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第二章税务稽查与相关法律习题集

一、单选题

1、依法当场做出行政处罚决定，给予（）以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。

A、10

B、20

C、50

D、100

2、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有（）的权利。

A、要求举行听证

B、申诉

C、复议

D、诉讼

3、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。

A、15；

B、30；

C、60；

D、三个月；

4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。

A、15；

B、20；

C、60；

D、三个月；

5、税务机关对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款，适用简易程序。

A、50；

B、20；

C、60；

D、200；

6、税务机关依据法定的程序和方式，在（）日内将《税务行政处罚决定书》或《不予税务行政处罚决定书》送交当事人。

7、被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A、5；

B、7；

C、10；

D、15；

8、当事人向人民法院提供物证，如果原物为数量较多的（）的，提供其中的一部分。

A、特定物；

B、特别物；

C、种类物；

D、固定物；

9、下列说法正确的是（）

A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务

B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的

C、在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名

D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告

10、税收征管法及细则所规定期限内有连续（）日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

A、2；

B、3；

C、5；

D、7；

11、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。

A、须向人民检查院申请；

B、须向公安局申请；

C、须向人民法院提起诉讼；

D、直接行使

12、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有（）的，可以送交其签收。

A、大股东；

B、律师；

C、代理人；

D、董事；

13、税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

A、以权谋私；

B、徇私舞弊；

C、包庇；

D、渎职；

14、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在（）公示。

A、办公场所；

B、报纸；

C、广播；

D、电视；

15、申请人申请行政许可，应当如实向行政机关提交有关材料和反映真实情况，并对其申请材料实质内容的（）负责。

A、真实性；

B、关联性；

C、合法性；

D、确定性；

16、按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为（）。

A、言词证据与实物证据；

B、直接证据和间接证据；

C、原始证据和传来证据；

D、实质证据与辅助证据；

17、公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责，行政机关在接到申请之日起（）日内不履行的，公民、法人或者其他组织向人民法院提起诉讼，人民法院应当依法受理。

A、30；

B、45；

C、60；

D、90；

18、下列（）情形不属于行政诉讼法规定的“改变原具体行政行为”。

A、改变原具体行政行为所认定的主要事实和证据的；

B、改变原具体行政行为所适用的规范依据且对定性产生影响的；

C、撤销、部分撤销或者变更原具体行政行为处理结果的；

D、改变原具体行政行为所适用的规范依据但未对定性产生影响的；

19、被告在行政程序中依照法定程序要求原告提供证据，原告依法应当提供而拒不提供，在诉讼程序中提供的证据，人民法院（）。

A、一般不予采纳；

B、一般予以采纳；

C、必须采纳；

D、不得采纳；

20、人民法院在行政诉讼一审程序中，原告所起诉的被告不适格，人民法院应当告知原告变更被告；原告不同意变更的（）。

A、裁定驳回起诉；

B、判决原告败诉；

C、判决被告败诉；

D、判决驳回起诉；

21、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以根据（）的规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。

A、国际条约；

B、地方性法规；

C、行政法规；

D、法律；

22、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（）。

A、不安抗辨权；

B、代位权；

C、撤销权；

D、强制执行权

23、有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（）

A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效；

B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵；

C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为；

D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为；

24、下列哪个表述是正确的（）

A、证据的合法性只要求证据的形式合法，并不要求取证手段、程序合法；

B、稽查过程所收集的证据，只要证明当事人存在违法的事实，而无须证明稽查程序的合法性；

C、在提供物证时，如果原物为数量较多的种类物的，可以提供其中的一部分；

D、目前在我国，计算机数据不可以作为证据使用；

25、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（）规定。

A、国务院；

B、省级人民政府；

C、省省、自治区、直辖市人大常委会；

D、较大的市人大常委会；

26、甲县国税局根据查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2007年5月8日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36，000元，滞纳金1800元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定。对此案，甲县人民法院应（）。

A、以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求；

B、以未经行政复议为由，裁定不予受理；

C、受理；

D、通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理；

27、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、1；

B、3；

C、6；

D、12

28、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A、1000；

B、3000；

C、5000；

D、10000；

29、人民法院依法对行政案件（）行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。

A、独立；

B、公正；

C、民主；

D、自由；

二、多选题：

1、从我国现行的法律法规看，税务行政处罚有（）

A、罚款；

B、没收非法财物和违法所得；

C、取消某种行为资格

D、警告；

2、税务行政处罚的管辖通常可以分为（）

A、级别管辖；

B、专属管辖；

C、诉讼管辖；

D、地域管辖；

3、对因（）引起的争议，当事人可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再提起行政诉讼，也可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。

A、税务行政处罚；

B、税收保全措施；

C、滞纳金；

D、税收强制执行措施；

4、根据纳税人违法行为的性质不同，把税收法律责任分为（）

A、税收行政法律责任；

B、税收经济法律责任；

C、税收刑事法律责任；

D、税收民事法律责任；

5、行政处分的形式包括（）等。

A、警告；

B、记过；

C、记大过；

D、留用察看；

6、有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可（）

A、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；

B、超越法定职权作出准予行政许可决定的；

C、违反法定程序作出准予行政许可决定的；

D、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；

7、被许可人有下列行为之一的，行政机关应当依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任（）

A、涂改、倒卖、出租、出借行政许可证件，或者以其他形式非法转让行政许可的；

B、超越行政许可范围进行活动的；

C、向负责监督检查的行政机关隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供反映其活动情况的真实材料的；

D、法律、法规、规章规定的其他违法行为；

8、税务行政处罚的种类包括（）。

A、罚款；

B、没收非法所得；

C、取消一般纳税人资格；

D、停止出口退税权；

9、行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列（）情形之一的，停止具体行政行为的执行。

A、被告认为需要停止执行；

B、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不

损害社会公共利益，裁定停止执行；

C、原告认为需要停止执行；

D、法律、法规规定停止执行；

10、稽查人员的检查权，主要包括（）等。

A、账簿检查权；

B、生活场所检查权；

C、责成提供资料权；

D、到车站、码头、机场、邮政企业检查权、存款账户检查权；

11、税务人员进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（）之一的。

A、夫妻关系；

B、直系血亲关系；

C、三代以内旁系血亲关系

D、近姻亲关系；

12、税务机关根据不同的违法情况，分别作出（）等处理意见。

A、税务行政处罚；

B、不予税务行政处罚；

C、不得给予税务行政处罚；

D、移送公安机关；

13、除涉及（）外，听证应公开举行。

A、国家秘密；

B、商业秘密；

C、企业利益；

D、个人隐私

14、当事人有（）情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

B、受他人胁迫有违法行为的；

C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

D、其他依法从轻或者减轻行政处罚的；

15、根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求（）

A、提供书证的原件，提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；

B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；

C、提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；

D、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章；

16、税务行政复议的受案范围有（）。

A、税务机关作出的征税行为；

B、税务机关作出的税务干部违规处分行为；

C、税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施；

D、税务机关作出的行政处罚行为

17、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。

A、直接向法院起诉；

B、向省国税局申请复议；

C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉；

D、请求市政府撤销；

18、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列（）侵犯人身权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利。

A、违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的；

B、非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的；

C、以殴打等暴力行为或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或者死亡的；

D、违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的；

19、税务文书送达，受送达人是法人或者其他组织的，应当由（）签收。

A、法人的法定代表人；

B、其他组织的主要负责人；

C、法人的办公室秘书；

D、财务负责人；

20、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（）三个特征。

A、关联性；

B、合法性；

C、逻辑性；

D、真实性；

21、根据《行政诉讼法》及《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定相关规定》，证据分为书证、物证、当事人的陈述、（）鉴定结论和勘验笔录、现场笔录7个种类。

A、电子证据；

B、视听资料；

C、询问笔录；

D、证人证言；

22、法庭应当根据案件具体情况，从（）方面审查证据的真实性。

A、证据形成的原因；

B、发现证据时的客观环境；

C、证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符；

D、提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系；

23、凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言（）

A、当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；

B、证人不同意出庭的；

C、证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；

D、证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；

24、具体行政行为有下列情形之一的，复议机关决定撤消、变更或者确认该行政行为违法（）

A、主要事实不清，证据不足；

B、适用法律错误的；

C、具体行政行为未报上级部门备案的；

D、行政越权的；

25、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，（）。

A、一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行；

B、一律由原具体行政机关强制执行；

C、复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行；

D、复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行；

26、税务检查人员收集证据时，可以（）。

A、记录；

B、录音；

C、录像；

D、复制；

27、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（）。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

B、封存生产、经营场所；

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；

D、查封家庭居住房屋；

28、对于行政诉讼案件，人民法院根据不同情况，可以采用下列（）方法予以处理。

A、对原判决认定事实清楚、适用法律、法规正确的，驳回上诉，维持原判；

B、对原判决认定事实清楚、适用法律法规错误的，依法改判；

C、对原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件公正判决的，裁定撤销原判决，发回原审法院重审；

D、行政处罚显失公正的，可以判决变更；

29、经国务院确认，税务行政许可包括（）

A、税收代征企业资格的确定；

B、发票负责制企业的指定、

C、延期申报、延期纳税的审批；

D、发票领购资格的审核；

30、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。

A、吊销税务行政许可证件；

B、停止办理出口退税

C、扣押应纳税商品、货物；

D、调取当年度涉税账簿资料

三、判断题

（）1、根据法律内容的不同，可分为实体法和程序法，其中，程序法是规定税收法律关系主体的权利和义务的法律。

（）2、按照《行政处罚法》的规定，行政处罚的主体只有一种，即税务机关，具体是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。

（）3、税务机关在对公民作出1000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚决定之前，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

（）4、纳税人对税务机关对其作出纳税地点认定不服的必须先提起行政复议，对复议决定不服的才可提起行政诉讼。

（）5、税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。

（）6、税务行政复议主要审查具体行政行为的合理性，税务行政诉讼主要审查具体行政行为的合法性。（）7、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。（）8、我国税务行政赔偿采用的归责原则是“过错原则”，即以税务机关及其工作人员的行为有无过错作为标准。

（）9、按照法律规定，纳税保证为一般保证，当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关既可以要求纳税人缴纳税款及滞纳金，也可以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。

（）10、税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的肯定性评价。

（）11、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（）12、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过30日；30日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

（）13、行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，可以收取费用，但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

（）14、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，在诉讼过程中，可以自行向申请人或原告以及其他有关组织或者个人收集证据。

（）15、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在二年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

（）16、省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且应当遵守处罚数额的限制。

（）17、如果当事人申请，税务机关应当组织听证。当事人不承担税务机关组织听证的费用。

（）18、申请人申请行政复议，应当书面申请，不得提出口头申请。

（）19、原本和正本属于书证的原件，副本不属于书证的原件。

（）20、受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其成年家属签收。

（）21、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者公告送达。（）22、税收征管法及细则所称"以上"、"以下"、"日内"、"届满"均不含本数。

（）23、申请人不可以委托代理人提出行政许可申请。

（）24、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。

（）25、在行政赔偿诉讼中，被告应当对被诉具体行政行为造成损害的事实提供证据。

（）26、稽查人员现场制作的《实物盘点表》在证据种类中属于书证。

（）27、偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能做为定案的依据。

（）28、当事人向人民法院提供的在中华人民共和国领域外形成的证据，应当说明来源，经所在国公证机关证明，并经中华人民共和国驻该国使领馆认证，或者履行中华人民共和国与证据所在国订立的有关条约中规定的证明手续。

（）29、被告改变原具体行政行为，原告不撤诉，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当作出确认其违法的判决；认为原具体行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求。

（）30、在行政诉讼中，对于自然规律及定理，法庭可以直接认定，但当事人有相反证据足以推翻的除外。

四、案例题

1、2001年8月，某国税分局接到群众举报，刘某未取得执照而从事经营，经国税分局核定应纳税额3 000元，该税务机关查封了其经营的全部商品5 000元和库存商品及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品1 000元，总共价值为6 000元。刘某在税务机关查封第三天，主动到税务机关缴纳税款，就在税务机关解除查封时，发现贴有封条的库房门已被打开，存货不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿货物损失。刘某认为税务机关不仅要赔偿货物损失，而且要赔偿未营业造成的损失，税务机关认为，查封货物是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。刘某不服向市国税局申请行政复议。(1)本案中，税务机关的哪些行为不妥？新征管法规定如何处理？(2)某国税分局对刘某的哪些损失应予赔偿？(3)市国税局应在收到复议申请书之日起多长时间内作出复议决定？(4)若刘某在规定期限内仍末缴纳税款，税务机关可采取强制执行措施，追缴其不缴或少缴税款，同时可处多少罚款。

2、2006年5月15日，某县国税稽查局送达《税务检查通知书》对该县新达装璜有限公司2004年至2005年度的纳税情况依法进行检查，该企业以会计生病不在为由，未提供企业账簿。5月21日检查人员到该公司检查，公司主管会计以2004年和2005年的会计凭证和账簿丢失为由，未能提供企业账簿。28日检查人员经县局局长批准后，对该公司实施调账检查并依法送达《调取账簿资料通知书》。该公司提供了2005年度的账簿和会计凭证，2004年度账簿和会计凭证一直以找不到为由拒不提供。根据上述资料请回答：(1)该公司行为是否违法？为什么？(2)该县国税稽查局在本案中应该如何进行处理？

3、2004年11月26日E市（地级市）F区国税局根据群众举报。对某贸易公司进行纳税检查，经查该公司于2003年8月间，购买原材料取得的增值税专用发票8份，计增值税税款125,449.84元，已全部入账并申报抵扣，货款以现金支付。经查，此8份专用发票是假增值税专用发票。于是2004年12月25日F 区国税局对该公司作出如下处理决定：取得的假增值税专用发票不得作为扣税凭证，追缴已抵扣的税款125,449.84元及加收滞纳金33,996.91元，并限期该公司于2005年1月10日前缴清上述税款。该公司未依照规定缴纳税款，却于2005年1月25日以事实不清、适用法律有误为由向复议机关提出复议申请，要求撤销F区国税局的税务处理决定。复议机关经审查认为，申请人未按税务机关规定的期限缴清税款，也未能依法办理纳税担保。根据税收征管法、行政复议法的有关规定，于2005年1月30作出不予受理的决定。请问复议机关作出的不予受理的决定是否正确，为什么？

4、某市国税局城区国税分局稽查人员2001年6月在对甲企业经过检查后作出了追缴增值税、加收滞纳金、并处所偷税款一倍计26 000罚款的决定。并已履行了告知手续，甲企业逾期未提出听证要求，城区分局于6月20日向甲企业送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，限甲企业于7月4日前将应缴的增值税款、滞纳金、罚款缴纳入库。7月10日，城区分局工作人员刘某和张某发现甲企业仍末缴纳税款、滞纳金和罚款，随即经执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴了应交的税款、滞纳金。请问：城区国税分局采取的税收强制执行措施是否正确并加以分析。

5、某市国税稽查局接群众反映，某羊绒衫厂利用收入不入帐的方法偷逃税款。２００5年10月２５日，

稽查局派王某和李某两名税务干部依法按程序对其实施检查，经检查，查出该经营部利用收入不入帐方法，2004年偷税款2００００元的事实（该企业2004年应纳税款合计为10万元）。随后，稽查局先后按程序依法送达了税务行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴税款20000元，加收滞纳金1000元（假设计算正确），处以罚款15000元。该羊绒衫厂按期缴纳了税款、滞纳金及罚款。问题：1、指出该稽查局在检查环节中的违法行为，并说明理由。2、该案件是否应移送司法机关？并说明理由。

6、税务稽查部门在向某纳税人送达《税务处理决定书》时，由于受送达人拒绝签收，稽查人员采用了留置送达的方式。他们在送达回证上只记录了受送达人拒绝签收的理由和日期，并共同签名后将该决定书和送达回证（受送达人留存联）留置在受送达人处。审理部门在检查该案资料后，要求稽查部门找相关的见证人在送达回证上签名或盖章，才能确认送达完成。试分析审理部门的做法是否恰当，为什么？

7、2005年3月10日，A公司因涉嫌逃避该月份应纳增值税款50万元，而被当地B市（地级市）C区国税局责令限期在3月31日前缴纳税款。在限期内，区国税局发现A公司有转移商品的迹象，且通过检查发现，在2004年，该公司通过伪造账簿，造成少缴税款20万元，遂要求A公司提供相应的纳税担保。于是，A公司法定代表人李某与D公司经过协商并经区国税局的同意，由D公司以其全部财产（包括存款5万元，债权10万元和已为另一公司提供50万元担保的房产，价值80万元）提供纳税担保，保证A公司在2006年4月10日前缴纳3月份应缴纳的增值税50万元，否则由D公司承担全部责任。3月16日，A 公司、D公司和区国税局均在纳税担保书上签了字、盖了章。同时，为了提高行政效率，区国税局向A公司送达了《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》，对A公司处以少缴税款0.5倍的罚款。到4月11日，A公司未能按期缴纳税款。区国税局于6月20日向D公司下达了责令限期缴纳税款通知书，要求D公司在接到通知书后15天内代A公司缴纳税款、滞纳金和罚款。D公司认为区国税局尚未对A公司采取任何强制措施，不应直接要求纳税保证人缴纳税款，其所承担的担保责任属于一般担保责任，所以对通知书没有予以理睬。7月10日，区国税局在经国税局局长签字后，从D公司银行账户上直接扣缴了5万元，并变卖了所抵押的房产，抵缴了部分税款。

D公司于2005年7月20日向市国税局提出行政复议申请，要求市国税局对区国税局扣缴、抵缴税款的行为认定为违法行为，并要求退回已扣缴的税款、滞纳金和罚款。市国税局受理后，于8月10日作出撤销被申请人区国税局的具体行政行为之决定，责令区国税局重新作出具体行政行为。于是，8月15日区国税局就撤销了纳税担保，对A公司依法重新实施行政处理和行政处罚，补缴税款70万元和相应滞纳金，并处少缴税款的0.5倍罚款。A公司对区国税局的处理、处罚不服，向区人民法院提起行政诉讼。问题：1、本案中，市国税局撤销区国税局作出的具体行政行为，合法吗？依据是什么？2、区国税局重新实施行政处理、行政处罚，是否合法？为什么？3、A公司能否对区国税局重新作出的具体行政行为提起行政复议？理由是什么？4、A公司向法院直接提起行政诉讼是否合法，为什么？5、A公司应该如何依法正确维护自己的合法权益？

8、2004年2月，某市国税局（县级局）管理科接到举报，该市某企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李某到企业检查。该企业称其会计不在,要求第二天提供相应资料。第二天,李某又到该企业,但会计以种种非正当理由拒绝提供纳税资料。后经核定，该企业应纳税额20万元，李某责令其2月20日之前缴纳。2月14日李某发现该企业将大量商品装箱运出厂外，并将公司资产进行低价转让。李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了该企业价值20万余元的商品，并于2月16日委托李某较熟悉的某商业机构拍卖，拍卖价款35万元。2月20日，该企业缴纳税款20万元，对税务机关的扣押措施不服，向人民法院提起诉讼。

请问：1、某市国税局执法行为不当之处在哪里，应如何做才正确？

2、银行是否应提供该企业的帐户资金情况？为什么？

3、法院是否应受理此案，为什么？

4、若法院受理应如何判决？

5、对该企业拒绝提供纳税资料的行为如何处理？

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

税务稽查业务考试试题(国税版5)

税务稽查业务考试试题（国税版 5）税务稽查业务考试试题（国税版5）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1 ?为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。 A.外部社会监督 B.内部行政监督 C.纪律检查监督 D.社会舆论监督 2.行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A.1个月 B. 2个月

C.3个月D . 15天 3 .纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A起诉B .向税务总局申请复议 C.向市政府申请复议D .向省国税局申请复议 4.下列（）的税务稽查案源一般采用筛选确定。 A.日常稽查 B.转办案源 C.交办案源 D.协查案源

5?税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查 A. 工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C ?单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件 6?只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）。 A.永久 B.15年 C.10 年 D.5 年 7?对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（） A.永久 B.15 年 C.10 年 D.5 年 8. A 稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在 A. 当事人逾期后立即 9. 扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考 A. 汇报型建议 2008年8月日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务, A 稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》 60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》 3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》 15日之后

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析

税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。

5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况正确答案教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录正确答案教师详解

4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县）正确答案教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息正确答案教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长正确答案教师详解 7.

全国税务稽查人员考试试题及答案

2009全国税务稽查人员考试试题及答案一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上

C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（地税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000

4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析

2016年地方税务稽查业务试题库(含答案)

2016年地方税务局稽查业务试题一、单项选择题（共60题） 1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（ A ）依法决定是否回避。 A、稽查局局长 B、所属税务局领导 C、稽查局分管领导 D、检查科科长 2、稽查局应当在所属税务局的征收管理围实施税务稽查，以外的税收行为，由（C）的稽查局查处。 A、行为发生地 B、发现地 C、行为发生地或者发现地 D、都不对 3、税收案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，对于线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收行为的，（B）。 A、转交相关部门处理 B、由选案部门列入案源信息 C、暂存待办 D、将检举材料转送有处理权的单位 4、检查应当自实施检查之日起（B）完成；确需延长检查时

间的，应当经稽查局局长批准。 A、2个月 B、60日 C、30日 D、选案部门规定时限 5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（D）完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）退还。 A、三个月45日 B、二个月30日 C、二个月45日 D、三个月30日 6、采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）； A、六个月 B、一年 C、90日 D、60日 7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C），办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

税务稽查试卷(试题)[1]

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷姓名成绩一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。

税务稽查业务试题

税务稽查业务试题（一）一、填空（每题2分，共20分） 1、税务稽查的基本任务，是依法，保障税收收入，维护税收秩序，。 2、稽查局主要职责，是依法对、扣缴义务人和履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。 3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由依法审查决定。 4、选案部门应当建立，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但的除外。 6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“”，并由提供人签章。 7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“”，并由当事人签章。 8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由审核。 9、检查人员实地调查取证时，可以制作，对实地检查情况予以记录或者说明。 10、省局提倡的四种意识是指。二、单项选择题（每题2分，共20分） 1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。（） A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经批准，可以依法采取税收保全措施。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局批准。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、所属税务局领 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过年。（）A、次年12月31日B、1年C、2年D、6个月

税务稽查业务考试试题

税务稽查业务培训班税务稽查业务入学测试试题（地税A）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件

B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程

全国税务稽查考试练习试卷一

全国税务稽查考试练习试卷一一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体

稽查业务试题库

稽查局“1155”试题库一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题 0.5 分，共 10 分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出 1 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效

6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对 A 有限责任公司罚款（）元以上，A 公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11.进行账证核对时，一般采用（）。 A、审阅法 B、核对法 C、详查法 D、抽查法 12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（） A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为 13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 128.7 万元(含税)，当期发出包装物收取押金为 5.85 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2．34 万元。该企业本期应申报的销项税额为（） A.21.87

税务稽查业务考试试题(地税D)

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务试题试题（地税D）特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定

当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。

新税务稽查工作规程试题1

试题一、单选题 1、税务稽查由（c）依法实施。 a、税务机关 b、税务局 c、税务局稽查局 d、税务人员 2、稽查局在所属税务局（c）下开展税务稽查工作。a、管理b、指导c、领导d、监督 3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（b）作出处理决定。 a、共同b 、分别c、联合d、连合 4、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（c）依法决定是否回避。 a、税务局局长 b、审理委员会 c、稽查局局长c、稽查所所长 5、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 a、上级领导 b、审理委员会 c、所属税务局领导 d、上级稽查局局长 6、税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用（）现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。 a、信息部门 b、查账软件 c、现代信息技术 d、财务软件 7、经（a）批准，年度稽查工作计划可以适当调整。a、所属税务局领导b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 8、（a）部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。 a、选案 b、检查 c、审理 d、执行

8、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（c）批准后分别处理 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 9、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经（a）批准后，由稽查局立案检查。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局审理委员会 10、（a）部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 a、选案 b、检查 c、审理 d、执行 11、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经（c）批准。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、审理委员会 12、检查应当自实施检查之日起（）内完成；确需延长检查时间的，应当经（c）批准。 a、60日 b、三个月 c、两个月 d、30日 13、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（c）批准，采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 12、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）税务局局长批准，并在（c）个月内完整退还。 a、所属税务局局长2 b、稽查局局长2 c、所属税务局局长3 d、稽查局局长3

全市税务稽查考试试题(含答案)

税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分） 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A．三日 B.五日 C.七日 D.十日 3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。 A．0 B.10 C.40 D.60 4．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ） A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪

精选最新2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案] 一、填空题 1．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。 2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 4．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力 10．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。 11．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 12．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，

应当报送税务机关备案。 14．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 15．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。 16．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。 17．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 18．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。 19．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。 20．税法是调整税收关系的法律规范的总称。 21．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 22．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 23．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性 24．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为 25．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 26．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 27．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 28．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。

税务稽查考试题

税务稽查考试题一、单项选择 1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（ C ）。 A．一个违法行为不能进行多种行政处罚 B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚 C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚 2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（ B ）。 A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理 D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理

3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（ C ）。 A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖 D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖 4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（ D ）。 A．50 B.150 C.132 D.100 5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（ C ）。 A.25 B.20 C.10 D.5 6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（ C ）。 A.500 B.50 C.100 D.250

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