员工工资明细表

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职工薪酬支出及纳税调整明细实用表.docx

精品文档 05050职工薪酬支出及纳税调整明细表 账载金额实际发生 额 行次项目 12 1一、工资薪金支出00 2其中：股权激励00 3二、职工福利费支出00 4三、职工教育经费支出00 5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费00 6按税收规定全额扣除的职工培训费用00 7四、工会经费支出00 8五、各类基本社会保障性缴款00 9六、住房公积金00 10七、补充养老保险00 11八、补充医疗保险00 12九、其他00 13合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12 ）税收规定 以前年度累 纳税调整 累计结转以 计结转扣除税收金额后年度扣除扣除率金额 额额3456（ 1-5 ）7（ 1+4-5 ）**00* **00* 14%*00* *0000 2.5%0000 100%*00* 2%*00* **400* **00* 5%*00* 5%*00* **00* * .

A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔 2009〕3 号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔 2009〕 65 号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕 27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处 理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 18 号）《、财政部国家税务总局 商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策 问题的通知》（财税〔 2014〕 59 号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 34 号）、《财政 部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税 〔 2015〕 63 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪 酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是 否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第 1 行“一、工资薪金支出” ：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或 者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴金额。 （2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借 方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第 5 列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额， 按照第 1 列和第 2 列分析填报。 （4）第 6 列“纳税调整金额” ：填报第 1-5 列的余额。 2.第 2 行“其中：股权激励” ：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第 126 号）的纳税人填报，具体如下：

利用Excel做员工薪资汇总表

利用Excel做员工薪资汇总表 至此，员工需要缴纳的各项费用，如个人所得税、保险费用都已经计算完毕，接下来即可计算实发工资了。实发工资等于薪资总额扣除所得税额和代扣保险额。下面通过具体的操作步骤，来详细讲解如何计算员工的实发工资。 (1)选中K3单元格，输入公式“=H3-I3-J3"，然后按[Enter ]键得到计算结果，如图1一151所示。 (2)选中K3单元格，将鼠标指针指向该单元格的右下角，当鼠标指针变为“+”形状时，拖动至K11单元格，填充其他员工的应发工资，如图1-152所示。计算出员工的实发工资以后，即可对薪资实现汇总操作，而薪资汇总又可以分为分类汇总薪资总额和嵌套“平均值”分类汇总两种情况，下面分别加以介绍。 今分类汇总薪资总额分类汇总薪资总额是一种最基本的汇总方式，利用分类汇总薪资总额，可以非常直观地比较和管理数据，下面是对薪资总额实现分类汇总的具体操作步骤。 (1)打开“薪资汇总”工作表。 (2)单击“数据”选项卡“排序和筛选”组中的“排序”按钮立，打开框。设

置“主要关键字”为“所属部门”、“次序”为“升序”，如图1-153所示“排序”对话 (3)单击“确定”按钮，关闭“排序”对话框，排序后的工作表如图1-154所示。 (4)选中A2:K11单元格区域，单击“数据”选项卡“分级显示”组中的“分类汇总” 按钮翻，打开“分类汇总”对话框，在“分类字段”下拉列表中选择“所属部门”选项，在“汇总方式”下拉列表中选择“求和”选项，在“选定汇总项”列表框中选中“应发工资” 复选框，如图1-155所示。 (5)单击“确定”按钮，分类汇总效果如图1-156所示。 (6)分类汇总的数据清单中，可以隐藏明细数据，以便更加清晰地显示汇总信息。在第5行行标的左侧单击“隐藏明细数据”按钮曰，此时“财务部”明细数据被隐藏，只显示该部门的汇总数据，如图1-157所示。 (7)如果要显示明细数据，只要单击第5行行标旁边的国按钮即可。 (8)单击第17行行标旁边的按钮，也就是最外层的曰按钮，可以隐藏全部明细数据，只显示所有部门的“总计”数据，如图1-158所示。

公司工资制度与工资表格模板

?公司工资制度方案 ?计件工资制 ?计时工资制 ?职务工资制 ?职务工资制流程 ?岗位技能工资制 ?技术等级工资制 ?结构工资制 ?经营者年薪制 ?年功序列工资制 ?年资工资制 ?并存型职务工资 ?保密工资制度 ?计件工资控制表（一） ?计件工资控制表（二） ?计件工资计算表 ?计件工资调整报告单 ?计件工资幅度调查表 ?计件工资每日报表 ?计件薪核定通知单 ?计件薪计算表 公司工资制度方案 第一章总则 第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。 第二章指导思想的原则 第二条按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增

长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的摿讲怀瑪原则。 第三条结合公司的生产、经营、管理特点，建立起公司规范合理的工资分配制度。 第四条以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。 第五条构造适当工资档次落差，调动公司员工积极性的激励机制。 第三章年薪制 第六条适用范围。 1. 公司董事长、总经理； 2. 下属法人企业总经理； 3. 董事、副总经理是否适用，由董事会决定。 第七条工资模式。

公司经营者与其业绩挂钩，其工资与年经营利润成正比。 年薪=基薪＋提成薪水（经营利润×提成比例） 1. 基薪按月预发，根据年基薪额的1/12支付； 2. 提成薪水，在公司财务年度经营报表经审计后核算。 第八条实行年薪制职员须支付抵押金，若经营业绩不良，则用抵押金充抵。 第九条年薪制考核指标还可与资产增值幅度、技术进步、产品质量、环保、安全等指标挂钩，进行综合评价。 第十条年薪制须由董事会专门作出实施细则。 第四章正式员工工资制 第十一条适用范围。 公司签订正式劳动合同的所有员工。 第十二条工资模式。采用结构工资制。

公司工资表格汇总(doc 28页)

?工资 ?工资等级数目 ?工资等级线 ?工资级差 ?工资定级和升级 ?工资标准的确定 ?工资升级增资 ?根据劳动分配率推算人事费总额法 ?新员工职务、工资核准表 ?员工工资职级核定表 ?操作员工资卡 ?工资登记表 ?工资等级表 ?工资扣缴表 ?工资统计表 ?工资预算表 ?工作出勤表 ?工资标准表 ?员工工资调整表 ?员工薪水调整表 ?公司薪水调整表 ?工资表（一） ?工资表（二） ?工资调整表（一） ?工资调整表（二） ?工资分析表 工资 影响工资的因素分为外部因素和内部因素两种。 １．内在因素。 所谓影响工资的内在因素，是指与劳动者所承担的工作或职务的特性及其状况有关的因素，主要有以下几种： （1）劳动者的劳动。 关于劳动，可区分为三种形态，一是潜在劳动形态，也就是蕴藏在劳动者身上的劳动能力，潜在劳动形态对工资的影响在不同工资体系中是不一样的，在职能工资制下，潜在劳动形态比在年资工资制及职务工资制下得到更为突出的重视。潜在劳动形态发挥的结果首先表现为流动形态的劳动，它可用劳动时间来计量，成为计时工资的依据。流动形态劳动最终会凝结为物化劳动形态，它可以用生产的产品数量或工作数量的多少来衡量，成为计件工资的依据。 （2）职务的高低。 职务既包含着权力，同时也负有相应的责任。

（3）技术和训练水平。 原则上，技术水平越高，所受训练层次越深，则应给予的工资越高。这份较高的工资不仅有报酬的含义，还有积极的激励作用，即促使劳动者愿意不断地学习新技术，提高劳动生产水平，并从事更为复杂和技术要求更高的工作。 （4）工作的时间性。 对绝大多数劳动者来说，他们所从事的工作通常都是长期的，而另外一些劳动者则从事季节性或临时性的工作，这部分劳动者的工资无论是以小时、周还是以月计算的，一般都比正常受雇劳动者的工资为高，其基本原因可归纳为三个：一是，这些人在工作季节或期间过去之后，可能会不容易找到工作，而在失业期间他们将没有收入来源；二是，这些劳动者在受雇期间很可能得不到社会保障的保护，因为雇主或企业通常不需要为他们支付劳动保险等费用；三是，这些劳动者很可能不享受企业福利，所以，工资支出应适当高一些，以为这部分劳动者的生活提供一定的缓解余地。 （5）工作的危险性。 有些工作具有危险性，妨害人体健康，甚至危及人的生命，还有些工作具有比较恶劣的工作环境，这样他们的工资就应当比在舒适安全的工作环境中工作的人的工资为高。这种高工资的作用一方面用于补偿他们的体能消耗、耐力和冒险精神，另一方面，从心理学的角度来说，也是一种鼓励和安慰。 （6）福利及优惠权利。 有些企业办有种种福利或给予职工若干优惠待遇，作为职工工资收入的补充，而没有福利或优惠的企业，则需在工资方面给予适当的弥补，方能维持企业骨干人员的稳定。 （7）年龄与工龄。 从理论上讲，工龄并不体现劳动者的劳动能力，也不能体现劳动者的劳动成果，因此工龄不属于按劳分配的范畴，但在实际上，工龄往往是影响工资的一个很重要因素，这是由以下几方面的作用决定的： 第一，补偿劳动者过去的投资。 第二，保持平滑的年龄收入曲线。 第三，减少劳动力流动。连续企业工龄与工资收入挂钩能起到稳定职工队伍，降低企业成本的作用。 2．外在因素。 所谓影响工资的外在因素，是指与工作的状况、特性无关，但对工资的确定构成重大影响的一些经济因素。与内在因素相比，外在因素更为具体而易见。 （1）生活费用与物价水平。 （2）企业负担能力。 （3）地区和行业间通行的工资水平。 （4）劳动力市场的供求状况。 （5）劳动力的潜在替代物。 （6）产品的需求弹性。 工资等级数目 工资等级数目是指划分多少个等级的工资标准。等级数目的确定与下列因素有关：

关于某企业员工工资水平影响因素的spss数据分析报告

关于某企业员工工资水平影响因素的数据分析报告 一、研究目的： 个体收入的影响因素分析是社会学研究的经典课题，个体收入不仅是经济含义的变量，同时也是决定个体经济社会地位的重要指标之一，所以分析个体收入的影响因素具有重要的社会意义。 本报告基于某企业收集的关于100个样本的问卷调查数据，就问卷涉及的主要变量：性别、民族、受教育年限、职业类型、目前工资、最初工资、工作时间分析了该企业员工工资总体情况和影响工资收入的因素。 二、关于个体收入影响因素的假设 社会学文献对影响个体收入的因素做过很多论述，其中与本数据提供的变量相关的假设如下： a 不同性别的员工工资收入存在差异 b 不同民族的员工工资收入存在差异 c 不同职业类型的员工工资收入存在差异 d 受教育年限与员工现在工资收入呈正相关关系 e 初始工资与员工现在工资收入呈正相关关系 三、基于SPSS的企业员工工资总体水平和影响因素的描述与统计分析 1. 样本的总体特征和企业员工工资的总体情况 1.1 样本的总体特征 根据SPSS对性别、受教育年限和民族的频次分析，可知该公司员工女性占40%，男性占60%，男性员工比女性员工多10%。公司49%的员工为高中及以下学历（受教育年限8-12年），48%的员工为本科学历（受教育年限13-16年），3%的员工为研究生学历（受教育年限为17 年及以上）；公司有3%的员工为少数民族。 1.2 企业员工工资的总体情况 根据SPSS对当前工资、性别与当前工资、民族、职业类型与当前工资的描述分析，可得到表1。 从表1可知，公司员工的平均工资是$3352.60，标准差为$653.051。女性员工的平均工资为$3490.00，男性员工为$3261.00，由此可知该公司男女之间平均工资差异不大；少数民族员工与汉族员工的平均工资有差异，但基于本数据为小样本所调查出的数据具有局限性性，

职工薪酬支出及纳税调整明细表

叮叮小文库 05050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 -

A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 2.第2行“其中：股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：

Excel讲解及练习员工工资表

模块三Excel电子表格制作 项目一不变 项目二制作员工工资表（调整了任务和素材） 项目说明 工资是企业在一定时间内直接支付给本单位员工的劳动报酬，也是企业进行各种费用计提的基础。工资管理是企业管理的重要组成部分，是每个单位财会部门最基本的业务之一。手工进行工资核算，需要占用财务人员大量的精力和时间，并且容易出错，采用计算机进行工资核算可以有效提高工资核算的准确性和及时性。 项目分析 本项目要求建立员工工资表，计算其中的相关数据，对工资数据进行查询与汇总分析，并打印工资发放条。 2010年4月份某公司员工基本工资和出勤情况如表3-2-1所示。 表3-2-1 2010年4月份某公司员工基本工资和出勤情况表 任务1 建立员工工资表并输入基本数据 分析或说明：建立基本工资表主要是搭建工资表的框架，在工资表中列出一些有关员工工资的项目，并输入基本数据。在输入数据时为了防止出错可以进行有效性控制。 步骤：

1、启动Excel应用程序，单击“文件”→“另存为”菜单项，在弹出的“另存为”对话框中，输入文件名“工资”，文件类型为“.xls”。 2、双击工作表标签，将工作表“sheet1”重命名为“2010年4月”。 3、在工作表第一行输入如下标题：职工代码、姓名、性别、年龄、所属部门、职工类别、基本工资、岗位工资、奖金、应发合计、事假天数、事假扣款、病假天数、病假扣款、扣款合计、养老金、医疗金、公积金、应发工资、所得税、实发工资。 4、参照表3-2-1中的数据输入第一列“职工代码”和第二列“姓名”。 5、光标放在C2单元格，单击“数据”→“有效性”菜单项，打开“数据有效性”对话框，如图3-2-1所示。 6、在“允许”列表中选择“序列”，在“来源”中输入“男,女”（用英文逗号隔开），单击“确定”按钮完成设置。 7、将光标移动到C2单元格右下角，当光标变为实心的十字形时，按住鼠标左键向下拖拉，将C2单元格的有效性控制复制到C列其他单元格。 图3-2-1数据有效性对话框 8、根据表格3-2-1的数据输入“性别”、“年龄”“所属部门”和“职工类别”等数据，其中“所属部门”和“职工类别”两列数据采用有效性控制输入，最后结果如图3-2-2所示。

(员工福利待遇)福利费列支

（员工福利待遇）福利费列 支

食堂里的税务问题：职工午餐费纳税处理 点击：159次发布日期：2010年5月15日 信息来源：中国税务报字号：【大中小】 职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。 国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条同样将自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。同时，财企〔2009〕242号文件第二条第二款特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。 实务处理中，很多纳税人会有这样的疑问：与职工食堂相关的补贴或支出，除了因员工就餐支付的伙食性补贴外，食堂本身购置餐具等支出是否属于职工福利费？如何界定自办食堂？列支的票据如何掌握？未统一供餐而按月发放给职工个人的午餐费补贴属于工资，那员工个人凭发票报销的餐费是否属于职工福利费？结合现行政策，本文就纳税人关注的这些问题一一进行解释。 一、与职工食堂相关的补贴或支出包括哪些？ 与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。 二、如何界定自办食堂？ 我国现行《企业所得税法》采取法人所得税制，《企业所得税法》下的自办职工食堂身份的界定应该遵循这一原则。也就是说，自办职工食堂应该只是法人企业内部的一个服务机构，本身不具备企业法人资格。 三、列支的票据如何掌握？ 实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。通常有以下三种情形： 1.依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。 《营业税暂行条例实施细则》第十条规定，除本细则第十一条和第十二条的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。 根据上述规定，单位内部职工食堂如果属于不需要办理税务登记的内设机构，仅为本企业员工提供餐饮服务，则属于单位内部行为，其功能重在服务而不在经营，不属于提供了《营业税暂行条例》规定的劳务范畴，因此，不需要缴纳营业税。在这种情形下，企业支付给自办职工食堂的经费补贴取得内部资金往来单据列支即可。 2.依法需要办理税务登记的内部职工食堂。 在纳税人的判定方面，现行营业税制与企业所得税法人税制的不同点在于，同一法人企业内部可能会有多个独立的营业税纳税人。如果内部职工食堂除了为本单位员工提供餐饮服务，还同时为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，那么职工食堂已经成为一个独立的经营性机构，其收入是因提供了营业税应税劳务行为而取得的，应按规定缴纳营业税。这种情形下，企业付给自办职工食堂经费补贴应该取得食堂出具的餐饮业发票。 3.内部职工食堂以外的其他经营性食堂。 与依法需要办理税务登记的内部职工食堂原理相同，企业付给内部职工食堂以外的其他经营性食堂的经费补贴，实质上属于对方的经营性收入。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，从事经营活动的单位，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。第二十二条同时规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 四、未统一供餐而按月发放的午餐费如何处理？ 对于企业未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付，由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制，具有工资性质，也符合国税函〔2009〕3号文件第一条中“合理工资、薪金”的五大原则，因此，

员工食堂福利费制度

职工食堂餐费管理草案 根据公司目前就餐形式，为了节约开支，办好员工用餐福利，提高员工用餐水平，现把餐费管理办法规定如下： 一、灶房主体资格 职工灶房相当于独立核算的一个部门，在公司确认的餐费定额限额内按照规定使用资金，并接受监督。努力经营职工伙食，开源节流，在有限的资源使用职权内为职工创造优越的用餐环境。 二、餐费定额制 1．根据咸阳日用品消费水平，参考以往伙食费开支，人均每天三餐用餐标准，每人/月定额标准240元支付福利餐费，每月按照30天计算用餐。该部分人员用餐属于福利性质。 2．每月由人力资源主管和灶房主管共同确认提供“固定”就餐员工名单，并加盖公司公章确认。必要时灶房申请使用自己的业务章。 3. 对于零散就餐付费的人员，综合评估用餐人次，按照“固定”就餐人员标准折合就餐人数，定额标准同上，每人月240元。 4. 餐费定额可以根据实际执行情况进行调整。调整时必须报批申请执行。 5. 餐费专款专用。每月餐费只能用于日常用餐，不得挪用或作其他福利用，否则不予报销，违反两次者，对经办人和主管进行公司考核处罚。 6. 职工因浪费或不遵守食堂管理制度等原因而被罚款，该罚款由食堂开具收据经财务审核入食堂帐，作为餐费的零星补充。 7．餐费紧张时可以报请公司申请执行备用金，该备用金只是临时借

款，金额以不影响职工就餐为准。经灶房主管综合考虑后申请备用金金额。每年12月25号前归还公司大帐。 三、餐费报账管理 8. 职工灶主管每月编制“固定”用餐人员名单及餐费总金额，经人力资源主管确认名单无误后，财务审批，董事长批准，出纳根据批准的金额形式上一次性拨付全部餐费，账务处理为一次性支付。严格实行收支两条线管理餐费。 9. 当月应支付的已批复餐费，由灶房主管或指派专人按照费用报批程序报账。出纳见餐费审批单支付当次餐费，直到把本月餐费支付完毕。 10．出纳只对当月未付完的餐费负责。出纳对当月支付的餐费做备查记录，当月餐费支付完毕不再记录。 四、餐费账务管理 11. 职工灶房相当于独立核算的一个部门，在公司确认的餐费定额限额内按照规定使用资金，并接受监督。 11. 灶房主管或专管人员把每次报批完的餐费单据自己登记灶房餐费“数量金额”日记账，按照餐费大类登记明细分类账。月末明细汇总每大类餐费金额，有数量的，必须登记数量。 12. 餐费大类大概分为：米、面、食用油、大肉、调料、燃气、蔬菜、其他等大类，账务登记按照账务处理规定执行日清月结，年末决算。 13、灶房餐费登帐。按照每次报销时间序时登记，编制凭账号。当月记账凭证必须在次月5号前装订成册，形成公司票据档案一部分。指派专人保管。

2018年职工薪酬支出及纳税调整明细表详解

2018职工薪酬支出及纳税调整明细表详解 1、工资薪金支出 税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。 2、职工福利费 、 税收金额以工资税收金额*14%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； 3、职工教育经费 税收金额以工资税收金额*8%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但是可以结转下年扣除； 4、工会经费 税收金额以工资税收金额*2%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； * 5、各类基本社会保障性缴款 填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。

纳税调整金额=账载金额-税收金额 【例题】某企业2018年发生如下工资业务： 1、2018年计提工资1100万元，其中包括计提年终奖200万元，实际发放工资900万元，2019年1月发放年终奖100万元，还有100万元在2019年6月才发放。2017年3月还发放了2017年的年终奖300万元。 2、实际发生福利费150万元，其中20万元没有取得合法有效凭证。 3、计提职工教育经费万元，实际支出万元用于软件开发人员培训，其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用，2017年结转教育经费15万元。 | 4、工会经费支出22万元，取得了专用收据。 【解析】 1、工资 工资薪金账载金额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年贷方发生额，即计提进入工资费用中的金额，为1100万元。 工资薪金实际发生额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年借方发生额（并非实发工资），但是不包括支付2017年年终奖300万元，包括支付的2019年100万元的年终奖。所以实际发生额=本年借方发生额-300+100=1200-300+100=1000。而在6月支付的2018年年终奖，因为已经超过了汇算清缴期限，所以不能再计入2018年的实际发生额中。 所以纳税调整金额为1100-1000=100万元。 2、职工福利费 账载金额为150万元，实际发生额为130万元，税收金额为（工资实际发生额1000*14%，账载金额150，实际发生额130的三者孰小值）130万元。纳税调整金额为150-130=20万元。 3、职工教育经费 （1）按税收规定比例扣除的职工教育经费 ： 账载金额为45（职工培训费可以全额扣除），实际发生额为40，以前年度结转扣除额为15，税收金额为（1000*8%=80，40+15=55）的孰小值55万元。纳税调整金额=45-55=-10万元。累计结转以后年度扣除额=0 （2）按税收规定全额扣除的职工培训经费 账载金额为，实际发生额为，纳税调整金额=0 4、工会经费 工会经费账载金额22万元，实际发生金额22万元，税收金额为（1000*2%=20，22）的孰小值20，纳税调整金额=22-20=2万元。

职工薪酬支出及纳税调整明细表详解

职工薪酬支出及纳税调整明细表详解 1、工资薪金支出 税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。 2、职工福利费 税收金额以工资税收金额*14%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； 3、职工教育经费 税收金额以工资税收金额*8%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但是可以结转下年扣除； 4、工会经费 税收金额以工资税收金额*2%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； 5、各类基本社会保障性缴款 填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。

纳税调整金额=账载金额-税收金额 【例题】某企业2018年发生如下工资业务： 1、2018年计提工资1100万元，其中包括计提年终奖200万元，实际发放工资900万元，2019年1月发放年终奖100万元，还有100万元在2019年6月才发放。2017年3月还发放了2017年的年终奖300万元。 2、实际发生福利费150万元，其中20万元没有取得合法有效凭证。 3、计提职工教育经费57.5万元，实际支出12.5万元用于软件开发人员培训，其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用，2017年结转教育经费15万元。 4、工会经费支出22万元，取得了专用收据。 【解析】 1、工资 工资薪金账载金额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年贷方发生额，即计提进入工资费用中的金额，为1100万元。 工资薪金实际发生额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年借方发生额（并非实发工资），但是不包括支付2017年年终奖300万元，包括支付的2019年100万元的年终奖。所以实际发生额=本年借方发生额-300+100=1200-300+100=1000。而在6月支付的2018年年终奖，因为已经超过了汇算清缴期限，所以不能再计入2018年的实际发生额中。 所以纳税调整金额为1100-1000=100万元。 2、职工福利费 账载金额为150万元，实际发生额为130万元，税收金额为（工资实际发生额1000*14%，账载金额150，实际发生额130的三者孰小值）130万元。纳税调整金额为150-130=20万元。 3、职工教育经费 （1）按税收规定比例扣除的职工教育经费 账载金额为45（职工培训费12.5可以全额扣除），实际发生额为40，以前

职工薪酬支出及纳税调整明细表知识讲解

职工薪酬支出及纳税调整明细表

05050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 2.第2行“其中：股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。 （2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。 （3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额。按照第1列和第2列孰小值填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（14%）。

工厂员工工资表模板

工厂员工工资表模板 注:1、病假须出具医院证明。2、本表交由人事处存档。请假条注:1、病假须出具医院证明。2、本表交由人事处存档。请假条篇二：公司请假条范文请假条怎么写 (另附英文范文) 职场中，因为有不可错开的要事，或因生病等，不能正常上班，或者不能参与公司组织 的某项活动，需要请假是必然的。随着现代社会对办公高效化的要求，用邮件等书写请假条已经与纸质请假条一起，成为现代企业请假制度中的两种请假方式，且纸质请假条也早已摆脱了手写样式，多为文档版本， 可直接发给人事部门申请批准并存档，亦可根据公司要求打印出来经批准后再交给人事部门。但无论是邮件版的请假条还是文档版的请假条，在其写法上，必须包含的内容主要有： 请假受理人（或部门）、请假事由、请假具体时间、请假人、请假日期这五大项。并附多篇请 假条范文。 首先，请假条的写法：写请假条需要注意下述事项： 1、时间上：提前写要请假，提前写请假条几乎是所有企业对员工请假的明文(或默认)要求; 当然，如有特殊情况，临时请假等，在事后补写请假条也是许多企业允许的，但大多企 业会对这个“事后”又有一个时间限制，多为员工恢复上班的当天，或者1~2个工作日内。 2、

格式上： 请假条(居中) 受理请假的人或主管部门(称谓，如王经理或人力资源部，注意顶格) 我因(请假原因：事因、病因等原因，简单陈述即可)，于____ 年____月____日至____年 ____月____日(请假起止时间)，请假____天(请假具体时间)，请批准(请假辞)。请假人：xxx(请假人签名) ____年____月____日(请假日期) 其次，请假条范文： 一、请假条范文★★范例一(请事假) 1、请长事假请假条 xx部 我因读成考函授，于____年____月____日至____年____月____日，请假____天，请批准。请假人：xxx ____年____月____日 2、请缺席会议假 请假条 xx部长： 我是xxx，由于_____的原因不能来参加___周的____会议，望主席和大家谅解。请假人：xxx ____年____月____日 3、请缺席活动假 请假条 xx培训中心：

员工福利支出标准明细表

好好学习社区 员工福利支出标准明细表 序号 项目 享受对象 兑现时间 费用标准 备注 金额（元） 单位 1 干部餐费补贴（中餐） 副科长/主任（含专员）职务以上干部（含享受同 等待遇人员） 每月 50 元/人/月 新聘任及新提拔的干部 同等享受 2 干部餐费补贴（三餐） 厂长级（含）以上干部（含享受同等待遇人员） 每月 150 元/人/月 3 员工餐费补贴 生产员工、班长、质检员、值班长、拉渣工、司炉工、污水处理工、装卸工、仓管员、电工、焊工、维修工、叉车司机、保安、驾驶员（含调度）、 物流部配货员、出库交接员、验货员、核对员、押运员，以及职级在四级（含）以下，职能等级工资在2500元以下的生产车间员工（含生产辅助 类、技术类岗位等） 每月 4 元/人/天 与实际出勤挂钩，金额充 入员工饭卡 4 年夜饭 所有春节留厂过年的员工 农历年三十～大年初一 40 元/人/年 含农历年三十晚餐和大 年初一早餐,费用以当即 预算为准 5 年终干部聚餐 副科长/主任（含专员）职务以上干部（含享受同 等待遇人员） 春节放假前 300 元/桌 具体以当即通知与预 算为准 6 中秋节物品发放 全体员工 中秋节 25 元/人 具体费用标准以当即预算为准，人数按照当即实 际人数为准 7 端午节物品发放 全体员工 端午节 5 元/人 8 义务消防队员福利内衣 义务消防队员 每年年底 50 元/人/套 9 应急分队补贴 参与训练并服从统一调配的应急分队成员 每年年底 50 元/人/月 10 冬季厂服 除订做职业装之外的全体员工 按当年计划 45 元/人/套 一次领取两套厂服的员工承担一套的费用；

企业员工工资算法

21.75天——企业的员工工资计算之痛 企业员工月工资的计算，各种方法都有，乱象丛生。即便是资深人力资源管理者, 都经常出现一些常识性的错误。在为企业提供法律服务的过程中，曾经和很多管理者就此问题交流过，普遍对月工资的计算存在误区。有的人力资源管理者或财务人员工作了N年，错了N 年。为什么会出现案例中的问题呢？前些天，还看到一些劳动法律师在微博上“卖关子”，痛下决心理出来供大家分享：一、“20.83”与“21.75”的由来 说到月工资的计算，必须先简单介绍一下“20.83”与“21.75”的由来。 根据《全国年节及纪念日放假办法》（国务院令第644号）的规定，一年法定节假日为11天，人力资源和社会保障部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》规定：月制度工作日=（365天-104天双休日-11天法定节假日）÷12个月=20.83天；月计薪天数＝（365天-104天）÷12个月＝21.75天；日工资=月工资收入÷21.75（月平均计薪天数）；小时工资=月工资收入÷（月计薪天数21.75×8小时）。 “20.83”的用途是什么？只是表明月平均工作时间是20.83天这一事实，无其他作用。“21.75”的用途是什么？根据人力资源和社会保障部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》，“21.75”只是在计算日工资标准、小时工资标准时使用（计算加班工资的基础）。 我们可以看出，上述折算办法是以一整年为单位来考虑的，一年365天中减去104个休息日，剩下的261天用人单位都是要支付工资的，包括了一年中的11个带薪法定假日。所以，一个年度中，月平均计薪天数就是261÷12月＝21.75天。但是实际上，我们员工每月的实际计薪天数并不是21.75天。21.75仅是一个平均数的概念！二、所谓正算与反算的究竟是否合理？ 现实的一些企业管理者，有依据出勤天数计算工资的“正算法”，与依据缺勤天数计算的“反算法”之争。但这都是建立在对21.75错误的理解上。比如： 所谓的正算法：“工资=月薪÷21.75 ×出勤天数” 某员工月薪2175元，按照人社部规定，日工资=月工资收入÷月计薪天数，即2175÷21.75=100元，这没错对吧？7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，则其月工资为2175÷21.75×22=2200元。该月请假一天，工资反而比月薪2175多了25元，这合理吗？ 所谓的反算法：“工资=月薪一月薪÷21.75×缺勤天数” 有管理者说，不能这么算，应当倒扣，不能正给，即当月可领工资为2175—2175÷21.75×1=2075元。好，那假设当月员工只出勤1天，缺勤22天，按反算法，则2175-2175÷21.75×22=-25元，可是员工月薪才2175元，等于白干了1天，还要倒贴25元。看到这里，您是不是又想改变主意，想正给了呢？那请问何时又正算法，何时又反算法呢？ 上述案例中，用21.75折算出日工资，在存在缺勤状态下，不管正给还是倒扣，似乎都会得出一个看似不合理的答案，为什么呢？ 问题的关键在于，企业管理者对“21.75”并没有正确理解，死搬硬套。每月平均计薪天数和实际计薪天数并不一致！基于付出的劳动时间与获得的工资数额一致的理论，每月工资本来不应当相同。但实践中用人单位的设定的月薪标准通常是固定的，即每月统一标准。由于每月实际计薪天数并不是一致的，有些月份计薪天数可以达到23天，有些月份计薪天数可能只有20天，而人社部的21.75却是一个平均数的概念。这样具体到某一个月，月平均计薪天数和月实际计薪天数产生冲突，但月工资却执行的是统一标准，就出现了看上去有些荒谬的结论。三、正确的算法 正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×（出勤天数比例）反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×（出勤天数比例）月计薪天数=（月出勤天数 + 法定节假日天数）

企业公司办公常用表格汇总(文员推荐珍藏)

求职者基本情 况登记表 人事考核制度獎金評定表格 聘约人员任用 核定表管理人员升迁计划 表 切结书 新员工试用申 请核定表 离职申请书人员需求申请单 应聘人员复试 表员工工资变动申请 表 試用評估表 面谈记录表人员调动申请单厂牌管理规定招聘人员登记 表 引荐担保书人事公告表录用报道通知 书 员工考勤记录表警卫管理办法新员工试用考 察表 员工签到卡职务工作說明书招聘人员登记 表 员工满意度调查表離職面談書 增补人员申请 书员工奖惩申请建议 书 新员工甄选表 面试评价表加班费申请单印章管理办法 人事部门月报 表 人员调职申请书企业核销员身份证明 新员工试用表管理人才储备表文书管理办法 招聘（录用） 通知单 试用合同书会议管理规定 员工人事资料 卡 新员工甄选比较表业务人员考核表 岗位职务说明 书 试用保证书技术人员能力考核表 人事作业程序宿舍安排表员工离职单 人事流动月报 表 宿舍衛生檢查總表离职申请书 人事档案管理 制度 調休申請表移交清单 财会常用表格 主管助理奖金核定表员工工资单员工奖金合计表

间接人员奖金核定员工工资表变更工资申请表生产奖金核定表工资统计表计件工资计算表操作员奖金分配表工资扣缴表员工工资调整表工作奖金核定表工资分析表员工薪资制度利润中心奖金分配表工资调整表预支工资申请书职员统一薪金等级表工资登记表出差旅费报销清单员工工资职级核定表工资标准表短程旅费申请表新员工工资核定表工资调查表出差申请单 员工出勤工薪记算表津贴申请单在职训练费用申请 表 新员工职务工资标准表件薪计算表应收实收帐款明细 表 普遍员工工资计算表暂借款管理办法记账凭证汇总表 生产人员工资提成计算财务管理规定企业废料销售申报 明细表 销售人员工资提成计算現金盤点报告表年工资基金使用计划表費用預算总表 员工培训表格 职员工受训意见调查员工培训报告表员工培训考 核表 职员工培训测验成绩新员工培训成绩评核表员工培训计 划表 职训练学员意见调查个人外部训练申请表新员工培训计划表 在职训练实施结果表团体培训申请表提高能力的对策表 在职训练费用申请表年度培训计划 职技能培训计划申请员工培训反馈信息 员工培训需求调查表员工培训记录表 企业常用表单 供应商基本資 料表 订单变更通知单生产计划表 供应商评估表客户抱怨处理单报废申请单合格厂商名册客户满意度调查表逾期库存再确认单

A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)

A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050） A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：