析
3、合同中是否有对公司不利条款
4、合同中对实际付款与发票的约定是否容易造成监察漏洞
5、房屋租赁合同执行情况跟踪与分析
6、对列入拆迁范围的门店是否有明确的处置意见
7、对装修预算、决算书合理性审核
8、在房屋租赁和装修过程中，经办人是否存在舞弊行为
(六)、质检部
1、是否有物品因入库检验不及时影响销售的现象
2、检验记录是否规范
3、客户投诉是否有接收及处理记录
4、对效期产品是否及时检查、对失效品是否及时上报处理
5、对GSP各项条款对门店是否进行复查
6、对重大质量事故的处理是否有详细记录
7、是否存在掩盖问题不上报、私下解决的行为
(七)、行政部
1、对门店和后勤的电话费、水电费、低值易耗品是否按时统计上报和考核
2、低值易耗品、礼品的出入库手续是否齐全、是否按规定程序办理
3、人员档案是否按规定设立台账，借用证件是否进行登记及有跟踪记录
4、人员的调动是否手续齐全，是否存在遗留问题
5、宣传资料是否按时出版、下发
6、是否按照公司要求对人员进行培训
7、公司下发文件是否有发放记录、是否存档备案、是否有缺失文件现象
8、车辆的耗油定额是否合理、保养是否及时、车审是否漏报
9、门店的证件办理是否及时、是否存在因无证件影响开业的现象
(八)、门店管理
1、门店每日销售额是否核对正确、是否及时足额上交
2、门店是否按照财务及公司要求设立各种台账
3、对营业外的收入与支出是否按照公司规定处理、手续是否齐全
4、是否存在私自打折、截留现金等违规行为
5、各种上报报表、数据是否经过财务部审核
6、是否存在遗留问题长期拖而不决现象
7、店经理是否有私自收取商家好处行为
8、门店人员的卫生、纪律等常规检查
(九)、信息部
1、硬件设备及网络维护
2、业务系统维护
3、数据库维护
4、是否对微机操作人员进行培训、并能达到按照流程规范操作
5、门店上报故障维修请求，是否能够在一日内派人解决、对未作处理的是否能够提供合理解释
6、是否存在因微机系统原因、传递不畅导致数据不实现象
(十)、经营公司采购部
1、各品种采购厂家、商家、价格的历史记录与分析
2、是否与其他经营企业享受同样优惠
3、采购人员上交促销费统计与分析
4、采购人员是否存在收取对方礼品、赠品、有价证券、现金等好处费不上交的损公肥私行为
5、物品采购价格上涨是否向主管领导请示并获批准并能够提供书面证明
6、退货是否及时向购买地联系处理
7、物价员是否能够提供完整的调价记录、是否做到各门店调价时间统一
8、采购合同、收货记录等档案资料是否妥善保管、整理归档
(十一)、经营公司销售部
1、销售合同是否规范(合法、授权)
2、销售发票、出库单是否规范、统一
3、销售折扣是否授权批准
4、暗返利是否按规定审批
5、是否按照合同或约定及时回款
6、回款是否有折让、折让是否有审批
7、业务人员是否有吃取差价、损公肥私等违规违纪行为
七、审计时限：
(1)一般生产与管理人员离职，与公司钱、物无关的，要求审计人员当日完成审计，出具审计结果。
(2)公司动钱、动物部门一般管理人员，审计时间要求在两日内完成。
(3)营销公司业务人员，因涉及业务量较大，一般要求在五日内完成审计，特殊情况需要调查函证者，要求在十日内完成。
(4)公司中高级管理人员离职审计，一般要求在十日内完成，情况复杂、特殊者，可依照具体情况确定，但要求上报董事会批准。
(5)离职审计时，要求调动者必须自提出变动之日起提前2日报到运营保障部。其它审计实施日以领导指令或运营保障部下达审计通知为准。
(6)
八、审计事项报告流程
(1)运营保障部在审计过程中，发现问题，要以书面报告的形式，简明扼要,找出问题关键，并提出解决问题的合理化建议。
(2)填写反馈、整改通知单(责任人签字)
(3)执行效果报告
(4)将审计报告以书面形式上交董事会。
XXX药业运营保障部
2002年11月12日
企业财务管理制度手册汇编
企业财务治理规章制度 第一节总则 第1条为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内
联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设打算财务部。打算财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 打算财务部及各财务部，依照业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师要紧职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务打算、信贷打算和会计报表等，落实完成打算的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营
成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司职职员资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务治理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行打算和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条打算财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行
银行内部审计工作计划范例
银行内部审计工作计划范例 The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly. ( 工作计划 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：YB-JH-0633
银行内部审计工作计划范例 一、指导思想： 认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济
责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文
医药公司内部管理制度
第一节质量管理体系 第五条本公司应当依据有关法律法规及本规范的要求建立质量管理体系，确定质量方针，制定质量管理体系文件，开展质量策划、质量控制、质量保证、质量改进和质量风险管理等活动。 第六条本公司制定的质量方针文件应当明确本公司总的质量目标和要求，并贯彻到药品经营活动的全过程。 第七条本公司质量管理体系应当与其经营范围和规模相适应，包括组织机构、人员、设施设备、质量管理体系文件及相应的计算机系统等。 第八条本公司应当定期以及在质量管理体系关键要素发生重大变化时，组织开展内审。 第九条本公司应当对内审的情况进行分析，依据分析结论制定相应的质量管理体系改进措施，不断提高质量控制水平，保证质量管理体系持续有效运行。 第十条本公司应当采用前瞻或者回顾的方式，对药品流通过程中的质量风险进行评估、控制、沟通和审核。 第十一条本公司应当对药品供货单位、购货单位的质量管理体系进行评价，确认其质量保证能力和质量信誉，必要时进行实地考察。 第十二条本公司应当全员参与质量管理。各部门、岗位人员应当正确理解并履行职责，承担相应质量责任。 第二节组织机构与质量管理职责 第十三条本公司应当设立与其经营活动和质量管理相适应的组织机构或者岗位，明确规定其职责、权限及相互关系。 第十四条本公司负责人是药品质量的主要责任人，全面负责本公司日常管理，负责提供必要的条件，保证质量管理部门和质量管理人员有效履行职责，确保本公司实现质量目标并按照本规范要求经营药品。 第十五条本公司质量负责人应当由高层管理人员担任，全面负责药品质量管理工作，独立履行职责，在本公司内部对药品质量管理具有裁决权。 第十六条本公司应当设立质量管理部门，有效开展质量管理工作。质量管理部门的职责不得由其他部门及人员履行。 第十七条质量管理部门应当履行以下职责：
医院内部审计制度
XX县人民医院内部审计制度 为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定。 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。 二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。 三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。 四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： (一)医院财务计划或者预算的执行和决算。 (二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。
(三)内部控制制度的健全、有效。 (四)医院财产、物资的管理情况。 (五)专项资金的提取、使用。 (六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。 (七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 (八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。 五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。 六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。 七、医院内部审计的主要职权： (一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。 (二)参加有关的会议。 (三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。
成本核算管理制度汇编
成本核算管理制度(试行) 第一章总则 第一条为了加强成本管理，降低成本耗费，提高医院的经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、医院的财务制度和哈医大三院的财务管理制度并结合实际情况制定本制度。 第二条医院成本核算管理的目的是通过建立健全医院成本核算管理组织体系、工作制度和规范标准，增强全院人员的经济管理责任，合理改进成本核算工作流程，完善经济核算手段与方法，正确核算分析医疗服务成本，从而客观地反映医疗经费需求，合理计划与分配医疗服务收益，保证服务质量，减少消耗，提高效益，使医院更加适应市场经济条件下的长远发展需要。 第三条医院成本核算执行制度执行制造成本法，实行权责发生制。 第四条成本管理的基本任务是：通过成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核，反映医院的经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。 第五条在成本核算的过程中要遵守国家的财政法律、法规，贯彻执行国家有关的方针、政策，做到规范化、标准化。 医院全体员工依据所承担的工作职责，承担相应的成本责任，实行全过程的成本管理责任制。 第二章全院成本管理责任制 第六条医院在院长领导下，按分工职责实行成本管理责任制。 第七条院长对成本管理的主要责任：
① 贯彻执行国家以及医院有关成本管理的制度，对医院的效益负完全责任。②组织 建立成立管理责任制，将成本费用指标分解下达到各职能部门和有关 科室、班组，实行归口管理。 ③组织与领导各职能部门，提高服务质量，降低成本，完成各自成本计划。 ④定期组织经济活动分析会，检查成本计划执行情况，针对管理中存在的问 题，采取措施，改进经营管理。 第八条行使总会计师职能的副院长对成本管理的主要职责： ① 协助院长组织领导医院的成本核算管理工作，组织编制、执行成本计划、控制 成本开支、健全成本核算制度、开展成本预测、分析工作。 ② 宣传国家和医院有关成本管理政策和制度，严格执行财经法纪，参与重大经济 合同和经济协议研究和审查。 ③ 定期检查成本计划和执行情况，及时提出医药经营中需解决的问题，并向院长 报告，协调解决。 ④ 协助院长协调各业务部门之间的关系，解决成本核算中的交圈对口问题。 第九条医院财务处作为成本核算的责任部门，其管理职责是： ① 制定医院的成本管理制度，以及有关的成本核算办法。 ② 监督和指导部门成本核算。 ③ 核定、考核单位部门成本计划执行情况。 ④ 汇总编制各部门的财务成本计划。 ⑤ 参与制定医院内部各种定额和价格。 ⑥ 进行成本的预测、控制、分析工作。 第十条医院各部门对成本管理的主要职责是： 1、医疗医技科室的管理职责： ① 以降低成本、增加效益为成本核算管理的重点。 ② 加强科室内部事务管理，各种仪器设备、医用消耗材料、药品、试剂、卫生被 服等实物要有专人负责登记、保管，交接班时清点数量；科室内物品定期盘点、报损、核销，并于规定时间向有关部门报送报表。 ③ 严格遵循计算网络操作规程。及时、准确登录或统计医疗信息，保证各项医疗 基础数据的完整、准确。
医药公司内部管理制度
第一节质量管理体系第五条本公司应当依据有关法律法规及本规范的要求建立质量管理体系，确定质量方针，制定质量管理体系文件，开展质量策划、质量控制、质量保证、质量改进和质量风险管理等活动。 第六条本公司制定的质量方针文件应当明确本公司总的质量目标和要求，并贯彻到药品经营活动的全过程。 第七条本公司质量管理体系应当与其经营范围和规模相适应，包括组织机构、人员、设施设备、质量管理体系文件及相应的计算机系统等。 第八条本公司应当定期以及在质量管理体系关键要素发生重大变化时，组织开展内审。 第九条本公司应当对内审的情况进行分析，依据分析结论制定相应的质量管理体系改进措施，不断提高质量控制水平，保证质量管理体系持续有效运行。 第十条本公司应当采用前瞻或者回顾的方式，对药品流通过程中的质量风险进行评估、控制、沟通和审核。 第十一条本公司应当对药品供货单位、购货单位的质量管理体系进行评价，确认其质量保证能力和质量信誉，必要时进行实地考察。 第十二条本公司应当全员参与质量管理。各部门、岗位人员应当正确理解并履行职责，承担相应质量责任。 第二节组织机构与质量管理职责第十三条本公司应当设立与其经营活动和质量管理相适应的组织机构或者岗位, 明确规定其职责、权限及相互关系。 第十四条本公司负责人是药品质量的主要责任人，全面负责本公司日常管理，负责提供必要的条件，保证质量管理部门和质量管理人员有效履行职责，确保本公司实现质量目标并按照本规范要求经营药品。 第十五条本公司质量负责人应当由高层管理人员担任，全面负责药品质量管理工作，独立履行职责，在本公司内部对药品质量管理具有裁决权。 第十六条本公司应当设立质量管理部门，有效开展质量管理工作。质量管理部门的职责不得由其他部门及人员履行。 第十七条质量管理部门应当履行以下职责: （一）督促相关部门和岗位人员执行药品管理的法律法规及本规范； （二）组织制订质量管理体系文件，并指导、监督文件的执行； （三）负责对供货单位和购货单位的合法性、购进药品的合法性以及供货单位销售人员、购货单位采购人员的合法资格进行审核，并根据审核内容的变化进行动态管理；
医院内部审计方案
医院内部审计方案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
2016年度内部审计工作方案各科室、各分院： 为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定2016年度审计工作方案： 一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查2014年、2015年度采购管理内部控制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否正确，账账、账实是否相符。 二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015年度财务收支审计工作。其审计对象包括各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和效益性进行审查、监督和评价。 三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《2016年综合目标绩效管理方案》及相关规定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。
四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物价员物价收费业务知识培训工作。 五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、评价和咨询。 七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。 八、做好2016年度日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25号上报拖欠工程款累计清欠情况。 九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。
商业银行内部审计指引
商业银行内部审计指引 第一章总则 第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。 第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。 第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。 第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。 第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。
第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评估。 第二章组织架构 第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。 第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。 第九条董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。 审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计章程等重要制度和报告，审批中长期审计规划和年度审计计划，指导、考核和评价内部审计工作。 第十条监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息。 第十一条高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确保内部审计资源充足到位；及时向审计委员会报告业
医药企业应收帐款管理制度(通用版)
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方
可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面
医药行业财务管理制度
医药行业财务管理制度 医药行业财务管理制度 一、机构设置、职责（一）财务办：负责人：毕海明职责：1、制定医院的财务管理制度并监督执行；2、上报、下传公司财务部有关报表、规定等；3、审核报销单据，合理使用资金，及时上报公司；4、核对当日收款及大病等收取数据，电子版报院长；5、组织每月一次药品清点工作，并把清点情况书面（或电子版）报院长；（二）药房：负责人：吕宾杰职责：1、负责管理药房正常工作；协调药房与公司的工作。2、根据临床需要制定药品采购计划，经院长审核，报公司或直接到药材公司购买（门店药品有公司配送）。3、组织、实施、监督、检查药房各类工作制度，技术操作规程和岗位责任制。5、定期组织检查特殊药品、贵重药品及重点效期药品的使用管理情况，并做好记录；6、经常深入临床，了解药品保障情况，听取医生意见，不断改进工作。7、负责医院物品、办公用品的请领、购买、保管和发放工作。8、组织对药房药品每月一次清点，并把清点情况书面或电子版报院长。（三）收款员：孙小慧毕海明职责：1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。2、按规定价格和收费标准进行收费。3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。4、严格交接-班手续，当班的问题由当班人员负责解决。5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。收费员严格执行现金管理制度，不得挪用公-款或将公-款借给他人。6、如发现长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。二、药品管理:1、采购计划：药房填写药品采购计划，有院长审查后报公司采购部，对急需药品上报公司后科联系采购。原则：临床需要，减少库存。2、严格药品进入，对药品厂家、日期、包装、批号、准字号类别严格把关，对有疑问的药品退回。3、药品出入要通过微机，不允许微机外调配药品，不允许处方不加盖收讫章取药，不允许外部药品兑换。4、对新进药品要尽快通知各科室，包括：作用、性能、价格、规格、厂家。对价格有变化的药品，要及时调整价格。5、药品效期（1）药房每二
医院内审制度
医院内部审计制度 第一章总则 一、为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》以及桂卫规财[2003]120号《XX区卫生厅内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本制度。 二、内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。 三、我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。 四、院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。 第二章内部审计机构及审计人员 一、根据卫生部（卫生系统内部审计工作规定）以及XX卫生厅XX卫规财[2003]120号文件精神，我院成立审计科。 二、我院审计科在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。 三、院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 四、审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 五、审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。 六、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利开展和培训所需的经费。 第三章内部审计职责 审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责： （一）拟定本单位内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计各类专项经费的管理和使用；
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度 为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。 一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。 二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。 三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。 四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。 五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。 六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。 七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录 一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度 四．住院处工作制度 五．挂号工作制度 六．财务预决算制度 七．资金管理制‘度 八．财务内审制度 九．物价管理制度 十．财务安全管理制度 十一．门，急诊交接班制度 十二．财务检查复核制度 十三．财务科科长职责 十四．会计职责 十五．辅助会计职责 十六．出纳会计职责 十七．药品卫生材料会计职责 十八．收入会计职责 十九．门诊收费人员职责 二十．挂号员职责 二十一．．财务分析与监督检查
【最新】银行内部审计工作计划
【最新】银行内部审计工作计划 银行内部审计工作计划本文简介: 银行内部审计工作计划一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持围绕中心.服务大局的指导思想,牢固树立审计为发展服务的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行 银行内部审计工作计划本文内容: 银行内部审计工作计划 一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持”围绕中心.服务大局”的指导思想,牢固树立”审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行>,做到凡”离”必审.同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型.进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制.工作联系制.情况报告制.跟踪落实制.结果公告制等. (二)继续深入开展财务收支审计.以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实.合法.效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法.积极开展食堂.房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益. (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作. (四)认真抓好跟踪审计.以审计意见.建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度.督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位财务
管理工作进一步规范化.制度化.法制化. 三.主要措施 1.坚持以人为本,以法治审的原则.加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习>.>.>等法律.法规和审计业务知识,继续发扬”依法.求真.严谨.奋进.奉献”的审计精神. 2.贯彻”全面审计.突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理.夯实基础.质量到位;突出重点.落实责任,成果到位.开展文明审计树立公开.公正.文明.廉洁的审计形象. 3.坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则性和灵活性的和谐统一. 4.发扬”严谨细致.一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划.审计方案.审计取证.审计报告的撰写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生. 银行内部审计工作计划本文关键词:工作计划,内部审计,银行
医药企业经销商管理制度(免费)
======== 经销商管理制度 第一章经销商发展办法 本办法所称经销商，指已与XXXXXX股份有限公司签订《经销合同》或建立正式合作关系的经销商。经销商必须是独立企业法人或独立经营的个体工商户，且须拥有与所经销区域相符的资金、车辆、人员及仓储能力，有良好的信誉和社会关系，有稳定的销售网络。 一、经销商发展规划： 1.每个区域市场（范围由公司考察后确定）只设立一个独家区域经 销商。 2.经销商可以发展下级分销商，也可经本公司市场部批准向尚未有 本公司产品经销商的区域发展分销商。 3.经销商的正式授权工作归本公司市场部，本公司其它各部门、各 分支机构或个人无权签署正式合同。 二、经销商发展程序 1.由营销人员负责考察申报，市场部审核、上报总经理签批、备案。 2.对于有意向成为我公司经销商的单位，可直接在我公司网站主页 上填写《经销商申请表》，也可致电本公司市场部，并提交申请单位的营业执照和负责人身份证复印件。我公司在 15 个工作日内完成申请单位的资信调查，并给予明确答复。 三、合同时效 《经销合同》的有效期原则上为一年。合同的双方应于合同期满前的三十天内续签下年度《经销合同》，否则该合同自动失效。若续签同等条件下该经销商有优先权。 四、经销商取消程序 1.对经销商在合同期内不能完成承诺的业绩目标，或不能遵守我公司有关市场管理制度、不能执行协议等违规行为，我公司有权取消其经销商资格。 2.由市场管理人员填写《经销商资格取消申请表》，向市场部申请取消该经销商的经销资格。 3.市场部在审核通过后，向该经销商签发《终止合同通知书》，终止与其的合作关系。通知书一式贰份，一份寄予经销商，一份市场部留底。 4.自动终止：有下列情况之一者，合同自动终止：
医药行业财务
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务 计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务总监负责组织本公司的下列工作： (一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。 (二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。 (三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。 (四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。 (五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。 (六)负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存 货、固定资产等。 (七)负责公司的投资管理工作。 (八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。 (九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。 (十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。 (十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。 (十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。 (十三)完成总裁交给的其他任务 第六条财务经理的主要工作： （一）负责本部门的会计核算管理工作。 （二）及时提供公司的财务状况，经营成果。 （三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。 （四）定期分析财务状况，提供财务信息。 （五）编制本部门的成本费用计划。
医院内部审计制度
麻栗坡县人民医院内部审计制度 为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制 度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规 ^定。 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护 财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。 二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职 权，对院长负责并报告工作。 三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。 四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审 计监督： （一）医院财务计划或者预算的执行和决算。 （二）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。
（三）内部控制制度的健全、有效 （四）医院财产、物资的管理情况。 （五）专项资金的提取、使用。 （六）国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。 （七）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 （八）医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。 五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资 金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。 六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。 七、医院内部审计的主要职权： （—一）检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。 （二）参加有关的会议。 （三）对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 （四）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，
财务管理制度汇编94462
财务管理制度 为了进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我镇中小学的实际情况，特拟订本制度。 一、财政预算制度 根据县财政局有关文件精神，按照预算编制的指导思想、编制的范围、内容及要求，准确编制我镇中小学财政预算。 二、教育收费通报制度 为落实县教育局、纠风办、监察局、物价局、财政局、审计局、新闻出版局转发的省教育厅等部门关于规范教育收费、进一步治理教育乱收费工作的通知精神，各校要扎实做好义务教育经费保障机制改革，规范收费行为，严禁“一边免费，一边乱收费”。学校“一把手”是收费管理的第一责任人，分管领导和财务经办人是直接责任人。除义务教育阶段学生自愿购买的教辅资料和作业簿本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。凡违反收费管理政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理，并通报全镇。情节严重者，报请上级主管部门处理。 三、凭证审核制度 （一）、学校收入
收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。 各中小学、幼儿园在取得各项预算外收入（包括开学时收取的幼儿、学前班学生的学费），要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时报中心学校，由中心学校统一填写“怀远县财政专户专用缴款书”，将收取的各项资金缴入县财政专户并报账。 （二）、学校支出 1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次2千元以上的零星购物、维修、装备、美化等开支，原则上应由校委会讨论通过，报中心学校备案后方可购买；5千元以上的，学校在实施前应书面报告中心学校同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。 2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。 3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用
农村商业银行内部审计工作办法
农村商业银行内部审计工作办法 66号（3月30日） 第一章总则 第一条为促进农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。 第三条内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。 第四条本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。 第五条认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。 第二章审计部门和人员 第六条本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。 第七条本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于1.5%
的比例配备审计人员。 第八条审计人员应具备相应的专业从业资格: （一）专业水平。具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。 （二）从业能力。具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务；稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。 （三）道德及职业准则。具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。审计人员对监督检查过程中获得的秘密，负有保密的义务。 第九条审计人员需参加由省联社统一组织的任职资格考试，取得任职资格证书。 第十条审计人员待遇应不低于本行其他部门同职级人员平均水平。 第十一条审计队伍应保持相对稳定，稽核部总经理的调整应及时向省联社报备。 第十二条审计人员应参加后续培训，提高素质，鼓励取得审计师、会计师等相关业务职称和注册会计师等执业资格。 第三章审计工作职责与权限 第十三条稽核部负责对本行辖内业务经营、财务会计、内控、预算管理等各项经营管理活动开展审计监督以及对本行重要
医药行业管理制度要求
医药统计报表制度（2007-2009年年报和2008-2010年定期报表） 工业和信息化部 二OO八年十月
目录 一、总说明 (1) 二、调查表式 （一）、单位基本情况2007-2009年报表 法人单位基本情况 (3) （二）、医药工业2007-2009年报表 工业企业生产、销售总值 (5) 主要产品产量、出口量、生产能力 (6) 工业企业财务状况 (7) 工业企业能源购进、消费和库存 (8) （三）、医药工业2008-2010年定期报表 工业产销总值及主要产品产量 (9) 工业企业主要经济指标 (10) 主要工业产品销售量与库存量 (11) （四）、医药商业2007-2009年报表 限额以上批发和零售业企业财务状况（基层） (12) 限额以上批发和零售业商品购进、销售、库存总额 (13) 限额以上批发和零售业企业财务状况 (14) 重点批发和零售业企业主要经济指标 (15) 限额以上连锁零售业经营情况 (16) 限额以上连锁零售业门店及配送中心分布情况 (17) （五）、医药商业2008-2010年定期报表 限额以上批发和零售业商品购进、销售、库存情况 (18) 批发和零售业企业主要经济指标 (19) （六）、企业（集团）2007-2009年报表 企业（集团）统计年报 (20) 企业（集团）调查问卷 (23) （七）、企业（集团）2008-2010定期报表 企业（集团）统计半年报 (31) 三、附录 （一）、企业登记注册类型 (33) （二）、统计上大中小型企业划分标准 (34) （三）、批发零售贸易业统计限额标准 (34) （四）、国民经济行业分类 (35) （五）、主要化学药品制剂和中成药制剂品种目录 (37) （六）、工业企业年报表的填报说明 (52) （七）、工业企业定期报表的填报说明 (55) （八）、商业企业年报表的填报说明 (56) （九）、商业企业定期报表的填报说明 (58) （十）、企业（集团）报表指标解释 (59)
展会公司财务管理制度解读
展会服务有限公司 [HTH0004] 财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理, 规范财务工作, 促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第二章细则 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面, 公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算, 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据, 按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作, 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职, 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后, 移交人员方可调离或离职。 第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议, 股东会批准, 可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。