第五章练习题及答案
第五章练习题
一.单选题
1. 目前我国不实行从量计税的进口商品是（）
A. 冻乌鸡
B. 鲜啤酒
C. 未梳原棉
D. 盘装胶卷
答案：C
2. 我国的进出口消费税由（）征收。
A、国家税务局
B、财政部
C、国家及代表国家的海关
D、进出口货物的收发货人
答案：C
3. 海关于9月10日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定银行缴纳关税。
A、9月23日
B、9月24日
C、9月25日
D、9月26日
答案：C
4.海关于9月6日（周五）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定银行缴纳关税。
A、9月20日
B、9月21日
C、9月22日
D、9月23日
答案：D
5.海关于9月30日（周一）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定的银行缴纳关税。
A、10月14日
B、10月15日
C、10月21日
D、10月12日
答案：B
6.海关于9月17日填发税款缴款书，纳税人本应最迟于（）缴纳税款。（注：2012年中秋节、国庆节放假时间为：9月30日至10月7日放假调休，共8天，9月29日（星期六）上班），如果纳税义务人在10月11号缴纳税款，则共滞纳（）天。
A、10月2日；3
B、10月3日；2
C、10月7日；5
D、10月8日；3
答案：D
7.海关于2012年9月14日（周五）填发税款缴款书，（注：2012年中秋节、国庆节放假时间为：9月30日至10月7日放假调休，共8天，9月29日（星期六）上班）。纳税义务人于10月9日缴纳税款，则共滞纳（）。
A、2天
B、3天
C、10天
D、12天
答案：C
8.海关于2006年4月17日（星期一）填发海关专用缴款书。国家调整休息日，5月1日至5月7日为节假日，5月8日正常上班，为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是（）。
A、4月30日
B、5月2日
C、5月8日
D、5月9日
答案：C
9.境内某公司从日本进口除尘器一批。该批货物应征关税税额为人民币10 000元，进口环节增值税税额为人民币40 000元。海关于2008年5月23日（星期五）填发海关专用缴款书，该公司于2008年6月12日缴纳（注：6月8日为端午节，公休日顺延至6月9日），应征的税款滞纳金为：（）
A、0元
B、50元
C、100元
D、125元
答案：A
10.某公司进口红酒一批。海关于2009年1月12日（星期一）填发税款缴款书。该公司于2月11日（星期三）缴纳税款（注：1月25日-31日为法定节假日，2月1日为工作日）。税款滞纳天数为（）
A、3天
B、10天
C、11天
D、15天
答案：B
11.关税和进口环节增值税、消费税的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日
起内缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法按日加收滞纳税款的滞纳金。
A、5日；0.5%
B、5日；0.5‰
C、15日；0.5%
D、15日；0.5‰
答案：D
12.当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺序是：
A．相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
B．类似货物成交价格方法……相同货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
C．相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法……倒扣价格方法……计算价格方法
D．倒扣价格方法……计算价格方法……相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法
答案：A
13.海关确定进口货物完税价格的方法有：合理方法①；成交价格法②；倒扣价格法③；计算价格法④；类似货物成交价格法⑤；相同货物成交价格法⑥。采用上述六种估计方法的正确顺序为（）
A．①②③④⑤⑥B．②⑤⑥①③④
C．②⑥⑤③④①D．①②⑥⑤④③
答案：C
14.海关确定一般进口货物完税价格应当依然采用：①进口货物成交价格法、②相同货物成交价格法、③类似货物成交价格法、④倒扣价格法、⑤计算价格法、⑥合理方法。其中，经纳税义务人申请，海关可以颠倒_____的适用次序。
A．①和②③B．②和③
C．④和⑤D．④⑤和⑥
答案：C
15. 在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入（）。
A．买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B．作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费
C．厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用
D．卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益
16.某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500,000，运保费USD5,000，卖方佣金USD25,000，培训费USD2,000，设备调试费USD2,000。该批货物向海关申报的总价应是（）。
A．USD527,000 B．USD530,000
C．USD532,000 D．USD552,000
答案：B
17.某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF珠海USD100，000，电梯进口后的安装、调试费USD4,000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为：
A. USD100000
B. USD104000
C. USD96000
D. USD98000
答案：C
18.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款CIF天津USD300,000，设备进口后的安装及技术服务费用UDS10,000，买方佣金USD1,000，卖方佣金1,500。该批货物经海关审定后的成交价格应为：
A. USD311000
B. USD301500
C. USD301000
D. USD291500
答案：B
19.某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款CIF上海USD600000，机器进口后的安装调试费为USD20000，卖方佣金USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为：
A．USD702000 B．USD682000
C．USD680000 D．USD662000
答案：B
20.某企业以CIF成交方式购进一台砂光机，先预支付设备款25,000港币，发货时再支付设备价款40,000港币，并另直接支付给境外某专利所有人专用技术使用费15,000港币。此外，提单上列明THC费为500港币。该批货物经海关审定的成交价格为：
A. 65 500元港币
B. 65 000元港币
C. 80 500元港币
D. 80 000港币
21.某企业从德国进口医疗检查设备一台，发票分别列明：CIF上海50,000美元/台，境外培训费3,000美元。此外，合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20,000美元。该批货物经海关审定的成交价格应为：
A. 73 000美元
B. 50 000美元
C. 70 000美元
D. 53 000美元
答案：C
22.广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100,000美元/台，商标使用费10,000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为（） A．100000美元 B．103000美元
C．110000美元 D．113000美元
答案：D
23.某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：
A. 114000美元
B. 112500美元
C. 111500美元
D. 104000美元
答案：C
24. 某航空公司以租赁方式从美国进口一架价值USD1,800,000的小型飞机，租期1年，年租金为USD60,000，此情况经海关审查属实。在这种情况下海关审定该飞机的完税价格为：
A、USD1800000
B、USD60000
C、USD1860000
D、USD1740000
答案：B
25. 如果出口货物的销售价格中包含了出口关税，则出口货物完税价格的计算公式为：（）
A. FOB(中国境内口岸）/（1+出口关税税率）
B. FOB(中国境内口岸）/（1-出口关税税率）
C. CIF(中国境内口岸）/（1+出口关税税率）
D. CIF(中国境内口岸）/（1-出口关税税率）
答案：A
26. 下列经纳税义务人书面申请，海关可以不进行价格质疑及价格磋商，依法审查确定进出口货物完税价格的商品是（）
A. 汽车
B. 电梯
C. 矿砂
D. 废五金
答案：D
27. 非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准，是指在某一国家（地区）对非该国（地区）原产原料进行制造、加工后的增值部分，超过所得货物价值的比例（）。
A. ≥30%
B. ≥40%
C. ≥55%
D. ≥60%
答案：A
28.下列不属于非优惠原产地认定标准中“实质性改变标准”的是（）。
A. 完全获得标准
B. 税则归类改变标准
C. 从价百分比标准
D. 加工工序标准
答案：A
29. 以下关于税率适用的原则，表述错误的是：
A.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用特惠税率
C.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当用普通税率
答案：B
30. 根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，下列表述正确的是：
A. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率
B. 适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C. 适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D. 适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
答案：B
31.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批。设该商品的最惠国税率为10%，普通税率为30%，亚太协定税率为9.5%，香港CEPA项下税率为0，该商品进口时适用的税率是：
A. 10%
B. 30%
C. 9.5%
D. 0
答案：C
32.境内某公司与香港某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台，直接由韩国运抵上海，成交价格CIF上海10000美元/台。设1美元=7元人民币，最惠国税率为5%，普通税率为17%，亚太贸易协定税率为4.5%，应征进口关税税额为（）
A．0 B．3150元人民币
C．3500元人民币 D．11900元人民币
答案：B
33.境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：
A. 24500元人民币
B. 49000元人民币
C. 105000元人民币
D. 210000元人民币
答案：B
34. 境内某公司与香港某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台，直接由韩国运抵上海，成交价格CIF上海10000美元/台。设1美元=7元人民币，最惠国税率为5%，普通税率为17%，亚太贸易协定税率为4.5%，应征进口关税税额为（）
A. 0
B. 3150元人民币
C. 3500元人民币
D. 11900元人民币
答案：B
35.境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：
A. 24500元人民币B．49000元人民币
C. 105000元人民币
D. 210000元人民币
答案：B
36.境内某公司从香港进口日本生产的食品生产线2台，成交价格CIF广州50000美元/台。设1美元=6.5元人民币，最惠国税率为7%，要征进口关税额为：
A.22750元人民币
B.45500元人民币
C.97500元人民币
D.195000元人民币
答案：B
37.某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷（宽度35㎜，长度2m之内），成交价格为CIF上海HKD12/卷。设外汇折算价为1港元=1.2元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为：
A. 0元
B. 34560元
C. 16800元
D. 12000元
答案：D
38. 下列进出口货物中，属于法定减免税范围的是（）
A．关税完税价格在人民币50元以下的一票货物
B．无商业价值的货样、广告品
C．外国政府、国际组织、商业机构无偿赠送的物资
D．在海关放行后遭受损坏或损失的货物
答案：B
39. 下列类别的特定减免税货物，免征进口关税同时免征进口环节增值税的是：
A. 外商投资企业自有资金项目
B. 国内投资项目进口自用设备
C. 贷款中标项目进口零部件
D. 重大技术装备
答案：D
40.（）免征进口关税，进口环节增值税照章征收。
A. 扶贫慈善捐赠进口物资
B. 海上石油项目进口物资
C. 集成电路项目进口物资
D. 远洋渔业项目进口自捕水产品
答案：C
41. 因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：
A. 1年；0.5‰B．3年；0.5‰
C. 1年；1‰
D. 3年；1‰
答案：B
二.多选题
1. 下列属进出口环节由海关依法征收的进出口税费是（）
A. 关税
B. 消费税
C. 进口车辆购置附加费
D. 船舶吨税
答案：AB
2. 关税的纳税义务人包括（）。
A.进口货物收货人
B.出口货物发货人
C.进出境物品所有人
D.运输工具的负责人
答案：ABC
3. 进口关税计征方法包括：（）
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
答案：ABCD
4. 下列关于滑准税的表述正确的是（）。
A. 当商品价格上涨时采用较低税率
B. 当商品价格上涨时采用较高税率
C. 当商品价格下跌时采用较高税率
D. 当商品价格下跌时采用较低税率
答案：AC
5. 下列属于关税附加税的是( )。
A. 反倾销税
B. 反补贴税
C. 消费税
D. 增值税
答案：AB
6. 货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的——应计入进口货物完税价格
A．运输费B．装卸费
C．搬运费D．保险费
答案：ABCD
7. 特许权使用费包括( )。
A．专利权使用费B．商标权使用费
C．著作权使用费D．专有技术使用费
答案：ABCD
8. 进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入货物完税价格的有（）。
A．厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 B．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费
C．进口关税及国内税收
D．作为该货物向我国境内销售条件，买方必须支付的，与该货物有关的特许权使用费
答案：A、B、C
9. 下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价（）。
A. 买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方
B. 买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提
C. 进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定
D. 进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响
答案：ABC
10.以下进口货物不适用进口货物成交价格法确定完税价格的是（）。
A. 小轿车，只能用于展示
B. 注塑机，以买方向卖方销售螺丝为条件确定价格
C. 水龙头零件，组装为成品后只能销售给指定第三方
D. 印刷机，货价中包括买方向知识产权人支付的特许权使用费
答案：ABC
11. 下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述，正确的是（）。
A.进料加工进口料件内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
B.进料加工制成品内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
C.来料加工进口料件内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
D.来料加工制成品内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
答案：ABC
12. 关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是：
A、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定
B、加工贸易加工过程中产生的边角余料，以申报内销时的价格估定
C、减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格
D、以租金方式对外租赁的进口货物，在租赁期间，以海关审定的租金作为完税价格
答案：BCD
13. 下列应计入出口货物完税价格的项目是（）
A. 出口关税
B. 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
C. 境内生产货物的成本、利润和一般费用
D. 货物运至境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
答案：CD
14. 关于各类优惠贸易协定项下的优惠原产地认定标准,以下表述正确的是:
A. 完全获得，是指从成员国(地区)直接运输进口的货物是完全在该成员国(地区)获得或产生的
B. 税则归类改变，是指原产于成员国(地区)的材料在非成员国(地区)境内进行制造,加工后,所得税则归类发生了变化
C. 区域价值成份，是指出口货物FOB价格扣除生产过程中该成员国(地区)非原产材料价格后，所余价格在出口货物FOB价格中所占的百分比
D. 制造加工工序，是指赋予加工后所得货物基本特征的主要工序
答案：ACD
15. 下列情形中，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税手续之日实施的税率的是：
A. 保税货物经批准不复运出境的
B. 保税仓储货物转入国内市场销售的
C. 减免税货物经批准转让的
D. 租赁进口货物分期缴纳税款的
答案：ABCD
16.下列进口货物中，应当适用装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率的是：
A. 到达前经海关批准先行申报的进口货物
B. 货物运抵指运地前经海关核准先行申报的进口转关运输货物
C. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物
D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物
答案：AC
17. 下列税费中，不足人民币50元免予征收的是：（）
A. 滞纳金
B. 关税
C. 增值税
D. 消费税
答案：ABCD
18.下列税费中，不足人民币50元免于征收的是：
A. 关税
B. 进口环节增值税
C. 进口环节消费税
D. 船舶吨税
答案：ABCD
19. 对应征进口环节消费税的货物，其进口环节消费税组成计税价格包括：
A、进口货物关税完税价格
B、进口货物关税税额
C、进口环节消费税税额
D、进口环节增值税额
答案：ABC
20.进口环节消费税以从价定率方法计算的，其计税组成价格应当包括：
A、关税完税价格
B、进口关税税额
C、进口环节增值税税额
D、进口环节消费税税额
答案：ABD
21. 下列可以免征进口关税和进口环节增值税、消费税的特定减免税货物是：
A. 科教用品
B. 残疾人用品
C. 科技开发用品
D. 扶贫慈善捐赠物资
答案：ABC
22. 下列关于海关追征、补征税款期限的表述，正确的是：
A、进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款
B、进出口货物放行后，海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款
C、进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关可以自缴纳税款之日起3年内追征税款
D、海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成漏征税款的，应当自放行货物之日起3年内追征税款
答案：ABC
23. 纳税义务人自缴纳税期限届满之日起超过3个月未缴纳税款的，海关可以采取税收强制措施（）。
A.通知金融机构暂停向其支付存款
B.书面通知金融机构从其存款中扣缴税款
C.将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款
D.暂扣其他货物或者其他财产
答案：BC
24. 有关代理报关业务中的法律责任问题，以下表述正确的是（）
A.进出口货物收发货人未按照规定向报关企业提供所委托报关事项的真实情况，应承担相应的法律责任
B.报关企业对委托人所提供的情况真实性未进行合理审查，应承担相应的法律责任
C.以直接代理方式报关的，报关企业因违反规定造成海关少征税款，应承担相应的法律责任
D.以间接代理方式报关的，报关企业不承担纳税责任
答案：ABC
三.判断题
1. 我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输工具、货物和物品。
答案：错误
2. 我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。
答案：错
3. 海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的价格总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
答案：错
4. 某公司从境外进口清凉饮料2000箱（24 x 300ml／箱），申报价格CIF广州45港币／箱，海关审核单证发现合同规定：货售完后，买方须将销售利润的20％返还卖方。海关认定该成交价格受到影响，不予接受其申报价格45港币/箱来确定完税价格。
答案：对
5. 进口享受协定税率的商品，同时该商品又属于我国实施反倾销措施范围内，按普通税率计征进口关税
答案：错
6. 在计算出口关税时，优先执行暂定税率。
答案：对
7. 消费税组成计税价格的计算方法为：（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1+消费税税率）
答案：错
8. 海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，但已征收的滞纳金不予退还。
答案：对
9. 强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。
答案：对
10.海关采取税收强制措施时，对纳税义务人未缴纳的税款滞纳金同时强制执行。
答案：对
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）