基于工作流程标准化的企业内部控制制度建设

基于工作流程标准化的企业内部控制制度建设

浙江经贸职业技术学院柯霜

【摘要】【摘要】随着我国企业内部控制规范体系逐步建成，加强企业内部控制，稳定企业发展，正成为所有企业的共识。文章从工作流程标准化角度入手，分析了我国企业的内部控制制度建设现状，通过对标准的设计、具体的执行、控制与监督以及持续改进四个步骤详细介绍了企业实施工作流程标准化的过程，为企业采用制度控制系统模型建设企业内部控制提供了很好的参考。

【期刊名称】会计之友

【年(卷),期】2012(000)007

【总页数】2

【关键词】【关键词】工作流程；准化；内部控制

一、引言

2008年6月28 日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日发布了《企业内部控制规范配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。这套体系自2011年起分别在境内外同时上市的公司、沪深两地主板上市公司以及中小板创业板上市公司依次分步推进执行，鼓励非上市大中型企业提前执行。正确认识和理解中国企业内部控制规范，加强内部控制的建设正成为保障各企业平稳发展的重要基础。

目前可供企业选择的内部控制模式有：制度控制系统模式、评价控制系统模式、预算控制系统模式和激励控制系统模式。这四种控制模式各具特色，在控制方式、目标、优势、障碍和环境方面有所不同，其区别如表1所示。

从表1可以看出，四种控制系统模式各有优缺点，其中控制环境的好坏直接影