{信用管理}农村信用社财务管理问题的探讨

（信用管理）农村信用社财务管理问题的探讨

东北财经大学网络教育本科毕业论文

农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根

学籍批次200303

学习中心杭州中心

层次专升本

专业会计学（Ⅱ）

指导教师崔凤鸣

论文成绩

中文摘要

面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进运营效益的不断提高，才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位，且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。

关键词：农村信用社财务管理

目录

壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1)

（壹）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1)

（二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1)

（三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到壹定程度抑制 (1)

（四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2)

（五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2)

二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2)

三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3)

（壹）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3)

（二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3)

（三）努力降低财务成本 (4)

（四）科学合理地制定各项财务指标 (4)

（五）确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)

农村信用社财务管理问题的探讨

面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务运营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进运营效益的不断提高，以期于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了壹些问题，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。

壹、当前农村信用社财务管理工作中存于的主要问题

由于新旧体制的交替转换，农村信用社壹些深层次的矛盾均会最终反映于财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化和低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量和不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标和实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：

㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥

于财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。壹方面，分支机构的财务主管于业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，且负有对上级随时方案所于机构的重大财务行为和重大运营决策的职责；另壹方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的运营管理工作，参加所于机构的重大运营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参和考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从

而形成了壹种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。

㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现

信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好和坏，直接关系到农信社运营效益的优和劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的情况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但仍要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。且且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，且且仍必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。之上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的运营原则，这显然和追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。

㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到壹定程度抑制

农村信用社的非生息资产是指其于运营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大和“俩呆”贷款压控乏力，使得财务管理可调配的直接生息资产比例越来越小，发挥的作用也就越来越弱，这严重影响了

农信社的运营效益。

㈣筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力

银行作为运营货币业务的特殊企业，存款就是它重要的“原材料”。为此，各家商业银行于“存款立行”的思想指导下，纷纷加大资金组织力度，千方百计拓展筹资渠道，甚至不惜以高息成本揽储。同时大量开设储蓄机构，使得固定资产、人员费用等网点成本不断增加，造成财务入不敷出。对此，农信社概不除外，而且由于业务功能的欠缺，于低成本存款的争夺中其往往处于劣势，使得存款增量中高成本的比重不断上升，给农信社的财务带来很大的压力。

㈤财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应

上级部门通过财务考核指标设置和下达来加强对农信社的财务管理，尽管于这方面作了很大努力，但实际效果和期望仍有壹定差距，甚至出现负面效应。如利润指标上，联社根据上级下达的指标，层层分解落实到各基层信用社，往往是根据其上年的实绩简单地乘以壹定的比例，而没有综合考虑各社的资产负债、运营业务质量、发展趋势等具体情况，以至有所偏差。指标低于实际利润的社，想办法扩大成本，多提应付利息，夯实运营基础；而指标高于实际利润的社，为了完成利润指标，该提的费用少提或不提，业务发展必需上的项目不上或压缩开支，弱化了发展后劲，潜伏着财务隐患。

二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因

㈠农村信用社大多是按行政区域设置机构，受当地党政部门的干预较多。地方政府指明要上的项目和即兴发挥的工程层出不穷，立项之日往往是潜于亏损之时。相当壹部分被动发放的“长官贷款”、“救济贷款”往往被亏损企业借以政策性及上交财政税款等名义长期占用；原来计划经济体制下由拨改贷形成的大量贷

款已基本成为信贷资金财政化；因未完全脱去计划经济体制下的粗放型管理模式，新增贷款无法真正选择优质客户，造成新的深沉。这些不良贷款的形成使农村信用社相当壹部分的资产于壹种高风险低效益的状态下运行，反映于财务上就是追求利润的最大化和无法消化长期以来贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。而这种矛盾客观上弱化了农信社讲求于资产流动性和安全性前提下取得最大的经济效益的运营原则。

㈡金融市场缺乏公平有序的竞争机制，致使筹资成本不断攀升。自1998年取消贷款限额且实行存贷比例管理办法后，农信社就面临壹个实质性的问题，即存款的增量制约着贷款的规模。其实，前几年各家银行就形成了“存款兴行”的共识，但由于缺乏公平有序的竞争机制，没有进行科学的本、量、利分析，机构壹拥而上，导致各家银行不惜以高息揽存，有些机构网点的成本和其存款额度不成比例，体当下财务上是支出和收入难以配比，人为地加大银行成本，对此，农信社概不除外。再加上前几年人民银行连续降息，产生了存贷款利率政策不匹配问题，即对长期贷款的利率采取于合同期内根据现行利率壹年壹定的政策，而对于长期存款的利率则是按存入时的利率计算。这就造成近年来部分存贷利差持平甚至倒挂，政策性地缩小了存贷利差，使筹资成本处于较高的位势。

㈢农村信用社点多面广，加之管理体制不畅，尤其是农信社县级之上管理机构的设置始终摇摆不定（目前通过农村金融体制改革正逐步于改善），造成财务指标考核体系缺乏系统性、科学性。目前农村信用社系统内财务考核指标的设置五花八门，整个体系缺乏从资产流动性、安全性方面设置合理的财务考核和监测指标。如于设置考核资金效益性的利润指标时，只强调将账面利润作为考核的最终目标，没有将应收未收利息揉入利润指标壹且考核；于考核资金安全性的资产

质量指标时，除考核不良贷款占有率外，没有相应设置其它的促使资产和资源有效安全配置的指标；于考核资金流动性指标时，除考核备付金比例外，缺乏其它保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置；于考核传统业务以外的中间业务占比情况时，缺乏相应的激励机制等等，从而出现了目前的那种资产质量指标比例良好，但贷款收息率低；利润指标完成较好，但各类挂账利息不断增加等怪现象，究其本质原因，不外乎是人为掩盖低资产质量，追求良好的资产质量账面指标的结果。

三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施

㈠推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力

财务管理传统意义上的“账平表对”及“铁算盘”已远远不能满足现代银行管理者对货币资金安全性、流动性、效益性等方面的需求，特别是目前农村合作银行、农村商业银行以及壹级法人运营管理模式的出现客观上将促进农信社的运作机制必须进行转型，以扩大延伸财务管理的职能。为此，应该建立壹套以财会部门为中心的，以便财务人员进行有效科学分析的农信社运营结果的“数据库”。首先，建立基础信息“数据库”。以各种报表或其它形式定期向内部各管理机构和外部关联部门传递信息，为财务管理提供基础数据和初始资料，如业务情况表、资产负债表、损益表、财务变动表以及财务收支等原始数据资料。其次，建立管理信息“数据库”。即于基础信息之上，建立壹套对初始信息进行必要的整理、归且、改制的信息，输出财务管理所需的资料。如建立以每个贷款户为索引的包括贷款收息情况的贷款信息“数据库”；建立存款结构、成本情况的存款信息“数据库”；建立资产收益率、人均费用、利润率等方面财务信息“数据库”；仍可建立壹些如利率变动情况等方面的管理信息“数据库”。这些“数据库”由各职能

部门提供，且由各部门共享，不仅减少了各部门为采集这些数据的重复劳动，也为财务人员进行横向纵向的对比分析提供了方便，从而为建立起适应农信社特点的财务管理体系提供了依据。

㈡确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标

农村信用社的运营原则是于确保资金安全和流动的前提下取得最大效益。因此，财务管理应从以下几个方面入手：第壹，改善资产质量。资产质量的好坏不可是银行的生存之本，仍直接关系到银行的运营效益。农信社必须化大力气搞好信贷资产管理，对于历史沉淀贷款要加大清收力度，积极采取有效措施，利用现有政策盘活存量；对新增贷款要加强风险管理，通过进壹步完善和落实信贷人员信贷管理考核机制，确保无不良贷款，百分之百地收回利息，保证收益的真正实现。此外，要狠抓信贷基础工作建设，为推广执行贷款五级分类法努力创造条件。贷款风险五级分类法对贷款从产生到账面消失，实行动态的全过程监控。只对正常、关注类贷款计提利息，且计入损益，对次级类贷款计提的应收利息只计入暂收账户，对可疑、损失类贷款则停计利息。这种分类方法不仅能及时准确地反映信贷结构和资产质量，而且更能真实地反映信用社的运营成果。第二，加强非生息资产的管理。首先，于思想上要树立全面资产管理的观念。于拓展生息资产业务的同时，加强非生息资产的管理，充分挖掘资产潜力。其次，要合理安排固定资产投入。投入既要满足农信社业务运营的需要，又要考虑总体承受能力，避免盲目投入、重复投入。加大未收利息清息力度，逐步减少应收未收利息的占用。同时要认真学习和贯彻金融企业应收利息核算办法，对符合冲减条件的应收利息进行及时冲减，正确核算当期的利息收入和利润总额，以减轻不必要的税收成本负担。此外，要加强库存现金管理，合理核定库存现金限额，严格监督考核，减

少不合理占用。最后要严格审批制度，及时清理压缩应收款项、过渡性科目等垫付资金。第三，抓好网点资源整治。要按照便捷、效益、安全的原则，实施“扶重点、占农村”的策略，科学合理整治网点资源。通过构建网点总成本、总收入的数学模型，用“本、量、利”保本点测算为基础，对现有营业网点全面进行壹次“盘点”，以便区别对待，分类指导。对壹些保本点以下（即亏损）的营业网点，要坚决予以撤且；对成本低和效益好的网点则应重点扶持，从而更好地适应集约化运营发展趋势。

㈢努力降低财务成本

壹是调整存款结构，降低负债成本。首先要通过开展优质服务，加大公关力度，树立农信社新形象来大力发展基本存款账户，确保对公低成本存款的稳步增长。再次，要融洽银企关系，重视“感情投资”，稳定吸引客户。最后仍要加强内外配合，及时监测存款新趋向，优化负债品种结构，实现负债结构多样化。由单壹组织存款向债券、国库券、代收代付等中间业务发展，扩大无息及低息存款来源，逐步提高低成本存款于总存款中的比重。二是要严格控制和压缩费用成本支出。利息支出属于刚性支出，而农信社的管理费用却弹性较大，因此必须加大控制力度。壹方面要制定出科学合理的费用管理办法和具体费用科目量化考核制度。另壹方面对开支的业务管理费用要定期进行认真分析，如水电费、邮电费、钞币运送费等，可运用历年对比法，对增加额度较大的项目要查原因、堵漏洞，多方面、多途径寻求降低成本的渠道。

㈣科学合理地制定各项财务指标

上级部门要从基层信用社的实际出发，认真分析内外环境等各种因素，合理确定信用社的财务指标。因为指标定的过高或过低均可能带来负面效应。因此，

建议制定财务指标最好应从下向上编制，再从上而下的下达，而不宜采用直接层层下达的方法。制定合理科学的财务指标不仅能调动基层信用社的积极性，而且有利于基层信用社实事求是地完成计划和进行财务安排。此外，农信社于制定财务考核和监测指标时，应兼顾考虑资金的安全性、流动性和盈利性指标，确保于资金安全和流动性的前提下取得最大的效益。如考核资金效益性的指标除利润、利息收回率、费用外，仍应考核资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率等；考核资金安全性、流动性指标除考核不良贷款总额外，仍应考核资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等。特别是要加大对不良贷款和利息收回率的考核力度，充分体现实际创利和实际利息收回率。同时要导向新的业务增长点，将中间业务比重列入考核指标，力促农信社于抓好传统业务的基础上采取以服务取胜、以质量取胜的多功能营销策略，降低农信社的运营风险。

㈤确立财务管理于运营中的导向地位

随着农村金融体制改革的不断深入和金融创新的不断演进，原来传统的财务会计已不适应农信社对财务管理的要求。现代农信社的财务管理，不仅要能正确反映和分析运营成果，而且于于正确的事前分析和决策，正确的事前导向，为运营者提供依据，且制定完善的财务计划，实现资源的最佳配置，进而实现最佳的经济效益。为此，要进壹步明确财务管理的职能定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理和日常各项运营活动相互融合、相互交织、相互支持。所以农信社财务管理工作应大胆改革，于借鉴国外会计管理先进经验的基础上，积极探索，不断创新，才能适应日新月异的运营管理要求。于当前实际工作中，建立小会计制度原则以提高员工的财务管理意识，是这方面有益的尝试。小会计制度

是以部门单位进行核算的制度。运用小会计制度来衡量每个单位的成本和效益，将全部成本分摊到每个机构甚至包干到网点或个人。且配套于相应的管理考核制度，使网点费用成本支出和个人经济收入挂钩，做到时时讲核算，处处讲核算，事事讲核算，促使每个员工树立起成本观念，来关心本单位运营成本的高低，以通过节支增加本单位的运营效益。

参考文献:

1.郭学峰，《加强财务管理提高运营效益》，《浙江农村金融》，2000年第5期。

2.蒋玲英，《刍议商业银行财务管理创新》，《金融会计》，2003年第6期。

3.倪卫东，《加强农信社财务管理的几点建议》，《中国农村信用合作》，2003年第6期。

4.曲斌，《农信社财务管理新课题》，《中国农村信用合作》，2003年第10期。

5.叶可峰等，《加强成本管理之我见》，《浙江农村金融》，2000年第4期。

{信用管理}农村信用社财务管理问题的探讨

（信用管理）农村信用社财务管理问题的探讨

东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根 学籍批次200303 学习中心杭州中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师崔凤鸣 论文成绩

中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进运营效益的不断提高，才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位，且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。 关键词：农村信用社财务管理

目录 壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1) （壹）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到壹定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （壹）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)

农村信用社工作总结和计划

农村信用社工作总结和计划 农村信用社工作总结和计划 是联社执行垂直管理的发展规划的第一年，也是实施“三冲刺”开局之年。在联社党委的正确领导和关心支持下，根据联社文件精神，本网点制定了周密的工作计划和工作措施，坚决贯彻落实年初联社召开的二届五次社员代表大会和年初工作会议所确定的各项目标任务，抓住工作思路和重点，开好局，起好步。 一、截止11月30日的指标完成情况汇报 今年来因人员的全新组合，本网点营业厅内从门可罗雀到门庭如市，每日高朋

满座，都离不开干部职工的团结一心、奋力拼搏，才取得了现在丰硕成果。 存款截止11月底，各项存款余额万元，比年初增加万元，完成任务指标的％，其中公司存款万元，个人存款万元。全年开立对公账户户，其中有普洱市劳动就业局、普洱市财政局等优质的机构客户；也有大昆曼建材市场如国森、皇城商贸等优质的个体户，为本网点存款业务的开展打开了局面。全年开立个人存款账户约户，其中余额在50万以上客户名。 贷款等信贷资产质量截止11月底，各项贷款万元，比年初增加万元，完成任务指标的％。主要增投于优良客户、下岗失业人员、贷免扶补和咖农、茶农等低风险贷款。在信贷投放过程中，本网点坚持以财务制度完善、经营情况良好的企业作为信贷投放的目标客户，对目标客户进行细致的评级和实地走访工作，如今年支持了如木材加工厂、、农业等发展的大项目。信贷资产总体上仍保持较

高质量，不良贷款占比为％，尤其是今年一二三季度不良贷款余额比去年逐渐下降，今年无新增不良贷款。表内收息率一二三季度达100％，预计四季度能完成100％，综合收息率预计达100％，收息水平居全辖前列。 中间业务全年实现中间业务收入万元。尽管中间业务收入在本网点的各项指标中仍旧是个短板，但是前景乐观：本网点电子结算等业务，个人客户发卡量，代理保险、代理罚款等代理业务，以后的信用卡等特色产品的销售等等，都慢慢形成一定的规模，中间业务收入来源渠道也将有拓宽渠道，中间业务收入也将随之增加。 电子产品电子产品的新增有效户的各个指标一直系统内排名靠前，其中今年新增企业网银户，完成任务指标的％；个人网银户，完成任务指标的％；短信服务签约户。 二、工作亮点和成效 上下联动，做好服务，抓好营销。

企业信用风险管理的几个关键问题.doc

企业信用风险管理的几个关键问题 由于信用管理在中国是个全新的课题，中国企业在信用风险的监控管理方面无疑与西方先进企业存在着巨大的差距。从数据看，中国企业的平均坏帐率高达6%左右，部分商业银行甚至高达40%以上，美国企业的平均坏帐率仅在0.5%左右，两者相差10倍。有人将原因归结于信用环境，这当然是其中的一个非常重要的原因，但这只是外因。更重要的是内因，中国企业缺乏西方先进企业有效的信用管理和控制手段，这无疑使恶意者有机可乘，也给自己留下了祸根。 目前中国企业风险管理方面的问题主要体现在：销售前很少对客户作资信调查和资信评估；信用决策凭经验，凭感觉；惧怕风险，盲目追求"零"风险而导致企业竞争力下降，业务萎缩；迁就客户，盲目相信老客户，没有动态跟踪其变化；没有建立客户信用档案，不能分级授信，导致客户忠诚度不高，业务员的流失可能直接引起客户群的流失；出现逾期应收帐款处理方法不当和不力，导致帐龄很长，回收可能性降低，最终由于债务人逃逸，破产倒闭或转移资产而导致事实坏帐；把法人间的商业贸易行为等同于自然人间的行为，产生法律问题；没有“放帐额度”或“信用限额”的概念；相信并盲目期待一种可以转嫁或规避所有风险的方法存在；没有“避险管理成本”概念，也不计提坏帐准备；无法正确看待坏帐损失，害怕帐面明亏而迟疑，结果潜亏要远远大于明亏；缺乏法律意识，对合同、还款承诺、争议解决方式等维权性证据不重视。

如何掌控企业应收帐的风险 在目前全球经济一体化的大趋势下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格的竞争力以外，提高信用销售(赊销)的能力正在变得越来越重要。企业在应收帐款上适当的投入是必须的，关键是企业如何才能在实行赊销扩大销售的同时，最大限度地降低财务风险。我们大可不必谈"应收账款"而色变，问题是，企业是否对每笔“逾期”的应收账款产生的原因进行了认真分析，是否能够在最短的时间内找到该笔逾期应收账款的最佳处理对策，并马上付诸实施——这正是企业信用风险管理的职能。 一笔应收帐发生逾期甚至走坏的原因有很多，专业上将这些原因归为三类：销售问题，也称为贸易纠纷；财务问题；道德或犯罪问题。 我个人认为在所有的经贸往来中，99.99%以上的贸易是非常正常和健康的，涉及商业刑事欺诈的只是很小一部分（在中国，这样的问题似乎大了一点，但由于证据的原因，定性较难）。更多的是由于企业盲目追求销售量而忽略了买方实际抗市场风险的能力以及财务上承担债务的能力，一旦对方经营出现偏差，这将导致授信方对风险失控从而承受损失。 在中国企业中有着这样一种怪现象，很多国有企业在管理人员更替时，由于继任者害怕追不回逾期账款而变为事实坏账，影响其业绩，对前任领导经营中产生的逾期账款，宁愿将其继续作为应收账款保留在账上，也不愿意去积极追收。而恰恰在处理逾期应收账款方面，最忌讳的就是拖延，很多本来能够收回的账款，随着时间的流逝变为坏

{财务管理信用管理}人民银行信用评级管理指导

{财务管理信用管理}人民银行信用评级管理指导

（一）工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》和税务管理部门核发的《税务登记证》副本复印件并出示副本原件； （二）公司章程； （三）注册资本验资报告复印件并出示原件； （四）信用评级工作制度和内部管理制度； （五）最近三年的财务报表； （六）经物价部门核定或备案的收费标准； （七）办公场所及组织机构的设置情况； （八）法定代表人及其高级管理人员（指副总经理以上人员）的身份证明复印件、简历及有关资料。 四、信用评级机构应具备以下信用评级工作制度和内部管理制度： （一）信用评级程序细则； （二）信用评级方法规则； （三）专业评估人员执业规范； （四）信用评级报告准则； （五）信用评级工作实地调查制度； （六）信用评级评审委员会管理制度； （七）跟踪评级及复评制度； （八）防火墙制度、回避制度等避免利益冲突的相关制度；

（九）业务信息保密制度； （十）违约率检验制度； （十一）信用评级结果公示制度。 五、从事信用评级业务的信用评级机构应遵循以下原则： （一）按照国家有关法律、法规、政策和中国人民银行有关规定，开展信用评级业务；（二）根据独立、公正、客观、科学的原则设定信用评级方法体系，采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性相结合的科学分析方法，确定被评对象的信用等级； （三）严格依据公开的评级方法和程序，独立地开展信用评级工作，保证评级的公正性、一致性、完整性，信用评级结果不受任何单位和个人的影响； （四）信用评级机构和评估人员如与被评对象有利益关系的，应当回避。 六、信用评级机构要依据国家有关法律、行政法规、政策，按照中国人民银行对信用评级要素、标识及含义的要求(见附件)，在对债务人主体的财务状况、风险管理、经营能力、盈利能力等整体信用状况进行分析的基础上，对债务的违约可能性及清偿程度进行综合判断，并以简单、直观的符号表示信用等级。 七、信用评级机构应遵循以下信用评级程序： （一）被评对象与信用评级机构当事双方签订评级合同，支付评估费。 （二）被评对象按合同规定向信用评级机构提供所需的真实、完整的有关资料、报表。（三）信用评级机构收到被评对象提供的资料、报表后，在合同规定期限内按有关规定进行详细审核，并就被评对象经营及财务状况组织现场调查和访谈。

客户信用管理制度

客户信用管理制度 2009-10-04 10:46:36| 分类：18应收账款| 标签：财务管理专家王组场大海情谊全面财务管理|举报|字号大中小订阅 客户信用管理制度 企业内控精细化管理全案/王德敏编著 第1章总则 第1条为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。 第2条本制度适用于对企业所有客户的信用管理。 第3条财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。 第4条企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。 第2章客户信用政策及等级 第5条根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。 客户分类表 第6条销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。

1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。 2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。 3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。 4．对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。 第7条同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。 第8条财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。 第9条销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。 第3章客户信用调查管理 第10条客户信用调查渠道。 销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。 1．通过金融机构（银行）调查。 2．通过客户或行业组织进行调查。 3．内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。 4．销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。 销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表 客户信息项目主要内容 客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、基础资料 开业时间等 企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力客户特征 等 客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务状况 业务关系及合作态度等

农村信用社财务管理问题的探讨(doc 9)

东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨 作者陈洪根 学籍批次 200303 学习中心 XX中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师 X凤鸣 论文成绩

中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。 关键词：农村信用社财务管理

目录 一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1) （一）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （一）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)

农村信用社财务管理问题的探讨 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。 一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。 ㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。 ㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制 农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理

农村信用社十不准、十严禁

农村信用社（农商银行） 员工行为十不准 一、不准有令不行、有禁不止，在贯彻执行上级决策部署上打折扣、作选择、搞变通，不服从组织安排，或向组织讨价还价、口是心非，搞当面一套背后一套。 二、不准在网络、媒体散布、传播有损农村信用社（农商银行）声誉的言论、消息或采取任何方式发表有损农村信用社（农商银行）利益的言论。 三、不准对领导、同事妄加猜忌，或搬弄是非、挑拨离间、恶语中伤，散布影响团结的言论。 四、不准组织、参与、支持、纵容对农村信用社（农商银行）利益有现实或潜在危害的活动。 五、不准擅自对外提供任何有关农村信用社（农商银行）的文件资料、交易信息、管理信息、技术信息、安全措施等方面的信息。 六、不准以任何方式损害、浪费、侵占、挪用、滥用农村信用社（农商银行）房产、设备、车辆、器材、办公用品等财产。 七、不准擅自在其他经济实体中兼职或参与有偿中介或代理活动。 八、不准为亲属、朋友等关系人违规办理贷款、投资、

担保、融资、理财、结算、网银、提现等金融业务。 九、不准组织、参与社会非法集资和民间融资借贷活动。 十、不准参与黄赌毒等任何违法活动。

书、数据、凭证或其他资料；决不容许任何形式设立“小金库” 。 三、严禁营私舞弊、贪赃枉法。决不容在许业务经营活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，或者违反规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有；决不容许挪用、侵占、盗取客户或农村信用社（农商银行）资金；决不容许私刻、伪造、私盖单位公章、业务专用章及他人名章、客户印鉴；决不容许窃取、泄露、出卖客户信息及农村信用社（农商银行）商业秘密；决不容许采取吸收客户资金不入账的方式将资金用于非法拆借、发放贷款，以牟取非法利益。 四、严禁违规操作、渎职失职。决不容许超越授权、逆程序、减程序等违规经办业务；决不容许代客户办理业务，或代他人保管存单、存折、银行卡、密码、有价单证、票据、印章、网银密钥、有效身份证件等异常行为；决不容许枝大叶、盲目轻信，不认真审查交易对手的主体资格、资信情况；决不容许无视规章制度和工作纪律，擅自越权签订或者履行合同，决不容许违反规定提供担保。 五、严禁非法揽储、违规办存。决不容许以贷转存、以贷开票等违规手段吸存倒存；决不容许通过设定不合理的取款用款限制、关闭网上银行、压票退票等方式拖延、拒绝支付存款本金和利息；决不容许以贷转存吸存强制设定条款

企业信用管理

1.标题：我国企业信用管理存在的问题及其对策 作者：null auth 时间：2011-11-23 0:00:00 来源：《改革与战略》2011年第10期 正文： ——对发达国家经验的借鉴 [摘要]文章首先从介绍发达国家企业信用管理的成功经验入手，然后分析了目前我国企业信用管理存在的问题，最后从建立以政府为主导的信用管理体系、建立有效的企业信用管理评价体系、建立企业信用危机的预警管理系统和建立信用奖惩机制四个方面提出了建立和完善我国企业信用管理的对策和措施。 [关键词]企业信用管理;问题与对策：经验借鉴 企业信用是建立在企业之间的互相信任的一种关系。凭借这种关系，企业可以暂不支付款项便可获得所需的商品或服务，可以向银行借贷生产、流通所需的资金。在市场经济下，企业之问的交易总是不可避免地发生风险，经营风险和交易风险随时都威胁着企业的生存与发展。随着世界经济一体化的不断发展，企业问的竞争日益加剧，企业信用管理就显得更为重要。国内外知名企业的管理经验已经证明，建立一套切实可行的信用管理制度，积极引进先进的风险控制技术和培养专业的信用管理人员，能够全面地控制企业的交易风险，减少坏账损失。 随着市场经济的发展，我国也开始重视培养社会的信用意识，探索建立企业信用管理机制。我国正处于初步构建企业信用管理体系的阶段，本文主要探讨如何借鉴欧美等西方企业信用管理的成功经验，建立一个与我国社会主义市场经济相适应的企业信用管理体系。 一、国外企业信用管理的经验 在欧美国家，信用管理的发展已有近160年的历史，形成了比较完善的信用管理体系，信用观念早已深入人心，成为经济正常运行的润滑剂，其信用管理体系有如下经验。 (一)完善、齐全的信用管理立法制度 无论是大陆法系国家还是英美法系国家，其民法典普遍确立了信用原则，使之成为整个民事活动的基本准则，也是现代民法的最高指导原则。而一些征信国家还

{财务管理信用管理}人才信用网操作手册

{财务管理信用管理}人才信用网操作手册

学生用户操作手册 中国人才信用网 目录 第一章帐号激活与账号安全3 第一节个人用户登录3 第二节激活帐号3 第三节个人用户找回密码6 第四节用户设置9 第五节系统日志10 第二章学生档案维护11 第一节个人信息的填写11 第二节个人信息提交审核15 第三节信息申诉与变更17 第三章档案共建21 第四章信用产品与平台服务23

第一节 信用简历23 （一）制作信用简历26 （二）简历外发32 第二节 家教简历34 第三节 档案预览34 第四节 服务定制36 第五章 其他功能与常见问题38 第一节 站内信38 第二节常见问题39 第一章帐号激活与账号安全 第一节个人用户登录 共建高校的学生用户的账号和密码由中国人才信用网统一分配，初始账号和密码由辅导员分发给学生，由学生激活使用。学生用户可以登录到中国人才信用网主页，在登录框输入账号和密码，如下图： 图1-1用户登录 第二节激活帐号 新用户通过初始账号和密码登陆用户页面，可以看到账号尚未激活提示，如 输入初始用户名、密码与验证码 后，点击“登录”完成登录

下图： 图1-1引导激活 图1-2确认信息 下设置： 图1-3 户名，建议用户进行重设。 图1-4 在密码修改后牢记自己的密码。 密码修改下面有“不重设密码” 下一步，但建议重新设置密码。

点击上图的“下一步”进入“设置密码保护”操作，如下图： 图1-5设置密码保护 点击上图的“下一步” 图点击上图的“激活” 图1-8第三节个人用户找回密码 同学找回自己的帐号密码。如下图： 图1-9找回密码 点击“忘记密码”，进入下一步，填写相关识别码。识别码可以是用户名、 图1-10

基层农信社财务管理工作思考与建议

基层农信社财务管理工作思考与建议 基层农信社财务管理工作思考与建议 农村信用社财务管理思考与建议 一、农村信用社财务管理的现状分析 农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题：一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。 二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。 二、加强财务管理的方法和途径 （一）强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。 （二）建章立制,规范业务操作,规避风险。 完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,

企业信用管理对策探讨

万方数据

企业信用管理对策探讨 作者：于刚 作者单位：平煤集团,河南,平顶山,467000 刊名： 总裁 英文刊名：PRESIDENT 年，卷(期)：2009，""(9) 被引用次数：0次 参考文献(1条) 1.朱毅峰.吴晶妹信息管理学 2008 相似文献(10条) 1.学位论文李辉基于价值创造的企业信用管理2003 论文分为七章.第一章从中国企业信用缺失的现状分析入手,揭示了信用缺失对中国经济发展和企业成长的危害,并进一步揭示了中国企业信用缺失的外部社会原因和内部管理原因.第二章分析了企业价值理论对企业管理目标的影响,并详细介绍了企业价值和价值管理理论.第三章介绍了企业信用管理的对象——信用风险的含义和其他相关内容;从价值创造角度对企业信用管理的基本概念进行了新的诠释;并在第二章分析的基础上,分析了信用管理作为企业管理的核心内容与企业价值创造的关系.第四章是该文的重点章节,分别研究了基于价值创造的企业信用管理四个主要管理策略和信用采购与借款策略.基于价值创造的信用管理策略研究的重点在于信用管理策略对企业价值创造的影响分析,而非单纯的研究信用管理模型或信用管理技术.该章在研究信用管理的各个策略时,先分析该策略对企业价值驱动因素的影响,再研究如何通过改进政策和决策的评价标准,进而促进企业价值创造.最后还分析了信用采购和信用借款对企业价值的影响方式和促进价值创造的方略.第五章重点研究了基于价值创造的企业信用管理的保障体系的设计原则和方案.在信用管理流程设计中引入全面质量管理与流程总成本最小化的理念;在分析了信用信息系统的功能之外,提出了信用信息系统投资决策分析;在绩效管理中运用了平衡记分卡原理,设计了一套评价指标体系;还提出了高效的信用管理所依赖的组织结构.第六章针对企业信用管理的外部影响因素——社会信用体系,分析了建设中国企业信用管理环境的迫切性,并提出了建设建议.最终构筑了基于价值创造的企业信用管理系统. 2.学位论文秦宇建立信用管理体系强化应收账款管理研究2006 随着市场经济的不断深入发展，信用风险和信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一个突出问题。国有企业的“三角债”问题，企业间相互拖欠货款，应收帐款长期居高不下等问题已成为经济运行中的一大顽症，严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高。目前国内熟悉了解信用管理的企业非常少，系统的开展信用管理的企业就更少了。对企业而言，如何有效的开展符合中国企业的信用管理是亟待解决的问题。 本文对企业如何建立信用管理体系和加强应收账款的管理进行了深入的分析和探讨。文章共分为五部分。 第一部分首先介绍了企业信用管理的含义和作用，然后介绍了目前我国信用管理的现状以及产生这种现状的原因。 第二部分主要阐述了建立独立的企业信用管理部门的必要性，明确其职能范围以及同其它部门的关系，并定期对此部门进行考核。 第三部分主要论述了企业信用政策的建立。主要通过企业信用政策建立的目标，信用政策的制定原则和影响因素，信用政策的类型和信用政策的分类应用等四个方面来介绍。 第四部分介绍了如何建立应收账款的防范机制、监控体系以及对应收账款的处置方式。 最后，通过联想的信用管理实践的实例分析，验证了联想之所以取得了成功，一部分得益于联想有比较健全的信用管理体系。而联想的信用管理体系正是做到了上述四点，才使得联想有更强的竞争力和发展空间。 3.学位论文李春萍基于企业价值最大化的现代企业信用管理2005 信用是商品交换和市场经济的基础,对经济的发展起着重要的促进作用;信用也是企业的一种无形资产,良好的企业信用是企业竞争力提升的前提和保证。同时,信用又会带来风险,为控制这种风险,任何企业都需要加强信用管理。信用管理是企业管理中一个重要的管理内容和环节,信用管理水平关系着企业经营管理目标的实现。在企业价值最大化成为现代企业生存和发展的最终目标的前提下,如何使信用管理为企业价值创造服务随之成为信用管理的目标。在经济全球化和中国加入世贸的大背景下,提高中国企业的信用管理水平更具有重要意义。本文从信用和企业价值的一般理论出发,对所研究的信用和信用管理的含义进行重新界定,强调信用是经济范畴和道德内涵的有机统一体,信用管理不仅指企业作为授信主体的信用销售管理,更重要的是企业自身信用的创建和维护。同时从企业价值评估的角度分析企业价值的主要驱动因素——企业的经营获利能力(税后ROIC)、企业的资本成本(r_w)、企业的增长能力(g)。通过企业信用管理对企业价值驱动因素的影响分析,提出了基于企业价值最大化的现代企业信用管理策略,以及增强企业信用管理制度建设,提升企业价值的建议。 4.学位论文从丹社会主义市场经济条件下的企业信用问题研究2006 是什么造就了成功的企业，如何才能保持企业的百年不衰?为什么世界500强主要是西方的企业?其中最重要也是很多人疏忽的一点，就是西方企业对企业信用和企业信用管理的重视程度。企业信用可谓是企业之魂，是企业在激烈的市场竞争中生存和发展的基础。西方发达的市场经济环境，促使人们奉行“信用为本”的企业价值观，肯定信用是企业最有吸引力的无形资产和第一生命。恪守信用成为国际知名企业经营的共同特点。 随着我国改革开放的逐步深化，在我国的社会主义市场经济体制逐步建立、完善的过程中，充分建立企业信用制度、完善企业信用体系就显得越来越重要。但是，在我国企业信用体系建设中存在较大的反差：一方面是学者、专家和行政管理部门高度重视、积极运作；另一方面是企业行动较之缓慢，忽视、践踏企业信用的现象随处可见，市场中的种种失信行为已导致严重的信用危机，其中企业信用危机的范围之广、程度之深更是令人担忧，它对市场经济的健康发展造成了严重隐患。如不能尽快改变这种情况，就会进一步凸显我国企业在世界经济市场上信用形象不佳的尴尬局面，使我国经济持续发展的势头在全球经济一体化面前受阻。因此，建立和健全符合市场经济体制要求的企业信用制度，是规范市场秩序、避免信用危机的关键之举，是建立社会主义市场经济的必然要求。 关于企业信用问题是一个事关现代市场经济继续深入推进所面临的迫切需要回答和解决的战略性课题。对于信用的研究，是一门古老而常新的学问。几乎所有的国内企业对建立有效的信用制度充满渴求，但对信用体系的真正含义和具体应用仍缺少必要的知识。本文立足于辩证唯物主义和历史唯物主义，在马克思主义经济理论的指导下，辩证地分析了信用与经济的互动作用，使用逻辑分析与历史考察相结合的方法，从理论研究入手，对我国企业信用问题进行研究，揭示了企业信用对于一个社会，一个国家所具有的重要意义。 本篇论文正文部分主要从四个方面论述了社会主义市场经济条件下的我国企业信用问题.第一部分主要是基本理论阐述。说到企业信用，首先必须要理解什么是信用，我们在这里所研究的信用是从属于商品和货币关系的一个经济范畴，这与通常意义下所说的道德范畴的信用有所不同。信用行为发生过程中必然有其主体、客体、内容、流通工具等相关内容，这些相关内容则统一构成了信用的基本要素。在市场经济中，信用的作用越来越重要，信用是维持市场经济秩序的内在要求，更是市场经济能否健康发展的重要保障。一句话，市场经济就是信用经济，而企业又是市场经济活动和发展的主体 ，是市场经济发展的必然。相对于个人信用，企业信用具有非人格化、稳定性和积累性的特点。企业信用形成过程受到社会各方面因素的影响。影响企业信用形成的典型因素包括社会文化、社会经济制度、市场环境和社会信息体系。企业信用对企业来讲具体有什么作用，这可能是企业最为关心的。就目前中国市场情况下，企业信用是企业生存和发展的基础，也是企业最大的无形资产，更是企业走向国际化的必然要求 第二部分论述了加强我国企业信用建设的必要性。在市场经济中，企业之间的竞争，最终是信誉和品牌的竞争，而品牌是由信用凝聚而成的。从一

财务-客户信用管理流程

工程类客户信用管理流程核准：审核：制订：

1.0目的 规定工程事业部信用额度及账期的操作流程，有效控制工程事业部资金风险，保证工程事业部的快速、稳健的增长，强化对客户应收账款的管理。 2.0适用范围 本流程适用于工程事业部所有客户的信用管理。 3.0名词解释 3.1信用额度：在一定的账期内，信用等级对应可进行赊销业务的最大金额，客户可进行赊销业务的应收 账款应在其有效信用额度之内；当客户进行一笔赊销业务时，其有效信用额度自动减少该笔赊销业务应支付的账款的金额。当客户对其全部或部分应收账款进行支付时，其有效信用额度自动增加其支付的金额。 3.2信用期限：根据客户信用等级，需要采用除“款到发货”之外的结算方式时，公司给予客户一定时期 延时付款信用方式。 3.3信用评估：对合作客户的具体信息进行登记、分析，并结合客户的合作情，由公司综合给予的信用等 级的评估。 3.4临时信用额度（主要针对大型工程项目攻关及系统集成商）：临时信用额度是指销售、回款等各方面 都优质的客户，在接收大型工程时，因临时资金困难给予的临时信用额度，最高账期为60天。 6.0相关流程 《厂配/工程应收账款管理流程》 7.0主要职责 7.1区域经理：负责客户信息收集，提交《客户信用等级评估表》和填写《客户信用额度及账期申请表》 以及需要提交的其他相关资料。 7.2销售分部经理：对区域经理提交的客户信息及报表信息进行实际调查，审核，保证其真实性。 7.3财务部：负责核实客户信用状况，审核客户资料的合法性，对客户信用账期及信用额度进行合理的审

核。 7.4事业部总经理: 负责工程类客商账结45天以内，人民币15万元以下的审批,或渠道类经销商年度人 民币10万元以下信用额度审核。 7.5财务总监：负责工程类客商账结60天以内，人民币20万以下的审批，或渠道类经销商年度人民币 10—20万元信用额度审批。 7.6公司总裁：负责工程类客商超过60天，人民币30万元以下的审批，账期的审批,或渠道类经销商年 度人民币20万元以上信用额度审批。 8.0流程图

企业客户信用等级管理制度

企业客户信用等级管理制度 第一章总则 第一条为规范和引导购销网络的经营行为，有效地控制商品购销过程中的信用风险，减少购销网络的呆坏账，特制定本制度。 第二条本制度所称信用风险是指×××××公司购销网络客户到期不付货款、不发货或者到期没有能力付款、无法发货的风险。 第三条本制度所称客户信用管理是指对××××××公司购销网络客户所实施的旨在防范其信用风险的管理。 第四条本制度所称客户是指所有与××××××公司及相关部门发生商品购销业务往来的业务单位，包括上游供应商和下游客户。 第六条公司相关部门及机构根据本制度的规定制定实施细则，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度和督促上游厂商按时发货，有效防范信用风险，减少呆坏账。 第二章客户资信调查 第七条本制度所称客户资信调查是指公司相关部门及机构对购销客户的资质和信用状况所进行的调查。 第八条客户资信调查要点主要包括： 1.客户基本信息 2.主要股东及法定代表人和主要负责人 3.主要往来结算银行账户 4.企业基本经营状况 5.企业财务状况 6.本公司与该客户的业务往来情况 7.该客户的业务信用记录 8.其他需调查的事项 第九条客户资信资料可以从以下渠道取得： 1.向客户寻求配合，索取有关资料 2.对客户的接触和观察 3.向工商、税务、银行、中介机构等单位查询 4.公司所存客户档案和与客户往来交易的资料 5.委托中介机构调查

6.其他 第十条营销部业务主管负责进行客户资信前期调查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写《客户信用调查评定表》，上报部门经理审核，公司财务部门备案。填表人应对《客户信用调查评定表》内容的真实性负全部责任。 第十一条公司相关部门对报送来的客户资信资料和《客户信用调查评定表》进行审核，重点审核以下内容： 1．资信资料之间有无相互矛盾 2．我公司与该客户的业务往来情况 3．该客户的业务信用记录 4．其他需重点关注的事项 第十二条客户资信资料和《客户信用调查评定表》每季度要全面更新一次，期间如果发生变化，应及时对相关资料进行补充修改。 第三章客户ABC信用等级评定 第十三条所有交易客户均需进行信用等级评定。 第十四级客户信用等级分A、B、C三级，相应代表客户信用程度的高、中、低三等。 第十五条评为信用A级的客户应同时符合以下条件： (1) 双方业务合作一年或以上。 (2) 过去2年内与我方合作没有发生不良欠款、欠货和其他严重违约行为。 (3) 守法经营、严格履约、信守承诺。 (4) 最近连续2年经营状况良好。 (5) 资金实力雄厚、偿债能力强 (6) 年度回款、发货达到我公司制定的标准。 第十六条出现以下任何情况的客户，应评为信用C级： (1) 过往2年内与我方合作曾发生过不良欠款、欠货或其他严重违约行为； (2) 经常不兑现承诺； (3) 出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为； (4) 资金实力不足，偿债能力较差 (5) 生产、经营状况不良，严重亏损，或营业额持续多月下滑； (6) 最近对方产品生产、销售出现连续严重下滑现象，或有不公正行为； (7) 发现有严重违法经营现象；

农村信用社财务管理制度浅析

农村信用社财务管理制度浅析 文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题，针对存在的问题提出相应的解决策略：强化信用社内部控制制度；提高信用社财务管理人员素质与水平；强化信用社财务管理监督；加强信用社财务管理信息化建设。 标签： 农村信用社；财务管理；制度分析 农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我约束的地方性金融企业，开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的财务管理过程中，仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题，探讨财务管理策略，为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失 国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》，各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法，导致各自管理制度不统一，存在一定的漏洞。此外，财务管理制度的执行力不足，也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此，借鉴国外信用社财务管理法律法规建设，应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度，促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失，是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性 首先，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准，使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性，导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次，用人机制不完善，使得人才只能进不能出，能上不能下，甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性，是信用社财务管理中的又一个重要问题。

农村信用社银行实习报告范本

Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 农村信用社银行实习报告

编号：FS-DY-40008 农村信用社银行实习报告 经过在农村信用社的1个半月的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务（对公业务），其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。 会计业务 对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金

额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一