企业流动资金不足的原因及对策

目录

1. 摘要 (1)

2 论述 (1)

2.1流动资金的概述………………………………………………………………Y 2.1.1 流动资金的特点……………………………………………………………Y

2.1.2流动资金的重要性……………………………………………………………Y

3.流动资金不足的原因…………………………………………………Y（略）3.1外部原因………………………………………………………………Y 3.1.1国家政策和社会环境的影响

3.1.2宏观调控和信贷政策的影响

3.2内部原因

3.2.1资金周转速度慢

3.2.2结算纪律执行不严格

3.2.3资金投入不足

3.2.4经营利润不落实，留利不足

4.解决企业流动资金不足的对策

4.1改善企业内部经济环境

4.1.1加强货币资金的管理

4.1.2加强应收账款的管理，解决拖欠问题

4.1.3注重调整资金结构

4.1.4作好财务分析工作

4.2改善企业外部经济环境

4.2.1增加企业的融资渠道和方式

4.2.2发挥政府的宏观调控的作用，构建信息平台

结论…………………………………………………………………………………Y 致谢…………………………………………………………………………………Y 参考文献……………………………………………………………………………Y

企业流动资金不足的原因及对策

摘要

1摘要

流动资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，使企业日常生产经营活动赖以生存的依托，它的运转状况直接关系到总资产的运转，而且流动资金只有不断的流动，企业才能保持连续性的经营。企业业务的正常运行，资金是必备的条件之一，如果企业缺乏资金，就无法保障正常的业务支出，造成较大的经济损失。流动资金的不足已成为许多企业发展中共同面临的问题，因此我们应该正确认识企业流动资金不足的问题，寻求解决流动资金不足的对策，促进企业生产经营的发展，提高企业的效益。

关键词：流动资金；现状；对策；不足。

企业流动资金不足的原因及对策

2.论述

2.1.流动资金的概述

流动资金是指企业生产经营活动中供周转使用、供产销过程进行的、一次全部转移价值的资金，用于垫支劳动对象和支付其他生产费用。流动资金因具有较强的流动性而成为企业日产生产经营活动的基础，但是流动资金获利能力相对较弱，所以企业要把流动资金控制在合理的范围内，既不可以不足，也不可以多余。

2.1.1流动资金的特点。流动流动资金是企业在生产过程中占用在流动资产是资产上的资金，具有周期短、形态易变流动资金占用数量具有波动性，流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。具有较多的流动资金，所以在一定程度上降低企业的财务风险。

2.1.2流动资金的重要性。资金是企业生存和发展的基础，流动资金是企业来一声呢个村的“血液”，其规模和流转水平直接影响着企业的财务状况。在我国，流动资金不足已成为许多发展中共同面临的问题，企业应积极的寻找解决流动资金不足的新渠道，促进企业的持续发展。

3.企业流动资金不足的原因

造成企业流动资金不足的原因是多方面的，有经济体制方面的原因，也有经济运行机制的原因，社会原因和企业原因等多方面的因素所造成的，但大体上可分为内部原因和外部原因

3.1 外部原因

企业在生存和发展的过程中，单靠企业自身的力量是不能生存发展的，企业的发展受政府、银行和企业外部等各方面的影响。目前，国家利用信贷政才来调整社会的经济结构，从而促进的更快发展，因此大多数银行为了信贷资金的安全性，把大部分贷款优先给了国家扶持的企业，这样就对信誉不好的企业带来了很大的影响。在物价不同的情况下，企业的生产成本不断增加，导致费用和资金耗用两都有不同程度的增加，同时贷款又难，从而导致企业流动资金的短缺。

3.1.1 国家中呢观测和社会环境的影响

我国的企业制度和金融制度存在严重的不足，融资结构和企业资产负债结构不合理，企业流动资金缺乏，大多企业经常把公积金、留存利润等大量的用于基本建设和技术改造等扩大再生产，却很少补充流动资金的不足，可供选择的融资渠道又少，导致企业过分的依赖银行贷款来满足短期资金的需求。政府注重外源融资和固定资产投资的政策规定及宏观指导，忽视企业流动资金管理上的政策支持及引导。

3.1.2宏观调控和信贷政策的影响

在当前客观条件下，银行在信贷分配中，紧缩的流动资金较多，而固定资产投资压得较少，企业为了不放弃长期投资项目而消减流动资金贷款，从而导致企业流动资金的不足。

在银行信贷政策方面，银行为了防范金融风险，加大监管力度，进行信贷压缩。目前银行普遍采取抵押和质押的贷款方式，这种贷款安全性高，风险小，但这种贷款但这种形式的评估、论证时间长、环节多、手续复杂，收费过高，不仅不便于企业及时取得贷款，减少企业取得贷款额度，而且还大大提高了企业取得贷款的成本。

3.2内部原因

企业缺乏对市场的认知能力，盲目的扩大生产，企业不能科学合理的对存货进行有力管理，致使库存商品积压，导致流动资金无法实现形态的转变，资金无法周转，从而导致企业流动资金的不足，使企业无法正常生产经营。

3.2.1资金周转速度慢，在运营过程中出现不合理流失。32.2.2结算纪律执行不严格，托收拒付现象严重，使大量的资金滞留在结算环节，最终导致企业流动资金无法正常运转。

3.2.3资金投入不足，资产负债率高，企业缺乏资金我发展的能力。

企业发展过程中主要是通过银行贷款来解决流动资金的问题。由于银行贷款难等问题，企业如果贷不到款，就导致没有流动资金可以运作，处于被动地位，就算带到款也不能从根本上解决企业流动资金不足的问题，企业要想取得长久的发展，需要有大部分的自有资金来保障，这样才能保证企业在发展中处于主动地位。但目前大部分企业存在资金严重不足的问题，企业长期处于负债的请款下，企业生产过程中的大部分盈利都用于偿还债务及利息，造成流动资金周转困难。

3.2.4经营利润不落实，留利不足。

企业利润空间变小或各种原因出现虚假利润。利润是企业扩大再生产的重要条件。受到国内外经济形势及同行业竞争的影响，有些企业销售增长不理想，而大形势下材料、能源等价格的持续上涨、人员工资福利待遇不断提高，然而企业无法及时改进技术，产品的竞争能力差，导致企业获利能力减小。还有就是企业留利不足，无法应对风险，企业利润形成后盲目乐观，将利润全部分配，没有足够的预留资产，导致企业发生财务问题时没有应急资金。

根据以上的分析，我们可以知道，企业流动资金不足的原因并不是单一方面的原因所造成的。为了生存发展就要不断克服解决企业所面临的困难，就要寻求对策来解决企业流动资金不足的问题。

4.解决企业流动资金不足的对策

4.1改善企业内部经济环境

树立科学管理观，制定合理管理制度。首先，我们应当从流动资金的特性出发，在保证管理目标的基础上管理流动资金，把追求最大程度的流动性确定为明确而具体的目标，在实现

流动资金估算方法

流动资金估算方法 流动资金是佛生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金估算一般采用分项详细估算法。 1、扩大指标估算法 扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。 2、分项详细估算法 对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为： 流动资金=流动资产—流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金 流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 1）周转次数计算 周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数 存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。 2）存货估算 存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为： 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数 外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数 在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数 产成品=年经营成本／产成品周转次数 3）应收账款估算 应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为： 应收账款=年销售收入／应收账款周转次数 4）现金需要量估算 项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。计算公式为： 现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费) 5）流动负债估算 流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的

造价工程师《工程计价》重点：流动资金估算方法

造价工程师《工程计价》重点：流动资金估算方法 造价工程师考试就要开始咯，赶快复习起来吧，造价工程师栏目为各位同学准备了2020造价工程师《工程计价》重点：流动资金估算方法，希望对各位考生有帮助。 流动资金估算方法 流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。 (一)分项详细估算法 流动资金的显着特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为： 流动资金=流动资产+流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 1.周转次数计算 周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。 周转次数=360d最低周转次数 存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。又因为： 周转次数=周转额/各项流动资金平均占用额 如果周转次数已知，则： 各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数

2.应收账款估算 应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。在可行性研究时，用销售收入代替赊销收入。计算公式为： 应收账款=年销售收入/应收账款周转次数 3.存货估算 存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗晶、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为： 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数 外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数

商业企业流动资金不足的原因及对策_本科论文

中国某某某某学校学生毕业设计(论文) 题目：商业企业流动资金 不足的原因及对策 姓名： 0000000 班级、学号： 0000000000 系 (部) ：经济管理系 专业：会计电算化 指导教师： 000000000 开题时间： 2009-6-4 完成时间： 2009-10-30 2009 年 10 月 30 日

目录

课题商业企业流动资金不足的原因及对策一、课题(论文)提纲

二、内容摘要

三、参考文献 商业企业流动资金不足的原因及对策

0000000 中文摘要：资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，在必要的时候必须注入一定的资金。另外在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足，这就需要企业不断扩大生产规模、提高产品质量，不断进行再投资。的战略意义，分析了电信企业人力资源开发与管理的战略危机及存在的问题，并提出了相应的解决策略。 关键词：商业企业；自由资金；生产经营；企业流动资金 0.引言 企业在经营中资金短缺的原因多种多样，商业企业作为流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险，究其根源，资金短缺的原因有以下几种，其一：企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，在经营中抽出过多的资金而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等；其二：经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等；其三：企业经营发生亏损。当企业发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减

流动资金估算方法

流动资金估算方法 流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。 ㈠分项详细估算法 流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为： 流动资金＝流动资产—流动负债 流动资产＝应收账款＋存货＋现金 流动负债＝应付账款 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 1．周转次数计算 周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。 周转次数＝360天/最低需要周转天数

存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。又因为： 周转次数＝周转额／各项流动资金平均占用额 如果周转次数已知，则： 各项流动资金平均占用额＝周转额／周转次数 2．应收账款估算 应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。在可行性研究中，用销售收入代替赊销收入。计算公式： 应收账款＝年销售收入／应收账款周转次数 3．存货估算 存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式： 存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品 外购原材料占用资金＝年外购原材料总成本／原材料周转次数 外购燃料＝年外购燃料／按种类分项周转次数

企业流动资金不足的原因及对策

目录 1. 摘要 (1) 2 论述 (1) 2.1流动资金的概述………………………………………………………………Y 2.1.1 流动资金的特点……………………………………………………………Y 2.1.2流动资金的重要性……………………………………………………………Y 3.流动资金不足的原因…………………………………………………Y（略）3.1外部原因………………………………………………………………Y 3.1.1国家政策和社会环境的影响 3.1.2宏观调控和信贷政策的影响 3.2内部原因 3.2.1资金周转速度慢 3.2.2结算纪律执行不严格 3.2.3资金投入不足 3.2.4经营利润不落实，留利不足 4.解决企业流动资金不足的对策 4.1改善企业内部经济环境 4.1.1加强货币资金的管理 4.1.2加强应收账款的管理，解决拖欠问题 4.1.3注重调整资金结构 4.1.4作好财务分析工作 4.2改善企业外部经济环境 4.2.1增加企业的融资渠道和方式 4.2.2发挥政府的宏观调控的作用，构建信息平台 结论…………………………………………………………………………………Y 致谢…………………………………………………………………………………Y 参考文献……………………………………………………………………………Y

企业流动资金不足的原因及对策 摘要 1摘要 流动资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，使企业日常生产经营活动赖以生存的依托，它的运转状况直接关系到总资产的运转，而且流动资金只有不断的流动，企业才能保持连续性的经营。企业业务的正常运行，资金是必备的条件之一，如果企业缺乏资金，就无法保障正常的业务支出，造成较大的经济损失。流动资金的不足已成为许多企业发展中共同面临的问题，因此我们应该正确认识企业流动资金不足的问题，寻求解决流动资金不足的对策，促进企业生产经营的发展，提高企业的效益。 关键词：流动资金；现状；对策；不足。

修改后中小企业流动资金短缺的成因及对策

高等教育自学考试毕业论文封面 市地：年月日 摘要 流动资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位，流动资金是企业资金

总体中最具活动力的组成部分。企业生存目标的实现在很大程度上甚至可以说根本上是维系于流动资金的管理情况。在我国，流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题，我国企业流动资金短缺的原因主要在于流动资金使用效率低、资本不足及盲目投资造成资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范、融资渠道狭窄。要解决流动资金紧缺，企业应通过加强存货、应收账款和资金的管理, 加强投资管理，完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制, 积极寻找融资新渠道等方式提高资金的使用效益。 关键字：流动资金、存货、投资、融资 Abstract Circulating fund management has an important role in the financial management and enterprise management. Circulating fund is the most activity component in enterprise funds, which largely determines the enterprise’s survival. In our country, the shortage of circulating fund is the common problem for the small and medium-sized enterprises. The reasons for the shortage of circulating fund include low efficiency of fund, capital deficiency and blind investment, lack of administrative mechanisms and narrow financing channel. To avoid the shortage of circulating fund, the enterprise should enhance the management of stocks, accounts receivable, fund and investment, perfect credit system, establish management system, and find the new financing channel to improve the efficiency of funds. Keywords: Circulating fund, Stocks, Investment, Financing 目录 1.我国中小企业的发展历程 (3) 2.中小企业流动资金的现状分析 (5) 3.中小企业资金短缺的成因分析 (5) 3.1流动资金使用效率低 (5) 3.1.1现金管理不到位，现金周转不灵 (5) 3.1.2应收账款清理不及时 (6) 3.1.3存货周转周期长，造成资金呆滞 (6) 3.2资本不足及盲目投资造成资金紧张 (7)

流动资金需求测算公式

流动资金需求测算公式集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#

附件： 流动资金贷款需求量的测算参考 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量： 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 （一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 （二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 （三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

企业资金短缺的原因及对策(doc 10页)

企业资金短缺的原因及对策(doc 10页)

商业企业资金短缺的原因及对策 资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，在必要的时候必须注入一定的资金。另外在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足，这就需要企业不断扩大生产规模、提高产品质量，不断进行再投资。 一、商业企业资金短缺的原因 企业在经营中资金短缺的原因多种多样，商业企业作为流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险，究其根源，资金短缺的原因有以下几种，其一：企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再

加上企业快速扩张，在经营中抽出过多的资金而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等；其二：经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等；其三：企业经营发生亏损。当企业发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏帐损失等都会引起企业资金短缺。除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系，具体原因主要有以下几个： 1、资本不足及盲目投资造成资金紧张 随着社会的不断发展，商业业态在逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，

流动资金

流动资金
流动资金，又称“营运资金”，“周转资金”。伴随固定资产投资而发生的流动 资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想 在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而 正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而 被调整。 项目流动资金 因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹 措是十分重要的。 1.工程投资项目流动资金的构成 工程投资项目前期工作中，一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流 动资产与流动负债的差值，流动资产包括存货、现金和应收账款，流动负债只考虑应 付账款。b5E2RGbCAP 存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储 备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金，和产成品入库后 至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货 币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售 款。应付账款主要指赊购原 p1EanqFDPw 2.工程投资项目流动资金的估算方法 按项目具体情况，项目建议书阶段一般采用扩大指标方法，参照同类项目流动资 金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率，或参照同类项目单位产量占用流动 资金的数额估算流动资金。预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算
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法，即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。估 算公式是：DXDiTa9E3d 周转次数=360 天 / 最低需要天数 应收账款=年销售收入 / 周转次数 存货各分项：各项外购原材料、燃料=各项年外购原材料、燃料费用 / 周转次数 在产品=（年生产成本—年折旧费）/ 周转次数 RTCrpUDGiT 产成品=年经营成本 / 周转次数 现金=（年工资和福利费+年其他费用）/ 周转次数 年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用—以上四项费用中 （年工资和福利费+年折旧费+年维简费+年修理费+年利息支出）5PCzVD7HxA 应付账款=（年外购原材料、燃料费用+年外购动力费用）/ 周转次数 需要说明的是，流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增 值税进项税额，涉及到销售收入时应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时， 应先按计税价格进行调整，然后再估算流动资金。jLBHrnAILg 应收账款的一般计算公式是年经营成本除以应收账款最低周转次数，但前国家计 委 《投资项目可行性研究指南》 主张用年销售收入除以应收账款最低周转次数。理由是 用年经营成本做分母时估算的流动资金偏低，不足以满足项目未来的实际需要。
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流动资金估算中各分项的最低需要天数，应根据同类企业的平均周转天数并结合 项目特点而定。 最低需要天数应包括：在途天数、平均供应间隔天数*供应间隔系数、验收天数、 整理准备天数和保险天数。在同一项目中，一般应收账款的最低需要天数应大于应付 账款的最低需要天数。LDAYtRyKfE
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流动资金需求测算公式

附件： 流动资金贷款需求量的测算参考 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量： 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 （一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 （二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 （三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 （四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确

中小企业流动资金不足问题及对策

中小企业流动资金不足问题及对策

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江苏财经职业技术学院 毕业论文 标题：浅谈中小企业流动资金不足问题及对策 系别： 专业： 学号： 姓名： 指导教师： 2017年月日

摘要 随着我国社会主义市场经济的进一步推进，中小企业的不断发展，我国中小企业所遇到的瓶颈制约也越来越严重，其中资金的紧缺在所有制约因素中显得尤为突出。由于企业内部出现的企业资金结构不尽合理、内部控制体系不健全、资金运转存在漏洞等问题，以及外部环境中出现的企业间相互拖欠严重、社会金融体制尚不健全、经济体制还不够完善等原因，导致中小企业存在着资金短缺等情况，中小企业资金的短缺问题直接影响着企业的效益。本文首先从中小企业资金短缺的现状分析，认为中小企业的资金短缺主要表现在流动资金不足，业务拓展资金不足和可融资金不足上；其次，就其原因从内部和外部经济环境加以分析，提出造成中小企业资金不足的主要原因有三个方面，其一是企业自身的管理问题，其二是我国的财会制度问题，其三是外部环境的影响；最后针对其原因，本文提出缓解资金紧缺问题的具体的三个方面策略。 关键词：中小企业；资金短缺；资金管理；政策

目录 摘要 0 引言 (2) 1.1 我国中小企业资金紧缺的现状分析 (2) 1.1 中小企业流动性资金短缺 (2) 2.2 中小企业业务拓展的资金短缺 (2) 2.3 中小企业可融资金短缺 (2) 2 我国中小企业资金紧缺的成因分析 (3) 2.1 中小企业自身对资金管理有缺陷 (3) 2.2 我国企业财会制度有关规定导致资金紧张 (3) 2.3 外部环境对我国中小企业资金紧张的影响 (4) 3 解决我国中小企业资金紧缺问题的对策与建议 (5) 3.1 中小企业应加强资金管理 (5) 3.1.1 实行资金预算管理 (5) 3.1.2 加强资金流量管理 (5) 3.1.3 管理企业存量资金 (7) 3.2 中小企业加强资金风险防范 (7) 3.2.1 强化资金风险意识 (7) 3.2.2 设置资金协调组织 (8) 3.2.3 改善企业内部财务组织 (8) 3.3 加大政府对中小企业的支持力度 (8) 致谢 (10) 参考文献 (11)

可研中流动资金估算方法

流动资金估算方法 流动资金是生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金估算一般采用分项详细估算法。 1、扩大指标估算法 扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。 2、分项详细估算法 对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为： 流动资金=流动资产—流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金 流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 1）周转次数计算 周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数 存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。 2）存货估算 存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数 外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数 在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造 费用)／在产品周转次数 产成品=年经营成本／产成品周转次数 3）应收账款估算 应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为： 应收账款=年销售收入／应收账款周转次数

我国中小企业流动资金短缺的成因与措施(doc 17页)

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高等教育自学考试毕业论文封面 市地：年月日专业姓名联系电话 准考证号档案号 通讯地址邮编 论文题目论文页数 指导教师 指 导 教 师 评 估 签名

Abstract Circulating fund management has an important role in the financial management and enterprise management. Circulating fund is the most activity component in enterprise funds, which largely determines the enterprise’s survival. In our country, the shortage of circulating fund is the common problem for the small and medium-sized enterprises. The reasons for the shortage of circulating fund include low efficiency of fund, capital deficiency and blind investment, lack of administrative mechanisms and narrow financing channel. To avoid the shortage of circulating fund, the enterprise should enhance the management of stocks, accounts receivable, fund and investment, perfect credit system, establish management system, and find the new financing channel to improve the efficiency of funds. Keywords: Circulating fund, Stocks, Investment, Financing

浅谈企业流动资金紧缺的成因与对策

浅谈企业流动资金紧缺的成因与对策 摘要：流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要。充足的流动资金是企业正常生产经营的保障，而在我国，流动资金紧缺已成为许多企业发展中共同面临的问题。从现实状况出发，正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因，采取有效对策加强对企业资金的有效管理和控制，以促进资金的合理使用，解决流动资金紧缺问题。 关键字：流动资金；资金紧缺；原因；对策 前言 企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金，是企业资金中最具活力的部分，是企业生存的基本依托。资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理利用资金，通过各种财务管理措施提高资金的有效使用。资金是企业发展的动力。于大型集团公司而言，下属机构众多，分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金利用率低。而中小型民营企业，多半创建时间短，规模小，尚属资本积累起步阶段，不利融资，且固定资产投建过快、生产经营规模不合理，占用生产流动资金较大。又由于资金紧缺，使企业间的资金链延长，易降低资金使用率。由于流动资金在企业生产经营活动中的重要地位，研究引起流动资金紧缺的原因以及解决这些问题的对策显得尤为重要。 只有解决了流动资金的紧缺问题，企业才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃于竞争激烈的经济市场，才能真正实现企业的可持续发展。 一、造成流动资金紧缺的原因 1.企业流动资金紧张的内部原因 企业在经营中形成的资金紧缺的原因很多，尤其在企业流通的中间环节，滞留大量的资金，形成了经营中极大的风险，就企业内部而言，企业资金紧缺成因有以下几种： 1.1销售不畅，产品积压，赊销政策不当，企业大部分资金被套牢 我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性，忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅，生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。

如何正确又恰当地测算流动资金贷款需求

如何正确又恰当地测算流动资金贷款需求? 信贷人员在工作中经常会碰到测算流动资产贷款需求的问题。银监会提供的测算公式如下: 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 上述公式并不复杂,但现实中,由于种种原因,出现了很多奇葩的测算案例： 案例一：负负得正 借款人报表中存货和应收账款的金额较低，而应付账款和预收账款的金额较高，前后之差为负值,这样,计算出的营运资金周转次数为负，营运资金量为-2000万元。但业务部门表示借款人需投入约4亿元支持子公司的项目建设，所以公式中其他渠道提供的营运资金为-40000万元，得出新增流动资金贷款需求为-2000万元-（-40000万元）=38000万元。 其他渠道提供的营运资金是指借款人通过其他融资方式（如发行债券、股东借款、融资租赁等）获得的用于日常经营周转的资金，属扣除项，最低值为0。如果取负值，则意味着其他方面

的支出将占用企业的营运资金。借款人其他方面（如对外投资、项目建设）存在资金缺口，不能用流动资金贷款弥补，否则属贷款挪用，违反贷款用途的要求。 还有一种“负负得正”的情形：借款人短贷长用，流动资产远低于流动负债，按照“自有资金=流动资产-流动负债”的公式计算出自有资金为负，然后“营运资金量－借款人自有资金”，负负得正，就得出一个较大的数字，再套入“新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金”，得出新增流动资金贷款需求。而从测算流贷需求的本质上讲，如果借款人没有能够投入流动资金的自有资金，则此处的自有资金取值应该为0，不应取负值，否则同样属于利用流动资金贷款弥补其他用途的资金缺口。 案例二：营运资金周转次数小于1 营运资金周转次数的计算公式为：360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 有的项目在测算中，应收账款和存货金额畸高，应收账款接近甚至超过全年销售收入，存货远高于全年成本，得出营运资金周转次数小于1，再套入“营运资金量＝预计销售收入×（1－销售利润率）/营运资金周转次数，由此得出营运资金量是全年销售收入的数倍，再得出需新增流动资金贷款的结论。 这种测算反映出该企业的大量资金被应收帐款和存货占用，

浅析企业流动资金短缺的内部成因

浅析企业流动资金短缺的内部成因 赵君彦 咸阳际华新三零印染有限公司财务部 陕西咸阳 712000 摘 要 在企业经营管理工作中,流动资金短缺已经成为企业管理当局面临的难题。科学筹划、有效运用、合理配置流动资金,使其处于良性运转是企业急需解决的重要问题。本文主要阐述企业流动资金在循环和周转过程中从哪些渠道流失和沉淀,进一步探究企业流动资金短缺的内部成因。 关键词 流动资金短缺 资金管理 规避风险 近几年来,企业流动资金景气指数均呈依次递减的低度景气态势(见下图),说明当前企业流动资金短缺问题比较普遍。因此, 有必要对企业流动资金短缺的内部成因进行刨析。 一、企业流动资金短缺的表现形式 从流动资金的具体存在形态看,它是分布在储备形态、生产形态、产成品(或商品)形态和货币形态上的资金。其短缺的原因之一就是流动资金在循环与周转的某个具体存在形态上发生停顿。主要表现在以下两个方面: (一)流动资金的沉淀 流动资金的沉淀是指流动资产停止在周转的某个阶段,不再循环周转。那些流动资金能正常地有效地周转资金的企业,常能以相对少的流动资金获得较好的或相当好的经济效益,进而保障企业能够持续稳定的发展。不能使企业流动资金正常、有效运行和周转的企业,必然使流动资金在企业内以各种形式沉淀下来。 (二)流动资金的流失 流动资金沉淀不是造成流动资金短缺的唯一原因,流动资金的流失也会使流动资金短缺。流动资金流失的渠道主要有:管理当局的投资决策失误造成的损失;应收账款发生坏账、呆账产生的损失;企业资产被贪污或被盗窃而遭受的损失;以及在通货膨胀条件下采用先进先出法加重了企业的所得税负担,使得企业的资金在无形中流失。 二、流动资金短缺给企业带来的严重后果 流动资金对于企业来说,就如血液对人一样重要,流动资金短缺将给企业带来严重的影响。主要表现在: (1)企业正常的生产经营受到影响; (2)企业业务开展受到限制,生存面临困境;(3)影响了企业效益水平的提高; (4)制约企业技术创新,影响企业未来发展; (5)企业间债务拖欠状况恶化, 三角债 问题加剧;(6)削弱了企业的竞争力,影响企业产品的市场占有率;(7)成本控制难度增加; 三、企业流动资金短缺的内因分析 流动资金短缺,受到内外部因素的影响,外因有国际和国内因素。国际由于世界经济不景气,国际金融市场的变化,实施贸易制裁和非关税壁垒等。国内在于国家的产业政策、信贷政策、利率的调整和金融市场是否完善等。本文主要着重从企业内部因素分析企 业流动资金短缺的原因。 (一)不合理的资本结构 不合理的资本结构导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险。不合理的资本结构是造成企业流动资金短缺的重要原因。主要表现在以下几个方面: (1)固定资产与流动资金计划投放比例失衡(2)自有资金不足,流动资金比重过低(3)很多企业不注重自我积累,留利有限(4)长期负债和流动负债结构不合理(二)流动资金使用不当 流动资金使用不当、资金闲置,生产经营之外的非正常侵蚀,以及投资失衡等原因使得投入不能够创造相应效益。具体有以下几方面: (1)流动资产存置损失 流动资产的存置损失也是导致企业流动资金紧张、短缺的一个不可忽视的因素。 (2)流动资金的非正常侵蚀 企业的流动资金经常受到来自生产经营之外的其他非正常的侵蚀。有的企业出于筹资的需要,在采取内部职工集资或其他某种定向筹资时往往发放高达20%-30%的利息,这实质上变成了一种福利;有的企业应付福利费不足,于是便将本应在这些资金来源中支付的项目改由流动资金垫付等等。 (3)流动资金耗费补偿不足 现实中流动资金耗费不能足额补偿的现象普遍存在,其原因关键在于许多企业受个人或小集体利益驱使,采用少列消耗的手段来实现 高额利润 。 (4)追求规模,投资失衡 有的企业不按市场经济规律办事,片面追求投资规模,造成基建摊子铺得太大,在上新项目时,立项、可行性研究不充分,致使大量现金被套,加之企业长期效益不佳,缺乏自我积累,挤占流动资金,到头来只有投入、无产出,导致流动资金周转不灵。 (三)管理薄弱,流动资金使用效益差 导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因,即是企业的内部管理差,流动资金管理松弛,主观上忽视流动资金管理,错误地认为多占用流动资金,多支付点利息,无损大局是导致流动资金需求上升的主要因素。 (1)规章制度不严 在流动资金的使用和管理上,内部控制制度不健全,没有流动资金预算,造成流动资金管理混乱,使用效益下降,管理体制不健全,增加了流动资金占用。 (2)产品老样,货物积压 有的企业市场意识淡薄,管理落后,只想靠增加投入扩大资产存量来支持生产发展,造成很多低水平重复项目,产品老样、结构不合理,产销不对路,造成生产力浪费,产品积压,流动资金被无期限占用。 (四)不合理的融资 对于任何一个处于生存与发展状态的企业来讲,筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。不能筹到一定数量的资金,也就无法取得预期的经济效益。 流动资金短缺的内因是多方面的也是错综复杂的,企业的管理当局必须从思想上提高认识,科学管理和使用流动资金。针对企业的实际情况,通过加强内部管理,合理利用资金,加速资金周转;开源节流,建立信用,积极筹资,制定合理的发展规划等办法改善流动资金紧缺的状况。 79 经营管理

中小企业流动资金短缺的成因及对策_毕业论文

我国中小企业流动资金短缺的成因及对策 摘要 流动资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分。企业生存目标的实现在很大程度上甚至可以说根本上是维系于流动资金的管理情况。在我国，流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题，我国企业流动资金短缺的原因主要在于流动资金使用效率低、资本不足及盲目投资造成资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范、融资渠道狭窄。要解决流动资金紧缺，企业应通过加强存货、应收账款和资金的管理, 加强投资管理，完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制, 积极寻找融资新渠道等方式提高资金的使用效益。 关键字：流动资金、存货、投资、融资 Causes and strategies for shortage of circulating fund in small and medium-sized enterprises in China Abstract Circulating fund management has an important role in the financial management and enterprise management. Circulating fund is the most activity component in enterprise funds, which largely determines the enterprise’s survival. In our country, the shortage of circulating fund is the common problem for the small and medium-sized enterprises. The reasons for the shortage of circulating fund include low efficiency of fund, capital deficiency and blind investment, lack of administrative mechanisms and narrow financing channel. To avoid the shortage of circulating fund, the enterprise should enhance the management of stocks, accounts receivable, fund and investment, perfect credit system, establish management system, and find the new financing channel to improve the efficiency of funds. Keywords: Circulating fund, Stocks, Investment, Financing