中级经济师中级财政税收复习题集第5917篇

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2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习

一、单选题

1.某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税( )万元，所得税率25%。

A、5

B、10

C、20

D、25

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【知识点】：第8章>第4节>不得税前扣除项目的检查

【答案】：A

【解析】：

本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额

=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。

2.下列弥补财政赤字的方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是( )。

A、增收减支

B、动用结余

C、向中央银行透支或借款

D、发行公债

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【知识点】：第13章>第1节>财政赤字的弥补方式及其经济效应

【答案】：A

【解析】：

本题考查财政赤字的弥补方式。增收减去：通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。

3.财政分权管理体制的典型代表是( )。

、一般公共预算A．

B、分税制

C、政府间转移支付制度

D、政府性基金预算

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【知识点】：第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题

【答案】：B

【解析】：

本题考查分税制财政管理体制的内涵。分税制财政管理体制，简称分税制，是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。

4.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是( )。

A、地方政府使用补助资金权限的大小

B、政府间的关系

C、政府转移支付的方向

D、中央政府的控制能力

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【知识点】：第11章>第4节>政府间转移支付概述

【答案】：A

【解析】：

本题考查实行政府间转移支付的理论依据。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

5.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为( )。

A、购买性支出和转移性支出

B、补偿性支出、消费性支出和积累性支出

C、预防性支出和创造性支出

D、一般利益支出和特殊利益支出

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【知识点】：第2章>第1节>财政支出的分类

【答案】：B

【解析】：

本题考查财政支出的分类。选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。

6.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是( )。

、收入分配职能A．

B、经济发展职能

C、经济稳定职能

D、资源配置职能

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【知识点】：第1章>第2节>资源配置职能

【答案】：D

【解析】：

本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调节资源在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。

7.下列各项中，适于划归地方政府的税种是( )。

A、税基流动性大的税种

B、税源分布较广的税种

C、与收入再分配有关的税种

D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

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【知识点】：第11章>第2节>政府间收入的划分

【答案】：B

【解析】：

在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的，税源分布比较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。

8.下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是( )。

A、房屋产权证

B、工商营业执照

C、商标注册证

D、卫生许可证

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【知识点】：第6章>第3节>印花税

【答案】：D

【解析】：

印花税征税范围：(1) 经济合同。(2) 产权转移书据。(3) 营业账簿。(4) 权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5) 经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。

9.新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中明确了部长和CEO职责，要求。( )之间签订绩效协议的法律是CEO部长与

A、《国家部门法案》

B、《公共财政法案》

C、《财政责任法案》

D、《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》

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【知识点】：第10章>第5节>政府预算绩效管理的前提

【答案】：A

【解析】：

本题考查新西兰绩效预算法律体系的完善。《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。《公共财政法案》明确了预算绩效作为公共领域改革的重要组成部分，要求CEO对自己部门的财务管理负责。《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，实现中长期预算，在政府会计和预算中引入权责发生制。

10.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。

A、啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税

B、啤酒的包装物押金征收消费税

C、黄酒的包装物押金征收消费税

D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

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【知识点】：第4章>第2节>消费税的计税依据

【答案】：D

【解析】：

本题考查包装物押金的税务处理。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算，均不征收消费税。

11.从性质上看，经立法机关审批的预算是( )。

A、年度政府财政收支计划

B、政府调控经济和社会发展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府财政收支计划

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【知识点】：第10章>第1节>政府预算的含义

【答案】：C

【解析】：

从形式上看，政府预算以政府财政收支计划(1)本题考查政府预算的内容。政府预算：

的形式存在；(2)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；(3)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

12.下列关于房产税的表述错误的是( )。

A、房产税的征税范围不包括农村

B、目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税

C、房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据

D、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

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【知识点】：第6章>第1节>房产税

【答案】：B

【解析】：

本题考查房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

13.林木类生产性生物资产最低折旧年限为( )年。

A、3

B、.5

C、10

D、20

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【知识点】：第5章>第1节>资产的税务处理

【答案】：C

【解析】：

本题考查企业所得税资产的税务处理。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年，畜类生产性生物资产为3年。

14.关于税率的说法，错误的是( )。

A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率

B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D、超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

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【知识点】：第3章>第3节>税制要素

D

：【答案】．

本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用

一个等级的税率。在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。

15.下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是( )。

A、社会优抚

B、社会福利

C、直接的财政援助

D、减税和免税

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【知识点】：第13章>第2节>财政政策工具

【答案】：D

【解析】：

本题考查财政补贴的内容。减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子。

16.关于国有产权转让，说法不正确的有( )。

A、企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行

B、企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行

C、转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让

D、国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制

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【知识点】：第12章>第2节>深化我国国有企业改革

【答案】：D

【解析】：

企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定，有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。

17.社会救济型社会保障制度的资金来源是( )。

A、受保人和雇主缴纳的保险费

、受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅B．

C、完全由财政拨款

D、财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

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【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出

【答案】：C

【解析】：

本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的保障计划完全由政府从政府预算中筹资。

18.公共偏好的评价基础是( )。

A、个人

B、集体

C、国家

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【知识点】：第10章>第2节>政府预算的决策程序

【答案】：A

【解析】：

本题考查政府预算的决策程序。公共偏好以个人为评价基础。

19.某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。

A、9

B、60

C、25

D、36

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【知识点】：第5章>第1节>税前扣除

【答案】：C

【解析】：

本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36(万元)，当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)，3625，因此准予扣除25万元。

20.中观财政政策的调节对象是( )。

A、国民收入

、企业经济效益B．

C、个人收入水平

D、产业结构

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【知识点】：第13章>第2节>财政政策的类型与效应

【答案】：D

【解析】：

本题考查中观财政政策的调节对象。中观财政政策，是指以产业结构为调节对象，努力实现产业结构合理化的财政政策。

21.财政管理体制的主导环节是( )。

A、行政事业财务管理体制

B、税收管理体制

C、预算管理体制

D、财政监督管理体制

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【知识点】：第11章>第2节>政府间事权的划分

【答案】：C

【解析】：

由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

22.使用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续( )个月内不改

变重组资产原来的实质性经营活动。

A、6

B、10

C、12

D、18

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【知识点】：第5章>第1节>资产的税务处理

【答案】：C

【解析】：

本题考查企业重组的税务处理。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，适用特殊性税务处理规定的企业重组。

。) ( 下面关于税收饶让的表述中正确的为23.

A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

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【知识点】：第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除

【答案】：A

【解析】：

本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。

24.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为( )。

A、不超过年度应纳税所得额3%的部分

B、不超过年度应纳税所得额12%的部分

C、不超过年度会计利润总额3%的部分

D、不超过年度会计利润总额12%的部分

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【知识点】：第8章>第4节>不得税前扣除项目的检查

【答案】：D

【解析】：

本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

25.基本支出预算实行以( )为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。

A、综合预算的原则

B、定员定额

C、优先保障原则

D、传统的预算编制

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【知识点】：第10章>第4节>部门预算制度

【答案】：B