第二章货币资金习题答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1.A;
2.D;
3.C;
4.A;
5.C;
6.D;
7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A
13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C
二、多项选择题
1.A、B、C、E；
2.A、B、C、D、E；
3.A、D、E；
4.A、D；
5.B、E；
6.B、D、E；
7.A、B、D、E
8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E
三、判断题
1. √;
2.×;
3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.×
14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √
四、计算与业务题
1.练习现金业务的核算：
(1)借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000
(2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000
贷：库存现金 2000
(3)借：管理费用 500
贷：库存现金 500
(4) 借：其它应收款－李某 800
贷：库存现金 800
(5)借：管理费用 600
贷：库存现金 600
(6)借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
(7)借：管理费用 700
库存现金 100
贷：其它应收款－李某 800
(8)借：库存现金 702
贷：主营业务收入 600
应交税费－应交增值税（销项税额） 102
(9)借：库存现金 50
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500
贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50
贷：营业外收入 50
2.练习银行存款业务的核算：
(1)借：银行存款 250000
贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000
应交税费－应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800
贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500
贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850
贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000
应交税费－应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500
应交税费－应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 12200 (13)借：银行存款 58500
贷：应收账款 58500 (14)借：销售费用－广告费 5000
贷：银行存款 5000 (15)借：库存现金 50000
贷：银行存款 50000
3.练习其他货币资金业务的核算：
银行存款余额调节表
A公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为393269元。
4.练习其他货币资金业务的核算：
(1)借：其它货币资金－信用卡存款 50000
贷：银行存款 50000 (2)借：其它货币资金－银行汇票存款 200000
贷：银行存款 200000 (3)借：其它货币资金－外埠存款 100000
贷：银行存款 100000 (4)借：其它货币资金－银行本票存款 20000
贷：银行存款 20000 (5)借：管理费用－业务招待费 4000
贷：其它货币资金－信用卡存款 4000 (6)借：应付账款 180000
贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000 (7)借：在途物资 80000
应交税费－应交增值税（进项税额）13600
贷：其它货币资金－外埠存款 93600 (8)借：银行存款 26400
贷：其它货币资金－外埠存款 6400
－银行汇票存款 20000 中国旅游特产门户https://www.wendangku.net/doc/184250060.html,
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题 一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。 A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为( )。 A．10天B．20天C．30天 D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。
货币资金习题及标准答案
第二章：货币资金 1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）２现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： (1)职工工资、津贴;（2)个人劳动报酬; （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等; (5）向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费; （7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出;(８）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 (2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。(３)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理Ｐ54 （１)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;（不许坐支) (3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；(支票填写规范) （４)贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2)一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3)临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
达美公司货币资金业务审计案例分析
达美公司货币资金业务审计案例分析
达美公司货币资金审计案例分析 ——审计一班杜爽2011142147 一、背景简介 （一）会计师事务所简介 广西诚信会计师事务所成立于1995年，1999年12月经广西区注册会计师协会桂财注[1999]73号批准改制。经营范围：审查企业会计报表、验证企业资本、资产评估、办理企业合并、分立、清算业务、办理财务收支、经济责任审计、司法会计鉴定、司法资产评估、受理设计财务会计制度, 培训财务会计、审计人员；担任企业会计顾问，协助企业进行经济可行性分析、税务代理、税收筹划、税务顾问等。 现在从业人员43人，现在注册会计师17人，注册资产评估师5人，注册税务师5人；具有高级职称的12人，中职称的12人；拥有国有大型企业审计( 经广西壮族自治区财政厅财会[2004]2号文批准具有大型审计资质 )、资产评估、经济案件鉴证、税务代理等多种执业资格。 （二）被审计公司简介 达美股份有限公司是一家上市较早的商业类公司，公司主营为零售业务，同时有一部分房地产开发业务，并与某网站合作，开展网上售货业务。公司对零售业务部分采用售价金额核算法，毛利率的计算结转采用分类毛利率法，定期对库存商品进行盘点，有一套相对严密的内部管理制度。公司自上市后业绩一直较为平稳，股价波动不大。 二、审计过程 （一）、计划阶段 1、审计目标 （1）确定货币资金是否存在； （2）确定货币资金的收支记录是否完整； （3）确定现金、银行存款以及其他货币资金的末余额是否正确； （4）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计程序
（1）核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、报表的余额是否相符。 （2）会同审计级单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作失适当调整。如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要调整。 （3）获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作必要的调整。 （4）检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整。 （5）向所有的银行存款户（含外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。 （6）银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。 （7）抽查大额现金收支、银行存款（含外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整。有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,作出相应的记录。 （8）抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项,应作相应调整。 （9）检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。 （10）验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 （二）、风险评估 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。 1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。
货币资金审计案例和答案
货币资金审计案例 案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。 经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项： (1)12月29日，委托银行收款2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。 （2）12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。 (4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。 (5)12月15日，收到银行收款通知单金额为3 850元，公司入账时误记为3 500元。[要求] (1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。 (2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问： 1)编制的调节表中发现的错误数额是多少? 2)属何种性质的错误? 3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少? 4)如果2001年1，2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000元，请问是否真实? 案例二2002年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为859．81元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是2001年12月29日。 (2)某采购员借条一张，金额是130元，日期是2001年12月20日，未经批准。 (3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额135．24元。 (4)外地汇款单一张，汇出日期是2001年12月3日，金额是500元，尚未办理。 (5)2002年1月18日的转账支票一张，金额185元。 (6)本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张，金额100元，20日交存银行，已过规定进 账时间，银行不予进账，现未加处理。 (7)经核对2002年1月1--21日的收付款凭证和现金日记账，核实1--21日的现金收入2 350 元，现金支出2 400元，正确无误。 (8)银行核定该企业库存现金限额为600元。 [要求]根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允，对现金收支、库存管理的合法性提出审计意见。
第二章货币资金习题答案
第二章货币资金 一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700
审计(2017)第12章货币资金的审计章节练习(后附答案)
第十二章生产与存货循环的审计一、单项选择题 1. 以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（ A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D .存货计价审计表 2. 针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（） 。 ） 。 A. 出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，井 将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因 B .会计主管不定期检查现金日报表 C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表， 日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异， 报经财务经理批准后进行财务处理 3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（ A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节 表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 4.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 5.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（ A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行） 。 将盘点金额与现金 需查明原因并 ） 。 ） 。 ） 。 ，不得账外设账，严禁收款
货币资金审计案例和答案
货币资金审计案例 案例一 对某企业银行存款进行审计时发现： 2001 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 26 680 元；银行存款对账单余额为 25 400元(经核实是正确的 )。 经核对发现 2001 年 12 月存在以下几笔未 达账项： (1) 12 月 29 日，委托银行收款 2 500元，银行已 入账，收款通知尚未送达企业。 (2) (3)12 (4)12 记账。 (5)12 月 15日，收到银行收款通知单金额为 3 850 元，公司入账时误记为 ［要求］ (1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。 (2) 假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问： 1)编 制的调节表中发现的错误数额是多少 ? 2)属何种性质的错误 ? 3)2001 年 12月 31 日银行存款日记账的正确余额是多少 ? 4)如果 2001 年 1，2 月 31 日资产负债表上 “货币资金” 项目中银行存款余额为 28 000 元，请问是 否真实 ? 案例二 2002年 1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币 资金”项目中库存现 金余额为 859．81元。 1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行 了清点，该企业 1月 21日现金账面余额为 759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数 545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1) 某职工借条一张，系差旅费，金额是 200元，已经批准，日期是 2001年12月29日。 (2) 某采购员借条一张，金额是 130元，日期是 2001年12月20日，未经批准。 (3) 保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额 135． 24 元。 (4) 外地汇款单一张，汇出日期是 2001年12月3日，金额是 500元，尚未办理。 (5)2002 年1月18日的转账支票一张，金额 185元。 (6)本市某单位 2001年1月5日开出转账支票一张，金额 100元， 20日交存银行，已过规定进 账时间，银行 不予进账，现未加处理。 (7) 经核对 2002年1月1--21 日的收付款凭证和现金日记账，核实 1--21 日的现金收入 2 350 元，现金支 出 2 400 元，正确无误。 12 月 月 31 月 31 31 日，企业开出一张现金支票 800 元，企业已减少存款，银行尚未入账。 日，银行已代付企业电费 500 元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。 日，企业收到外单位转账支票一张，计 3 600 元，企业已收款入账，银行尚未 3 500 元。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（） 科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
第2章 货币资金
第2章货币资金 一、本章预习要览 （一）关键概念 1.货币资金 2.现金 3.银行存款 4.其他货币资金 5.备用金 6.未达账项 7.转帐结算 8.外币 9.外汇 10.汇兑损益 （二）关键问题 1.如何理解现金的概念及特征？ 2.现金控制的基本内容包括哪些？ 3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？ 4.什么是外币业务？具体包括哪些内容？ 5.汇兑损益包括几种？各自的特点是什么？ 二、本章重点与难点 ☆现金的管理 ☆现金的核算 ☆备用金的核算 ☆银行存款的核算 ☆其他货币资金的核算 ☆外币业务的核算 三、练习题 （一）单项选择题 1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。 A.支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出 C.向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息 2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。 A. 1500元 B. 500元 C. 1000元 D. 2000元 3.不包括在广义现金范围内的项目是（）。 A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D.职工借款欠条 4.实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。 A.借记管理费用，贷记现金 B.借记备用金，贷记现金 C.借记管理费用，贷记备用金 D.借记现金,贷记备用金 5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。 A.5天 B.10天 C.15天 D.8天 6.在企业开立的诸多帐户中，可以办理提现以发放工资的是（）。 A.专用存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.基本存款帐户 7.在企业的银行帐户中，不能办理现金支取的帐户是（）。 A．基本存款帐户 B．临时存款帐户 C．专用存款帐户 D．一般存款帐户 课文内容页码，1/5 8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
货币资金习题和答案
第二章:货币资金 1货币资金:就是企业在生产经营过程中停留在货币形态得那部分资金,就是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务得交换媒介物。货币资金就是企业资产中流动性最强得一类(包括现金、银行存款与其她货币资金) 2现金得管理与核算 现金得定义:就是指存于企业用于日常零星开支得现钞。广义得现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义得现金即库存现金。 现金得使用范围:企业可以使用现金得范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出等; (5)向个人收购农副产品与其她物资得价款;(6)出差人员必须随身携带得差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下得零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。 库存现金限额P54 (1)企业得库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天得零星开支需要量。 (2)边远地区与交通不便地区得企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天得日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定得限额控制现金结余量,超过限额得部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位得现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金得,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围与限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额与使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”得规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:就是企业办理日常结算及现金支取得账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取得现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:就是企业为了业务方便在银行或金融机构开立得基本存款户以外得账户,该类账户主要用于银行借款得转存以及与开立基本存款账户得企业不在同一地点得附属非独立核算得单位开立得账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算与现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:就是因企业得临时业务活动需要而开立得暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他 货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额 时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规 定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 （4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款） 支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10
第2章货币资金练习题及答案(最新整理)
单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的（） A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行 正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（） A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月 正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（） A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行 正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票 正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人 正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正 确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入 正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币 正确答案：B 二、多选题
(完整word版)第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题 A 、支付个人劳动报 酬 、偿还银行小额借款 4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查，长款原因仍 然不明，经批准后应转入 ______________ 科目。 A 、“现金” B 、“营业外收入” C 、“待处理财产损溢” D 、“其他应付款” 5. 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元，会计分录是 _________ 。 A 、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200 B 借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 C 借：应收账款 200贷：待处理财产损溢 200 D 借：应收账款 200贷：库存现金 200 6. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。 A —般存款户 B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户 7. ____ 是收款人、付款人 （或承兑审靖人 ）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人 或被背书人支付款项的票据。 A 、银行本票 B 、银行汇票 C 、支票 D 、商业汇票 8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。 A 、其他应收款 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、交易性金融资产 9. 银行存款日记账由 _______ 登记。 A 、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金 500元，系出租包装物押金。会计分录为 A 、借：库存现金 500 贷： 主营业务收入 500 B 、借：库存现金 500 贷：其他业务 收入 500 C 借：库存现金 500 贷： 其他应收款 500 D 、借：库存现金 500 贷：其他应付 款 500 2. 下列项目中， 企业可以用现金支付的是 C 支付前欠某单位1 200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来， 报销差旅费 1 500元，退回剩余现金 500元。应编制的分录是 A 、 借： 库存现金 000 贷：其他应收款 2 000 B 、 借： 管理费用 000 贷：其他应收款 2 000 C 、 借； 其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1500 D 、 借： 管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000
货币资金审计案例
案例资料 2006年1月12日，审计人员张晓兰、李琴对被审计单位滨州天纺有限公司的货币资金进行审计，主要审计过程如下： 1. 核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。审计人员张晓兰、李琴获取了滨州天纺有限公司货币资金总账、明细账资料并进行了复核、核对数据资料如表： 一项重要程序。 2006年1月12日上午，审计人员张晓兰、李琴与公司主管会计王强、出纳张倩共同对公司库存现金进行突击盘点，盘点结果如下：（1）现钞：100元币20张，50元币15张，10元币35张，5元币20张，2元币25张，1元币27张，5角币30张，2角币20张，1角币5张，硬币5角8分。 （2）已收款尚未入账的收款凭证3张，计250元。 （3）已付款尚未入账的付款凭证4张，计560元。其中有王新借条一张，日期为2005年8月10日，金额300元，未经批准和说明用途。 （4）2006年1月1日至2006年1月15日收入现金4560元，支出现金3500元，2005年12月31日库存现金账面余额2,547.08元。 3. 取得并检查银行存款余额调节表。检查银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序，审计人员张晓兰、李琴，在2006年1月16号检查了天纺有限公司2005年12月份的银行存款日记账及编制的银行存款对账单，2005年12月31日除中国银行滨州分行1566860809账户存在未达账项外，其余均不存在未达账项，且银行对账单余额与公司银行存款日记账余额一致。 中国银行滨州分行1566860809日记账的收支业务和银行对账单。2005年12月31日银行对账单余额140,376,322.00元，银行日记账余额为140,364,776.00元，核对后发现有下列不符情况： （1）12月8日，银行对账单上收到外地汇款8，500元，但日记账尚未记录。 （2）12月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元，（查系记账凭账错误）。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx货币资金 一、单项选择题 1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文 A.3天 B.5天 C.3～5天 D.15天 解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定. 2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。 一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A.5天 B.15天 C.最少15天 D.最多15天 3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文 A.1个月 B.1个月内 C.2个月 D.2个月内 解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文 A.6个月 B.不超过6个月 C.180天 D.不超过180天 解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月
货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金500 贷：主营业务收入500 B、借：现金500贷：其他业务收入500 C、借：现金500 贷：其他应收款500 D、借：现金500贷：其他应付款500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000 C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500 D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款200 贷：现金200 B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一，系公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
第2章货币资金习题
第2章货币资金 一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B 2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。 A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。 A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项，企业应当（）。 A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作 15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。 A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款
第02章货币资金习题
第02章货币资金习题 一、单选题 1、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2、下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（） A、支付职工奖金65000元 B、购买办公用品付款300元 C、支付购买设备款70200元 D、预付出差人员携带的差旅费5000元 3、企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（） A、银行存款 B、短期投资 C、其他应收款 D、其他货币资金 4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是（） A、管理费用 B、其他业务成本 C、财务费用 D、营业外支出 5、下列各项中，不得用于支取现金的是（） A、信用卡（单位卡） B、注有“现金”字样的银行本票 C、现金支票 D、填有“现金”字样的银行汇票 6、企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款账户是（） A、临时存款户 B、一般存款户 C、专用存款户 D、基本存款户 二、多选题 1、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（） A、采购人员超过授权限额采购原材料 B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D、出纳人员兼任会计档案工作和债权债务登记工作 E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 2、下列项目中，属于企业货币资金的有（） A、银行存款 B、外埠存款 C、银行汇票存款 D、存出保证金 E、备用金 3、下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（） A、将银行存款汇往外地银行开立的临时采购账户中 B、以存出投资款购买债券 C、通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D、以银行汇票存款转账购买材料 E、采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中 4、下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（） A、普通支票 B、注有“现金”字样的银行本票 C、转账支票 D、填有“现金字样的银行汇票” E、划线支票 5、下列项目中，不符合《内部会计控制规范——货币资金》规定要求的有（） A、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 B、由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作 C、以企业的银行账户为个人代存并支取现金 D、经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费 E、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 二、业务题 1、A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2008年6月，发生下列业务：（1）3月2日，向B公司赊销某商品100件，每件标价200元，实际售价180元（售价中不含增值税额），已开增值税专用发票。商品已交付B公司。代垫B公司运杂费2 000元。