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2014注册税务师继续教育答案——关联交易

中国注册税务师协会网校 课后练习详细关联交易涉税处理与节税筹划



一、判断题

1、
同期资料应使用中文,如原始资料为外文的,应附送中文副本。( )


对 错(1分)

正确答案:对 您的答案:对
2、
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的,则双方具有关联关系。( )


对 错(1分)

正确答案:错 您的答案:错
3、
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格。( )


对 错(1分)

正确答案:错 您的答案:错
4、
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。( )


对 错(1分)

正确答案:对 您的答案:对
5、
企业按照税务机关要求提供的同期资料,须加盖公章,并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。( )


对 错(1分)

正确答案:对 您的答案:对
6、
可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。( )


对 错(1分)

正确答案:对 您的答案:对
7、
可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让。( )


对 错(1分)

正确答案:错 您的答案:错
8、
如果一方向另一方提供劳务,则双方具有关联关系。( )


对 错(1分)

正确答案:错 您的答案:错
9、
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。( )


对 错(1分)

正确答案:对 您的答案:对
10、
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的,应由合并、分立前的企业保存同期资料。( )


对 错(1分)

正确答案:错 您的答案:错
二、单选题

1、
下列国家和地区中不属于避税地的是( )。
A.英属维尔京群岛
B.加拿大
C.百慕大
D.开曼群岛


A B C D (10分)

正确答案:B 您的答案:B
2、
根据《特别纳税调整实施办法(试行)》的规定,A公司持有B公司25%的股份,B公司持有C公司25%的股份,相当于A公司间接持有C公司( )。
A.25%的股份
B.6.25%的股份
C.12.5%的股份
D.8.33%的股份


A B C D (10分)

正确答案:A 您的答案:A
3、
税务机关在进行关联业务调查时,下列主体中没有提供相